Разовая материальная помощь госслужащим и студентам

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Разовая материальная помощь госслужащим и студентам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

При расторжении трудового договора с муниципальным служащим в связи с ликвидацией органа местного самоуправления, избирательной комиссии муниципального образования либо сокращением штата работников органа местного самоуправления, аппарата избирательной комиссии муниципального образования муниципальному служащему предоставляются гарантии, установленные трудовым законодательством для работников в случае их увольнения в связи с ликвидацией организации либо сокращением штата работников организации. 3.

Порядок предоставления отпускных выплат

Получение выплаты к отпуску происходит в следующем порядке:

1. Служащий подает заявление на имя руководителя подразделения.
2. Руководитель рассматривает заявление, подписывает и отправляет в отдел кадров.
3. Сотрудник кадровой службы рассчитывает сумму выплаты и составляет приказ.
4. Приказ подписывается руководителем, служащим (в ознакомлении) и направляется в бухгалтерию.
5. Бухгалтерия выплачивает пособие служащему.

Если лицу, уходящему в отпуск, полагается несколько видов выплат, они производятся в бухгалтерии одновременно за 3 дня до начала отпуска.

В заявлении на выплату нужно указать:

• наименование учреждения и ФИО руководителя;
• ФИО, разряд и должность служащего;
• основание для получения выплаты;
• продолжительность, даты начала и окончания отпуска;
• дату и подпись служащего.

Если выплата назначается не в связи с отпуском, а по иной уважительной причине, нужно указывать причину и серийные номера подтверждающих документов.

В приказе на назначение пособия приводится следующая информация:

• дата и номер приказа;
• название структуры и ФИО руководителя;
• ФИО и должность служащего;
• название и номер нормативного акта, являющегося основанием для получения выплаты (внутренний приказ организации или постановление властей);
• даты начала и окончания отпуска.

Образцы документов: заявление на выплату отпускных можно посмотреть здесь, приказ на назначение пособия здесь.

Оплата отпуска муниципального служащего

Отпуска служащих за выслугу лет в настоящее время отражаются в пункте 4 статьи 21 закона №25-ФЗ от 02.03.2007 года. Последняя редакция закона – от 27.12.2022 года.

Согласно пункту 4, дополнительный отпуск предоставляется сотруднику каждый год и не может превышать 10 календарных дней. При этом существует зависимость стажа работы и количества дней дополнительного отпуска.

Продолжительность стажа	Длительность отпуска по выслуге лет
До 5 лет	1 день
От 5 до 10 лет	5 дней
От 10 до 15 лет	7 дней
Более 15 лет	10 дней

Как видим, для того, чтобы получить 10 дополнительных дней отдыха, необходимо отработать не менее 15 лет.

Код дохода материальной помощи до 4000

Используются следующие:

• 2710 — матпомощь (за исключением оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, инвалидам общественными организациями инвалидов и единовременной матпомощи работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении или усыновлении ребенка);
• 2760 — матпомощь, оказываемая работникам, включая бывших, уволившихся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;
• 2770 — возмещение (оплата) работодателями работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, которые назначены им лечащим врачом.

С точки зрения субъекта назначения материальная помощь бывает двух типов:

• от государственных или муниципальных структур;
• от организации по месту занятости.

С точки зрения субъекта, которому назначается материальная помощь:

