Налоговый вычет на лечение ребенка. Возврат НДФЛ за лечение детей
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет на лечение ребенка. Возврат НДФЛ за лечение детей». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сэкономить за счет налогового вычета смогут все родители, которые платят налог на доходы. Этот стандартный вычет предоставляют как матери, так и отцу. У них из зарплаты вычтут меньше НДФЛ, чем у работников без детей.
Родители, усыновители, опекуны или попечители, оплачивающие медицинские услуги, лекарства, анализы или операции для ребенка, могут также вернуть уплаченный НДФЛ с помощью налогового вычета. При условии, что они имеют доход, который облагается НДФЛ по ставке 13%, расходы подтверждены документами и у медорганизации есть лицензия. Ребенку должно быть не больше 18 лет.
К вычету можно принять только фактически подтвержденные расходы из перечня, утвержденного Правительством РФ (Постановление № 201): прием врачей и обследования, анализы, стационар, медицинская реабилитация, лекарства по рецепту врача и операции.
Размер вычета — это фактические подтвержденные расходы на лечение, но не больше максимальной суммы, составляющей 120 тысяч рублей в год и включающей расходы не только на лечение ребенка, но и на свое лечение, а также расходы на обучение (кроме обучения детей — для них свой лимит) и другие социальные вычеты.
Без ограничений можно принять к вычету стоимость дорогостоящего лечения. Такие виды лечения помечаются в справке кодом «2» — ее выдает медицинская организация.
Получить вычет можно несколькими способами. Во-первых, сдать декларацию за прошлые годы. В этом году можно подать декларацию за 2017, 2018 и 2019 год, если в эти годы были расходы на лечение детей. Переплату по НДФЛ вернут на счет после проверки — обычно в течение четырех месяцев. Декларацию за 2020 год можно сдать с 1 января 2021 года по 31 декабря 2023 года. Следующий способ — получить вычет у работодателя. Для этого необходимо запросить в налоговой инспекции справку о праве на социальный вычет. Работодатель учтет эту сумму в текущем году и удержит меньше налога при выдаче очередной зарплаты.
Список документов, требующихся для получения вычета на лечения зависит от вида расходов.
На оплату лечения: договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг; справка об оплате медицинских услуг с кодом 1, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу; лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты.
На оплату дорогостоящих видов лечения: договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг; справка об оплате медицинских услуг с кодом 2, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу; лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты.
На приобретение медикаментов: рецептурный бланк по установленной форме; платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).
На страховые взносы по договору ДМС: договор добровольного медицинского страхования или страховой медицинский полис добровольного страхования; копия лицензии страховой компании, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах; платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на уплату страховых взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).
В вашей ситуации ваш сын должен получать вычет самостоятельно. То есть указывать расходы на лечение в своей декларации. Причем никаких доходов ни вы, ни он подтверждать не должны. Закон вас к этому не обязывает. Мало ли где он взял деньги. Это исключительно его дело.
В соответствии со ст. 219 НК РФ Вы можете получить налоговый вычет за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями самостоятельно (если Вам больше 18-ти лет), либо это может сделать Ваш супруг. Здесь важно понимать, что само понятие налогового вычета — это возврат уплаченных Вами налогов (НДФЛ). Если Вы работаете неофициально, и налог не отчислялся, то и возвращать нечего. Но обращаю Ваше внимание, что сделать вычет Вы можете и позже, когда, например, устроитесь на официальную работу, сроков по получению вычета нет.
Налоговый вычет на лечение ребенка можно оформить, оплатив лишь определенные услуги. В Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 утвержден полный перечень медуслуг, дающие право получения налогового вычета на лечение детей:
- прием доктора-педиатра, а также докторов, имеющих узкую специальность;
- сдача анализов;
- прохождение диагностических процедур инструментальными методами (УЗИ, МРТ, рентгенология и т.д.);
- лечебные манипуляции в области стоматологии – крепление брекетов, установка пломб, прием детского стоматолога и др.;
- лечебные процедуры и установление диагноза в рамках оказания скорой медпомощи;
- приобретение лекарств по рецепту, выданному детским доктором;
- приобретение вакцин при осуществлении прививок на платной основе;
- траты на финансирование контракта, связанного с медобслуживанием детей, например, при ведении малыша до 1 года;
- оформление в интересах ребенка полиса ДМС и т.д.
Необходимые документы для налогового вычета за лечение ребенка
- справка о доходах по образцу 2-НДФЛ (налогоплательщик должен получить по месту трудоустройства);
- налоговая декларация 3-НДФЛ (заполненная на основании указанных в 2-НДФЛ данных);
- полученная в медучреждении специальная «справка для налоговой» с фиксацией факта оплаты конкретного перечня услуг или медикаментов;
- договор между налогоплательщиком и медорганизацией;
- копии платежных документов (квитанции, чеки);
- копия лицензии медучреждения;
- рецепты на получение лекарственных препаратов, оформленные врачом по специальной форме;
- копия свидетельства о рождении ребенка;
- при оплате лечебных процедур супругом потребуется копия свидетельства о заключении брака;
- заявление на возмещение налога с реквизитами счета в банке для зачисления средств.
