Каков подоходный налог в США и других странах мира
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Каков подоходный налог в США и других странах мира». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Подоходный налог — в России налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.
Налоговый калькулятор
Самые низкие подоходные налоги в разных странах мира для физлиц
| Место в рейтинге | Название страны | Ставка подоходного налога (в %) |
| 1 | Албания | 10 |
| 2 | Босния и Герцеговина | 10 |
| 3 | Болгария | 10 |
| 4 | Казахстан | 10 |
| 5 | Беларусь | 12 |
| 6 | Макао | 12 |
| 7 | Россия | 13 |
| 8 | Иордания | 14 |
| 9 | Коста-Рика | 15 |
| 10 | Гонконг | 15 |
| 11 | Литва | 15 |
| 12 | Маврикий | 15 |
| 13 | Сербия | 15 |
| 14 | Судан | 15 |
| 15 | Йемен | 15 |
| 16 | Венгрия | 16 |
| 17 | Румыния | 16 |
| 18 | Ангола | 17 |
| 19 | Украина | 18 |
| 20 | Черногория | 19 |
| 21 | Словакия | 19 |
C самыми странными налогами в мире Вы можете ознакомиться, посмотрев видео.
Подоходный налог в странах мира. Таблица:
| Страны | Последняя ставка (максимальная) | Предыдущая ставка (максимальная) | |
| Чад | 60.00 | 2015-01 | 60.00 |
| Берег Слоновой Кости | 60.00 | 2015-12 | 60.00 |
| Аруба | 59.00 | 2014-12 | 59.00 |
| Швеция | 56.90 | 2014-12 | 56.70 |
| Португалия | 56.50 | 2014-12 | 56.50 |
| Дания | 55.60 | 2014-12 | 55.60 |
| Бельгия | 53.70 | 2014-12 | 53.70 |
| Нидерланды | 52.00 | 2014-12 | 52.00 |
| Испания | 52.00 | 2014-12 | 52.00 |
| Финляндия | 51.50 | 2014-12 | 51.10 |
| Зимбабве | 51.50 | 2015-12 | 45.00 |
| Япония | 50.84 | 2014-12 | 50.84 |
| Франция | 50.30 | 2014-12 | 50.30 |
| Австрия | 50.00 | 2014-12 | 50.00 |
| Израиль | 50.00 | 2014-12 | 50.00 |
| Словения | 50.00 | 2014-12 | 50.00 |
| Ирландия | 48.00 | 2014-12 | 48.00 |
| Италия | 47.90 | 2014-12 | 47.30 |
| Германия | 47.50 | 2014-12 | 47.50 |
| Хорватия | 47.20 | 2014-12 | 47.20 |
| Исландия | 46.22 | 2014-12 | 46.22 |
| Греция | 46.00 | 2014-12 | 46.00 |
| Австралия | 45.00 | 2014-12 | 45.00 |
| Китай | 45.00 | 2014-12 | 45.00 |
| Республике Конго | 45.00 | 2015-01 | 45.00 |
| Великобритания | 45.00 | 2014-12 | 45.00 |
| Люксембург | 43.60 | 2014-12 | 43.60 |
| Зона евро | 42.30 | 2014-12 | 44.50 |
| Папуа-Новая Гвинея | 42.00 | 2015-12 | 42.00 |
| ЮАР | 41.00 | 2015-12 | 40.00 |
| Чили | 40.00 | 2014-12 | 40.00 |
| Гвинея | 40.00 | 2015-12 | 40.00 |
| Сенегал | 40.00 | 2015-01 | 40.00 |
| Швейцария | 40.00 | 2014-12 | 40.00 |
| Тайвань | 40.00 | 2014-12 | 40.00 |
| Уганда | 40.00 | 2015-12 | 40.00 |
| Соединенные Штаты | 39.60 | 2014-12 | 39.60 |
| Норвегия | 39.00 | 2014-12 | 40.00 |
| Марокко | 38.00 | 2015-01 | 38.00 |
