Отчетность по заработной плате в 2023 году: что, куда и когда подавать
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность по заработной плате в 2023 году: что, куда и когда подавать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Раньше работодатели представляли в ПФР форму СЗВ-М, которая содержала необходимую для расчёта пенсии информацию о сотрудниках. С 2023 года изменилась и сама форма, и контролирующий орган, в который её необходимо направлять.
В 2023 году на место отдельных фондов пенсионного и социального страхования пришёл единый Социальный фонд. В связи с этим изменился состав отчётности, которую сдают по сотрудникам. Форма ЕФС-1 включает два раздела. Первый раздел разделён на самостоятельные подразделы. Второй раздел целиком отведён под взносы на травматизм.
| Бывшая форма | Подраздел ЕФС-1 | Что отражает |
|---|---|---|
| СЗВ-ТД | 1.1 | Данные о кадровых мероприятиях |
| СЗВ-СТАЖ | 1.2 | Сведения о стаже |
| ОДВ-1 | 2 | Сведения об особенностях рабочего места |
| — | 1.3 | Сведения о заработной плате персонала бюджетного учреждения |
| ДСВ-3 | 3 | Данные о взносах на накопительную пенсию |
| 4-ФСС | Раздел 2 | Данные об отчислениях на травматизм |
Как работать с календарем
Бухгалтерский календарь Экстерна — это таблица со сроками сдачи отчетов и платежей с разбивкой по месяцам. Чтобы узнать, что нужно сделать в конкретном месяце, нужно выбрать его в календаре, снизу отобразится список отчетных форм и платежей с датами.
В самом календаре предельные даты сдачи отчетов и уплаты обязательных платежей выделены оранжевым цветом.
Для удобства пользователей в календарь встроили три фильтра:
- виды отчетности: можно выбрать все виды отчетности или посмотреть список форм по назначению — бухгалтерские и налоговые, по сотрудникам, статистические, экологические, алкогольные;
- контролирующие органы: определяйте ведомство, в которое нужно отчитаться — ФНС, СФР, Росстат, РПН, ФСРАР, затем смотрите список обязательных форм и сроки их сдачи;
- системы налогообложения: смотрите обязательные отчеты для своего налогового режима — ОСНО, УСН, ПСН.
Новые отчетные формы в 2023 году
Новый год приносит не только новые отчетные даты, но и новые изменения в налоговой отчетности. В 2023 году вступили в силу новые правила и формы отчетности. Чтобы справиться с этими изменениями, важно быть готовыми к новым требованиям.
Зачем нужны изменения в формах отчетности
Одно из главных изменений — новые отчетные формы. Они разработаны для обеспечения более прозрачной отчетности и упрощения процесса сдачи отчетности. Некоторые из новых форм включают в себя:
- Отчет о доходах физических лиц (форма 3-НДФЛ)
- Отчет об имуществе и обязательствах физических лиц (форма 6-НДФЛ)
- Отчет об изменении капитала (форма 4-ФСС)
Таблица с новыми сроками
| Вид отчетности | За какой период представляется | Крайний срок представления отчетности в ИФНС |
| Расчет 6-НДФЛ | За 2022 год | 27.02.2023 (25 февраля – суббота) |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) | |
| Расчет по страховым взносам | За 2022 год | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Персонифицированные сведения о физлицах Новый вид отчетности! |
За январь 2023 года | 27.02.2023 (25 февраля – суббота) |
| За февраль 2023 года | 27.03.2023 (25 марта – суббота) | |
| За март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За май 2023 года | 26.06.2023 (25 июня – воскресенье) | |
| За июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 27.11.2023 (25 ноября – суббота) | |
| За ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 25.01.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2022 год | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2022 год | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| За январь 2023 года | 27.02.2023 (25 февраля – суббота) | |
| За январь – февраль 2023 года | 27.03.2023 (25 марта – суббота) | |
| За январь – март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За январь – апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За январь – май 2023 года | 26.06.2023 (25 июня – воскресенье) | |
| За январь – июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За январь – июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За январь – август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За январь – сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За январь – октябрь 2023 года | 27.11.2023 (25 ноября – суббота) | |
