Разъяснения Минфина и ФНС об уплате транспортного налога

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Разъяснения Минфина и ФНС об уплате транспортного налога». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Ветеран боевых действий налог на машину может не платить, но далеко не во всех регионах страны. Как правило, такие жители РФ либо частично освобождаются от соответствующих начислений, либо платят на общих основаниях. Полное упразднение упомянутого начисления существует лишь в нескольких городах РФ.

Куда придет квитанция и как ее оплатить?

Уже несколько лет квитанции присылают онлайн в личный кабинет на сайте налоговой службы. Пользователь получает уведомление на почту, также все неоплаченные квитанции можно увидеть собственно в личном кабинете. Там же по одному клику можно перейти на страницу оплаты при помощи банковской карты. После оплаты квитанция приходит на почту, а также предоставляются ссылки, по которым можно скачать копию себе на компьютер или гаджет.

Также оплатить налог можно через Госуслуги, авторизовавшись на сайте или использовав на сайте налоговой данные с Госуслуг.

Если же гражданин не зарегистрирован на сайте налоговой службы, он получит квитанцию через Почту России. Важно! Если вы зарегистрировались на сайте ФНС и не пользуетесь им или вас регистрировал кто-то из родственников (или вы регистрировали кого-то из старших родных), стоит проверять почту и сайт в августе-сентябре каждого года, чтобы вовремя увидеть квитанцию и успеть оплатить налог.

Руководство по запросу бонусов

В любом случае пока человек не обратится в уполномоченную службу за реализацией своих прав, он не получит никаких государственных «бонусов», чтобы добиться желаемого результата, потребуется:

1. Собрать документы, необходимые для дальнейшего обслуживания гражданина.
2. Написать заявление о предоставлении льготы по налогу на машину.
3. Подать прошение в ФНС или иной уполномоченный орган.

На данном этапе активные действия заканчиваются. Если все было сделано верно, человека освободят от налога на ТС в той или иной степени. В противном случае заявителю должен прийти письменный отказ в реализации прав с обоснованием принятого решения.

В каких случаях платить налог не нужно?

Стоит отметить, что не все транспортные средства являются объектом налогообложения по транспортному налогу. В соответствии с п. 2 ст. 358 НК РФ не нужно платить данный вид обязательных платежей в отношении следующих средств передвижения:

• легковые авто, оборудованные для эксплуатации инвалидами;
• машины мощностью меньше 100 л. с., полученные через органы социальной защиты населения;
• водный и воздушный транспорт, принадлежащий организациям или ИП, который используются для перевозки пассажиров и грузов;
• средства передвижения, принадлежащие органам государственной власти;
• самолеты и вертолеты, предназначенные для обслуживания медицины;
• транспортные средства, числящиеся в розыске, или же те авто, которые уже найдены. В последнем случае уплачивать налог не нужно за период с начала розыска и до дня передачи машины ее владельцу;
• иные случаи.

Отдельно стоит подчеркнуть, что определенные послабления по транспортному налогу могут быть предусмотрены для граждан, относящихся к категории льготников (более подробно об этом написано ниже).

Льготы по транспортному налогу

Стоит отметить, что на федеральном уровне какие-либо льготы по транспортному налогу законом не предусмотрены.

Однако определенные послабления вправе устанавливать государственные органы субъектов РФ. Причем в каждом регионе они могут отличаться.

Для примера можно рассмотреть льготы по транспортному налогу, действующие в некоторых регионах России:

1. В Москве от уплаты данного вида налога освобождены такие категории налогоплательщиков, как (закон г. Москвы от 09.07.2008 года № 33):

• Герои СССР и РФ, имеющие орден Славы;
• ветераны ВОВ;
• инвалиды (1 и 2 группа);
• семьи, где есть ребенок-инвалид (льготу получает один из родителей);
• другие категории лиц.

1. Свердловская область – в соответствии с законом Свердловской области от 29.11.2002 года № 43-ОЗ от уплаты транспортного налога освобождены:

• пенсионеры;
• инвалиды;
• многодетные семьи (льготу получает один из родителей) и др.

