Штрафы за несвоевременную сдачу 2 НДФЛ за 2024 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штрафы за несвоевременную сдачу 2 НДФЛ за 2024 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Таблица: размеры штрафов за нарушения при сдаче отчётности в 2023 году

2. Сроки сдачи 2 НДФЛ в 2024 году

3. Ответственность за невыдачу справки

4. Ответственность за ошибку

5. Последняя инстанция – Конституционный суд.

6. Штрафы за ошибки и несвоевременную подачу отчетности

7. Штраф за несдачу 2-НДФЛ

8. Изменения в порядке учета расходов

9. Как определить сроки перечисления НДФЛ?

10. Указание причин задержек и штрафов

11. Суммы штрафов в 2024 году

12. Изменения в штрафах за уплату НДФЛ в 2024 году

Работодатель обязан выдать справку сотруднику на руки в день его увольнения с работы. Но если работник продолжает работать, то в этом случае налоговым кодексом не предусмотрены сроки выдачи данной справки. Но трудовой кодекс все-таки оговаривает сроки выдачи документа работнику, если от него поступило заявление. Это должно занимать не более 3-х дней со дня приема заявления.

Таблица: размеры штрафов за нарушения при сдаче отчётности в 2023 году

Вид отчётности	Ответственность
Организации	Должностных лиц	Дополнительно
Отчётность в ИФНС
Налоговые декларации и ЕРСВ	5% от не уплаченной по декларации (расчёту) суммы налога (взносов) за каждый полный и неполный месяц просрочки. Максимум — 30% от недоимки, минимум — 1000 рублей. (п. 1 ст. 119 НК РФ)	Предупреждение или штраф 300–500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ)	Возможно приостановление операций по счетам (подп. 1 п. 3; п. 3.2 ст. 76 НК)
Налоговые расчёты (кроме 6-НДФЛ)*	200 рублей за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ)	Штраф 300–500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ)	Блокировка счёта не применяется
*К налоговым расчётам здесь относятся: квартальные декларации по прибыли; налоговый расчёт о доходах, выплаченных иностранным организациям
6-НДФЛ	1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня для подачи расчёта (п. 1.2 ст. 126 НК РФ)	Штраф 300–500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ)	Возможно приостановление операций по счетам (п. 3.2 ст. 76 НК)
Обязательный экземпляр годовой бухгалтерской отчётности	200 рублей за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ)	Штраф 300–500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ)	Блокировка счёта не применяется
Персонифицированные сведения о физлицах	200 рублей	Штраф 300–500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ)
Отчётность в СФР
ЕФС-1, подраздел 1.1 раздела 1	—	За просрочку или несдачу — предупреждение или штраф 300–500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ)	—
ЕФС-1, остальные подразделы раздела 1	За просрочку, несдачу или ошибки — 500 рублей за каждое застрахованное лицо (ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ)	За просрочку или несдачу — предупреждение или штраф 300–500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ)	—
ЕФС-1, раздел 2	За просрочку, несдачу или ошибки — 5% от взносов, начисленных к уплате за последние три месяца отчётного (расчётного) периода, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимум — 30% от недоимки, минимум — 1000 рублей. (п. 1 ст. 26.30 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ)	За просрочку или несдачу — предупреждение или штраф 300–500 рублей (ст. 15.33 КоАП РФ)	—
ЕФС-1 — за нарушение электронного способа сдачи	1000 рублей (ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ)	—	—
Подтверждение основного вида деятельности	—	—	Установление тарифа по виду деятельности с максимальным уровнем профриска (п. 13 Правил, утв. постановлением Правительства от 01.12.2005 № 713)
Отчётность в Росстат
Статформы	От 20 000 до 70 000 рублей — за первичное нарушение; от 100 000 до 150 000 рублей — за повторное (ст. 13.19 КоАП)	От 10 000 до 270 000 рублей — за первичное нарушение; от 30 000 до 50 000 рублей — за повторное (ст. 13.19 КоАП)	Обязанность возместить Росстату ущерб, возникший в связи с необходимостью исправления итогов сводной отчётности (ст. 3 закона от 13.05.1992 № 2761-I)

