Под какой проценгт давать займ юридическому лицу в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Под какой проценгт давать займ юридическому лицу в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Полученные денежные средства возвращаются в срок, указанный в договоре (разово или по графику платежей). Если срок в договоре не установлен, то возврат происходит в течение 30 дней после получения письменного требования собственника. Способ возврата тоже обычно предусматривают в договорных условиях.
Договор займа предполагает возврат одолженной суммы или имущества. Учитывая, что собственник компании заинтересован в её развитии, он может не требовать погашения долга. Может ли учредитель простить займ? Как законодательство расценивает эту ситуацию в 2023 году?
Отказ от требования погасить займ учредителя возможен, при этом прощение долга не должно влиять на платёжеспособность заимодавца в отношении других кредиторов, если они есть (ст. 415 ГК РФ).
Можно ли сразу указать в тексте, что заём является безвозвратным? Нет, потому что правовая природа займа не допускает этого. Прощение долга прекращает обязательства заёмщика и должно быть оформлено отдельным письменным соглашением сторон или односторонним уведомлением от заимодавца. В документе учредитель указывает реквизиты договора и сумму долга, а также подтверждает, что обязательства организации-должника прекращаются в одностороннем порядке.
Безусловно, здесь возникает доход в размере суммы прощённого долга. Доход относится к внереализационным, ведь он получен не от продажи товаров или услуг организации. Облагается внереализационный доход согласно выбранному режиму налогообложения, например, на ОСНО это 20%, а на УСН – 6%.
Обратите внимание: если участник, отказавшийся требовать возврат задолженности, имеет в компании долю более 50% уставного капитала, то внереализационный доход здесь не возникает, и налог не начисляется (основание – статья 251 НК РФ). Такое прощение долга признаётся безвозмездной финансовой помощью, но заимодавцем в этом случае может быть только физическое лицо.
Поскольку денежный займ наиболее распространенный, рассмотрим его особенности.
Выдать займ и получить его может как любое физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель, так и юридическое лицо. При этом (если конечно выдача займов и кредитов – не ваша основная деятельность) лицензия для этой операции вам не потребуется.
По общему правилу договор займа в письменном виде можно не заключать, если он составлен между физическими лицами и его размер не превышает более 10 тысяч рублей. Если хотя бы одна сторона – юридическое лицо – в любом случае. Да, расписка в Гражданском кодексе упомянута, но, как показывает практика, ее редко кто заполняет правильно, поэтому возьмите себе за правило – есть займ – есть договор.
Существенное условие, без указания которого договор будет считаться незаключенным только одно – сумма займа (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
Сумму займа можно указать в рублях, условных единицах или в валюте, но если стороны – резиденты РФ, сами операции должны производиться исключительно в российских рублях.
Срок займа – определяется договором. Можно указать конкретную дату, можно период (например, календарный год), можно определить срок возврата моментом востребования.
В случае если займ предоставлен до востребования или срок не указан – сумма подлежит возврату в течение 30 дней со дня предъявления соответствующего требования. Вы можете предусмотреть договором иной срок возврата.
Досрочный возврат процентного займа допускается только в двух случаях:
-
с согласия займодавца. Его можно упомянуть в договоре, можно получить в виде отдельного документа;
-
в случае если это заемщик – гражданин, а займ предоставлен для личного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, сумма может быть возвращена досрочно при условии предупреждения займодавца не менее чем за 30 дней до возврата.
Если организацией принято решение не взыскивать долг с сотрудника, а простить его, то налог, начисленный на размер выгоды от сэкономленных процентов по ссуде, должен удерживаться с заработка работника до полного его исчерпания.
Должна облагаться налогом (13%) и сама сумма долга со дня прощения, выраженного в виде уведомления о прощении долга или в виде соглашения о дарении денег (ст. 210, 224 НК РФ).
Итого в случае прощения долга из заработка работника удерживается налог:
- с суммы долга (прощенного);
- с выгоды от сэкономленных процентов на дату прощения;
- на доходы, выплачиваемые физическому лицу (НДФЛ).
В этом случае общая сумма удержанных налогов также не должна превышать 50% выплачиваемого дохода.
