Справка 2 НДФЛ: новая форма 2023, бланк, образец заполнения для работника

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Справка 2 НДФЛ: новая форма 2023, бланк, образец заполнения для работника». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Образец заявления на предоставление справки 2-НДФЛ

2. Состав новой формы 3-НДФЛ в 2023 году

3. Правила заполнения 2-НДФЛ

4. Формирование реестра: чья зона ответственности?

5. Реестр сведений о доходах 2-ндфл

6. Для чего нужна справка 2-НДФЛ?

7. Сведения о доходах госслужащих

8. Ограничения по зарплате

9. Что делать, если невозможно получить справку

То, что вы находитесь на этой странице, говорит о том, что вам понадобилось составить заявление на получение справки 2-НДФЛ, с которым вы прежде не сталкивались. Перед тем как дать вам подробные сведения об этом конкретном документе, предоставим общую информацию, которая касается всех подобного рода бумаг.

Образец заявления на предоставление справки 2-НДФЛ

Вот мы и подошли к самой главной части нашей статьи – примеру. Нужно сказать, что этот документ хоть и довольно простой, но имеет некоторые нюансы, на которые стоит поставить акценты. Воспользовавшись нашими рекомендациями, и на основе представленного ниже образца, вы без особого труда сформируете нужное вам заявление.

Сначала в документе оформляется «шапка»:

полное название организации, в которой вы трудитесь;
должность и ФИО директора (или иного сотрудника, на имя которого у вас полагается писать такие заявления);
свою должность, название отдела, к которому вы прикреплены и ФИО;
подробные паспортные данные (по мере необходимости);
свой номер телефона (для связи).

Затем, ниже, посередине строки, напишите слово «Заявление». После этого можно переходить собственно к просьбе о выдаче справки. Здесь надо указать:

за какой период вам требуется документ и сколько экземпляров нужно;
желательно ссылку на норму закона, в которой прописана обязанность работодателя по предоставлению таких справок — в данном случае это статья 62 ТК РФ;
место назначения справки вписывать не обязательно – отсутствие такой информации не повод для работодателя для отказа в выдаче документа.

Если у вас есть какие-то дополнительные бумаги, которые вы хотите присовокупить к заявлению, укажите данные о них в бланке отдельным пунктом.

В заключение заявление подпишите и датируйте.

Состав новой формы 3-НДФЛ в 2023 году

В 2023 год декларация 3-НДФЛ в очередной раз обновилась, изменения значительны, ниже можно посмотреть, как по-новому заполнять отчет за 2022 год.

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц включает в себя титульный лист и 15 страниц. Заполнять нужно не все, состав подготовленного отчета зависит от причины подачи 3-НДФЛ в налоговый орган.

Новая форма включает в себя следующие страницы:

титульный лист — обязательный для заполнения всеми;
страница 2 — Раздел 1 с итоговыми суммами налога к уплате или возврату, также заполняется всеми налогоплательщиками;
3 — Приложение к Разделу 1 содержит заявление на возврат налога, заполняется в случае покупки квартиры, машины, а также при излишне удержанном подоходном налоге в 2022 году;
4 — Расчет налоговой базы и налога, также заполняется во всех случаях, на его основании формируется Раздел 1;
5 — Приложение 1 содержит сведения о доходах, полученных от российских лиц, заполняется для отражения дохода в виде зарплаты от российских компаний, а также дохода в виде оплаты за проданную недвижимость, транспортное средство;
6 — Приложение 2 содержит сведения о доходах, полученных от иностранных лиц, заполняется при наличии таких выплат;
7 — 8 — Приложение 3 содержит данные о доходах ИП, частнопрактикующих лиц, адвокатов, нотариусов;
9 — Приложение 4 содержит данные о не облагаемых налогом доходах, заполняется только при полученных подобных выплат, освобожденных от уплаты НДФЛ;
10 — 11 — Приложение 5 содержит расчет стандартных, социальных и инвестиционных вычетов;
12 — Приложение 6 заполняется при оформлении 3-НДФЛ для получения вычета при продаже имущества;
13 — Приложение 7 заполняется при подаче декларации 3-НДФЛ для возврата налога по расходам на строительство жилья;
14 — Приложение 8 отражает данные о расходах на ценные бумаги и ПФИ в рамках инвестиционного товарищества;
15 — Расчет к Приложению 1 заполняется при подаче формы 3-НДФЛ при получении дохода от продажи квартиры или иной недвижимости;
16 — Расчет к Приложению 5 отражает данные о социальных вычетах по негосударственным пенсионным фондам и страховым компаниям.

