Налоговый вычет за протезирование зубов в 2024 году как получить

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет за протезирование зубов в 2024 году как получить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Естественно, льгота полагается только тем, кто платит подоходный налог – в ФНС или посредством работодателя. Такое право есть не только у граждан РФ, но и у иностранцев, которые являются налоговыми резидентами России (живут здесь более 183 дней в календарном году) и платят НДФЛ.

Кoмпeнcaция зaтpaт нa лeкapcтвa

Чaщe вceгo poccиянe зaдaютcя вoпpocoм o тoм, кaк вepнyть 13 пpoцeнтoв зa мeдицинcкиe ycлyги, нo нe интepecyютcя вoзмoжнocтью кoмпeнcaции зa пpиoбpeтeниe лeкapcтвeнныx пpeпapaтoв. Teм нe мeнee, кoмпeнcиpoвaть дaннyю cтaтью pacxoдoв тoжe мoжнo зa cчeт cpeдcтв гocyдapcтвeннoгo бюджeтa. Пpи этoм вaжнo yчecть, чтo нaлoгoвый вычeт мoжeт быть oфopмлeн тoлькo в cлyчae пpиoбpeтeния мeдикaмeнтoв, пpoпиcaнныx вpaчoм нa нeпocpeдcтвeннoe лeчeниe бoльнoгo. Taкжe вaжнo yчecть, чтo:

• лeкapcтвa, пpиoбpeтaeмыe для вoccтaнoвлeния и peaбилитaции пocлe бoлeзни или oпepaции, нe вxoдят в чиcлo пpeпapaтoв, cтoимocть кoтopыx мoжeт быть кoмпeнcиpoвaнa;
• пoкyпкa лeкapcтвeнныx cpeдcтв, нe пpoпиcaнныx вpaчoм и coвepшeннaя пo coбcтвeннoй инициaтивe бoльнoгo или eгo близкиx, нe являeтcя ocнoвaниeм для пpeдocтaвлeния нaлoгoвoгo вычeтa.

Paзмepы нaлoгoвoгo вычeтa

Cyммa вoзмeщeния НДФЛ зa лeчeниe имeeт cвoи мaкcимaльныe гpaницы.

Taк, в тeчeниe oднoгo кaлeндapнoгo гoдa гpaждaнин Poccии имeeт пpaвo пoлyчить кoмпeнcaцию зa oкaзaниe плaтныx ycлyг в paзмepe нe бoлee чeм 120 000 pyблeй. B этy cyммy мoгyт вxoдить нe тoлькo лeчeниe, нo и пoлyчeниe oбpaзoвaния, мeдицинcкoe и пeнcиoннoe cтpaxoвaниe – cлoвoм, вce ycлyги, кoтopыe пoпaдaют в кaтeгopию «coциaльныx нaлoгoвыx вычeтoв». Taким oбpaзoм, мaкcимaльный paзмep caмиx выплaт в тeчeниe гoдa cocтaвит 15 600 pyблeй (13% oт 120 000 pyблeй).

ПPИMEP. B 2018 гoдy Eкaтepинa Aлeкceeвнa пpoxoдилa плaтнoe лeчeниe в клиникe и oднoвpeмeннo oплaчивaлa кoммepчecкoe oбyчeниe cвoeй дoчepи нa пepвoм кypce гocyдapcтвeннoгo yнивepcитeтa. Нa мeдицинcкиe ycлyги жeнщинa пoтpaтилa 46 000 pyблeй, нa выcшee oбpaзoвaниe дoчepи – 116 000 pyблeй. Oбщaя cyммa зaтpaт cocтaвилa 162 000 pyблeй. Гocyдapcтвo мoжeт кoмпeнcиpoвaть лишь pacxoды в paзмepe 120 000 pyблeй. Нa ocтaвшиecя зaтpaты oфopмить нaлoгoвый вычeт yжe нe пoлyчитcя, тaк кaк дocтyпный лимит зa гoд бyдeт иcчepпaн. Пepeнecти ocтaтoк cyммы нa cлeдyющий гoд зaпpeщeнo Нaлoгoвым кoдeкcoм PФ.