Куда обращаться за возвратом НДФЛ?
Право на налоговый вычет зафиксировано в нормативных актах, но реализуется оно только по заявительному принципу. Другими словами, без подачи соответствующего заявления рассматривать вопрос о предоставлении налоговой льготы никто не будет. Обращаться за оформлением налогового вычета на лечение можно напрямую в местную ФНС или к своему работодателю.
Направляться в ФНС за возвратом налога можно лишь по окончании года, в котором производилась оплата лечения. Обращаться к работодателю можно сразу после оплаты лечения, но перед этим придется все-таки сходить в ФНС, чтобы получить документ, подтверждающий наличие права на налоговую льготу. Второй вариант позволяет не дожидаться конца года, а вернуть налог на несколько месяцев раньше. Рассмотрим второй вариант подробнее.
Сначала родителю необходимо занести в ФНС документы, отражающие расходы на лечение детей, и запросить подтверждение права на налоговую льготу. Затем полученное подтверждение передается работодателю. На его основании бухгалтерия начисляет родителю зарплату уже с учетом предоставленного налогового вычета.
Можно ли получить налоговый вычет на лечение ребенка и как это сделать? Условия оформления и пошаговая инструкция
Пример расчёта: в 2022 году гражданкой Ивановой было выплачено 65 тысяч рублей на лечение зубов своим двум детям. Третьему ребенку потребовалась срочная и дорогостоящая операция, общей стоимостью в 300 тысяч рублей. За этот же год заработная плата гражданки Ивановой составила 550 тысяч рублей, с неё на налоги было выплачено 71,500 тысяч рублей.
Прежде чем приступить к оформлению налогового возврата, нужно ознакомиться с тем фактом, что вернуть денежные средства, потраченные на лечебные процедуры и медикаменты ребенка, можно только за те годы, когда вами непосредственно проводилась оплата. При этом подача декларации и возврат денег возможны только в следующем году после растраты средств на лечение ребенка. К примеру, если оплата медицинских услуг была осуществлена в 2022 году, то возврат денег возможен только в 2022 году.
Доступна ли процедура для безработных родителей?
Безработные и нерезиденты России не могут оформить льготу. Несмотря на то, что были понесены определенные расходы на медицинские услуги или медикаменты, претендовать на возврат налогового вычета не стоит без наличия доходов в этот налоговый период, которые облагались 13% ставкой.
Таким образом, родители не имеют права на оформление данной льготы, если они не были трудоустроены, и наличие у совершеннолетнего ребенка стационарного образования исключением не становится.
Причиной такого решения является убеждение Минфина, отраженное в письме № 03-04-05/49120 от 1.10.2014 г., в том, что дети, достигшие 18-летнего возраста, могут иметь источники дохода, например, от сдачи в наем жилья или быть трудоустроенными без отрыва от образовательного процесса. Поэтому ни сами дети без имеющегося дохода в совершеннолетнем возрасте, ни их нетрудоустроенные родители не имеют права на возвращение налогового вычета.
Помимо этого Минфин обращает внимание на существование института обязательного медицинского страхования. В этом случае для всех граждан предусмотрена равная возможность получить лекарственную и медицинскую помощь. Кроме того, для совершеннолетних детей, обучающихся в ВУЗах на стационарной форме, есть возможность оформления возврата вычета по налогам за образование.
Порядок получения вычета за лечение.
С подготовленными документами гражданин должен обратиться в ИФНС по месту своей прописки.
Подать заявление можно двумя способами:
- при личном посещении в инспекцию;
- электронно (через кабинет налогоплательщика или Госуслуги).
Для подачи заявления через Интернет, необходимо зарегистрироваться в ЕСИА «Госуслуги» и получить подтверждение своей учетной записи.
После того, как доступ будет активирован, налогоплательщику необходимо:
- войти на основную страницу;
- выбрать раздел «налоги и финансы»;
- нажать строку «прием деклараций»;
- выбрать вариант «предоставление декларации 3-НДФЛ»;
- нажать на кнопку «сформировать онлайн».
После этого в открывшуюся форму необходимо будет внести все запрашиваемые сведения (ф.и.о., адрес проживания, год и место рождения, сумма НДФЛ, вид услуг и т.д.).