Правила заполнения 2-НДФЛ

При оформлении формы документа используется унифицированный бланк. Он содержится во всех бухгалтерских программах, осуществляющих расчет заработной платы и налогов с начисленных физическим лицам сумм.

Все сведения, которые содержит справка, должны соответствовать регистрам налогового учета. Начисление в одном периоде (календарном году) сумм физическому лицу, которые облагаются по разным налоговым ставкам, требует заполнение соответствующих разделов справки (3-5) раздельно по каждой ставке.
Если форма не поместилась на одном листе, то формируется многостраничный документ. Каждый лист при этом подписывается руководителем или доверенным лицом и главным бухгалтером. Печать проставлять не требуется.
Документ состоит из пяти разделов, заполнение каждого мы рассмотрим подробнее.

Реестр сведений представляют в ИФНС одним из трех способов:

лично;
почтой;
по ТКС.

В последнем случае реестр формируют налоговики самостоятельно. При составлении бумаги нужно соблюдать определенные законом правила:

суммы ставятся в рублях и копейках;
налог на доходы физических лиц к уплате округляется до полных рублей;
в графах без значений ставятся прочерки;

При получении бумаг налоговики тщательно их проверяют и сканируют на наличие неверных цифр.

Справки с ошибками из реестра удаляют. Итоги проверки отражают в протоколе, который вместе с экземпляром реестра возвращается организации. В его верхней части указываются общие данные:

дата и номер реестра.

Формирование реестра: чья зона ответственности?

Если справки о доходах, выплаченных физлицам, организации или ИП – налоговые агенты подают в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, то с вопросом о необходимости составления реестра сведений о доходах им сталкиваться не приходится. В этом случае данный документ автоматически формируется на стороне налоговой инспекции.

Ответственность за заполнение и представление реестра несет либо налоговый агент, либо инспектор ИФНС в зависимости от способа подачи сведений 2-НДФЛ.

При отправке сведений по ТКС реестр автоматически формируется в налоговой. Один экземпляр документа вместе с протоколом контроля инспектор должен отправить компании.

В поле «Номер справки» указывается уникальный порядковый номер формы 2-НДФЛ в отчетном налоговом периоде, присваиваемый учреждением (п. 2.4 Порядка заполнения формы).

При представлении учреждением корректирующей либо аннулирующей формы 2-НДФЛ взамен ранее представленной в поле «Номер справки» указывается номер ранее поданной формы. При представлении правопреемником учреждения корректирующей либо аннулирующей формы 2-НДФЛ взамен ранее представленного отчета в этом поле указывается номер ранее представленной учреждением формы (п. 2.5 Порядка заполнения формы).

В поле «Признак» согласно п. 2.7 Порядка заполнения формы проставляется цифра:

1 – если форма 2-НДФЛ представляется в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ учреждением, 3 – его правопреемником;
2 – если форма 2-НДФЛ представляется в соответствии с п. 5 ст. 226 и (или) п. 14 ст. 226.1 НК РФ учреждением, 4 – его правопреемником.

Согласно п. 2.8 Порядка заполнения формы при заполнении поля «Номер корректировки» в зависимости от типа формы 2-НДФЛ проставляются соответствующие цифры, а именно при составлении:

первичной формы проставляется 00;
корректирующей взамен ранее представленной – соответствующий номер корректировки (например, 01, 02 и т. д.);
аннулирующей взамен ранее представленной – цифра 99.

Реестр сведений о доходах 2-ндфл

Кто ответственен за составление реестра? Ответственных в этом вопросе две стороны:

инспекторы фискальной службы;
налогоплательщики, формирующие справку 2-НДФЛ.

Вопросов с заполнением реестра не возникает у тех работодателей, которые формируют и отправляют справку 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи. Реестр при этом создается автоматически у инспекторов, принимающих отчеты. При этом после получения отчетов 2-НДФЛ в течение 5 рабочих дней налоговая обязана направить документ в бухгалтерию предприятия по электронной почте, одновременно направляется протокол приема информации.

Когда 2-НДФЛ подается в фискальный орган на бумажном носителе либо на флеш накопителях при личном посещении, реестр справок составляется самим налоговым агентом.