Комментарий к статье.
1. Договор займа, как правило, носит возмездный характер, в связи с чем заемщик обязан не только возвратить заимодавцу то же количество денег в той же валюте или те же вещи, определенные родовыми признаками, которые им были получены по договору займа, но и уплатить проценты, если иное не предусмотрено законом или договором, что отражено в п. 1 комментируемой статьи. Федеральным законом N 212 были внесены изменения в указанную норму, направленные на приведение в соответствие с нормами части первой ГК РФ (п. 1 ст. 317.1) в отношении определения размера процентов при отсутствии указания на их размер в договоре.
До 1 июня 2018 г. размер процентов при отсутствии в договоре иного определялся существующей в месте жительства заимодавца, а если заимодавцем является юридическое лицо, — в месте его нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.
Такой размер процентов начисляется за периоды до 1 июня 2018 г., если иной размер процентов не был установлен договором.
Проценты за пользование займом необходимо отличать от процентов за несвоевременный возврат займа (ст. 395 ГК). К процентам за пользование займом не применяются нормы ст. 333 ГК РФ. В том случае, если договором займа предусмотрено увеличение процентов за пользование займом на случай неисполнения заемщиком своих обязательств по своевременной выплате ежемесячной суммы процентов за пользование займом (капитализация процентов), необходимо учитывать, что денежные средства, обязанность уплаты которых предусмотрена договором лишь на случай ненадлежащего исполнения заемщиком своих обязательств (просрочки исполнения), по своей природе являются не процентами за пользование займом, а мерой гражданско-правовой ответственности заемщика (Определение Верховного Суда РФ от 13 декабря 2016 г. N 44-КГ16-30).
Проценты за пользование займом в виде вещей, определяемых родовыми признаками, или ценных бумаг могут быть выражены в договоре как в денежной сумме, так и в виде вещей, определяемых родовыми признаками, ценных бумаг. По общему правилу такого рода договор является безвозмездным.
2. Пункт 2 комментируемой статьи является новеллой ГК РФ, соответствующей принципам диспозитивности, свободы договора, и позволяет установить размер процентов в разных формах, в частности: простые проценты, сложные проценты, с использованием фиксированной либо плавающей процентной ставки в соответствии с условиями договора (переменные проценты).
Переменные проценты могут зависеть от изменения курса валют, ключевой ставки Банка России, ставки Libor и (или) др. Важно, чтобы способ определения процентов давал возможность установить их размер и не вызывал сомнений у заимодавца и заемщика, а в случае возникновения спора мог быть определен судом.
Законодательством могут быть установлены особенности определения размера процентов. Так, например, порядок расчета переменной процентной ставки по договорам потребительского займа должен включать в себя переменную величину. Значение переменной величины должно определяться исходя из обстоятельств, не зависящих от кредитора и аффилированных с ним лиц. Значение переменной величины должно регулярно размещаться в общедоступных источниках информации (ч. 2 ст. 9 Закона о потребительском кредите). Представляется, что это должно иметь значение и для других договоров займа.
Статья 6 Закона о потребительском кредите устанавливает ограничение для полной стоимости потребительского кредита (займа), которая не может превышать рассчитанное Банком России среднерыночное значение полной стоимости потребительского кредита (займа) соответствующей категории потребительского кредита (займа), применяемое в соответствующем календарном квартале, более чем на одну треть. Поскольку полная стоимость потребительского кредита (займа) включает в себя проценты за пользование займом, то соответственно такое ограничение оказывает влияние и на размер устанавливаемых процентов по договору потребительского займа.
3. Положение п. 3 комментируемой статьи повторяет п. 2 этой же статьи, действовавший до 1 июня 2018 г. Истечение срока действия договора займа не освобождает заемщика от обязанности по выплате процентов. При этом проценты за пользование не возвращенной в срок суммой займа по истечении срока действия договора рассчитываются в том же порядке, который установлен договором (Постановление ФАС Уральского округа от 17 апреля 2012 г. N Ф09-2515/12 по делу N А47-2518/2011).
Положения п. 3 комментируемой статьи применяются и к заемным отношениям, оформленным ценными бумагами (облигациями, векселем).
