Выездные налоговые проверки в 2024 году для физических лиц
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Выездные налоговые проверки в 2024 году для физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Некоторые контрольные мероприятия отменили вместе с проведением плановых проверок. На текущий момент и в 2024 году представители контролирующих органов не могут проводить мероприятия, которые представлены в таблице.
1. Проанализируйте ту точку, где вы находитесь сейчас, посмотрите свою модель бизнеса, свои взаимоотношения с контрагентами, договоры, которые вы заключаете с поставщиками или покупателями. Посмотрите трудовые взаимоотношения с персоналом.
Упаси вас бог исповедовать, проповедовать и применять агрессивные методы налогового планирования, оптимизации: это и ИП-управляющий вместо генерального директора, и привлечение самозанятых, и заключение договоров со скрытой деловой целью.
2. Наладьте системную работу отслеживания новых налоговых рисков.
3. Не забывайте, что очень часто документы — ваше единственное спасение. Когда заключаете договор, вступаете в партнерские отношения, вы заранее должны видеть и понимать деловую цель схемы или контракта.
4. Резервируйте финансовые средства, чтобы в случае конфликта с налоговыми органами удержать бизнес на плаву, дать ему возможность приспособиться к новым условиям.
Текст подготовлен на основе выступления Аркадия Брызгалина на форуме «Налоговая устойчивость: реальность и инструменты развития».
В материале использованы фото из презентации спикера.
Какие мероприятия, кроме плановых проверок, отменены в 2023 и 2024
| Наименование | Описание |
| Контрольная закупка. | Проверка подразумевает покупка товара, услуги инспектором, который выступает в роли обычного покупателя. Такие закупки проводятся для определения, нарушает ли ИП или ЮЛ законы в работе. |
| Мониторинговая закупка. | Мероприятие проводится аналогично контрольной, только сразу после приобретения товара, услуги, ее отдаются на экспертизу. |
| Выборочный контроль. | Анализ продукции на качество. Пример: проверяющий Роспотребнадзора приезжает в торговую точку, где анализирует условия хранения мяса. Он вправе отправить некоторые изъятые образцы продукции на экспертизу. |
| Рейдовый осмотр. | Мероприятие направлено на анализ эксплуатации производственных объектов группой контролеров. |
Какие санкции могут быть применены?
В случае нарушения требований контроля поступлений на карту физического лица с 1 июля 2024 года, могут быть применены различные санкции. Они могут включать:
- Штрафные санкции: например, наложение денежного взыскания в размере определенной суммы.
- Санкции по ограничению функций карты: возможность временного или постоянного ограничения функций карты, таких как снятие наличных, перевод денег и платежи.
- Отказ в предоставлении услуг: возможность отказа банка в предоставлении услуг клиенту, связанных с картой.
- Блокирование карты: возможность временного или постоянного блокирования карты и запрет на ее использование.
- Санкции по законодательству: в случае нарушения законодательства о контроле поступлений на карту физического лица могут быть применены санкции и ответственность в соответствии с действующим законодательством.
Помимо вышеперечисленных санкций, каждый банк может устанавливать свои собственные правила и процедуры по контролю и применению санкций. Поэтому рекомендуется обратиться к правилам и условиям банка для получения дополнительной информации о возможных санкциях.
Порядок подачи уведомлений по НДФЛ с 2024 года
С 2024 года в России вступят в силу новые правила по подаче уведомлений по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Важно знать, что каждый налогоплательщик обязан своевременно предоставить информацию о своих доходах и расходах в налоговую службу.
Для подачи уведомлений по НДФЛ с 2024 года применяются следующие правила:
- Уведомления по НДФЛ необходимо подавать в электронном виде через официальный портал налоговой службы.
- Срок подачи уведомлений – до 30 апреля каждого года, следующего за отчетным.
- В уведомлении необходимо указать все доходы, полученные физическим лицом за отчетный год, включая доходы от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности, сдачи имущества в аренду и другие виды доходов.
- Также необходимо указать все возможные расходы, которые могут быть учтены при исчислении налога.
- Если физическое лицо получает доходы от иностранного источника, то необходимо предоставить соответствующую информацию и документы, подтверждающие получение этих доходов.
Итог: начиная с 2024 года, физические лица обязаны подавать уведомления по НДФЛ в электронном виде до 30 апреля каждого года. В уведомлениях необходимо указать все доходы и расходы за отчетный год. При получении доходов от иностранного источника также требуется предоставление дополнительной информации. Соблюдение данных правил позволит налогоплательщикам избежать штрафов и неприятных последствий со стороны налоговой службы.