| За январь – ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2022 года | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 25.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 25.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 25.01.2024 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2022 года | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 20.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 20.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 22.01.2024 (20 января – суббота) | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2022 год (представляют организации) | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| За 2022 год (представляют ИП) | 25.04.2023 | |
| За 2023 год (представляют организации) | 25.03.2024 | |
| За 2023 год (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2022 год | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2022 год | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Единая упрощенная декларация | За 2022 год | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 20.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 20.10.2023 | |
| За 2023 год | 22.01.2024 (20 января – суббота) | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2022 год | 02.05.2023 (30 апреля – воскресенье, 1 мая – нерабочий праздничный день) |
| За 2023 год | 30.04.2024 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2022 года | 20.01.2023 |
| За январь 2023 года | 20.02.2023 | |
| За февраль 2023 года | 20.03.2023 | |
| За март 2023 года | 20.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 22.05.2023 (20 мая – суббота) | |
| За май 2023 года | 20.06.2023 | |
| За июнь 2023 года | 20.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 21.08.2023 (20 августа – воскресенье) | |
| За август 2023 года | 20.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 20.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 20.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 года | 20.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
Таблица: сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года в 2023 году
|
Отчетность |
Отчетный период |
Срок сдачи отчетности |
|
СЗВ-ТД |
Декабрь 2022 год |
16 января 2023 |
|
СЗВ-М |
Декабрь 2022 год |
16 января 2023 |
|
4-ФСС на бумаге |
IV квартал 2022 год |
20 января 2023 |
|
4-ФСС электронно |
IV квартал 2022 год |
25 января 2023 |
|
Декларация по НДС |
IV квартал 2022 год |
25 января 2023 |
|
РСВ |
2022 год |
25 января 2023 |
|
6-НДФЛ |
2022 год |
27 февраля 2023 |
|
СЗВ-СТАЖ |
2022 год |
01 марта 2023 |
|
Декларация по налогу на прибыль |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по ЕСХН |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по налогу на имущество |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по УСН (сдает юридическое лицо) |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Бухгалтерская отчетность |
2022 год |
31 марта 2023 |
|
Декларация по УСН (сдает индивидуальный предприниматель) |
2022 год |
25 апреля 2023 |
Отчетность в 2023 году
В налоговой отчетности в 2023 году также произошли серьезные перемены.
Больше всего изменений претерпели отчеты по сотрудникам.
-
СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС больше не сдаем. Вместо них появилась форма ЕФС-1. В него включены несколько разделов, которые сдаются в разных случаях и в разные сроки.
-
СЗВ-М тоже отменен. Теперь аналогичные сведения нужно указывать в Персонифицированных сведениях о физических лицах.
-
Изменился расчет РСВ (новая форма утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@).
-
6-НДФЛ тоже сдается по новой форме (утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@).
Отчеты кадрового специалиста
Все отчеты должны ежегодно корректироваться кадровиками, так как даты их предоставления могут сдвигаться в связи с совпадением отчетной даты с выходным днем. Чтобы не просрочить отчетность, необходимо следить за этим и постоянно мониторить законодательную базу на предмет изменения отчетных форм и сроков. Удобнее сдавать всю кадровую отчетность за несколько дней до наступления срока, а бланки и периодичность уточнять на официальных сайтах ведомств.