4. В п. 4 комментируемой статьи предусмотрены случаи, когда договор займа презюмируется в качестве беспроцентного. Новеллой является беспроцентный характер договора, заключаемого с участием индивидуальных предпринимателей, независимо от того, связан договор с осуществлением предпринимательской деятельности или нет. Кроме того, от критерия минимального размера оплаты труда законодатель перешел к размеру, определяемому в твердой денежной сумме.
В абз. 3 п. 4 комментируемой статьи сохраняются положения о безвозмездности договора займа вещей, определяемых родовыми признаками. Данное положение может быть распространено и на ценные бумаги, в то же время некоторые особенности договора займа ценных бумаг предусмотрены Налоговым кодексом Российской Федерации (далее — НК, НК РФ) для целей налогообложения. Так, в соответствии с ч. 1 ст. 282.1 данного Кодекса в целях налогообложения договор займа, выданного (полученного) ценными бумагами, должен предусматривать выплату процентов в денежной форме. Ставка процента или порядок ее определения устанавливается условиями договора займа. Для целей определения процентов по договору займа, если иное не предусмотрено настоящей нормой, стоимость ценных бумаг, переданных по договору займа, принимается равной рыночной цене соответствующих ценных бумаг на дату заключения договора, а при отсутствии рыночной цены — равной расчетной цене. При этом рыночная цена и расчетная цена ценных бумаг определяются в соответствии со ст. 280 НК РФ. Необходимо учитывать, что к налоговым отношениям гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством (п. 3 ст. 2 ГК). При этом нормы НК РФ в данном случае имеют значение для практики заключения договоров займа.
5. Одной из важнейших новелл законодательства о финансовых сделках стало введение ограничения так называемых ростовщических процентов , предусмотренных п. 5 комментируемой статьи. Речь идет о процентах за пользование займом по договору займа, заключенному между гражданами или между заемщиком-гражданином и заимодавцем-юридическим лицом, не осуществляющим профессиональную деятельность по предоставлению потребительских займов. Если такие проценты в два и более раза превышают обычно взимаемые в подобных случаях проценты и являются чрезмерно обременительными для должника, то они могут быть уменьшены судом до размера процентов, обычно взимаемых при сравнимых обстоятельствах.
———————————
Само упоминание «ростовщических» процентов в тексте статьи то появлялось, то исчезало при прохождении разных стадий законопроектной подготовки.
Заем: прочие изменения
Список всех нововведений, вступивших в силу с 01.06.2018, в отношении регулирования договоров займа перечисленными выше правками не ограничивается, однако их вектор по большей части направлен на конкретизацию и дополнение уже существующих норм.
Например, с обозначенной выше даты на уровне ГК РФ определяется, что досрочно может быть возвращен беспроцентный заем как в полном размере, так и частично (комментарий относится к ст. 810 ГК РФ).
Кроме того, указывается, что согласие заимодавца на досрочный возврат суммы займа, предоставленного под процент для предпринимательских целей, может быть выражено непосредственно в договоре займа, хотя допустимы и иные способы его выражения, и др.
Определенные изменения коснулись также регулирования правоотношений в рамках кредитного договора, однако данная тема не является предметом настоящей статьи.
***
Итак, мы представили краткий обзор того нового в законодательстве о договоре займа, что вступило в силу 01.06.2018 и касается непосредственно правового регулирования договора займа. Наиболее значительные изменения связаны с расширением понятия предмета договора займа, переводом договорной конструкции из статуса реальной в статус консенсуальной (касается сделок между юрлицами) и предоставлением прав обеим сторонам на отказ от выдачи или получения займа — в зависимости от правовой роли.
Всё, что нужно знать о договорах займа
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
Оценив эти обстоятельства, Верховный Суд РФ пришёл к выводу, что все договоры были формальными, поэтому суммы займов должны признаваться доходом заёмщика для целей налогообложения (Определение ВС от 03.04.2019 № 304-ЭС19-3151 по делу № А03-384/2018).
Следовательно, он присвоил прибыль «своей» компании, поэтому эти займы нужно рассматривать как дивиденды.