| Южная Корея | 38.00 | 2014-12 | 38.00 |
| Суринам | 38.00 | 2014-12 | 38.00 |
| Намибия | 37.00 | 2015-01 | 37.00 |
| Алжир | 35.00 | 2015-12 | 35.00 |
| Аргентина | 35.00 | 2014-12 | 35.00 |
| Барбадос | 35.00 | 2014-12 | 35.00 |
| Камерун | 35.00 | 2015-12 | 35.00 |
| Кипр | 35.00 | 2014-12 | 35.00 |
| Эквадор | 35.00 | 2014-12 | 35.00 |
| Экваториальная Гвинея | 35.00 | 2015-12 | 35.00 |
| Эфиопия | 35.00 | 2015-12 | 35.00 |
| Габон | 35.00 | 2015-12 | 35.00 |
| Мальта | 35.00 | 2014-12 | 35.00 |
| Таиланд | 35.00 | 2014-12 | 35.00 |
| Тунис | 35.00 | 2015-12 | 35.00 |
| Турция | 35.00 | 2014-12 | 35.00 |
| Вьетнам | 35.00 | 2014-12 | 35.00 |
| Замбия | 35.00 | 2015-12 | 35.00 |
| Венесуэла | 34.00 | 2014-12 | 34.00 |
| Индия | 33.99 | 2014-12 | 33.99 |
| Колумбия | 33.00 | 2014-12 | 33.00 |
| Мавритания | 33.00 | 2015-12 | 33.00 |
| Новая Зеландия | 33.00 | 2014-12 | 33.00 |
| Пуэрто-Рико | 33.00 | 2014-12 | 33.00 |
| Свазиленд | 33.00 | 2015-12 | 33.00 |
| Мозамбик | 32.00 | 2014-12 | 32.00 |
| Филиппины | 32.00 | 2014-12 | 32.00 |
| Польша | 32.00 | 2014-12 | 32.00 |
| Конго | 30.00 | 2015-12 | 30.00 |
| Сальвадор | 30.00 | 2014-12 | 30.00 |
| Индонезия | 30.00 | 2014-12 | 30.00 |
| Кения | 30.00 | 2015-12 | 30.00 |
| Лесото | 30.00 | 2015-12 | 35.00 |
| Малави | 30.00 | 2015-12 | 30.00 |
| Мексика | 30.00 | 2014-12 | 30.00 |
| Никарагуа | 30.00 | 2014-12 | 30.00 |
| Перу | 30.00 | 2014-12 | 30.00 |
| Руанда | 30.00 | 2015-01 | 30.00 |
| Сьерра-Леоне | 30.00 | 2014-12 | 30.00 |
| Танзания | 30.00 | 2014-12 | 30.00 |
| Уругвай | 30.00 | 2014-12 | 30.00 |
| Канада | 29.00 | 2014-12 | 29.00 |
| Бразилия | 27.50 | 2014-12 | 27.50 |
| Самоа | 27.00 | 2014-12 | 27.00 |
| Армения | 26.00 | 2014-12 | 25.00 |
| Малайзия | 26.00 | 2014-12 | 26.00 |
| Азербайджан | 25.00 | 2015-12 | 25.00 |
| Бангладеш | 25.00 | 2014-12 | 25.00 |
| Ботсвана | 25.00 | 2015-12 | 25.00 |
| Доминиканская Республика | 25.00 | 2014-12 | 25.00 |
| Египет | 25.00 | 2015-12 | 25.00 |
| Гана | 25.00 | 2015-12 | 25.00 |
| Гондурас | 25.00 | 2014-12 | 25.00 |
| Ямайка | 25.00 | 2014-12 | 25.00 |
| Панама | 25.00 | 2014-12 | 25.00 |
| Словакия | 25.00 | 2014-12 | 25.00 |
| Тринидад и Тобаго | 25.00 | 2014-12 | 25.00 |
| Лаос | 24.00 | 2014-12 | 24.00 |
| Латвия | 24.00 | 2014-12 | 24.00 |
| Нигерия | 24.00 | 2015-01 | 24.00 |
| Шри Ланка | 24.00 | 2014-12 | 24.00 |
| Албания | 23.00 | 2014-12 | 10.00 |
| Чешская республика | 22.00 | 2014-12 | 22.00 |
| Сирия | 22.00 | 2013-12 | 22.00 |
| Узбекистан | 22.00 | 2013-12 | 22.00 |
| Эстония | 21.00 | 2014-12 | 21.00 |
| Лихтенштейн | 21.00 | 2014-12 | 21.00 |
| Афганистан | 20.00 | 2014-12 | 20.00 |