|
Месяц |
Последняя дата сдачи |
Форма отчета |
|
Январь |
10.01 |
3-Ф |
|
11.01. |
1-ПР |
|
|
16.01. |
П-4, СЗВ-М и СЗВ-ТД |
|
|
25.01. |
7-Т, ЕФС-1 |
|
|
31.01 |
1-Т (за 2022 г), 3-Ф (за январь) |
|
|
Дата, установленная Центром занятости |
О вакансиях, о процедуре банкротства, по инвалидам |
|
|
Февраль |
03.02. |
1-Кадры |
|
15.02 |
П-4 (за январь) |
|
|
25.02 |
ЕФС-1, Персонифицированные сведения о физлицах |
|
|
Март |
01.03. |
3-Ф |
|
15.03. |
П-4 |
|
|
25.03. |
ЕФС-1, Персонифицированные сведения о физлицах |
|
|
Дата, установленная Центром занятости |
О вакансиях, о процедуре банкротства, по инвалидам |
|
|
Апрель |
01.04. |
3-Ф |
|
08.04. |
П-4 (НЗ) |
|
|
11.04. |
ЗП-образование, ЗП-наука, ЗП-здрав, ЗП-соц |
|
|
25.04 |
РСВ |
|
|
Дата, установленная Центром занятости |
О вакансиях, о процедуре банкротства, по инвалидам |
|
|
Май |
04.05. |
3-Ф |
|
16.05. |
П-4 |
|
|
25.05 |
ЕФС-1, Персонифицированные сведения о физлицах |
|
|
Дата, установленная Центром занятости |
О вакансиях, о процедуре банкротства, по инвалидам |
|
|
Июнь |
01.06. |
3-Ф |
|
15.06. |
П-4 |
|
|
25.06. |
ЕФС-1, Персонифицированные сведения о физлицах |
|
|
Дата, установленная Центром занятости |
О вакансиях, о процедуре банкротства, по инвалидам |
|
|
Июль |
01.07. |
3-Ф |
|
08.07. |
П-4 (НЗ) |
|
|
11.07. |
ЗП-образование, ЗП-наука, ЗП-здрав, ЗП-соц |
|
|
15.07. |
П-4 |
|
|
25.07. |
ЕФС-1, Персонифицированные сведения о физлицах, реестры по допстрахованию |
|
|
Дата, установленная Центром занятости |
О вакансиях, о процедуре банкротства, по инвалидам |
|
|
Август |
01.08. |
3-Ф |
|
15.08. |
П-4 |
|
|
25.08. |
РСВ |
|
|
Дата, установленная Центром занятости |
О вакансиях, о процедуре банкротства, по инвалидам |
|
|
Сентябрь |
До 30.09 |
Списки работников мужского пола 15 и 16 лет |
|
01.09. |
3-Ф |
|
|
15.09. |
П-4 |
|
|
25.09. |
ЕФС-1, Персонифицированные сведения о физлицах |
|
|
Дата, установленная Центром занятости |
О вакансиях, о процедуре банкротства, по инвалидам |
|
|
Октябрь |
03.10. |
3-Ф |
|
10.10. |
П-4 (НЗ) |
|
|
10.10 |
ЗП-образование, ЗП-наука, ЗП-здрав, ЗП-соц |
|
|
17.10. |
П-4 |
|
|
25.10. |
ЕФС-1, Персонифицированные сведения о физлицах |
|
|
Дата, установленная Центром занятости |
О вакансиях, о процедуре банкротства, по инвалидам |
|
|
31.10. |
Отчет о работниках-мужчинах, которых надо поставить на первоначальный учет; Анкета на сотрудника для первоначальной постановки на воинский учет |
|
|
Ноябрь |
01.11. |
3-Ф |
|
15.11. |
П-4 |
|
|
25.11 |
ЕФС-1, Персонифицированные сведения о физлицах |
|
|
30.11 |
57-Т |
|
|
Дата, установленная Центром занятости |
О вакансиях, о процедуре банкротства, по инвалидам |
|
|
Декабрь |
01.12. |
3-Ф |
|
15.12. |
П-4 |
|
|
25.12. |
РСВ |
|
|
Дата, установленная Центром занятости |
О вакансиях, о процедуре банкротства, по инвалидам |
|
|
до 31.12. |
Согласовать План работы по воинскому учету |
С помощью данного расчета ФНС собирает сведения о выплатах работникам, а также о налоге на доходы физических лиц. Отчет сдают все юридические лица и ИП, которые производили выплаты физическим лицам в течение отчетного периода. Соответственно, если работников (а значит и выплат) нет, то форму сдавать не нужно.
Подают отчет ежеквартально. Если вы вовремя подали документ за 9 месяцев (до 31 октября), то останется отправить лишь годовой отчет (вместе с 2-НДФЛ) до 1 марта 2023 года.
Обратите внимание: с 2023 года сроки сдачи отчетности меняются. 6-НДФЛ нужно будет сдавать так:
- за I квартал – 25 апреля;
- за 6 месяцев – 25 июля;
- за 9 месяцев – 25 октября;
- за год – 25 февраля 2024 года.