Сроки сдачи 2 НДФЛ в 2024 году

Сроки сдачи 2 НДФЛ в 2024 году будут разделены на несколько этапов:

Для физических лиц, получающих доходы только после завершения финансового года, сдача налоговой декларации будет осуществляться до 1 марта 2024 года.
Для сотрудников организаций, которые выплачивают зарплаты с использованием формы 2-НДФЛ, сдача декларации будет происходить до 30 апреля 2024 года.
Для налогоплательщиков, предоставляющих самостоятельно заполненные декларации, сдача будет возможна в период с 1 июня по 30 июня 2024 года.
Для предпринимателей, осуществляющих предоставление доходов от предпринимательской деятельности, сдача декларации осуществляется до 31 июля 2024 года.

Важно отметить, что несвоевременная сдача налоговой декларации может повлечь за собой различные санкции и штрафные санкции со стороны налоговых органов. Поэтому рекомендуется внимательно изучить все требования и соблюдать установленные сроки.

При сдаче 2 НДФЛ в 2024 году также следует обратить внимание на необходимость предоставления правильно заполненных документов и соблюдение всех требований по учету доходов и налоговых вычетов.

Ответственность за невыдачу справки

В налоговом законодательстве предусмотрены штрафы за несдачу 2-НДФЛ и отдельные санкции за недостоверные данные в справках. Кому грозят такие штрафы, и как их считают, расскажем в статье.

Штраф за непредоставление годового отчета 2-НДФЛ

Налоговым кодексом предусмотрен штраф за несвоевременную сдачу 2-НДФЛ (п. 1 ст. 126 НК РФ). Размер штрафа и для компании, и для предпринимателя – 200 руб. за каждую непредставленную справку. То есть если компания не смогла удержать налог у 15 работников и не сообщила об этом, штраф составит 3000 руб. (200 руб. х 15 чел.).

Также штраф может быть выписан руководителю компании. Величина санкций — от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ).

Важно!
Помимо ИФНС о невозможности удержать НДФЛ уведомляют и самого налогоплательщика, получившего доход (письма Минфина от 19.10.2015 № БС-4-11/18217 и от 12.03.2013 № 03-04-06/7337). Срок такой же – не позднее 1 марта следующего года. Но если компания не уведомит работника, штрафа не будет.

Штраф за недостоверные сведения в 2-НДФЛ

Кроме санкций за задержку справок, для налоговых агентов предусмотрен штраф за неправильную 2-НДФЛ — 500 руб. за каждый некорректный документ (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Но если компания или ИП сами обнаружат неточность и представят в ИФНС корректирующую 2-НДФЛ до того, как инспекторы обнаружат ошибки, то штрафа удастся избежать (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).

Нельзя штрафовать за неверный паспорт и адрес в 2-НДФЛ

Налоговики не вправе штрафовать компанию за неверный паспорт и адрес работника в 2-НДФЛ, если могут определить получателей дохода по Ф.И.О. и ИНН.

Ответственность за ошибку

Минфин России в письме от 21.04.2016 № 03-04-06/23193 разъяснил: квалификация деяний налогового агента, допустившего ошибку зависит от фактических обстоятельств. Вопрос о привлечении к ответственности должен рассматриваться с учетом всех обстоятельств, в том числе смягчающих ответственность.

В письме от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515 ФНС России уточнила: налоговая инспекция должна учитывать наличие смягчающих обстоятельств в случае предоставления недостоверной информации, которая не привела к неисчислению или неполному исчислению НДФЛ, к неблагоприятным последствиям для бюджета, нарушению прав физических лиц (п. 1 ст. 112 НК РФ).

Кроме того, налоговый агент может избежать ответственности, если самостоятельно выявил ошибки и представил налоговому органу уточненные документы до момента, когда налоговый орган обнаружил недостоверные сведения (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).

Штраф за неуплату НДФЛ — предусмотрен ли он законодательством и если да, то в каком размере? Из нашей статьи вы узнаете ответы на этот, а также некоторые другие вопросы, связанные с неуплатой НДФЛ.

Последняя инстанция – Конституционный суд.