Те справки, которые пришли в фискальный орган с ошибками вычеркиваются из общего реестра. Обратим внимание, что экземпляр, который должен остаться у работодателя, может быть выдан сразу инспекторами или по почте в течение 10 рабочих дней. Как правильно заполнить документ? Сводный документ состоит из обобщающей таблицы с тремя столбцами:

Номер справок 2-НДФЛ.
ФИО наемных работников (полностью).
Дата рождения работников.

Данная бумага представлена документацией сводного типа, в которой находят отражение основные ссылки на сведения о долговых обязательствах, они индексируются за определенный временной промежуток. Реестр подлежит заполнению раз в год, а затем дается в инспекцию совместно с остальным набором справок и документов. В нем содержится базовый перечень информационных сведений.

Личную или через представителя;

все пункты требуют обязательного заполнения, если какие-то из величин отсутствуют, ставится прочерк.

почтовую отправку;

Реестр можно подготовить в программе 1С 8.3-ЗУП.

Возможность автоматического формирования сведений по обособленным отделам фирмы есть только в программном продукте 1С 8.3 Бухгалтерия КОРП. Для них здесь можно отразить свой ОКТМО и КПП. Для этого нужно принять тружеников в подразделение и начислить заработок и удержать налог в разрезе реквизитов. В конфигурациях «Базовая» и «ПРОФ» такая возможность не предоставлена, однако, реестр можно сформировать и в них.

Если в компании сотрудников немного, нужно сделать следующее:

Создать сведения по НДФЛ для налоговой по основной организации (через меню «Зарплата и кадры»).
Заполнить форму по всему персоналу организации. Имеется в виду, что налог рассчитывался по всем работникам, в т. ч. трудящимся в подразделениях, по основному ОКТМО и КПП.
Удалить все ФИО, кроме лиц, работающих в обособленных единицах, или выбрать их подбором.

Для каждого файла нужно готовить отдельный комплект реестров. Реестр имеет простую форму, и заполнить его несложно. Образец оформления можно посмотреть в интернете. Особенности подготовки и сдачи Электронный формат файла 5.04 для сдачи отчета 2-НДФЛ указан в приказе ФНС № ММВ-7-11/ от 30.10.15.

Нажать на вкладку «Новый отчет, 2-НДФЛ», выбрать «Сведения о доходах физ. лиц».
Указать отчитывающуюся организацию и инспекцию, куда документы представляются, нажать «Далее».
С помощью кнопки «Добавить сотрудника» выбрать работника, на которого формируются данные о доходе.

лично или через своего сотрудника – подходит для подачи отчетности в бумажном виде или на электронных устройствах;
по почте – днем представления считается дата отправки;
по телекоммуникационным каналам с использованием электронной подписи.

В приложении 1 к Порядку, утвержденному , приводится образец бланка реестра. Документ формируется как обобщающая таблица, состоящая из трех колонок.

По истечении отчетного периода в налоговую службу в таком табличном варианте необходимо подавать сведения о доходах физических лиц и удержании с них подоходного налога.

Этому списку должны точно соответствовать данные по справкам 2 НДФЛ, которые необходимо также сдавать налоговым инспекторам ежегодно после окончания отчетного периода.

В подаваемом реестре отражают такую информацию:

идентификационные сведения о нанимателе работников (ИНН либо КПП, ОКТМО);
списочная численность штатных сотрудников – плательщиков НДФЛ с указанием персонифицированной информации по каждому из них (ФИО и даты рождения);
указывается количество листов, на которых сдаются справки отдельно по каждому работнику.

Данные справок и реестра должны быть изложены в точном соответствии друг с другом, иначе налоговый инспектор может отказать в приеме документов.

Рассматриваемый документ составляют в двух экземплярах, независимо от варианта отправки:

лично или через своего сотрудника – подходит для подачи отчетности в бумажном виде или на электронных устройствах;
по почте – днем представления считается дата отправки;
по телекоммуникационным каналам с использованием электронной подписи.

Помните, что справки о доходах нужно оформлять с учетом установленных законом правил. Вот основные из них:

суммарные величины прописывают в виде дроби с указанием рублей и через запятую – копеек;
налог к уплате округляют до полных рублей по общим правилам;
все пункты обязательны для заполнения, при отсутствии некоторых величин ставят прочерк.

Для чего нужна справка 2-НДФЛ?