Права предпринимателей
У ИП есть определенный перечень прав при проверке. Например, предприниматель имеет право узнать ее основание — плановая или внеплановая. Можно также уточнить номер приказа или решения организации проверки.
Если есть признаки нарушения, предприниматель подает жалобу через Госуслуги. По закону жалоба рассматривается в течение одного рабочего дня. Важно иметь ЭЦП на Госуслугах для предприятия, рекомендует адвокат Адвокатской палаты Ростовской области, член ассоциации юристов России Анна Салютина.
Более подробно права изложены в Статье 36 Федерального закона от 31 июля 2020 г. № 248-ФЗ «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации». Установлено, что контролируемое лицо при осуществлении государственного контроля и муниципального контроля имеет право:
- присутствовать при проведении профилактического мероприятия, давать пояснения по его вопросам, за исключением проверок, при проведении которых не осуществляется взаимодействие надзорных органов с контролируемыми лицами;
- получать от контрольного органа информацию, которая относится к предмету профилактического мероприятия;
- получать от контрольного органа информацию о сведениях, которые стали основанием для проведения внеплановой проверки;
- знакомиться с результатами контрольных мероприятий;
- обжаловать действия (бездействие) должностных лиц надзорного органа;
- привлекать Уполномоченного при президенте РФ по защите прав предпринимателей, его общественных представителей либо уполномоченного по защите прав предпринимателей в субъекте страны.
Есть ли мораторий на выездные проверки в 2023 году
Нет, мораторий на выездные налоговые проверки в 2023 отсутствует. Не путайте плановые налоговые проверки ФНС и плановые проверки, которые проводят другие госорганы.
Правительство установило мораторий на проведение проверок постановлением № 1969 от 30.11.2020 года. Основную часть субъектов МСП не проверяют до конца 2023 года. Но запрет распространяется на плановые проверки Роспотребнадзора, Государственной Инспекции Труда, МЧС и другие неналоговые ревизии. Налоговых проверок указанные нормы не касаются и мораторий на них не действует.
Наоборот, для налоговиков созданы все условия для реализации проверок в нестабильной ситуации и в условиях пандемии (Федеральный закон № 248-ФЗ от 31.07. 2020 года «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации», постановление Правительства № 1969 от 30.11.2020 года). В 2023 году выездные налоговые проверки могут проводиться с использованием средств дистанционного взаимодействия, в том числе аудио- или видеосвязи. В частной беседе специалисты Управления ФНС рассказали, что мораторий на налоговые проверки не планируется вводить в 2022-2023 годах, даже если будет наблюдаться резкое ухудшение эпидемиологической ситуации, иными словами ослаблять свою хватку ФНС точно не планирует.
Какие периоды проверят налоговики в 2024 году?
В 2024 году налоговики проведут проверку финансовой деятельности предприятий за определенный период времени. Обычно, такие проверки проводятся с целью выявления нарушений налогового законодательства и контроля за правильностью уплаты налогов.
- Основная проверка будет проводиться за период с 1 января 2023 года по 31 декабря 2023 года. В течение этого периода предприятия обязаны были вести учет своей финансовой деятельности и уплачивать налоги в установленные сроки.
- Кроме основного периода, могут быть также проверены данные за предыдущий год – 2022 год. Это связано с тем, что налоговики обладают правом проверять предприятия за несколько лет вперед.
- Также возможна проверка за периоды ранее 2022 года, в зависимости от особых обстоятельств. Например, в случае возникновения подозрений в совершении финансовых махинаций или несоблюдении налоговой дисциплины.
Окончание проверки финансовой деятельности предприятий за указанные периоды ожидается к концу 2024 года. Предприятия, которые будут выявлены в налоговых нарушениях, будут привлечены к ответственности и должны будут уплатить неустойку или штрафы в соответствии с налоговым законодательством.
Подробности проведения налоговых проверок
Каждый год налоговые органы проводят проверки субъектов предпринимательства для контроля за исполнением налогового законодательства. В 2024 году не станет исключением.
Основная цель налоговых проверок — выявление нарушений, связанных с уклонением от уплаты налогов, неправильным исчислением налогооблагаемой базы и другими налоговыми правонарушениями. Проверки проводятся на основании планов, составленных налоговыми органами.
Порядок проведения налоговых проверок предусматривает сообщение субъекту предпринимательства заранее о намечающейся проверке. Дату начала проверки, а также перечень документов и информацию, которую необходимо предоставить, указывают в уведомлении. Субъекту предпринимательства обычно предоставляется от 5 до 15 рабочих дней для подготовки к проверке.