Льготы по транспортному налогу

Льготы на транспортные налоги для пенсионеров в 2021 году устанавливаются каждым регионом самостоятельно, на федеральном уровне они не предусмотрены, поэтому могут существенно различаться в разных субъектах РФ. Местные власти имеют возможность как частично, так и полностью освободить некоторые категории жителей от уплаты налогов. Одними из самых высоких показателей могут похвастаться города федерального значения.

В Москве за автомобиль с двигателем до 200 л. с. не платит транспортный следующие группы лиц, в которую также попадают люди пенсионного возраста:

• Ветераны и инвалиды Великой Отечественной Войны и прочих боевых действий;
• Герои СССР и РФ;
• Участники техногенных катастроф (ликвидаторы последствий аварии на Чернобыльской АЭС и других);
• Граждане, получившие орден Славы трёх степеней;
• Бывшие несовершеннолетние узники фашистских концлагерей.

В Санкт-Петербурге льготы уже более конкретны и выгодны: все граждане предпенсионного и пенсионного возраста не платят транспортный налог за одно ТС с мощностью до 150 л. с. Ещё одним условием является место его производства — Россия или ЕАЭС. Ветераны, инвалиды и герои здесь на 100 % освобождены от транспортного налога, но дополнительно установлены ограничения по мощности двигателя.

Стандартные правила поддержки пенсионеров в России выглядит следующим образом:

• Уменьшение налоговой ставки;
• Скидка на уплату налога, распространяющаяся на автомобили малой мощности.

Льготы по налогу на имущество

Размер льготы по налогу на имущество для пенсионеров в 2021 году зафиксирован и на местном, и на федеральном уровне. На данный вид материальной поддержки рассчитывают не только пенсионеры, но и люди предпенсионного возраста.

Схема расчета привычна — обладатель льготы может выбрать лишь один объект недвижимости, который не будет подлежать налогообложению. К ним относятся:

• Дом, часть дома;
• Квартира, ее часть;
• Комната;
• Гараж или другое место, предназначенное для стоянки машин;
• Постройка на дачном участке площадью до 50 кв. м.;
• И др. помещения (в том числе те, где лицо занимается творческой или любой другой деятельностью, но не использует ее в коммерческих целях).

То есть, если пенсионер является собственником частного дома на земле и квартиры в новостройке, то он полностью освобождается от налоговых выплат. В случае наличия, к примеру, двух домов на земле и квартиры, он может выбрать один из частных домов для поддержки государством. Уведомление о своём выборе необходимо подать до 31 декабря текущего года, за который и начисляется налог.

В том случае, если гражданин по каким-то причинам не подал заявку на предоставление льготы по выбранному им объекту недвижимости, то инспекция самостоятельно предоставит её в отношении самого большого размера налога из имеющихся в собственности объектов.

Любое получение прибыли с помощью объекта недвижимости лишает пенсионера права на материальную поддержку по налоговым выплатам.

Кто относится к ветеранам боевых действий

К этой категории относятся группы граждан:

1. Военнослужащие (в том числе в запасе и отставке), военнообязанные во время военных сборов и служащие в системе МВД, ФСБ, ГУФСИН, принимавшие участие в боевых действиях при исполнении служебных обязанностей в других государствах или на территории России и бывшего Советского Союза.
2. Выполнявшие на этих территориях боевые задания по разминированию в 1941-1951 годах и боевому тралению в 1945-1957 годах.
3. Военнослужащие автомобильных батальонов, направлявшиеся в Афганистан в период ведения там боевых действий для доставки грузов.
4. Военнослужащие лётного состава, совершавшие с территории СССР вылеты на боевые задания в Афганистан в период ведения там боевых действий.
5. Лица, обслуживавшие воинские части Вооруженных Сил СССР и РФ, находившиеся на территориях других государств в период ведения там боевых действий, получившие в связи с этим ранения, контузии или увечья либо награжденные орденами или медалями СССР либо РФ за участие в обеспечении боевых действий.
6. Лица, направлявшиеся на работу в Афганистан в период с декабря 1979 года по декабрь 1989 года,.
7. Лица, направлявшиеся на работу для обеспечения выполнения спецзадач на территории Сирии с 30 сентября 2015 года.