Заполненная форма 2-НДФЛ является официальным документом, подтверждающим полученный доход физическим лицом. В ряде случаев, когда гражданин претендует на получение крупного банковского займа, 2-НДФЛ могут потребовать в доказательство не только платежеспособности, но и стабильного места работы.

Кому и зачем потребуется справка о доходах?

Налоговые агенты, т.е. работодатели, использующие труд наемных работников и осуществляющие им выплаты, обязаны представлять форму 2-НДФЛ по каждому из наемных граждан. На основании выплаченных сумм исчисляется и уплачивается в бюджет соответствующий налог.
Гражданин вправе запросить справку у работодателя в подтверждение своих доходов. Это необходимо в следующих случаях:

при подаче заявки на крупный кредит, ипотечный заем, автокредит в случае, когда кредитное учреждение требует этот документ;
для составления налоговой декларации при пользовании социальным вычетом на приобретенное жилье, обучение свое или ребенка, свое лечение;
при увольнении, чтобы представить 2-НДФЛ по новому месту работы;
иные ситуации.

Если работнику такая справка необходима, ему потребуется обратиться к работодателю с заявлением. В случае, когда работник уже уволен, он обращается в бухгалтерию по прежнему месту работы с заявлением, предъявив паспорт и трудовую книжку.

Сведения о доходах госслужащих

Программа Справка БК – это СПО (расшифровка аббревиатуры — специальное программное обеспечение), созданное для заполнения декларации о доходах госслужащих и их расходах, включая всех членов семьи.

Своевременно предоставлять такую справку обязаны все государственные служащие. Справка о доходах госслужащих за 2022 год подаётся в начале 2023 года.

Госслужащий обязан ежегодно заполнять справку на каждого члена своей семьи, включая несовершеннолетних детей, по новой форме.

Соискателям на замещение государственных должностей также нужна справка о доходах для поступления на госслужбу. Контроль заполнения ведёт ФНС.

За четыре года работы сайта мы собрали 476 отзывов

Кроме банковских счетов у меня открыт брокерский. Оказалось он указывается в разделе IV, а доход с него в первом. Жаль таких моментов в справке бк нет и на работе никто подсказать не смог. Хоть здесь помогли.

Александр

4.5

Интерфейс не сказать, что удобный, но свою задачу решает. Возможность вносить изменения в документ очень выручила. После распечатки увидела ошибку, две минуты и все поправила.

Анастасия

5.0

Понадобилась эта справка для госслужбы… я в декрете. Пришлось купить домой компьютер с принтером. А внедрить подачу декларации через госуслуги или другое мобильное приложение не судьба… Да и обновляется программа раз в год, в лучшем случае.

Светлана К.

4.78

Рекомендуется при сдаче декларации за 2022 год уточнить в отделе кадров есть ли новые требования к документу в 2023 году. В прошлом году кадровик завернул, пришлось вносить изменения. В программе такой информации нет.

1. Ограничения на занятие трудовой деятельностью, связанной с управлением транспортным средством.

С 1 марта 2023 года заниматься подобной деятельностью запрещено тем, у кого есть непогашенная или неснятая судимость за совершение отдельных преступлений (Федеральный закон от 11.06.2022 № 155-ФЗ). Изменение коснется в числе прочего водителей общественного транспорта и такси. Все действующие работники должны предоставить работодателю справку об отсутствии судимости, сделать это нужно до 1 сентября 2023 года. А если справки не будет (или в ней будет указываться, что судимость есть), работодатель обязан уволить сотрудника.

2. Больше выходных для сотрудников с детьми-инвалидами.

Эти изменения вводятся с сентября 2023 года (Федеральный закон от 05.12.2022 № 491-ФЗ). По письменному заявлению работодатель обязан будет предоставить четыре дополнительных оплачиваемых выходных в месяц. Подать такое заявление может один из родителей (опекунов, попечителей), осуществляющий уход за детьми-инвалидами.

3. Корректировка порядка расследования и учета профзаболеваний.