В ходе налоговой проверки налоговики имеют право проверить все документы, связанные с учетом доходов и расходов, а также последовательность их оформления. Они также могут провести проверку на месте, осматривая помещения предприятий, сборочные цехи, склады и другие производственные объекты.
После завершения проверки налоговики составляют акт, который должны передать субъекту предпринимательства не позднее 3-х рабочих дней после ее окончания. В акте запечатываются результаты проверки, а также указывается срок устранения выявленных нарушений и размер штрафов, которые могут быть наложены в случае их неустранения. Субъекту предпринимательства предоставляется установленный законом срок для устранения нарушений.
Необходимо отметить, что налоговые проверки проводятся с учетом законодательства и не должны причинять ущерб деятельности субъектов предпринимательства. В случае нарушений со стороны налоговых органов, субъект предпринимательства имеет право обжаловать решение проверяющего органа в судебном порядке.
Выводы:
- Налоговые проверки проводятся ежегодно для контроля за исполнением налогового законодательства.
- Субъект предпринимательства получает уведомление о планируемой проверке заранее.
- В ходе проверки налоговики могут проверить документы и провести проверку на месте.
- По результатам проверки субъекту предпринимательства предоставляют акт с указанием выявленных нарушений.
- Субъект предпринимательства имеет право обжаловать решение проверяющего органа.
Какие сроки предусмотрены в 2024 году?
В 2024 году сроки проведения выездной налоговой проверки указаны в Налоговом кодексе Российской Федерации и в положении о проведении налоговых проверок.
Обычно выездная налоговая проверка проводится в течение 3 месяцев, но срок может быть продлен по решению налогового органа.
Сроки проведения проверки указываются в приказе о ее проведении, который выдается налоговым органом владельцу организации. Прежде чем провести проверку, налоговый инспектор должен уведомить организацию не позднее, чем за 10 дней до начала проверки.
Для уведомления о проведении проверки налоговый инспектор может использовать различные способы связи — письменное уведомление, электронную почту или факс.
Если организация не принимает уведомление о проверке или не предоставляет документы и информацию, запрошенные в рамках проверки, налоговый орган имеет право применить меры принудительного исполнения в соответствии с законодательством.
Таким образом, в 2024 году срок проведения выездной налоговой проверки может составлять до 3 месяцев, с возможностью продления, и организация должна быть уведомлена о начале проверки не менее чем за 10 дней до ее начала.
Сроки и периодичность проверок налоговой инспекции в 2024 году
В 2024 году выездная налоговая проверка может производиться в течение трехлетнего периода. Это означает, что налоговая инспекция имеет право провести проверку в течение трех лет с момента последней проверки.
Сроки проведения налоговой проверки в 2024 году могут быть определены в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации. Время проведения проверки может быть установлено с учетом различных факторов, таких как размер и сложность бухгалтерии организации, а также наличие представленной отчетности и документов, необходимых для проверки.
При этом, организация должна быть готова к тому, что в 2024 году налоговая инспекция может в любой момент начать проверку своей деятельности. Поэтому, важно поддерживать актуальность и правильность бухгалтерской отчетности, а также правильно оформлять документацию.
Какова длительность выездной налоговой проверки
Длительность выездной налоговой проверки может быть разной и зависит от различных факторов. Она может варьироваться от нескольких дней до нескольких месяцев.
В среднем, для малых и средних предприятий, проверка может занимать примерно 4-6 недель. Однако, это время может быть продлено, если у налоговых органов возникнут дополнительные вопросы или необходимость более подробной проверки финансовых документов.
Для крупных предприятий или организаций, проверка может продолжаться несколько месяцев или даже год. Такие проверки обычно проводятся в случае выявления серьезных нарушений или признаков налоговых махинаций.
Окончательное решение о длительности проверки принимается налоговыми органами на основе сложности и объема проверяемых операций, а также на основе результатов предварительного анализа деятельности организации.
В случае необходимости, налоговые органы также могут запросить продление срока проверки, если это потребуется для полного исследования финансовых операций и выявления возможных нарушений налогового законодательства.
Какую ответственность несут предприниматели при проведении выездной налоговой проверки
Первоначально, предприниматели должны предоставить налоговым инспекторам все необходимые документы и данные, касающиеся деятельности предприятия. Это включает в себя бухгалтерскую документацию, отчеты о доходах и расходах, налоговые декларации и другие документы, связанные с налогообложением.
