Директор не получает зарплату: нужно ли платить взносы и сдавать РСВ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Директор не получает зарплату: нужно ли платить взносы и сдавать РСВ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Ученический договор — это соглашение между организацией и учеником на получение образования. Согласно договору ученик приобретает новые знания, умения и навыки, а взамен отрабатывает у этого работодателя определенное время.

Чем предлагают мотивировать?

Разумеется, большинство соискателей – тоже не дураки и прекрасно понимают, куда клонит директор. Но, к сожалению, официальное оформление на работу и социальные гарантии далеко не всегда являются первостепенной ценностью в глазах молодых специалистов. Очень часто крупные предприятия, холдинги, группы компаний дают распоряжение своим «эйчарам» пропагандировать среди соискателей статус организации, указывая период работы на рынке.

Они же рекламируют компанию, чуть ли не как «единственное спасение» для начинающих работников в мире «лжи и обмана». В общем, какие только дифирамбы не сочиняются… Помимо всего прочего сюда же можно смело отнести все эти «нелимитированные чай, кофе и печеньки», «развитую корпоративную культуру», «розыгрыши ценных призов» и тому прободное.

Другими словами, финансовые эксперты рекомендуют директорам сокращать расходы на налогах и взносах, но предлагать вместо этого «атмосферу» всеобщего веселья и праздника. На наш взгляд, беда состоит в том, что это как раз-таки работает и многие на это все-таки «ведутся».

Риски ученического договора

Инспекторы при проверке или суд могут признать ученический договор трудовым.

Чтобы такого не случилось, нужно:

• прописать в трудовом или коллективном договоре пункт о том, что работники могут получать дополнительное образование или повышать квалификацию; разработать локальные акты — положение и регламент об обучении сотрудников и соискателей. Указать в них цели и порядок обучения, учебные программы, вопросы по оценке результатов учёбы и прочее;
• организовать процесс. Если учится сотрудник — найти и подписать договор с образовательными организациями с лицензией. Если соискатель — организовать обучение собственными силами работодателя;
• при подписании ученического договора с соискателем, организации нельзя издавать приказ о приеме на работу и открывать трудовую книжку. Это можно сделать только после окончания учёбы;
• если сотрудник или соискатель будут выполнять практические задания, их объем и характер должен отличаться от той же работы, которую производят штатные работники;
• срок обучения не может превышать 6 месяцев. Максимум — 12 для особо сложных профессий. Их перечень утверждает Министерство образования РФ.

Рейтинг предложений на должность глав компаний в Москве

• 1. Руководитель агентство недвижимости — до 500 тысяч рублей.
• 2. Глава крупной компании 300-450 тысяч рублей.
• 3. Начальник отдела позднего взыскания – примерно 350 тысяч рублей.
• 4. Коммерческий руководитель — 300-400 тысяч рублей.
• 5. Глава исполнительной дирекции – начиная с 300 тысяч рублей.
• 6. Заместитель руководителя по работе с федеральными сетями – начиная с 300 тысяч рублей.
• 7. Глава закупок – до 300 тысяч рублей.
• 8. Руководитель маркетингового отдела — до 300 тысяч рублей.
• 9. BTL-руководитель — до 300 тысяч рублей.
• 10. Продакт-руководитель в fashion-компании — до 300 тысяч рублей.

Основные тренды на рынке

Hays отмечает, что в отечественной ИТ-отрасли не распространено трудоустройство по контракту — большинство специалистов предпочитает ставку, даже если она рассчитывается исходя из более низких расценок. Относительной популярностью контракты пользуются только в среде разработчиков.

Компании, которые не могут предложить соискателем конкурентоспособную зарплату, перемещают сотрудников из регионов. Во многих компаниях распространена практика переманивания опытных сотрудников у конкурентов, даже если их приходится переобучать под особенности собственного продукта. От специалиста в ИТ-отрасли требуется умение работать быстро, способность выдерживать высокие нагрузки и тенденция к постоянному саморазвитию.