• Студентам. Данная категория лиц получает выплату из бюджетного фонда образовательного учреждения, при этом суммы и случаи начисления материальной помощи определяются образовательным учреждением самостоятельно и закрепляются внутренними актами или протоколами общего собрания. Материальная помощь, назначаемая студентам государственных образовательных организаций, облагается НДФЛ в общем порядке.
• Сотрудникам учреждений при рождении детей. Налоговое законодательство определяет границу суммы, которая не подлежит налогообложению – это 50 тысяч рублей. Если эта величина превышена, то на нее налагается ставка подоходного налога. Важно отметить, что выплата может быть предоставлена обоим родителям, при этом также действует ограничение в сумме 50 тысяч рублей.
• Сотрудникам в связи с юбилеем. Материальная помощь подлежит налогообложению. Исключением является случай, когда сумма не превышает 4 тысяч рублей. Данное правило уместно для всех видов выплат, которые по законодательству облагаются НДФЛ.
• Сотрудникам в связи с отпуском. Как правило, данная выплата закреплена в трудовом договоре. С суммы уплачивается НДФЛ в обязательном порядке, если она превышает 4 тысячи рублей.
• На лечение сотрудников и членов их семей. Материальная помощь облагается ставкой подоходного налога, однако удержания можно избежать, если работник предоставил документальное подтверждение необходимости лечения, медицинское учреждение, выдавшее справки, является лицензированным, а оплата терапии за счет работодателя производится безналичным расчетом.
• В случае смерти родственников сотрудников, а также самих сотрудников выплачиваемая материальная помощь не подвергается налоговому бремени, при этом её сумма также не берется в расчет.

Какие документы оформляются для выплаты единовременной помощи к отпуску

Сам сотрудник не должен подавать какие-либо документы для оказания ему материальной помощи к отпуску — он только должен иметь на неё право. Если отпуск предоставляется вне графика отпусков, тогда работник пишет заявление о начислении ему выплаты.

Основным же документом является Приказ руководителя фирмы, которому подчиняется работник бухгалтерии, производящий выплату. Приказ должен включать в себя следующие сведения:

• конкретную сумму выплаты;
• дату начисления средств;
• кто является получателем средств;
• откуда берётся финансирование (прибыль компании, бюджет, профессиональный союз, фонд зарплаты);
• на каком основании совершается выплата денег (должны быть прописаны реквизиты документа).

Алгоритм назначения отпуска муниципальным служащим

Порядок назначения и выплаты отпуска муниципальным служащим практически не отличается от процесса ухода в отпуск обычных работников в коммерции. Уход в отпуск сопровождается следующими процедурами:

• В организации должен существовать утвержденный график отпусков, согласно которому работники уходят на отдых. График по форме Т-7 утверждается за 2 недели до начала года
• Служащий должен написать заявление на все отпуска, в которые он желает пойти
• После того, как заявление подпишет руководитель организации, за две недели до начала отпуска создается приказ по форме Т-6. Приказов создается столько, сколько работников уходят в отпуск, то есть на каждого из них
• В отличие от сферы коммерции, муниципальный служащий получает свои отпускные выплаты за 10 дней до начала отпуска

Если в течение года возникает необходимость в корректировке периодов отпусков, то издаются отдельные приказы.

Отпуск за выслугу лет

Федеральным законодателем установлена максимальная продолжительность дополнительного отпуска за выслугу лет — 10 календарных дней. Конкретный порядок и условия предоставления такого отпуска определяются законами субъектов РФ. Приведем выдержки из некоторых региональных законов.

Наименование и норма документа	Порядок предоставления отпуска
Пункт 5 ст. 28 Закона г. Москвы от 22.10.2008 № 50 «О муниципальной службе в городе Москве» (далее — Закон № 50)	Продолжительность ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска за выслугу лет исчисляется из расчета 1 календарный день за каждый год муниципальной службы
Пункт 2 ст. 15 Закона г. Санкт-Петербурга от 15.02.2000 № 53-8 «О регулировании отдельных вопросов муниципальной службы в Санкт-Петербурге» (далее — Закон № 53-8)	Сверх ежегодного основного оплачиваемого отпуска муниципальному служащему предоставляется ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск за выслугу лет из расчета 1 календарный день за 3 полных календарных года муниципальной службы, но не более 10 календарных дней
Пункт 4 ст. 20 Закона Нижегородской области от 03.08.2007 № 99-З «О муниципальной службе в Нижегородской области» (да- лее — Закон № 99-З)	Муниципальным служащим предоставляется ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск за выслугу лет продолжительностью: 1) при стаже муниципальной службы от 1 года до 5 лет — 1 календарный день; 2) при стаже муниципальной службы от 5 до 10 лет — календарных дней; 3) при стаже муниципальной службы от 10 до 15 лет — 7 календарных дней; 4) при стаже муниципальной службы 15 лет и более — 10 календарных дней

Удержание из денежного довольствия сумм излишне начисленных отпускных

Согласно ст. 122 ТК РФ оплачиваемый отпуск должен предоставляться служащему ежегодно. При этом право на использование отпуска за первый год работы возникает по истечении шести месяцев непрерывной работы у данного нанимателя. По соглашению сторон оплачиваемый отпуск может быть предоставлен и до истечения шести месяцев.