Налог на машину для 1 группы

Первая группа инвалидности устанавливается комиссией МСЭ при сложных заболеваниях, травмах, вследствие которых человек не может самостоятельно удовлетворить свои жизненные потребности без посторонней помощи. Граждане с 1 группой в основном нетрудоспособные и получают социальную пенсию от государства, а также ежемесячную доплату ЕДВ (согласно статье 28.1 181-ФЗ). Ежегодно размер ЕДВ пересматривают и индексируют. Сумма доплаты в 2020 году – 3896 рублей без учета пенсии. Но получить такую выплату в полном размере можно в том случае, если отказаться от соцпакета НСУ.

В него входят такие льготы:

• бесплатные лекарства;
• оздоровление в санатории;
• бесплатный проезд до места лечения и обратно для инвалида и сопровождающего и т.д.

Если гражданин сохранит полный пакет НСУ, он также получит доплату, но в уменьшенном размере – 2 741 рубль. При желании можно отказаться от части льгот, сохранив другие, немного увеличив ЕДВ. Ежемесячная денежная выплата назначается в заявительном порядке. Подать заявление в ПФР или МФЦ можно через представителя (если есть доверенность), опекуна, а также онлайн – через личный кабинет на сайте Пенсионного фонда РФ или через портал Госуслуг.

Также человек с ограниченными физическими возможностями имеет право на субсидию (скидка 50 процентов на коммунальные услуги), помощь сиделки, бесплатное передвижение на общественном транспорте и на ряд других льгот, в том числе налоговых.

Граждане со 2 группой, кроме денежной поддержки от государства, получают ряд льгот, снижающих финансовую нагрузку. Людям с частично ограниченными возможностями и неработающим положены бесплатные лекарства по рецепту доктора. Трудоустроенным компенсируется половина затрат на препараты.

Инвалиды 2 группы могут воспользоваться субсидией на оплату электроэнергии, отопления, воды, услуг вывоза мусора, а также получить другие преференции:

• бесплатный проезд в общественном транспорте;
• компенсацию санаторного лечения по заболеванию;
• улучшение жилищных условий;
• частичное возмещение затрат на капремонт и т.д.

Также граждане со 2 группой имеют право на налоговые льготы, в частности при оплате сбора за авто или другое ТС. Большинство субъектов РФ освобождает от транспортного налога инвалидов 2 группы при оплате за 2019 облагаемый период на 100 процентов. Но в некоторых случаях скидка может быть частичная или вовсе отсутствовать. Например, в Мурманской области транспортная налоговая льгота положена только родителям ребенка-инвалида и участникам ВОВ и боевых действий, получивших группу.

Льготы для инвалидов по транспортному налогу

Льготы на федеральном уровне предусмотрены только для специально оборудованных для инвалидов ТС, для других ТС, используемых инвалидами регионы устанавливают сами. Размер льготы и условия предоставления также установлены законами субъектов.

Единой на территории РФ является форма заявления на налоговую льготу и она может быть заполнена на 3 налога:

1. транспортный
2. земельный
3. на имущество физических лиц

Заявление на льготу по этим видам налогов сдается в ФНС лично, представителем, почтой, через сеть интернет.

Основными требованиями к заполнению заявления относятся:

• предоставляется один экземпляр (печать – односторонняя)
• сквозная нумерация с 1 листа (страница 001)
• при рукописном заполнении использовать чернила черного цвета
• ошибки и исправления не допускаются
• 1 поле – 1 показатель (кроме дат), заполняемый слева направо
• заглавные печатные буквы
• если нет данных – прочерк (прямая линия посередине)