В 2021 г. трендовыми направлениями были большие данные, распознавание голоса и развитие искусственного интеллекта. В 2018 г. отрасли понадобится руководители проектов, имеющие навыки развития продуктов, а также специалисты в сфере финтеха, полагает Hays.

По словам Анны Ивановой, управляющего консультанта направления ИТ Hays, растет спрос на специалистов, которые работают на стыке ИТ и бизнеса — так называемых ИТ бизнес-партнеров или ИТ бизнес-аналитиков. Иванова также отмечает, что при найме сотрудника на позицию, где ему придется много взаимодействовать с клиентами, работодатели больше внимания обращает на личностные качества, а не на навыки работы с определенными технологиями.

• Лучшие тарифы на выделенные серверы Dedicated на ИТ-маркетплейсе Market.CNews

• Короткая ссылка
• Распечатать

Как не нужно «обелять» зарплаты

Пример. В организации третья часть зарплаты выплачивалась официально, а все остальное сотрудники получали «в конверте». Руководство решило вести бизнес по закону, и со следующего месяца выплатило все 100% заработной платы официально.

К чему это привело? Таким резким скачком благосостояния работников фирмы заинтересовались в налоговой инспекции. Однако в организации не смогли объяснить, откуда взялись резервы для повышения зарплаты более чем в 2 раза. Проверяющие решили, что раньше компания платила серую зарплату, и произвели доначисление налогов и страховых взносов за прошлый периоды. Астрономическая сумма едва не разорила фирму.

Слишком резкое «обеление» заработной платы сотрудников — повод для подозрений. Чтобы избежать подобных ситуаций, к этому нужно подготовиться.

Иностранные работники

С 2023 года придется уплачивать единый тариф страховых взносов, в том числе в ФОМС России, с заработной платы по трудовым договорам и вознаграждений по договорам ГПХ постоянно проживающим на территории РФ высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранным гражданам. Сейчас же, напомним, взносы на обязательное медицинское страхование за иностранных сотрудников работодатели не платят.

Данное изменение позволит иностранным гражданам получать медицинскую помощь по ОМС, но только через три года. К тому же в связи с изменениями работодатели больше не будут обязаны требовать представления полиса ДМС и указывать его реквизиты в трудовом договоре.

Оптимизация налогов путем перевода на сдельную оплату труда

По некоторым профессиям заработок в виде оклада изначально невыгоден работодателю, особенно это касается рабочих специальностей, где результат труда достигается автоматически. Работник получает одинаковую сумму независимо от выполненной работы за время нахождения на работе, а не за результат свое деятельности.

Причем сдельная оплата может применяться в расчетах и с офисными работниками, например, с менеджерами по продажам, консультантами, юристами и т.д.

Для перевода сотрудников на сдельную систему оплаты труда придется внести изменения в локальные акты. В случае согласия работника на новые условия, необходимо подписать с ним дополнительное соглашение к трудовому договору.

Плюсы способа: Доход сотрудника будет зависеть от объема выполненной работы, страховые взносы и НДФЛ уменьшаться пропорционально уменьшению оплаты труда. Если сотрудник не согласится на новые условия работы, появляется повод для его увольнения (пункт 7 части 1 статьи 77 ТК РФ).

Минусы способа: Оптимизация работает не во всех компаниях, так как не везде возможен перевод сотрудника на сдельную оплату труда. Внедрение может вызвать сильное недовольство со стороны персонала.

Внимание! Если объективных причин для перевода на новый график работы не будет, то в случае трудовых споров суд встанет на сторону сотрудников.

А после решения суда в пользу сотрудников, могут появиться вопросы у налоговых инспекторов. Поэтому не факт, что экономия на выплате страховой части налоговых сборов окажется выгодной. Но там, где сдельную оплату труда удается обосновать, работодатели начинают экономить.

Оформление директора — единственного учредителя: краткая история вопроса

Вопрос о том, надо ли заключать трудовой договор с директором — единственным учредителем организации, вот уже более двадцати лет является предметом постоянных споров. Вкратце напомним, как менялась позиция чиновников и законодателей (подробнее см. «Можно ли не платить зарплату директору: новые факты, прежние выводы»).