Документ можно сдать:
- на бумаге – если у налогоплательщика не более 10 сотрудников, в этом случае отчет отдают при личном визите в ФНС, либо отправляют по почте заказным письмом с уведомлением о вручении;
- в электронном виде – через личный кабинет на сайте ФНС, либо через оператора ЭДО.
Иностранные работники
С 2023 года придется уплачивать единый тариф страховых взносов, в том числе в ФОМС России, с заработной платы по трудовым договорам и вознаграждений по договорам ГПХ постоянно проживающим на территории РФ высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранным гражданам. Сейчас же, напомним, взносы на обязательное медицинское страхование за иностранных сотрудников работодатели не платят.
Данное изменение позволит иностранным гражданам получать медицинскую помощь по ОМС, но только через три года. К тому же в связи с изменениями работодатели больше не будут обязаны требовать представления полиса ДМС и указывать его реквизиты в трудовом договоре.
Описание Бухгалтерского календаря
Календарь охватывает почти все федеральные налоги и отчеты для бухгалтера. Используйте фильтры и поиск по сайту (Ctrl-F).
Календарь полностью бесплатный. Носит ознакомительный характер.
Выбор поделён выбором: налоговых режимов для малого и крупного бизнеса, и даже для физлиц.
Налоговый календарь наглядно показывает сроки и состав отчетности, платежи по налогам. Содержит ссылки на полезные сервисы. Во всех отчетах стоят пометки ФЛ — физлица, ИП — Индивидуальные предприниматели, Орг — организации. Также жёлтым подсвечены даты.
* Бухгалтерский календарь на 2024 год прогнозный, и может быть откорректирован с изменениями законодательства.
В комментариях жду пожеланий, благодарностей и сообщения о неточности.
Бухгалтерская отчетность.
Все российские юридические лица (организации) обязаны ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетную документацию в федеральную налоговую службу.
ИП не обязаны вести бухгалтерский учёт, поэтому они не сдают сводную бухотчетность. ИП могут вести бухгалтерский учёт по собственной инициативе, но сдавать бухотчетность они не обязаны.
Исключения: какие юрлица освобождены от сдачи годовой финотчетности в ФНС:
- организации бюджетной сферы;
- Центральный банк Российской Федерации;
- религиозные организации;
- организации, представляющие бухгалтерскую (финансовую) отчетность в Центральный банк Российской Федерации;
- организации, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность которых содержит гостайну,
- организации, освобожденные указами Правительства Российской Федерации.
Страхвзносы при УСН в фонды
До конца 2022 года работодатели на УСН сдают персонифицированную отчетность по сотрудникам — СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДВС-3, а также 4-ФСС по страхвзносам «на травматизм». С 2023 года эта отчетность будет отменена, а вместо нее будет заполняться форма ЕФС-1. Это связано с объединением ПФР и ФСС в один Социальный фонд РФ.
Периодичность и сроки представления данной отчетной формы зависят от того, какую именно информацию подают. Первый раз отчет нужно будет представить за отчетные периоды 2023 года. К примеру, если в январе 2023 года будет принят или уволен сотрудник, уже в январе потребуется сдать ЕФС-1 с заполненным разделом 1.1.
Нужно учесть, что по итогам 2022 года нужно подать по прежним правилам:
- СЗВ-М и СЗВ-ТД за декабрь 2022 г. — не позже 16.01.2023 г.;
- 4-ФСС за 4 кв. 2022 г. — не позже 20.01.2023 г. (в бумажном виде) или 25.01.2023 г. (в электронном формате);
- СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 г. — не позже 01.03.2023 г.
Новые сроки уплаты налога и сдачи декларации по УСН
|
Сейчас |
С 2023 года |
|
|---|---|---|
|
Срок сдачи декларации |
|
|
|
Срок сдачи декларации при прекращении деятельности (по уведомлению формы |
|
|
|
Срок сдачи декларации при утрате права на УСН |
|
|
|
Срок уплаты авансовых платежей |
|
|
|
Срок уплаты налога |
|
|
|
Срок уплаты налога при прекращении деятельности (по уведомлению формы |
|
|
|
Срок уплаты налога при утрате права на УСН |
|
|