Сложившаяся ситуация не могла устроить налоговых агентов, и они обращались в суд. Но суды принимали сторону налоговиков, указывая, например, что обстоятельств, объективно препятствовавших своевременному исполнению обязанности по перечислению удержанного НДФЛ в бюджет, налоговым агентом не приведено и судами не установлено, в связи с чем штраф за несвоевременный НДФЛ по ст. 123 НК РФ начислен правомерно (Определение ВС РФ от 19.12.2016 № 305-КГ16-17454 по делу № А40-189421/2015). И это несмотря на то, что налоговый агент в данном случае при отсутствии ошибок в представленных расчетах по НДФЛ самостоятельно погасил задолженность в бюджет по НДФЛ и уплатил пени.

Последней инстанцией в данном споре оставался Конституционный суд, в который и обратился налоговый агент (Постановление КС РФ от 06.02.2018 № 6-П). Он оспорил конституционность п. 4 ст. 81 и ст. 123 НК РФ.

Штрафы за ошибки и несвоевременную подачу отчетности

Статья 126 Налогового кодекса предусматривает ответственность за ошибки, допущенные в отчетности 2-НДФЛ, и за ее несвоевременную подачу. В частности, штраф для организаций и ИП, которые нарушили сроки сдачи 2 НДФЛ, составляет 200 рублей за каждую справку. Следовательно, если не были предоставлены справки на 10 работников, штраф составит 2000 рублей. Если в отчетности указаны недостоверные сведения, то штраф составит 500 рублей.

Ответственность за непредоставление отчетности несет и руководитель: по статье 15.6 КоАП РФ, штраф составляет от 300 до 500 рублей.

Отметим, что если налоговый агент обнаружит ошибку раньше, чем это сделают налоговики, и отправит корректировочную отчетность до наступления последнего срока подачи отчета, штрафа можно избежать.

Налоговым агентам необходимо проявлять особую внимательность при заполнении бланка отчетности, поскольку законодательство не уточняет, за какие ошибки вменяется штраф. Санкции применяют даже при допущении ошибок в адресе проживания работника. Кроме того, в письмах ФНС указано, что ошибка в указании ИНН тоже приводит к штрафу.

Подробнее об НДФЛ

рекомендации и помощь в решении вопросов
нормативные документы
формы и образцы их заполнения

За непредставление справки 2-НДФЛ налогового агента накажут на 200 руб. за каждый неподанный документ. Если же налоговики найдут ошибку в представленном формуляре, налогового агента ожидает штраф в размере 500 руб. за каждый документ с недостоверными сведениями.

Как известно, все налоговые агенты по НДФЛ обязаны предоставлять в ИФНС по месту регистрации справки по форме 2-НДФЛ. Налоговым периодом в данном случае считается календарный год, и справка предоставляется до 1 апреля года, следующего за отчетным, что отражено в ст. 216 НК РФ и в п.2, ст. 230 НК РФ. Если же данная организация выплатила в отчетном периоде доходы своим контрагентам физлицам, и НДФЛ с этих доходов не был удержан, то справку 2-НДФЛ следует предоставить еще раньше, до 1 марта следующего за отчетным периодом года. Об этом говорится в п.5, ст. 226 НК РФ. О доходах и о том факте, что налог с них еще не выплачен, следует уведомлять не только органы ФНС, но и физическое лицо получателя дохода.

Штраф за несдачу 2-НДФЛ

Если ФНС зафиксирует факт отсутствия итоговых сведений по доходам одного или нескольких наемных работников от налогового агента, компания или ИП будут привлечены к ответственности – им выпишут штраф за каждый отсутствующий бланк. Справка 2-НДФЛ не относится к налоговым декларациям, поэтому за ее отсутствие не может быть остановлено движение по счетам налогового агента.

Штраф за справку 2-НДФЛ, которую налоговый агент забыл/не захотел сдать, или подал с задержкой, установлен п. 1 ст. 126 НК РФ. Его размер равен 200 руб. за каждый непредставленный документ. Например, работодатель забыл сформировать справку на двух уволенных в начале года сотрудников, и данные о них не вошли в реестр. ФНС при обнаружении расхождений выпишет штраф в сумме 400 руб. (200 руб. х 2).