В 2002 году в Трудовом кодексе РФ появилась норма о том, что со всеми работниками без исключения должны быть заключены письменные трудовые договоры. Из этого следовало, что если в штатном расписании компании есть должность директора, значит, с ним надо оформить трудовой договор.

Но в ситуации, когда директор являлся одновременно единственным учредителем компании, заключение такого договора вызывало вопросы. В результате Роструд выпустил письмо от 28.12.06 № 2262-6-1, в котором указал, что единственный учредитель не может быть работником организации. В ведомстве сослались на статью 273 ТК РФ, которая гласит, что особенности, установленные Трудовым кодексом для урегулирования труда руководителя организации, не распространяются на директора, являющегося единственным учредителем. Поэтому, говорилось в письме, с таким директором заключать трудовой договор не нужно. Аналогичную точку зрения высказало Минздравсоцразвития в письме от 18.08.09 № 22-2-3199.

Но этот подход достаточно скоро привел к прекращению поступлений во внебюджетные фонды с выплат в пользу таких руководителей. Поэтому Минздравсоцразвития в письме от 08.06.10 № 428н заявило, что с директором в любом случае заключается трудовой договор, даже если он является единственным учредителем. Свой новый подход в министерстве обосновали тем, что только таким образом руководителю можно обеспечить социальные и трудовые гарантии.

Правда, эти поправки вышли не очень удачными, так как руководители были упомянуты не отдельным пунктом, а включены в общий перечень застрахованных лиц следующим образом: «работающие по трудовому договору, в том числе руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями)». То есть вместо того, чтобы решить проблему, поправки фактически дали основания полагать, что у руководителей — единственных учредителей есть возможность выбора: работать по трудовому договору и получать социальную защиту, либо не оформлять договор и не получать пенсий и пособий.

Следующий ход снова сделал Роструд. В письме от 06.03.13 № 177-6-1 чиновники вновь указали, что трудовой договор с руководителем — единственным учредителем не заключается. Обоснование такое. Трудовой договор — это соглашение между работодателем и работником, то есть двусторонний акт. При отсутствии одной из сторон трудового договора он не может быть заключен. Единственный участник организации должен своим решением возложить на себя функции руководителя, без заключения какого-либо договора, в том числе трудового.

Гражданско-правовой договор вместо трудового

Заключение гражданско-правовых договоров с работниками вместо трудовых договоров — действие, к которому страхователи прибегали и будут прибегать до тех пор, пока это приводит к экономии на страховых взносах. Ведь выплаты по договорам гражданско-правового характера не облагаются взносами в ФСС РФ (пп. 2 п. 3 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, далее — Закон N 212-ФЗ). А это целых 2,9 процента. Если работников на предприятии много, то сумма сэкономленных платежей во внебюджетные фонды может получиться весьма внушительной.

Кроме того, не облагаются никакими взносами компенсируемые затраты исполнителя, совершенные при выполнении договора (пп. 2 п. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ). Пример можно привести следующий. По договору подряда исполнитель берется развезти покупателям товары, при этом используя личный автомобиль. Заказчик компенсирует исполнителю расходы на топливо, и данные выплаты страховыми взносами не облагаются.

Есть и еще одна выгода. Физические лица, выполняющие работу согласно гражданско-правовому договору, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, только если страхователь обязан уплачивать страховщику взносы (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ). А уплачивать или не уплачивать «несчастные» взносы, решают сами стороны договора, так что здесь тоже можно сэкономить.

Казалось бы, экономия на страховых взносах настолько очевидна, что впору переводить весь штат предприятия на договоры гражданско-правового характера. Но такие действия чреваты крайне негативными последствиями.

Во-первых, уже работающие на фирме сотрудники могут не согласиться на переквалификацию договора. Ведь у них пропадают все выплаты, участвующие в расчете среднего заработка, а также трудовой стаж. В лучшем случае несогласный работник просто уволится, в худшем — подаст заявление в трудовую инспекцию.