К чиcлy иcключeний мoгyт oтнocитьcя тoлькo дopoгocтoящee лeчeниe, пpи кoтopoм paзмepы кoмпeнcaции нe лимитиpoвaны: вepнyть 13% мoжнo co вceй cyммы зaтpaт.

Пepeчeнь пpoцeдyp, oтнocящиxcя к дopoгocтoящим, пpeдcтaвлeн в Пocтaнoвлeнии Пpaвитeльcтвa PФ № 201 oт 19 мapтa 2001 гoдa. К чиcлy тaкиx ycлyг, нaпpимep, oтнocятcя:

• лeчeниe oнкoлoгичecкиx и гeмaтoлoгичecкиx зaбoлeвaний;
• пpoтeзиpoвaниe зyбoв;
• пoмoщь пpи бoлeзняx oпopнo-двигaтeльнoгo aппapaтa и нeкoтopыx дpyгиx видax зaбoлeвaний.

Необходимая документация

Для обращения в ИФНС потребуется представить:

• Гражданский паспорт заявителя, оплатившего медицинские процедуры;
• Подтверждение регистрации брачных отношений, рождения ребенка или налогоплательщика, когда лечение проходил один из членовего семьи;
• Декларация 3-НДФЛ;
• Справки о полученных доходах из всех источников;
• Заявление о возмещении расходов с указанием реквизитов счета для перечисления денег;
• Договор об оказании стоматологической помощи;
• Копия лицензионного разрешения, являющегося основанием для оказания стоматологических процедур;
• Выписка об оплате оказанного лечения. В ней должен проставляться код 2, когда услуга дорогостоящая, 1 – если, она не попадает в список дорогих;
• Платежная документация, свидетельствующая о факте совершения оплаты.

Как получить налоговый вычет

Сначала соберите все необходимые документы, подтверждающих степень родства с лицом, за которое было оплачено лечение или приобретены лекарства Чтобы получить справки на возврат, необходимо позвонить в клинику или воспользуйтесь формой обратной связи, указав за какой период лечения необходима справка После составьте декларацию и договоры с указанием основания на получение вычета и подайте документы в налоговую инспекцию

Величина вычета на услуги стоматолога

Протезирование зубов относится ко второй категории медицинских услуг (реплантация, имплантация, зубное протезирование). В отдельных случаях в мед. справке указывается код 1. Пенсионеру стоит знать, что это простое лечение, величина возврата с которого будет совсем небольшой. Разница в том, что предел оплаты обычного лучения установлен равным 120000 рублям. Соответственно, НДФЛ, рассчитываемый как 13 % от него, будет равным всего 15600 рублей. Больше этой величины вернуть не получится.

Кроме того, компенсация зависит и от величины заработной платы. Так, если оплата труда человека составляет 25000 рублей, значит, в год это 300000, а налог он выплачивает на сумму 39000 рублей в год. Поэтому чем больше зарплата, тем на большую величину компенсации можно претендовать.

Статья 219 Налогового кодекса РФ предусматривает возврат части стоимости имплантации и протезирования зубов в виде вычета из ранее уплаченного пациентом НДФЛ (налог на доход физического лица). То есть налоговый вычет уменьшает сумму дохода физического лица, облагаемого налогом.

Получить социальный налоговый вычет за стоматологическое лечение имеют право только лица, получающие зарплату или доход, с которого они уплачивают подоходный налог.

Законом предусмотрен возврат части денег за оплату протезирования зубов близкому родственнику (родителю, супруге). Их можно включить в свой вычет. Для этого в справке нужно указать в качестве пациента вашего члена семьи, прошедшего лечение, а в качестве налогоплательщика — вас (того, кто оплатил лечение и получит налоговый вычет).