Ограничение по переплате предусмотрено Федеральным законом № 353-ФЗ. Выражается не в годовой ставке, а с помощью параметра – полная стоимость кредита (ПСК). Такой вариант более актуален. Ведь он отображает траты на обслуживание долга не только по пункту процентов, но и прочих сопутствующих комиссий, возникающих при погашении.
Если договоры займа не являются контролируемыми сделками (включая договоры с невзаимозависимыми лицами), стороны вправе учитывать доходы и расходы по такой сделке исходя из фактически определенной договором процентной ставки. В этом случае мы не видим налоговых рисков.
Кстати, изначально этот момент породил массу вопросов, критики и даже отказов нотариусов заверять договор конвертируемого займа, так как налоговая не разработала нужную форму для отображения сведений в ЕГРЮЛ.
По итогу в последнем оцениваемом периоде относительно первого стоимость автокредитов на новые машины стала меньше на 0,230% годовых. На подержанный транспорт – на 1,016% годовых. По кредитным картам сокращение составило 0,616% годовых. Для займов наличными в банках уменьшение ПСК наибольшее – 1,125% годовых.
Если же такой заем окажется контролируемым, то, помимо проблем с затратами, придется начислять доходы, о которых мы говорили в ситуации 1.
По итогу в последнем оцениваемом периоде относительно первого стоимость автокредитов на новые машины стала меньше на 0,230% годовых. На подержанный транспорт – на 1,016% годовых. По кредитным картам сокращение составило 0,616% годовых. Для займов наличными в банках уменьшение ПСК наибольшее – 1,125% годовых.
Если же такой заем окажется контролируемым, то, помимо проблем с затратами, придется начислять доходы, о которых мы говорили в ситуации 1.
Причем новые правила применяются к недоимке, возникшей в том числе до дня вступления в силу Закона 67-ФЗ (п.3 ст.5 Закона 67-ФЗ).
НК РФ, сделки не признаются контролируемыми даже в случае, если они совершены между взаимозависимыми лицами.
Возможен ли беспроцентный заем между юридическими лицами?
Операция, когда беспроцентный заем дает независимое физическое лицо организации, не повлечет за собой увеличение налоговой нагрузки ни на одну из сторон сделки. Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом, в том числе если в долг дает ИП, не увеличивают налогооблагаемый доход заемщика (см. поясняющие письма госорганов из предыдущего раздела). Для физических лиц НК РФ также не содержит никаких оснований для доначисления упущенного дохода.
Кроме того, сама сумма выданного или возвращенного займа не может быть признана доходом ни для какой стороны согласно подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ. Это подтверждают и решения судов, например, постановление ФАС Уральского округа от 14.01.2009 № Ф09-10027/08-С3. То же касается и расходов: сумма выданного или возвращенного займа расходом не является (п. 12 ст. 270 НК РФ).
Если сделка с беспроцентным займом осуществлена между организациями, которые взаимозависимы, то при этом возникают дополнительные налоговые последствия в связи с разделом V НК РФ.
Критерии взаимозависимости ищите здесь.
Если стороны сделки взаимозависимы, следующим шагом будет определение того, является ли эта сделка контролируемой.
В этом поможет наша статья «Критерии контролируемых сделок — таблица».
Если сделка не попадает под критерии контролируемой, и стороны сделки — российские организации или граждане, то дополнительных налоговых рисков они не несут. Если же одной из взаимозависимых сторон является иностранное лицо, то такая сделка автоматически попадает под контролируемые (ст. 105.14 НК РФ, письмо Минфина РФ от 04.09.2015 № 03-01-11/51070), и для этого варианта — следующий раздел статьи.
ВНИМАНИЕ! С 01.01.2017 действует новое налоговое правило. Если осуществлена сделка с беспроцентным займом между взаимозависимыми юридическими лицами, которые зарегистрированы на территории РФ, или при участии граждан РФ, то она не признается контролируемой (подп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ).
Это означает, что заимодавец теперь в безопасности от доначисления дохода в виде процентов по рыночной ставке. В письме Минфина от 21.04.2017 № 03-12-11/1/24048 при этом комментируется, что нововведение действует и для договоров, заключенных ранее 01.01.2017, главное — что доходы и расходы по нему признаются после 01.01.2017.