Если справки были сданы, но в них проверяющие обнаружили неточности, налоговому агенту придется заплатить в бюджет по 500 руб. за каждый недостоверный документ (обоснование – ст. 126.1 НК РФ). Ситуация может разрешиться без штрафа, если предприятием или ИП ошибка будет выявлена до того, как это сделают налоговики, то есть до окончания камеральной проверки. В этом случае надо подать корректирующую справку.

Штраф за 2-НДФЛ (2018) может быть элементом административного наказания должностных лиц. В ст. 15.6 КоАП РФ предусмотрены взыскания за:

несвоевременную передачу информации в налоговый орган;
отказ от оповещения ФНС о результатах деятельности;
неполноту отображенных в подаваемых документах сведений.

Размер материальных санкций в рамках мер административного воздействия для должностных лиц находится в диапазоне 300-500 руб. Если правонарушение стало результатом действия или бездействия сотрудника госорганов или нотариуса, то на них будет наложен штраф в сумме от 500 до 1000 руб.

В согласовании с Налоговым кодексом России, а вернее п.п. 5 п. 1 ст. №21, организации должны давать в налоговую службу справку в поставленной форме не позже 90 дней по завершении года, за который нужно отчитаться.

Довольно принципиально припоминать о том, собственно что разного семейства платные фирмы, использующие УСН и выплачивающие ЕНВД еще в неотъемлемом порядке обязаны отчитываться в поставленной форме.

Сроки сдачи 2-НДФЛ отличаются в зависимости от такого, с какой целью это делается:
Налоговая декларация (по форме 2-НДФЛ) сервируется в надлежащие органы не позднее 1 апреля такого года, который идет по стопам за отчетным (ст. №230 НК РФ).

В случае если в рассматриваемой форме справка сервируется для дизайна минуса по заявлению, то представлять её нужно не позднее 1 апреля.

В случае если вычет нужен в организации, то сдавать в налоговую справку возможно в направление года — довольно получить извещение из налоговой и дать его по пространству работы.

Идет по стопам блюсти сроки сдачи справки в форме 2-НДФЛ. Например непредставление сведений карается достаточно нешуточными штрафами.

Выплата налога на прибыли телесных лиц исполняется сообразно деятельному законодательству. Наличествует достаточно широкая нормативная основа, она регламентирует величина предоставленного налога. А еще форму отчетности (справку 2-НДФЛ в что числе).

ВАЖНО!Главным документом, являющимся базой для выплаты налога, считается веление Федеральной налоговой службы САЭ-3-04/706 от 13.10.06 г.

Этот приказ всецело соответствует положениям, находящимся там в п. 2 и п. 3 ст. №230 НК РФ. Главные его положения подключаются в себя:

утвержденную на законодательном уровне форму справки № 2-НДФЛ (образец наличествует в особых приложениях и рекомендациях);
одобренный формат справки по форме 2-НДФЛ в электрическом облике (основой считается XML);
рекомендацию налоговым агентам говорить вовремя в налоговые службы о невозможности реализовать удержание налога.

Еще этот приказ откладывает раньше деятельный за номером САЭ-3-04/616 (от 25.11.05 г). Все его положения числятся недействительными.

Изменения в порядке учета расходов

В 2024 году в Налоговый кодекс внесены новые изменения относительно учета расходов в составе налоговой базы для налогообложения доходов физических лиц (НДФЛ).

Первое изменение связано с обязательным учетом авансовой уплаты налога при осуществлении расчетов по зарплате. Теперь компания должна учитывать авансовые платежи при расчете НДФЛ по зарплате работника. То есть, если работник получает зарплату в размере 30 тысяч рублей и аванс в размере 10 тысяч рублей, то НДФЛ нужно рассчитывать и платить сумму уже с учетом аванса.

Второе изменение связано с сроками уплаты НДФЛ и учета расходов для расчета налога. Срок уплаты и учета расходов был сведен в единый срок — до 3.1 года, что создает упрощение в процедурах платежей.

Как определить сроки перечисления НДФЛ?