Налоговый вычет на лечение ребенка можно оформить, оплатив лишь определенные услуги. В Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 утвержден полный перечень медуслуг, дающие право получения налогового вычета на лечение детей:
- прием доктора-педиатра, а также докторов, имеющих узкую специальность;
- сдача анализов;
- прохождение диагностических процедур инструментальными методами (УЗИ, МРТ, рентгенология и т.д.);
- лечебные манипуляции в области стоматологии – крепление брекетов, установка пломб, прием детского стоматолога и др.;
- лечебные процедуры и установление диагноза в рамках оказания скорой медпомощи;
- приобретение лекарств по рецепту, выданному детским доктором;
- приобретение вакцин при осуществлении прививок на платной основе;
- траты на финансирование контракта, связанного с медобслуживанием детей, например, при ведении малыша до 1 года;
- оформление в интересах ребенка полиса ДМС и т.д.
Отдельные направления лечебных процедур могут относиться к дорогостоящим. Это, например, лечение при пороках врожденного характера, протезирование, терапия генетических недугов и т.д. Определить это можно по Перечню медуслуг и медикаментов.
В Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы, получаемой в медучреждении, фиксируется код:
- «1» – оказанное лечение не являлось дорогостоящим;
- «2» – оказаны лечебные услуги дорогостоящего типа.
Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?
Вы можете вернуть деньги за лечение/медикаменты только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты. То есть, если Вы оплатили лечение в 2019 году, то вернуть деньги сможете только в 2020.
Если Вы не оформили вычет сразу, то можете сделать это позже, но вернуть налог можете не более чем за три последних года. Например, в 2020 году Вы можете оформить налоговый вычет только за 2017, 2018 и 2019 годы.
Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев. Большую часть времени занимает проверка документов налоговой инспекцией.
Перечень видов дорогостоящего лечения для налогового вычета
Есть исключение из этого правила — расходы на дорогостоящее лечение. Принципиальное различие между простым и дорогостоящим лечением — неограниченный размер налогового вычета. Это значит, что вы можете заявить все фактически понесенные расходы и вернуть 13% от стоимости лечения.
Многие думают, что понятие «дорогостоящее лечение» для получения налогового вычета зависит от его стоимости. Это не совсем так. Виды дорогостоящего лечения обозначены в специальном Перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ.
Вам не обязательно изучать этот документ, достаточно справки об оплате медицинских услуг, которую выдает клиника. При оформлении справки врачи сверяют вид вашего лечения с Перечнем медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения.
В справке вид лечения обозначается специальным кодом:
Код 1 — простое лечение. По справке с этим кодом вы можете заявить к вычету лечебные расходы до 120 000 рублей и вернуть 13% — до 15 600 рублей.
Код 2 — дорогостоящее лечение. Такие расходы не входят в общий лимит и учитываются отдельно. Вы можете вернуть 13% от фактических расходов, но не более суммы уплаченного за год НДФЛ.
Как рассчитать налоговый вычет за лечение
Если у гражданина в течение года были траты сразу по нескольким социальным направлениям, то он вправе выбрать, на какие виды расходов и в каких суммах будут предоставлены льготы.
При этом важно учитывать, что размер предоставляемого вычета не может быть больше фактически понесенных в налоговом периоде затрат и суммы годового дохода гражданина. Пример
-
Гражданин Н. за год потратил на оплату:
- обучения брата — 130 тыс. руб.;
- лечения ребенка — 50 тыс. руб.;
- страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования в пользу матери — 100 тыс. руб.
Итого — 280 тыс. руб.
Налогоплательщик имеет право на вычет размером не более 120 тыс. руб., даже в случае превышения этой суммы.
Таким образом, при официальном годовом доходе в 600 тыс. руб. Н. получит возврат налогов с максимально допустимой суммы:
120 тыс. руб. × 0,13 (НДФЛ) = 15600 руб.
Если предположить, что Н. работает на полставки от минимального оклада (в 2020 году МРОТ равен 12130 рублей), и его облагаемый налогом годовой доход равен 72780 руб., то сумма, которую он смог бы вернуть, составила бы 13% от реального заработка Н., а не от предельной величины:
72780 руб. × 0,13 (НДФЛ) = 9461,40 руб.
-
Гражданин К. приобрел для ребенка лекарственные препараты на сумму 30 тыс. руб. Даже если его годовой доход составляет 900 тыс. руб., он сможет вернуть только уплаченный подоходный налог с этой суммы:
30 тыс. руб. × 0,13 (НДФЛ) = 3900 руб.
Возврат подоходного налога за лечение
Спустя полтора года Евгений вернулся в спорт и снова стал тренироваться с командой. Однако на восстановление после травмы он потратил слишком много денег, даже взял кредит, поэтому все его мысли были о том, как его быстрее закрыть.
Законом установлена максимальная сумма налогового вычета в связи с расходами на лечение и приобретение медикаментов в совокупности с другими тратами налогоплательщика, связанными, например, с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение — это 120 тысяч рублей (на руки — 15 600 рублей в год).