Факторы, влияющие на процент по займу
Процентная ставка по займу для сотрудника в 2024 году может зависеть от нескольких факторов. Ниже перечислены основные из них:
- Кризисные условия: Если в 2024 году экономика находится в кризисе, банки и другие финансовые учреждения могут повысить процент по займу, чтобы компенсировать рост рисков. В такой ситуации, риски невозврата займа выше, поэтому процентная ставка может быть выше обычной.
- Финансовая история заемщика: Если у сотрудника есть неблагоприятная финансовая история, то банк может предложить более высокий процент по займу, чтобы учесть риски. Неблагоприятная кредитная история может сигнализировать о ненадежности заемщика.
- Доход и занятость: Если сотрудник имеет низкий доход или нестабильную занятость, банк может установить более высокую процентную ставку, так как это повышает риск невозврата займа.
- Срок и сумма займа: Увеличение срока и суммы займа может повлечь за собой повышение процентной ставки. Банк может рассматривать такие займы как более рискованные, поскольку долгий срок и большая сумма могут увеличить вероятность невозврата займа.
Все эти факторы существенно влияют на определение процентной ставки по займу для сотрудника в 2024 году. Потенциальные заемщики должны быть готовы предоставить полную информацию о своей финансовой истории и доходах, чтобы банк мог оценить свою кредитоспособность и предложить наиболее выгодные условия займа.
Какие различные процентные ставки на займы действуют на сегодняшний день
В современном мире существует множество различных процентных ставок на займы, которые могут быть применены к сотрудникам, а также к другим лицам. Они определяются различными кредитными учреждениями и зависят от различных факторов, таких как кредитная история заемщика, сумма займа, срок погашения и другие финансовые параметры.
Вот некоторые из наиболее распространенных процентных ставок, которые используются на сегодняшний день:
- Фиксированная процентная ставка — это процент, который остается неизменным на протяжении всего срока займа. Он может быть оговорен заранее и устанавливается на основе финансовых условий и общей кредитоспособности заемщика.
- Переменная процентная ставка — это процент, который может изменяться в соответствии с изменениями рыночных условий или других факторов. Она может быть связана с определенным базовым процентным показателем, таким как ставка рефинансирования центрального банка.
- Дифференцированные процентные ставки — это процентные ставки, которые варьируются в зависимости от типа займа или категории заемщика. Например, для ипотечных займов может быть установлена одна ставка, а для потребительских займов — другая.
Кроме того, ставки могут быть разными в различных странах, в разных кредитных учреждениях и даже в различные периоды времени. Например, в условиях экономического кризиса или высокой инфляции ставки могут быть выше, чем в периоды стабильности и низкой инфляции.
Существует также практика применения различных ставок в зависимости от суммы займа и срока его возврата. Чем больше сумма займа и чем дольше его срок, тем выше может быть процентная ставка.
Наконец, важно отметить, что процентные ставки на займы могут быть как фиксированными на всем периоде займа, так и меняющимися в течение срока займа. Это зависит от типа займа и условий, оговоренных между заемщиком и кредитором.
Каков процент займа для сотрудников с низким доходом?
Для сотрудников с низким доходом, процент займа может быть установлен на более низком уровне, чтобы облегчить их финансовую нагрузку. В 2024 году, зависимость процента займа от дохода будет варьироваться в зависимости от политики компании и стандартов отрасли.
Чтобы определить процент займа для сотрудника с низким доходом, работодатель может использовать следующий подход:
| Доходовой диапазон сотрудника (в месяц) | Процент займа |
|---|---|
| До 20 000 рублей | 0% |
| 20 001 — 30 000 рублей | 1% |
| 30 001 — 40 000 рублей | 2% |
| Выше 40 000 рублей | 3% |
Это примерный пример и конкретные значения могут отличаться в зависимости от финансового состояния компании и других факторов. Важно, чтобы процент займа для сотрудников с низким доходом был разумным и устраивал обе стороны — сотрудника и работодателя.