Изменения вступают в силу в марте и касаются порядка действий в этой сфере (Постановление Правительства РФ от 05.07.2022 № 1206). В частности, расширен состав комиссии для расследования профзаболевания и уточнены, какие факторы считаются объективными для замены членов комиссии. Ввели словосочетание «процент вклада» работодателей в возникновение ПЗ. Теперь комиссия будет исследовать всю историю работы заболевшего сотрудника, чтобы иметь возможность оценить, какой работодатель ранее внес вклад в возникновение заболевания и, соответственно, призвать к ответственности тех, кто нарушает условия труда. Также введен новый порядок направления сведений в центр эпиднадзора. В целом можно говорить о том, что были уточнены некоторые понятия, а также введено более тщательное исследование профессионального прошлого работника, так как не только текущий работодатель может нести ответственность за условия труда и их влияние на людей.

4. Новый порядок формирования путевого листа.

Изменения отражены в приказе Минтранса России от 28.09.2022 № 390 (вступят в силу с 1 марта 2023 года). Путевой лист – основной документ для контроля пробега транспортного средства, списания топлива, оплаты труда водителей и исчисления налогов. Приказ вводит слегка измененный (по сравнению с тем, что было раньше) состав сведений путевого листа. Исключены наименование и номер путевого листа, а добавлены сведения о том, кто составлял путевой лист. Кроме того, уточнены данные, которые надо указывать для транспортного средства, — марка и модель ТС в соответствии с паспортом.

5. Изменения в правилах трудоустройства временно пребывающих в России иностранцев.

Теперь большинству иностранцев и лиц без гражданства не требуется получать полис ДМС, соответствующие изменения вводятся с января 2023 года (Федеральные законы от 14.07.2022 № 237-ФЗ и № 240-ФЗ). Кроме того, работодатель теперь не обязан заключать с медицинской организацией договор о предоставлении платных услуг.

Ограничения по зарплате

Налоговый вычет — это сумма возврата уплаченного вами НДФЛ, которую работодатель автоматически вычитает и переводит в налоговую.

Например, вы решили получить возврат процентов по ипотеке за прошлый год. В итоге вам вернут сумму, которая будет положена из расчета 13% от суммы выплаченных процентов банку за указанный период, но не более суммы уплаченных налогов в указанном году.

Пример: ваш годовой доход до налогообложения составил 720 000 рублей (зарплата — в среднем по 60 000 в месяц). С этой суммы вы заплатили НДФЛ 13% в размере 93 600 рублей. Соответственно, в 2022 году вы сможете получить вычет до 93 600 рублей.

Узнать, какая сумма вам полагается за определенный год, можно из справки 2-НДФЛ, которая по вашему запросу предоставляется работодателем в любой момент.

Что делать, если невозможно получить справку

Справка 2-НДФЛ может быть выдана только официально работающим лицам. Но есть граждане, для которых этот документ остается недоступным или отражает не весь доход.

Это следующие категории физических лиц:

Работники, получающие часть зарплаты «в конверте» (получить справку 2-НДФЛ они могут, но сведения о доходах в ней будут существенно занижены);
Граждане, получающие «черную» зарплату (получение такого документа по месту работы для них недоступно);
Физлица, занимающиеся честной практикой;
Индивидуальные предприниматели;
Лица, живущие на ренту;
Самозанятые граждане.

Возможны и другие ситуации, делающие оформление справки 2-НДФЛ затруднительным. Так сотрудник может работать в филиале, а структура высшего уровня – находиться в другом городе. В этом случае получение справки может запоздать (если оформление ипотеки требуется срочно).

В случаях, если невозможно получить справку 2-НДФЛ, есть смысл в замене ее другим документом, подтверждающим доход.

Лица, ведущие частную практику, индивидуальные предприниматели, самозанятые граждане, выплачивающие налоги, могут оформить справку, называемую иначе налоговой декларацией. Ее заполняет сам налогоплательщик, ориентируясь на установленную форму, и предоставляет в Федеральную налоговую службу (ФНС). При оформлении ипотеки он может обратиться в ФНС с просьбой составить заверенную выписку о налоговых отчислениях. Это официальный документ, в котором учитываются все доходы налогоплательщика (если он не утаивает от ФНС факта подработки). Выписка на основе налоговой декларации даже лучше справки 2-НДФЛ, поскольку в ней учитываются все задекларированные доходы заявителя, не только официальная зарплата.
Альтернативой справке о налоге с дохода физических лиц является оформление справки по форме банка. Преимущество ее перед справкой 2-НДФЛ состоит в возможности отразить в ней неофициальную часть заработка. Однако такая справка требует подписи главного бухгалтера и руководителя организации-работодателя, а также проставления гербовой печати. Поэтому возможно, что работодатель не согласится выдать такую справку сотруднику.