На практике нередко возникают случаи, когда отпуск гражданскому служащему предоставлен авансом, а после выхода из отпуска служащий увольняется. При увольнении может сложиться ситуация, когда суммы денежного довольствия недостаточно и удержать излишне выплаченную сумму отпускных за неотработанные дни отпуска невозможно ввиду недостаточности средств на лицевом счете гражданина. Возможно ли нанимателю вернуть излишне выплаченные денежные средства посредством обращения в суд?

Если наниматель не может удержать излишне выплаченную сумму за неотработанные дни отпуска в связи с отсутствием или недостаточностью суммы выплаты, причитающейся бывшему служащему при увольнении, последний может возместить ее в добровольном порядке. Основания для взыскания образовавшейся задолженности в судебном порядке у нанимателя отсутствуют в силу ч. 4 ст. 137 ТК РФ, поскольку недобросовестности в действиях работника или счетной ошибки нет. Данный вывод подтверждается судебной практикой (Определение ВС РФ от 14.03.2014 № 19-КГ13-18, Апелляционное определение Московского городского суда от 04.12.2013 по делу № 11-37421/2013).

Применительно к государственным и муниципальным служащим

Все сотрудники бюджетных и муниципальных организаций, как и сотрудники коммерческих фирм, имеют право на ежегодный отпуск сов семи выплатами. При этом в правилах самого учреждения должны быть прописаны правила исчисления и выплат единовременного пособия к отпускам служащих.

Важно! Главным основанием для начисления выплат является наличное достаточной суммы средств на счетах работодателя для выплат единоразовых поощрений сотрудников к отпуску. То есть предприятия должно иметь удовлетворительное финансовое состояние и иметь прибыль на счетах.

Муниципальные органы власти могут издавать приказы о выплате подобных поощрений сотрудникам к отпуску, сто должно быть прописано в их Уставе. Сумму перечисляются работникам раз в год, что не зависит от продолжительности отпуска.

Федеральные служащие имеют право на ежегодный отпуск на общих основаниях. При этом сумма отпускных увеличивается в два раза от уровня оклада. Возможность получения дополнительных выплат к отпуску в виде единовременной суммы предусматривается в каждом регионе в соответствии с местным законодательством. Средства выплачиваются за 10 дней до начала отпуска. При отсутствии выплат государственный служащий имеет право отложить свой отпуск до момента наступления выплат.

Как облагается налогом единовременная выплата к отпуску

Единовременная выплата к отпуску по закону не признаётся финансовой помощью, несмотря на регулярность её назначения. Это поощрение, стимуляция сотрудника. Выплата производится вместе с расчётом по отпускным начислениям и облагается налогом на доходы физических лиц. В связи с этим, работодатели, как налоговые агенты своих работников, обязана удерживать положенную сумму с начислений и уплачивать НДФЛ в бюджет.

Единовременная выплата к отпуску не будет облагаться НДФЛ, если её размер составляет менее 4 тысяч рублей в расчёте на одного работника.

Чтобы экономически обосновать необходимость совершения выплаты, положение об оплате труда должно содержать полные сведения о характере начисления:

• её величину в процентном соотношении к окладу или в фиксированной сумме;
• необходимый трудовой стаж для появления права на выплату;
• потерю права на поощрительную выплату в случае выявления случаев нарушения трудовой дисциплины.

Единовременная выплата к отпуску подлежит включению в состав расходов на оплату работы сотрудников и обложению:

• НДФЛ по ставке 13%;
• страховыми взносами в ФСС, ФОМС, ПФР (с 2017 года — в ИФНС) по ставке 22%.