Для того, чтобы избежать наказания за несвоевременное перечисление НДФЛ, необходимо правильно определить сроки его перечисления. Точная дата исчисления срока зависит от нескольких факторов:

1. Сроки выплаты дохода

Первым шагом необходимо определить, когда произошла выплата дохода. Согласно законодательству, работодатель обязан перечислить НДФЛ в бюджет в течение 5 рабочих дней после выплаты заработной платы или иного дохода.

2. Календарь рабочих дней и выходных

Важно учитывать, что сроки перечисления НДФЛ исчисляются исключительно в рабочих днях, а выходные не учитываются. Исходя из этого, необходимо определить, есть ли выходные дни в течение 5-дневного срока, и, если есть, учесть их при расчете исчисления срока.

3. Перерывы в бухгалтерии

Имеется в виду периоды, когда бухгалтерия предприятия не работает или работает в сокращенном режиме, например, в связи с праздниками или отпусками. Эти перерывы также необходимо учесть при расчете срока перечисления НДФЛ.

Определение сроков перечисления НДФЛ требует внимательности и учета всех факторов. Чтобы избежать наказания за несвоевременное перечисление, рекомендуется вести точный учет дат выплаты доходов, использовать рабочий календарь и учитывать перерывы в бухгалтерии.

Указание причин задержек и штрафов

В случае задержки в перечислении НДФЛ в 2024 году, работодатели обязаны предоставить объективные и документально подтвержденные причины данной задержки. Указание причин задержек имеет важное значение для оценки непреднамеренности нарушений и определения размера возможного штрафа.

При указании причин задержек следует принимать во внимание такие факторы, как технические проблемы с бухгалтерскими программами или платежными системами, задержки в банковских операциях или обработке данных, отсутствие доступа к необходимой информации и тому подобное.

Кроме того, в случае возникновения задержки, работодатель должен незамедлительно уведомить налоговый орган о возникшей проблеме и принятых мерах по ее устранению. Это также может сыграть положительную роль при рассмотрении ситуации и уменьшении размера возможного штрафа.

В случае если работодатель не сможет предоставить достаточно весомых аргументов и документальных подтверждений причин задержки, налоговый орган вправе применить штрафные санкции в полном объеме, предусмотренные законодательством.

Суммы штрафов в 2024 году

В 2024 году суммы штрафов за несвоевременное перечисление НДФЛ будут зависеть от различных факторов. В частности, величина штрафа будет определяться в зависимости от сроков неперечисления налогов, количества дней просрочки, размера неперечисленной суммы и т.д.

Например, при нарушении сроков перечисления НДФЛ в течение 10 дней, размер штрафа может составить 20% от неперечисленной суммы. При просрочке более 10 дней, размер штрафа может увеличиваться на 0,1% за каждый день просрочки.

Кроме того, предусмотрены штрафы в виде фиксированных сумм, которые могут быть применены независимо от сроков неперечисления. Например, за нарушение сроков перечисления НДФЛ в 2024 году может быть установлен штраф в размере 10 000 рублей.

Важно отметить, что размеры штрафов за несвоевременное перечисление НДФЛ в 2024 году могут быть изменены в соответствии с решением правительства или иными нормативными актами.

Изменения в штрафах за уплату НДФЛ в 2024 году

Согласно новым правилам, если налогоплательщик не уплатил НДФЛ в установленный срок, ему будет начислен штраф в размере 1% от суммы неуплаченного налога за каждый день просрочки. Это означает, что чем дольше налогоплательщик не уплачивает налог, тем выше будет размер штрафа.

Кроме того, новые правила предусматривают возможность наложения дополнительных штрафов в следующих случаях:

Ситуация	Размер штрафа
Налогоплательщик не предоставил правильные и полные сведения в налоговую службу	От 5000 до 50000 рублей
Налогоплательщик сокрыл доходы или умышленно предоставил неправдивые сведения	От 20000 до 100000 рублей
Налогоплательщик уклонялся от уплаты налога в течение 3 и более лет	От 300000 до 1000000 рублей

Таким образом, новые штрафы за несвоевременную уплату НДФЛ в 2024 году значительно повысят ответственность налогоплательщиков за несоблюдение налогового законодательства.