Предоставление льгот инвалидам по регионам

Регион	Акт	Льгота для инвалидов
Башкортостан	Закон от 27 ноября 2002 года N 365-з	Освобождаются полностью на 1 ТС инвалиды всех групп, объект можно менять
Татарстан	Закон от 29 ноября 2002 года N 24-ЗРТ	Инвалиды I и II групп на автомобили с мощностью до 100 л.с. (до 73,55 кВт).
Волгоград	Закон от 11 ноября 2002 года N 750-ОД	Инвалиды I и II групп, имеющие в собственности легковые автомобили, мотоциклы и мотоколяски
Хабаровск	Закон от 10.11.2005 № 308	Освобождаются полностью на 1 ТС инвалиды всех групп, объект можно менять
Краснодарский край	Закон от 26 ноября 2003 года N 639-КЗ	Инвалиды I и II групп по легковым ТС мощностью до 150 л.с., моторным лодкам – до 20 л.с., мотоциклам и мотороллерам – до 35 л.с. на 1 ТС из зарегистрированных на инвалида с наибольшей мощностью
Липецк	Закон от 25 ноября 2002 года N 20-ОЗ	Инвалиды всех групп и воспитывающие детей-инвалидов в возрасте до 18 лет
Сахалинская область	Закон от 29 ноября 2002 года N 377	Освобождаются полностью на 1 ТС инвалиды I и II групп, инвалиды с детства

Что такое транспортный налог

Транспортный налог обязаны платить все собственники транспортных средств — автомобилей, мотоциклов, яхт, самолетов, снегоходов, автобусов и других. Физлицам, включая ИП, самостоятельно рассчитывать ничего не нужно — налоговая инспекция знает, кому что принадлежит из транспорта, сама посчитает сумму к уплате и пришлет уведомление в личном кабинете или по почте.

Если хотите сами рассчитать сумму налога, можно воспользоваться налоговым калькулятором. Еще мне нравится калькулятор на сайте «Автокод» — он удобнее, но подходит только для Москвы и Московской области.

Если говорить об автомобилях, то сумма транспортного налога зависит от его мощности и налоговой ставки: чем мощнее машина, тем дороже она обойдется владельцу. Налоговую ставку определяют регионы. Иногда они учитывают год выпуска автомобиля — за более старый нужно платить больше.

За дорогие автомобили придется платить с повышающим коэффициентом. Перечень легковых автомобилей, к которым применяются повышающие коэффициенты, Минпромторг ежегодно размещает на своих сайтах.

Легковые автомобили с повышающими коэффициентами, МинпромторгPDF, 271 КБ

Подробно о транспортном налоге в Т⁠—⁠Ж уже рассказывали в отдельной статье, поэтому я не буду останавливаться на матчасти, а сразу перейду к льготам для многодетных.

Как я написала выше, транспортный налог — это региональный налог, поэтому и льготы в каждом регионе свои. Тут не как с льготами по налогу на имущество для многодетных, которые действуют по всей стране. По транспортному налогу может быть разная ситуация даже в двух соседних регионах.

Например, в Рязанской области многодетные семьи полностью освобождены от уплаты транспортного налога за автомобили любой мощности. А в соседней Мордовии многодетные платят полную сумму. Территориально эти семьи может разделять всего несколько десятков километров, но регистрация автомобиля на территории льготного региона поможет каждый год экономить на транспортном налоге.

В следующем разделе я напишу расклад по льготам по всей стране.

Кого относят к многодетным семьям

Какие семьи считать многодетными, а какие нет, также решают власти конкретного региона. Как правило, многодетной считается семья с тремя и более несовершеннолетними детьми. Но в контексте назначения льготы на транспортный налог есть исключения: в Воронежской и Костромской областях число несовершеннолетних на иждивении должно быть не менее пяти, а в Дагестане — не менее четырех.

Возраст детей тоже имеет значение. Обычно считаются только несовершеннолетние дети, но в некоторых субъектах возрастные рамки шире. В Иркутской области родители могут не платить налог, пока их сыну или дочери не исполнится 24 года, а в Новосибирской — 23 года, но для этого совершеннолетний ребенок должен учиться очно.

Независимо от места проживания многодетной семьи есть общие условия назначения льготы:

Дети от других браков. Считаются ли в составе многодетной семьи дети мужа или жены от других браков и дети под опекой, зависит от региона. В Москве, например, в состав многодетной семьи входят падчерицы и пасынки, а в Санкт-Петербурге — нет.