Оценка финансовой устойчивости сотрудника
Существует несколько факторов, которые помогают оценить финансовую устойчивость сотрудника:
- Уровень заработной платы. При рассмотрении заявки на займ важно учесть стабильность и достаточность заработной платы сотрудника. Чем выше уровень заработной платы, тем больше вероятность, что заемщик будет в состоянии оплачивать свои финансовые обязательства.
- Источники дохода. Важно узнать, есть ли у сотрудника дополнительные источники дохода, помимо основного места работы. Это может быть скидка или премия, получаемая регулярно, а также аренда недвижимости или дополнительная работа. Наличие дополнительных источников дохода говорит о дополнительной финансовой стабильности.
- Финансовые обязательства. Важно оценить, имеет ли сотрудник другие финансовые обязательства, такие как кредиты, ипотека или долги по кредитным картам. Если сумма этих обязательств высока, это может повлиять на способность заемщика выплачивать займ вовремя.
- Кредитная история. Информация о прошлых и текущих кредитах помогает оценить платежеспособность сотрудника. Если у сотрудника есть запаздывания в платежах или другие негативные отметки в кредитной истории, это может стать сигналом к невыдаче займа или рассмотрению с более высоким процентом.
Все эти факторы в совокупности позволяют оценить финансовую устойчивость сотрудника и принять обоснованное решение о выдаче займа. Важно помнить, что каждый случай индивидуален, и необходимо учитывать все факторы, чтобы принять решение, которое будет выгодно и для организации, и для заемщика.
Роль инфляции в определении процента выдачи займа
Инфляция играет важную роль при определении процента выдачи займа сотруднику. Инфляция представляет собой увеличение общего уровня цен на товары и услуги в экономике. В периоды высокой инфляции стоимость товаров и услуг значительно возрастает, что ведет к сокращению покупательной способности денег.
Определение процента выдачи займа сотруднику учитывает инфляцию, чтобы компенсировать потерю покупательной способности денег. Если процент выдачи займа не учитывает инфляцию, то сотрудник, получивший займ, может испытывать трудности при погашении его в будущем, так как его деньги могут не хватить на покрытие увеличивающихся цен.
Для определения процента выдачи займа сотруднику в 2024 году необходимо учитывать прогнозируемую инфляцию на данный период. Это может быть сложной задачей, так как инфляция зависит от множества факторов, таких как экономическая политика государства, уровень безработицы, импорт и экспорт товаров и услуг и многие другие.
Процент выдачи займа сотруднику должен быть достаточным, чтобы покрыть потерю покупательной способности денег из-за инфляции, но в то же время не должен быть слишком высоким, чтобы не создавать дополнительных финансовых трудностей для сотрудника при возврате займа.
Поэтому компании обычно применяют определенную методологию для расчета процента выдачи займа, учитывая текущую инфляцию и экономические прогнозы на будущее. Инфляция играет важную роль в определении процента выдачи займа сотруднику и помогает сотруднику учесть изменения в покупательной способности денег в будущем.
Анализ текущих ставок процента по договору займа между юридическими лицами
Введение:
Ставки процента по договору займа между юридическими лицами являются ключевым фактором при принятии решений о займах и инвестициях. Эти ставки отражают текущую экономическую ситуацию и степень риска, связанного с заемными операциями. В 2023 году произошли некоторые изменения в ставках процента по договору займа, которые важно проанализировать для понимания текущей ситуации на рынке.
Ставки процента по договору займа в 2023 году:
В 2023 году ставки процента по договору займа между юридическими лицами остаются на относительно низком уровне. Это объясняется общей макроэкономической ситуацией в стране, а именно умеренным ростом инфляции и стабильной ситуацией на финансовых рынках.
В среднем, ставки процента по договору займа между юридическими лицами составляют около 10-12%. Однако, стоит отметить, что конкретные ставки могут значительно различаться в зависимости от условий и сроков займа, а также от кредитоспособности заемщика.
Анализ текущей ситуации:
Анализировать текущие ставки процента по договору займа между юридическими лицами полезно для тех, кто ищет финансирование для своего бизнеса или рассматривает варианты инвестиций в другие компании.