В случае выявления нарушений или несоблюдения налогового законодательства, предприниматели могут быть подвержены штрафам и санкциям. Размер этих штрафов зависит от степени нарушения и может быть значительным. Кроме того, налоговые органы имеют право блокировать расчетные счета и имущество предпринимателя в случае выявления серьезных нарушений.
Помимо финансовых санкций, предприниматели также могут понести репутационные потери. Публичное раскрытие налоговых нарушений может негативно сказаться на имидже компании, что может привести к утрате клиентов и деловых партнеров.
Итак, предприниматели несут ответственность за соблюдение требований налоговых органов и предоставление необходимой информации во время выездной налоговой проверки. В случае выявления нарушений они могут быть подвержены финансовым санкциям и репутационным потерям. Поэтому крайне важно серьезно относиться к соблюдению налогового законодательства и вести бухгалтерию в соответствии с установленными требованиями.
Результаты выездной налоговой проверки
По результатам выездной налоговой проверки, проведенной в рамках контрольной деятельности в 2024 году, были получены следующие данные и выводы:
| № | Название организации | Проверяемый период | Выявленные нарушения | Сумма выявленных нарушений |
|---|---|---|---|---|
| 1 | ООО «Финансовый успех» | 01.01.2022 — 31.12.2023 | Неправильное начисление НДФЛ | 100 000 рублей |
| 2 | ИП Иванов | 01.01.2022 — 30.06.2024 | Неуплата налога на имущество | 50 000 рублей |
| 3 | АО «Прогресс» | 01.01.2021 — 31.12.2024 | Недекларирование прибыли | 500 000 рублей |
В результате проверки обнаружено несоответствие переданной налоговой отчетности и фактической финансово-хозяйственной деятельности проверяемых субъектов. Нарушения были зафиксированы в отчете о выездной налоговой проверке и направлены соответствующие предписания о приведении налогового учета в порядок.
Организациям и индивидуальным предпринимателям, подлежащим исправлению выявленных нарушений, необходимо принять меры по исправлению их деятельности в соответствии с требованиями налогового законодательства. В случае невыполнения предписаний могут быть применены административные штрафы и иные меры ответственности.
Результаты проведенной выездной налоговой проверки должны быть учтены при дальнейшей экономической деятельности и планировании финансовых показателей. Также следует учесть возможные последствия нарушений в случае инициирования налоговых и административных дел.
Период, который может быть проверен
В случае выездной налоговой проверки в 2024 году, налоговые инспекторы имеют право проверять деятельность предприятия за определенный период времени. Однако точный период, который может быть проверен, зависит от ряда факторов.
По умолчанию, налоговая проверка может быть проведена за последние три года. Это означает, что налоговые инспекторы могут изучить финансовую отчетность предприятия, налоговые декларации и другую документацию за этот период.
Однако, в некоторых случаях, налоговые органы могут расширить период проверки до пяти лет. Это может произойти, если у налоговой администрации имеются достаточные основания полагать, что предприятие совершало налоговые правонарушения или скрывало доходы в этот период.
Важно отметить, что расширение периода проверки требует предварительного разрешения суда. Налоговые инспекторы не могут произвольно расширять период проверки без юридического основания.
Также следует учесть, что период проверки может быть сокращен, если налогоплательщик предоставляет полную и достоверную информацию о своей деятельности. В этом случае, налоговая проверка может быть проведена только за последний год или даже за более короткий период времени.
В итоге, период, который может быть проверен, зависит от множества факторов, включая законодательство, наличие оснований для подозрений в налоговых правонарушениях и добровольность предоставления информации со стороны налогоплательщика.
Указания о периоде проверки в приказе налоговой службы
Порядок проведения выездных налоговых проверок в 2024 году определен приказом налоговой службы. В приказе приведены основные указания относительно периода, который может быть проверен при проведении выездной налоговой проверки.
Согласно указаниям, налоговая служба вправе проверить налоговые обязанности плательщика за период не более чем последние три календарных года, предшествующих году проведения проверки. То есть, если проверка проводится в 2024 году, период, подлежащий проверке, может быть начиная с 2021 года.
Однако, приказ также предусматривает возможность проверки периода более трех лет, если имеются достаточные основания для осуществления такой проверки. В таком случае, проверка может быть распространена на более ранние периоды, с учетом сроков давности налоговых обязанностей.
Важно отметить, что приказ налоговой службы также содержит дополнительные указания относительно проведения выездной налоговой проверки, таких как порядок ее назначения, основания и условия проведения, а также права и обязанности налогового инспектора и плательщика налогов.