Во-вторых, чтобы составить гражданско-правовой договор (подряда, возмездного оказания услуг, авторского заказа и т.д.), необходимо соблюдать более четкие требования, чем при оформлении трудового договора. Различия между двумя типами договоров отразим в таблице.

Оформление директора — единственного учредителя: краткая история вопроса

Вопрос о том, надо ли заключать трудовой договор с директором — единственным учредителем организации, вот уже более двадцати лет является предметом постоянных споров. Вкратце напомним, как менялась позиция чиновников и законодателей (подробнее см. «Можно ли не платить зарплату директору: новые факты, прежние выводы»).

В 2002 году в Трудовом кодексе РФ появилась норма о том, что со всеми работниками без исключения должны быть заключены письменные трудовые договоры. Из этого следовало, что если в штатном расписании компании есть должность директора, значит, с ним надо оформить трудовой договор.

Но в ситуации, когда директор являлся одновременно единственным учредителем компании, заключение такого договора вызывало вопросы. В результате Роструд выпустил письмо от 28.12.06 № 2262-6-1, в котором указал, что единственный учредитель не может быть работником организации. В ведомстве сослались на статью 273 ТК РФ, которая гласит, что особенности, установленные Трудовым кодексом для урегулирования труда руководителя организации, не распространяются на директора, являющегося единственным учредителем. Поэтому, говорилось в письме, с таким директором заключать трудовой договор не нужно. Аналогичную точку зрения высказало Минздравсоцразвития в письме от 18.08.09 № 22-2-3199.

Но этот подход достаточно скоро привел к прекращению поступлений во внебюджетные фонды с выплат в пользу таких руководителей. Поэтому Минздравсоцразвития в письме от 08.06.10 № 428н заявило, что с директором в любом случае заключается трудовой договор, даже если он является единственным учредителем. Свой новый подход в министерстве обосновали тем, что только таким образом руководителю можно обеспечить социальные и трудовые гарантии.

В 2011 году описанную проблему заметили законодатели и попробовали разрешить ее путем внесения поправок в законы, посвященные социальному страхованию. В них прямо указали, что руководители, которые являются единственными участниками (учредителями) организаций, относятся к категории застрахованных лиц (ч. 1 ст. 7Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ, п. 1 ч. 1 и ч. 5 ст. 2, ст. 13 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ, абз. 2 п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ, п. 1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.10 № 326-ФЗ).

Правда, эти поправки вышли не очень удачными, так как руководители были упомянуты не отдельным пунктом, а включены в общий перечень застрахованных лиц следующим образом: «работающие по трудовому договору, в том числе руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями)». То есть вместо того, чтобы решить проблему, поправки фактически дали основания полагать, что у руководителей — единственных учредителей есть возможность выбора: работать по трудовому договору и получать социальную защиту, либо не оформлять договор и не получать пенсий и пособий.

Следующий ход снова сделал Роструд. В письме от 06.03.13 № 177-6-1 чиновники вновь указали, что трудовой договор с руководителем — единственным учредителем не заключается. Обоснование такое. Трудовой договор — это соглашение между работодателем и работником, то есть двусторонний акт. При отсутствии одной из сторон трудового договора он не может быть заключен. Единственный участник организации должен своим решением возложить на себя функции руководителя, без заключения какого-либо договора, в том числе трудового.

Организация не ведет деятельность. Как быть с налогами с заработной платы?