Это упрощенная ЭП — ей можно подписывать только документы на сайте налоговой. Зайдите в личный кабинет налогоплательщика, потом в профиль и выберите вкладку «Получить ЭП». Вас попросят ввести пароль для доступа к сертификату электронной подписи — главное, запомнить его. Отправьте запрос. Подождите, когда налоговая сгенерирует электронную подпись. Если сделали ЭП раньше, этот шаг пропускайте.
Законом установлена максимальная сумма налогового вычета в связи с расходами на лечение и приобретение медикаментов в совокупности с другими тратами налогоплательщика, связанными, например, с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение — это 120 тысяч рублей (на руки — 15 600 рублей в год).
Такой вычет позволяет налогоплательщику уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, на сумму расходов, понесенных им в связи с лечением.
По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, без учета указанного ограничения.
Как получить налоговый вычет за лечение в 2021 году
Если вы сомневаетесь, что справка оформлена правильно, — проверьте, соответствует ли она инструкции Минздрава. Обычно такой проблемы не возникает. Если у клиники есть лицензия, она обязана выдать правильно оформленную справку.
При этом, как напоминает налоговая служба, к вычету могут быть приняты только те медуслуги и те лекарства, которые оказывались и приобретались для самого налогоплательщика и членов его семьи.
Налоговое законодательство устанавливает правила получения вычета. Им определяется ограниченный круг лиц, затраты на лечение которых могут быть частично возвращены.
По мнению авторов проекта, то, что получать «лечебный» вычет на взрослых детей нельзя, а на других совершеннолетних родственников можно – это не справедливо и не логично.
Условием включения в состав вычета сумм страховых взносов по договору ДМС является также наличие у страховой организации, с которой заключен данный договор, лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающего оплату ею исключительно медицинских услуг.
Paзмepы нaлoгoвoгo вычeтa
Cyммa вoзмeщeния НДФЛ зa лeчeниe имeeт cвoи мaкcимaльныe гpaницы.
Taк, в тeчeниe oднoгo кaлeндapнoгo гoдa гpaждaнин Poccии имeeт пpaвo пoлyчить кoмпeнcaцию зa oкaзaниe плaтныx ycлyг в paзмepe нe бoлee чeм 120 000 pyблeй. B этy cyммy мoгyт вxoдить нe тoлькo лeчeниe, нo и пoлyчeниe oбpaзoвaния, мeдицинcкoe и пeнcиoннoe cтpaxoвaниe – cлoвoм, вce ycлyги, кoтopыe пoпaдaют в кaтeгopию «coциaльныx нaлoгoвыx вычeтoв». Taким oбpaзoм, мaкcимaльный paзмep caмиx выплaт в тeчeниe гoдa cocтaвит 15 600 pyблeй (13% oт 120 000 pyблeй).
ПPИMEP. B 2018 гoдy Eкaтepинa Aлeкceeвнa пpoxoдилa плaтнoe лeчeниe в клиникe и oднoвpeмeннo oплaчивaлa кoммepчecкoe oбyчeниe cвoeй дoчepи нa пepвoм кypce гocyдapcтвeннoгo yнивepcитeтa. Нa мeдицинcкиe ycлyги жeнщинa пoтpaтилa 46 000 pyблeй, нa выcшee oбpaзoвaниe дoчepи – 116 000 pyблeй. Oбщaя cyммa зaтpaт cocтaвилa 162 000 pyблeй. Гocyдapcтвo мoжeт кoмпeнcиpoвaть лишь pacxoды в paзмepe 120 000 pyблeй. Нa ocтaвшиecя зaтpaты oфopмить нaлoгoвый вычeт yжe нe пoлyчитcя, тaк кaк дocтyпный лимит зa гoд бyдeт иcчepпaн. Пepeнecти ocтaтoк cyммы нa cлeдyющий гoд зaпpeщeнo Нaлoгoвым кoдeкcoм PФ.
К чиcлy иcключeний мoгyт oтнocитьcя тoлькo дopoгocтoящee лeчeниe, пpи кoтopoм paзмepы кoмпeнcaции нe лимитиpoвaны: вepнyть 13% мoжнo co вceй cyммы зaтpaт.
Пepeчeнь пpoцeдyp, oтнocящиxcя к дopoгocтoящим, пpeдcтaвлeн в Пocтaнoвлeнии Пpaвитeльcтвa PФ № 201 oт 19 мapтa 2001 гoдa. К чиcлy тaкиx ycлyг, нaпpимep, oтнocятcя:
- лeчeниe oнкoлoгичecкиx и гeмaтoлoгичecкиx зaбoлeвaний;
- пpoтeзиpoвaниe зyбoв;
- пoмoщь пpи бoлeзняx oпopнo-двигaтeльнoгo aппapaтa и нeкoтopыx дpyгиx видax зaбoлeвaний.