| Камбоджа | 20.00 | 2014-12 | 20.00 |
| Фиджи | 20.00 | 2015-12 | 20.00 |
| Грузия | 20.00 | 2015-12 | 20.00 |
| Остров Мэн | 20.00 | 2014-12 | 20.00 |
| Ливан | 20.00 | 2014-12 | 20.00 |
| Мадагаскар | 20.00 | 2015-12 | 20.00 |
| Мьянма | 20.00 | 2014-12 | 20.00 |
| Пакистан | 20.00 | 2014-12 | 20.00 |
| Сингапур | 20.00 | 2015-12 | 20.00 |
| Молдова | 18.00 | 2015-12 | 18.00 |
| Ангола | 17.00 | 2015-12 | 17.00 |
| Украина | 17.00 | 2014-12 | 17.00 |
| Румыния | 16.00 | 2014-12 | 16.00 |
| Коста-Рика | 15.00 | 2014-12 | 15.00 |
| Гонконг | 15.00 | 2014-12 | 15.00 |
| Венгрия | 15.00 | 2015-12 | 16.00 |
| Ирак | 15.00 | 2014-12 | 15.00 |
| Литва | 15.00 | 2014-12 | 15.00 |
| Маврикий | 15.00 | 2014-12 | 15.00 |
| Сербии | 15.00 | 2014-12 | 15.00 |
| Сейшельские острова | 15.00 | 2015-01 | 15.00 |
| Судан | 15.00 | 2013-12 | 15.00 |
| Йемен | 15.00 | 2014-12 | 15.00 |
| Иордания | 14.00 | 2014-12 | 14.00 |
| Беларусь | 13.00 | 2015-12 | 12.00 |
| Боливия | 13.00 | 2014-12 | 13.00 |
| Россия | 13.00 | 2015-12 | 13.00 |
| Таджикистан | 13.00 | 2015-12 | 13.00 |
| Макао | 12.00 | 2014-12 | 12.00 |
| Босния и Герцеговина | 10.00 | 2014-12 | 10.00 |
| Болгария | 10.00 | 2014-12 | 10.00 |
| Казахстан | 10.00 | 2015-12 | 10.00 |
| Косово | 10.00 | 2014-12 | 10.00 |
| Ливия | 10.00 | 2015-12 | 10.00 |
| Македония | 10.00 | 2014-12 | 10.00 |
| Монголия | 10.00 | 2015-12 | 10.00 |
| Черногория | 9.00 | 2014-12 | 9.00 |
| Гватемала | 7.00 | 2014-12 | 31.00 |
| Багамские острова | 0.00 | 2014-12 | 0.00 |
| Бахрейн | 0.00 | 2014-12 | 0.00 |
| Бермудские острова | 0.00 | 2014-12 | 0.00 |
| Бруней | 0.00 | 2014-12 | 0.00 |
| Каймановы острова | 0.00 | 2014-12 | 0.00 |
| Кувейт | 0.00 | 2014-12 | 0.00 |
| Оман | 0.00 | 2014-12 | 0.00 |
| Катар | 0.00 | 2014-12 | 0.00 |
| Саудовская Аравия | 0.00 | 2014-12 | 0.00 |
| Объединенные Арабские
Эмираты |
0.00 | 2014-12 | 0.00 |
Как рассчитывать требуемые платежи
Чтобы узнать, какой подоходный налог в США, необходимо «разбить» заработок за 12 месяцев и подсчитать итоговую сумму с учетом примененной ставки. Если разобрать пример с ежегодной прибылью в 50.000 USD, получится так:
- Надо уплатить взнос с суммы до 9.075 USD. Налоговая база составляет 10 %.
9.075×0,1 = 907,5 USD – нужно внести в государственную казну.
- Надо уплатить взнос с суммы до 36.900 USD. Для этого вычитают налог с суммы:
36.900 – 9.075 = 27.825 USD. С них налоговая база идет по 15%-ной ставке.
27.825×0,15 = 4.173,75 – сумма отчислений.
- Нужно внести платеж с суммы свыше 36.900 USD. Здесь уже берут 25%-ную ставку, по ней определяют остаток.
50.000 – 36.900 = 13.100 USD. Это налоговая база для 25%-ной ставки.