Обновление: 14 ноября г. Как закрыть предприятие с нулевой отчетностью Бывают такие ситуации, когда фирма была зарегистрирована, но так и не начала свою деятельность. По разным причинам учредители такой организации принимают решение ее ликвидировать. Проблем с этим не возникнет, если на протяжении всего времени существования фирмы в уполномоченные органы в установленном порядке сдавалась необходимая отчетность. Такие организации называют фирмами с нулевым балансом, а если органы управления тщательно соблюдали требования законодательства по сдаче отчетности даже в отсутствие деятельности, то фирмами с нулевой отчетностью. Итак, выделим признаки фирмы с нулевым балансом нулевой отчетностью : данная организация не ведет и никогда не вела хозяйственную деятельность; отсутствие долгов; отчетность с нулевыми показателями сдавалась вовремя. Если учредители так и не решили начать использовать фирму для занятия бизнесом, перед ними может встать вопрос, как закрыть предприятие с нулевой отчетностью. Варианты закрытия фирмы Владельцы всех фирм могут выбрать три варианта ликвидации. Варианты могут быть следующие: добровольная ликвидация. Учредители на общем собрании принимают решение закрыть фирму и начинают процедуру ликвидации; банкротство. Для того, чтобы начать эту процедуру, должен иметь место факт неспособности фирмы удовлетворить требования ее кредиторов; альтернативная ликвидация. Как видим, второй вариант в нашем случае точно не подходит. Наша фирма не ведет деятельность, не имеет кредиторов и долгов, а значит, признать ее банкротом не получится. Третий вариант возможен, но нецелесообразен. Смена учредителей может быть произведена через продажу фирмы другим лицам или вступление в общество новых учредителей и последующий выход из него старых. Таким образом, в случае необходимости ликвидировать фирму с нулевой отчетностью лучше воспользоваться первым вариантом, о котором подробно поговорим в следующем разделе. Он складывается из следующих действий: 1. Принимается решение о ликвидации.

Директор без зарплаты: что со взносами?

Если в вашем бизнесе большая ротация персонала, например, у вас постоянно меняются менеджеры, программисты, продавцы и т. д., то вам имеет смысл рассмотреть оформление с новыми сотрудниками ученических договоров. Этот вариант оптимизации позволит три месяца пока сотрудник проходит обучение и стажировку не начислять на его доход страховые взносы. При этом сам работник по сути ничего не теряет.

С помощью компенсационных выплат можно законно часть зарплаты не облагать страховыми взносами. Например, это относится к возмещению сотрудникам процентов на погашение ипотечного кредита. С данных сумм страховые взносы не уплачиваются, НДФЛ не начисляется с сумм, не превышающих лимит 3 % от ФОТ.

Некоторые компенсации полностью освобождаются от обложения страховыми взносами и НДФЛ. К ним относится любая нижеперечисленная выплата:

• расходы на проезд до места назначения и обратно,

• сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы,

• расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок,

• расходы на провоз багажа (связанные с рабочими поездками),

• расходы по найму жилого помещения,

• расходы по оплате услуг связи и другие.

Что касается материальной помощи, то следует помнить, что на выплаты сотрудникам в связи с бракосочетанием, на похороны близких родственников, а также на лечение работников и членов их семьей страховые взносы не начисляются (об этом говорит постановление Арбитражного суда Московского округа №Ф05-26116/2019 от 20 февраля 2020 года).

Директор без зарплаты. Экономия на страховых взносах

Единственный учредитель, который управляет компанией, вправе не заключать сам с собой трудовой договор и не платить себе зарплату, получая весь доход в форме дивидендов

Единственный учредитель, который управляет компанией, вправе не заключать сам с собой трудовой договор и не платить себе зарплату, получая весь доход в форме дивидендов. Для этого ему достаточно назначить себя директором на основании собственного решения. Плюс такого оформления — он не платит страховые взносы. Минус — налоговые риски.

Налоговики настаивают, что зарплату и страховые взносы платить нужно в любом случае, поскольку директор выполняет трудовые обязанности. Инспекторы вызывают единственных учредителей без зарплаты на комиссии и убеждают изменить схему работы.

Некоторые руководители устанавливают себе минимальную зарплату, надеясь и сохранить экономию, и не спорить с налоговиками. Это не спасает ситуацию. Минимальная зарплата все равно ниже среднеотраслевой. Ведь руководители, у которых нет 100-процентной доли в уставном капитале компании, обычно получают оплату труда на рыночном уровне.

Похожие записи:

• Что входит в состав автомобильной аптечки с 2024 года
• Поздравления с Днем военного пенсионера
• Предпенсионный статус, льготы и гарантии людям предпенсионного возраста