О детях, находящихся под опекой, тоже нет единого правила. В Санкт-Петербурге такое право закреплено официально. В Москве долгое время опекаемые в многодетной семье не учитывались. Но недавно одной семье удалось через суд добиться статуса многодетной семьи. Супруги воспитывали кровного сына и еще двоих детей взяли под опеку. Родители считали, что у них трое детей, а соцзащита — что только один. Мосгорсуд подтвердил, что получить удостоверение многодетной семьи может как один из родителей в многодетной семье, так и усыновитель, опекун, мачеха, отчим.

Если многодетные родители расторгли брак и разъехались, а дети остались, например, с матерью, то бывший муж теряет право на получение льгот. На привилегии от государства претендует только тот родитель, который проживает с детьми. Органы соцзащиты требуют подтвердить этот факт: документально доказать общую постоянную прописку по одному адресу с детьми.

Какова льгота по транспортному налогу многодетным семьям в Москве и Московской области

Оплата транспортного налога производится на основании присланной платежной квитанции от фискального органа. В ней прописан размер сбора и срок уплаты.

Однако привилегия для многодетных семей автоматически не устанавливается. Налогоплательщик обязан заявить о своих правах на льготу самостоятельно в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации.

Основанием для получения льготного налогообложения является удостоверение многодетной семьи Получить освобождение от уплаты или пониженную ставку сбора, может только один из законных представителей детей. Это означает, что представить документ, подтверждающий статус многодетной семьи может только тот ее член. Тот на кого фактически оформлено транспортное средство. Если на 2 родителя оформлен другой автомобиль, то он обязан оплатить полную ставку транспортного налогообложения.

Внимание! В Москве и области этот статус присваивается семье с тремя и более несовершеннолетними детьми, получить удостоверение можно в органах социальной защиты населения.

По Москве семьи с тремя и более детьми полностью освобождены от уплаты сбора на любой вид автотранспорта. Даже мощность двигателя для них не учитывается при исчислении налогообложения.

В Московской области власти ввели ограничения. Освобождение от уплаты получают владельцы автомобилей с мощностью двигателя до 250 единиц, не превышающего по цене 3 млн. руб.

Законному представителю детей можно оформить излишне переплаченных средств на транспортный налог при наличии 3-го и других детей. К расчету принимаются все дети, даже от предыдущих брачных отношений. Например, если супруги имеют по 1 малолетнему ребенку от других браков, то 1 совместный ребенок зачитывается как третий. Можно будет воспользоваться зачетом.

Эти положения применяются и к семьям, где 1 супруг умер, или пропал без вести. Но если есть долги по уплате алиментов или супруг находится в состоянии развода, применять вычет не допускается.

Если один из представителей несовершеннолетних детей является инвалидом, то получить автотранспорт он сможет через социальную службу помощи населения. За такой автомобиль налог не взимается.

Как заполнить заявление — базовые правила

Как отмечалось, в пакет необходимой документации входит и заявление от лица с инвалидностью. Жесткой формы, которая бы действовала на всей территории России, не существует. Документ оформляется в свободном виде. Главное, чтобы в нем присутствовали следующие данные:

• Наименование лица и ФНС, куда человека отправляет заявление.
• Персональные сведения о гражданине с инвалидностью. Сюда относятся такие данные, как код плательщика налогов, номер телефона и сведения из паспорта.
• Информация из документа, на базе которого устанавливается льгота. Это может быть пункт в законе или какая-либо статья.
• Сведения о группе инвалидности, а также итоги экспертизы (МСЭ).
• Просьба предоставить льготу по налоговой ставке.
• Данные о копиях бумаг, которые прилагаются к самому заявлению.
• Информация о транспортном средстве. В эту категорию входит марка и модель, машины, а также ВИН-код.
• Дата оформления и подпись человека, которой оформил заявление.

Важный момент заключается в том, что бумаги в ФНС необходимо передавать лично или отправлять почтой (заказным письмом). Возможен вариант пользования услугами представителя, но в этом случае у последнего на руках должна быть нотариальная доверенность, составленная по форме.

Похожие записи:

• НДФЛ с временно пребывающего иностранца в 2024 году
• С чего начать оформление дачного участка в собственность в 2023 году
• Программа молодая семья 2023 условия Тамбовской области нововведения