13.100×0,25 = 3.275 USD – сумма отчислений.
- Требуется сложить все полученные значения.
Подоходный налог в других странах
Если рассматривать налоги на зарплату в Америке и в других государствах, можно обнаружить интересные факты. На самом деле наиболее высокие выплаты характерны для европейских государств. В большинстве из них задействуют прогрессивную шкалу. В ФРГ максимальный платеж доходит до 40 %, а в Дании – до целых 55 %. Это много, в сравнении с американскими 38 %.
В Австрии выплачивают до 35 %, но если учесть другие обязательные начисления, в совокупности обычно выходит до 60 %. В Бельгии отдают до 50 % от зарплаты, в Великобритании – максимум 45 %.
В Румынии удерживают только 16 % – это ставка и для граждан, и для предпринимателей. Хотя несколько лет назад платеж составлял 38 %. Кстати, такой подход позволил значительно сократить число фирм, пытающихся уйти от налогообложения.
На фоне этих значений российские 13 % кажутся действительно очень маленьким сбором. Особенно в сравнении с французскими 75 % или испанскими 52 %. Но если учесть прочие обязательные взносы – на недвижимость, имущество, транспорт – набегает более солидная сумма. Болгария пошла по тому же пути, что и Румыния. Здесь владельцы бизнеса и обычные граждане платят 10 % от доходов.
В Сингапуре аналогично задействуют прогрессивную шкалу. При заработке до 34.706 SGD, что эквивалентно 1,5 млн ₽, сборы ничего не составляют – они равны 0 %. Но состоятельные резиденты обязаны оплачивать 22 %. Состоятельность обозначена суммой от 462.748 SGD – это примерно 20.000.000 ₽.
На Багамских островах при прибыли меньше 50.000 USD тоже не требуются взносы. А на Каймановых островах вообще нет налоговых обязательств.
Налог на добавленную стоимость
И последний крупный налог, который я хочу сравнить в России и США — это НДС. Он включается в стоимость товаров и услуг и уплачивается покупателем в момент их приобретения.
НДС в России составляет 18% пока еще, а 2019 года — уже 20%: подписан закон об его увеличении.
НДС в США разный, в зависимости от штата может составлять от 0 до 15%. Там в это понятие входят 2 налога: налог с продаж, который устанавливает штат, и «городской налог», который устанавливает город. Причем, в США эти налоги не закладываются в цену товара, а оплачиваются покупателем отдельно на кассе при совершении покупки. Для нас это было бы не совсем удобно — сложно заранее рассчитать стоимость покупки.
Если говорить о ставках — то они зависят, как я уже сказал, от конкретного штата и города, вида продукции (в частности, имеет значение, сельскохозяйственный это товар или промышленный) и происхождения продукции (произведена в США или импортная).
Для примера, в штате Нью-Йорк налог с продаж составляет 4%, а городской налог еще 5-7%. Таким образом, совокупный «НДС» — 9-11%. Для расчета возьмем средний — 10%.
В нашем примере при покупке товаров и услуг в России на оставшуюся «чистую» зарплату 60900 рублей, с 2019 года человек заплатит НДС 10150 рублей, потратив на покупки «чистую» сумму 50750 рублей. В США человек сможет использовать для покупок все 70000 рублей, из которых налоги составят, например, в Нью-Йорке, 6364 рубля, а «чистая» стоимость товаров — 63636 рублей.
Налоги на прибыль в Соединенных Штатах взимаются федеральными властями, большинством штатов и многими местными органами власти. Подоходный налог определяется путем применения ставки налога, которая может увеличиваться по мере увеличения дохода, к налогооблагаемому доходу, который представляет собой общий доход за вычетом допустимых вычетов. Физические и юридические лица облагаются прямым налогом, а имущество и трасты могут облагаться налогом на нераспределенный доход. Партнерства не облагаются налогом, но их партнеры облагаются налогом на свою долю дохода партнерства. Резиденты и граждане облагаются налогом на общемировой доход, в то время как нерезиденты облагаются налогом только на доход в пределах юрисдикции. Несколько видов кредитов снижают налог, а некоторые виды кредитов могут превышать его. Альтернативный налог применяется на федеральном уровне и в некоторых штатах. Ставка подоходного делится на федеральную часть и часть штата.