Как облагается налогом единовременная выплата к отпуску

Единовременная выплата к отпуску по закону не признаётся финансовой помощью, несмотря на регулярность её назначения. Это поощрение, стимуляция сотрудника. Выплата производится вместе с расчётом по отпускным начислениям и облагается налогом на доходы физических лиц. В связи с этим, работодатели, как налоговые агенты своих работников, обязана удерживать положенную сумму с начислений и уплачивать НДФЛ в бюджет.

Единовременная выплата к отпуску не будет облагаться НДФЛ, если её размер составляет менее 4 тысяч рублей в расчёте на одного работника.

Чтобы экономически обосновать необходимость совершения выплаты, положение об оплате труда должно содержать полные сведения о характере начисления:

• её величину в процентном соотношении к окладу или в фиксированной сумме;
• необходимый трудовой стаж для появления права на выплату;
• потерю права на поощрительную выплату в случае выявления случаев нарушения трудовой дисциплины.

Ошибки и нарушения при предоставлении и расчете отпускных гражданским (муниципальным) служащим

При разделении ежегодного оплачиваемого отпуска на части единовременная выплата производится один раз в любой из периодов ухода в ежегодный оплачиваемый отпуск, о чем указывается в письменном заявлении государственного служащего о предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска.

2.5. В случае, если государственный служащий не использовал в течение года право на отпуск, единовременная выплата производится в конце года по заявлению государственного служащего.

2.6. В случае, если государственный служащий не воспользовался своим правом на выплату в текущем календарном году, то в последующем году он не может воспользоваться указанным правом за предыдущий год.

2.7. При уходе государственного служащего в ежегодный оплачиваемый отпуск с последующим увольнением единовременная выплата производится пропорционально полным месяцам, прошедшим с начала календарного года до дня увольнения.

2.8. Единовременная выплата производится на основании приказа .

Правила получения единовременной выплаты к отпуску в 2018 году – это вопрос, который должен волновать каждого работодателя и сотрудников различных сфер.

Это дополнительные денежные средства, которые может получить каждый человек за свои старания на рабочем месте. Все мы знаем, что любой труд должен хорошо оплачиваться.

Но, многие работодатели стараются смотивировать своих работников путем дополнительных выплат и премий. Такое поощрение действительно положительно влияет на работоспособность коллектива.

Одной из самых популярных форм премий является единовременная выплата к отпуску. Рассмотрим, что она собой представляет, а также основные нюансы её выплаты.

Единовременная выплата к отпуску – это популярное поощрение сотрудников и отличный способ смотивировать их на более высокую работоспособность.

Каждый работодатель знает, что чем больше человек доволен условиями работы, заработной платой, коллективом и начальством, тем больше энтузиазма у него будет в самой работе.

Поэтому, не стоит забывать лишний раз порадовать своих сотрудников дополнительными денежными средствами.

Дополнительный отпуск госслужащим

Важнейшим нюансом, связанным с предоставлением дополнительных отпускных дней, является возможность их использования только в том случае, если сотрудник в текущем году располагает правом на очередной отпуск.

Российские госслужащие имеют социальную гарантию в виде как оплачиваемого, так и неоплачиваемого дополнительного отпуска. При этом отпуска, не подлежащие оплате, оформляются на основании заявлений сотрудников в случае уважительной причины. Наличие таких причин определяют работодатели, однако традиционно к ним относится:

• курортное лечение;
• исполнение общественных обязанностей;
• семейные обстоятельства;
• наличие оснований, предусмотренных ч.2 ст.128ТК РФ.

Помимо предоставляемого ежегодно основного оплачиваемого отпуска, госслужащие пользуются правом на оплачиваемые дополнительные отпуска. Так, в силу ст.116ТК РФ предусмотрена обязанность по предоставлению дополнительных оплачиваемых отпусков для следующих категорий сотрудников:

• занятых на работах, для которых характерны вредные условия труда;
• имеющих особенный характер трудовой деятельности;
• работающих в зоне Крайнего Севера и приравненных к ней районов.

Похожие записи:

• Сколько отказов можно сделать в центре занятости в 2024 году
• Какой размер и порядок оформления пенсии в ДНР
• Как оспорить дарственную на квартиру