Что такое валовой доход
Валовой доход включает в себя все доходы, полученные из любого источника. Сюда входят заработная плата, пенсии, гонорары, деньги, полученные за услуги, другие доходы от предпринимательской деятельности, доходы от продажи иного имущества, полученные алименты, поступления от продажи зерна, и много других видов доходов. Однако некоторые доходы освобождаются от подоходного налога. Это включает проценты по муниципальным облигациям. Корректировки (обычно сокращения) валового дохода физических лиц производятся для выплаты алиментов, взносов во многие виды пенсионные фонды или в фонды медицинского страхования, определенных процентов студенческого кредита, половины налога на самозанятость и нескольких других предметов.
Себестоимость реализованной продукции в бизнесе — это прямое снижение валового дохода. Коммерческие вычеты могут быть следующими. Налогооблагаемый доход всех налогоплательщиков уменьшается за счет вычетов расходов, связанных с их бизнесом. К ним относятся заработная плата, арендная плата и другие коммерческие расходы, выплаченные или начисленные, а также амортизационные отчисления. Вычет расходов может привести к убыткам. Как правило, такой убыток может привести к сокращению других налогооблагаемых доходов, с учетом некоторых ограничений.
Личные вычеты: физическим лицам разрешено несколько некоммерческих вычетов. Фиксированная сумма на человека допускается в качестве вычета для личных исключений. На 2017 год эта сумма составляет $ 4050. Налогоплательщикам разрешается один такой вычет для себя и один для каждого лица, которое они поддерживают. С 2018 года личный вычет снимается, но происходит увеличение стандартной суммы вычета.
Налоговая декларация и возврат налогов
Физические лица (с доходом выше минимального уровня), корпорации, товарищества, поместья и трасты должны подавать ежегодные отчеты, называемые налоговыми декларациями, в федеральные и соответствующие государственные налоговые органы. Можно оформить возврат части налогов. Эти возвраты сильно различаются по уровню сложности в зависимости от типа файла и сложности их дел. В декларации налогоплательщик отчитывается о доходах и вычетах, рассчитывает сумму задолженности по налогам, сообщает о платежах и кредитах, а также рассчитывает причитающийся остаток.
Федеральные декларации по налогу на доходы физических лиц, имущества и трастов должны быть представлены к 15 апреля (в 2017 году, 18 апреля) для большинства налогоплательщиков. Декларации по корпоративным и партнерским федеральным доходам должны быть получены через два с половиной месяца после окончания финансового года корпорации. Налоговые декларации освобожденных от уплаты налогов организаций должны быть представлены через четыре с половиной месяца после окончания финансового года. Все федеральные возвращения налогов могут быть продлены. Сроки и Положения о продлении для государственных и местных налоговых деклараций различаются.
Декларации по налогу на прибыль, как правило, состоят из основной формы с прилагаемыми формами и графиками. В зависимости от сложности и характера дел налогоплательщика для физических и юридических лиц доступны несколько форм. Многие люди могут использовать одностраничную форму 1040-EZ, которая не требует никаких приложений, кроме заявлений о заработной плате от работодателей (формы W-2).
Электронная подача налоговых деклараций может осуществляться для налогоплательщиков зарегистрированными налоговыми органами.
Доходы, освобождаемые от налогообложения
В НК в статье 217 перечислены случаи, когда подоходный налог с доходов не взимается. В данной статье подробно описаны виды доходов и категории граждан, освобождаемые от удержаний НДФЛ
. В частности, к ним относятся:
Государственные пособия, в том числе пособия безработным, по беременности и родам
Обратите внимание: выплаты по по уходу за больным членом семьи и по временной нетрудоспособности налогом на доходы облагаются в общем порядке.
Стипендии.
Все виды пенсий и социальных доплат, назначаемых в порядке действующего законодательства.
Материальная помощь в сумме до 4000 рублей в год. Сумма, превышающая данный предел облагается НДФЛ.
Различные виды компенсаций в пределах норм по действующему законодательству
Это командировочные и суточные расходы, компенсации за бесплатное питание и проживание отдельным категориям работников. Но при увольнении работника с начислений за неиспользованный отпуск необходимо удержать НДФЛ.
Алименты, получаемые на основании .
Перечень этой статьи содержит 55 пунктов, и все они отражают конкретные условия и виды доходов, с которых не начисляют НДФЛ. Подоходный налог с минимальной зарплаты удерживается на таких же основаниях, как и с более высоких доходов работников.
С налогом на доходы физических лиц (сокр. НДФЛ) или подоходным налогом знаком каждый трудоустроенный человек, поскольку это основной и обязательный налог на заработную плату. Подоходный налог рассчитывается следующим образом:
1. Суммируются все доходы, к окладу прибавляются различные премии, поощрения и другие выплаты.
2. Из полученной суммы вычитаются официальные расходы.
3. Из полученного итога берется 13 или 30%.
Какой процент следует применить, зависит от того, кем является работник – резидентом или нерезидентом. Налоговый резидент – это человек, который пробыл в РФ 183 дня за последний год. Налоговая ставка для резидентов составляет 13%, для нерезидентов 30%. На государственные пособия, материальную помощь, вознаграждения за донорскую кровь, алименты, пенсии, стипендии и другие компенсации подоходный налог не налагается.
Прежде чем рассчитывать размер НДФЛ необходимо осуществить налоговый вычет, который представляет собой положенную по закону льготу. Налоговые вычеты составляют 3000, 1400 и 500 рублей. Одна из этих сумм в зависимости от категории лица вычитается, затем налог рассчитывается из полученного остатка. Например, доход женщины составляет 10 000 рублей, она как мать несовершеннолетнего ребенка имеет льготу 1 400 рублей. НДФЛ будет взиматься из расчета 10000-1400=8600 рублей.
Каждый гражданин может ежемесячно пользоваться стандартными социальными льготами, имущественный вычет в случае продажи жилья или уплаты процентов по ипотеке предоставляется единожды. Стандартный вычет предоставляется, когда доход меньше 20 тысяч рублей, на детей – пока доход меньше 289 тысяч. Социальный вычет часто берется на обучение или лечение. Подробную информацию о налоговых вычетах можно найти в статье Налогового кодекса №218.
Если налогоплательщик подпадает под несколько категорий вычетов, учитываться будет максимальная сумма. В случае отпуска или болезни работника подоходный налог рассчитывается по среднему заработку. Сотрудники, которые трудятся по договору подряда, также обязаны платить налог. Вычет алиментов производят после вычета подоходного налога.
Расходы на проживание и налоги в Европе
Недвижимость в Европе иностранцы покупают для участия в инвестиционных программах вида на жительство. Самая низкая сумма инвестиций — в Греции: там нужно купить объект стоимостью от 250 000 €. В Португалии можно приобрести недвижимость под реставрацию от 280 000 € или новую от 400 000 €, а в Испании — от 500 000 €.
На Мальте покупка или аренда недвижимости — обязательное условие получения ПМЖ или гражданства за исключительные заслуги. Чтобы получить ПМЖ за инвестиции, можно купить объект на сумму от 300 000 €, а для гражданства недвижимость покупают минимум на 700 000 €.
Подоходный налог — в России налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.
Порядок взимания подоходного налога в каждой конкретной стране индивидуален. Так, например, в России действует единая для всех (вне зависимости от уровня дохода) ставка 13%. Это так называемая плоская шкала подоходного налога. В России перечисление данного налога в бюджет осуществляет непосредственно организация, в которой трудится сотрудник.
В большинстве развитых стран действует прогрессивная ставка подоходного налога. Т.е. чем выше годовой доход, тем выше ставка.
Также существуют страны, где подоходный налог и вовсе отсутствует. В основном это либо крохотные княжества на территории Европы, либо небольшие островные государства, либо страны Ближнего Востока.
Некоторые страны, которые желают привлечь больше иностранных инвестиций и состоятельных граждан, могут предлагать специальные налоговые режимы. Эти специальные льготные налоговые режимы для новых налоговых резидентов могут длиться сколько угодно долго (Швейцария, Великобритания, Мальта) или быть ограниченными во времени (например, Канада или Португалия).
Таблица стран с самыми низкими налогами в 2021 году
Страны с самыми низкими налогами на прибыль для юридических лиц
| Место в рейтинге налогов | Название страны | Ставки налогов (в % от общего дохода предприятия) |
| 1 | Македония | 7,4 |
| 2 | Катар | 11,3 |
| 3 | Кувейт | 12,8 |
| 4 | Бахрейн | 13,5 |
| 5 | Лесото | 13,6 |
| 6 | Саудовская Аравия | 14,5 |
| 7 | Замбия | 14,8 |
| 8 | Объединенные Арабские Эмираты | 14,8 |
| 9 | Грузия | 16,4 |
| 10 | Сингапур | 18,4 |
| 11 | Хорватия | 18,8 |
| 12 | Люксембург | 20,2 |
| 13 | Армения | 20,4 |
| 14 | Намибия | 20,7 |
| 15 | Камбоджа | 21 |
| 16 | Канада | 21 |
| 17 | Черногория | 22,3 |
| 18 | Гонконг | 22,8 |
| 19 | Оман | 23 |
| 20 | Кипр | 23,2 |
| 21 | Босния и Герцеговина | 23,3 |
| 22 | Монголия | 24,4 |
| 23 | Маврикий | 24,5 |
| 24 | Ботсвана | 25,3 |
| 25 | Лаос | 25,8 |
| 26 | Ирландия | 25,9 |
| 27 | Дания | 26 |
| 28 | Таиланд | 26,9 |
| 29 | Болгария | 27 |
С новыми поправками в налоговом кодексе Вы можете ознакомиться посмотрев видео, представленном ниже.
Что делать, если у физлица несколько источников дохода?
У человека может быть несколько работодателей. Может случиться так, что на каждом месте работы доход меньше 5 млн руб., а в сумме больше.
В таких случаях каждый работодатель начисляет НДФЛ по обычной ставке 13%.
Налоговики соберут всю информацию о доходах физического лица за год и если окажется, что общая сумма доходов превысила 5 млн руб., направят физическому лицу уведомление. Налогоплательщик сам должен будет заплатить недостающую сумму до 1 декабря следующего года (п. 6 ст. 228 НК РФ в редакции закона № 372-ФЗ).
Форму уведомления и порядок её направления пока не утвердили. Но для этого ещё есть время: полная информация о доходах физических лиц за 2021 год появится у налоговиков не ранее 30 апреля 2022 года, когда истекут сроки сдачи отчётности налоговых агентов и деклараций 3-НДФЛ.
Какие налоги платятся в США американцы
Вы могли неоднократно слышать, что в США очень высокие налоги. А так же, что в Америке подоходный налог является прогрессивным (чем выше доход, тем выше налог).
И стоит отметить тот факт, что обе этих точки зрения, по своему, верны. А если конкретнее, всё зависит от штата, в котором проживает американец.
Рядовой американец в США платит несколько видов налогов:
- Федеральные налоги (от 10% до 39,6% от годового дохода)
- Налоги штата (до 13,3% от дохода)
- Региональные (местные) налоги (до 4% от дохода)
То есть, по самой максимальной ставке, совокупная сумма подоходных налогов в США за год, может достигать отметки в 57%.
Но для этого американцу нужно ОЧЕНЬ много зарабатывать…
Помимо совокупности подоходных налогов, американец платит еще несколько других взносов с заработной платы:
- Social Security — отчисления в фонд социального страхования (наш аналог ФСС) — сумма налога 12,4%. (примерно 40% платит работник и 60% работодатель)
- Medicare — отчисления в фонд медицинского страхования (наш аналог ФОМС) — 2,9% в сумме (по 1,45% с работодателя и получателя).
В сумме, в наши аналоги ФСС (Social Security) и ФОМС (Medicare) работник вместе с работодателем должны уплатить 15,3%.
Итого, по самой высокой ставке, мы должны будем заплатить совокупно около 63,4% от годового дохода.
А так же в США, есть и некая разновидность нашего аналога «косвенных» налогов (типа НДС и акцизов):
- Налог на топливо (фиксированная сумма в галлоне топлива)
- Налог с продаж (аналог НДС в США от 2% до 15% — зависит от штата)
Но стоит отметить, что отсутствуют акцизы на алкоголь, табачные изделия и импорт (взносы с этих товаров уже включены в «налог с продаж«).
То есть, на первый взгляд, можно сделать вывод, что жизнь в США стоит очень дорого (по налоговым ставкам). Но так ли это в действительности?