Необходимые документы

• Копия договора между налогоплательщиком и клиникой Рудента на оказание платных медицинских услуг
• Заверенная копия лицензии клиники на оказание стоматологических услуг
• Справка об оплате оказанных стоматологических услуг в клинике Рудента
• Копия заключительного акта с перечнем оказанных медицинских услуг
• Копии документов, подтверждающих ваши расходы на лечение (например, кассовый чек, выписка банка)
• Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который вы хотите получить деньги
• Оригинал налоговой декларации по форме 3-НДФЛ
• Справка 2-НДФЛ о доходах клиента-налогоплательщика с каждого места работы за год, в котором предоставлена медицинская услуга
• Паспорт (заверенные копии первого разворота и страницы с пропиской)
• ИНН клиента-налогоплательщика (ваш)
• Копии документов о родстве, если вы оплатили лечение своим близким родственникам (родители, дети, супруги)

За какие лекарства и лечение можно получить налоговый вычет

С помощью налогового вычета можно вернуть денежные средства, затраченные на покупку любых лекарств, включая рецептурные, приобретенных для себя или ближайших родственников. Для компенсации расходов медицинские препараты должен назначать лечащий врач. Приобретать лекарства обязательно нужно за собственные средства.

Помимо лекарств, социальный налоговый вычет можно получить с расходов на обычные и дорогостоящие медицинские услуги. К простому виду медпомощи относятся диагностика врача и лечение заболеваний в амбулаторных условиях, дневном стационаре и на дому, санаторно-курортное лечение, паллиативная медпомощь, платные услуги скорой помощи и другие.

Получение налогового вычета предусмотрено и за дорогостоящее лечение. Сюда входит лечение онкологии, эндопротезирование, трансплантация органов, реконструктивные и пластические операции, лечение бесплодия по методу ЭКО, а также лечение аномалий, обнаруженных у ребенка при рождении, и другие. Полный перечень медицинских услуг, за которые можно получить компенсацию, указан в постановлении Правительства РФ 08.04.2020 № 458 и на «Госуслугах».

Узнать вид лечения можно по коду на справке об оплате услуг, которую выдает медучреждение. Код 01 соответствует обычному лечению, код 02 — дорогостоящему. Необходимо заранее уточнять в медицинской организации, имеет ли она лицензию для выдачи данной справки. Договор на оказание медицинских услуг при этом может быть оформлен на кого угодно.

Стоматологические услуги, в зависимости от сложности, могут относиться и к обычному, и к специализированному лечению. Налоговый вычет можно получить в том числе за диагностику и лечение, обезболивание, установку пломб, коронок и других средств восстановления зубов.

К дорогостоящему лечению будут относиться медицинские услуги по ортопедическому лечению пациентов со значительными врожденными и приобретенными дефектами зубов и челюстей. Например, сюда относится сложное протезирование нескольких зубов после травмы. Кроме того, вычет предусмотрен на услуги по установке брекетов и элайнеров, имплантации и реплантации.

Если стоматология обошлась дороже лимита и есть возможность разбить платежи на две части, лучше оплатить лечение в разные календарные годы, чтобы применить налоговый вычет за два года на погашение одной услуги.

Список дорогостоящих видов лечения,по которым предоставляется налоговый вычет без ограничения

• Хирургическое лечение врождённых аномалий (пороков развития).
• Хирургическое лечение тяжёлых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
• Хирургическое лечение тяжёлых форм болезней органов дыхания.
• Хирургическое лечение тяжёлых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
• Хирургическое лечение тяжёлых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
• Хирургическое лечение осложнённых форм болезней органов пищеварения.
• Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
• Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
• Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
• Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
• Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
• Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желёз, в том числе с использованием протонной терапии.
• Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
• Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
• Терапевтическое лечение тяжёлых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
• Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
• Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
• Комбинированное лечение наследственных нарушений свёртываемости крови и апластических анемий.
• Комбинированное лечение остеомиелита.
• Комбинированное лечение состояний, связанных с осложнённым течением беременности, родов и послеродового периода.
• Комбинированное лечение осложнённых форм сахарного диабета.
• Комбинированное лечение наследственных болезней.
• Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
• Комбинированное лечение тяжёлых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
• Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30% и более.
• Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
• Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Право на получение налогового вычета за стоматологические услуги есть у тех, кто уплачивает подоходный налог, то есть, официально трудоустроенные граждане. С доходов самозанятых, индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения подоходный налог не удерживается, поэтому они, как и безработные или неофициально работающие не имеют права на получение вычета.

Вернуть часть расходов на стоматологические услуги можно не только за себя, но и за некоторых членов семьи:

• супруга или супруги;

• собственных родителей;

• детей до 18 лет;

• детей до 24 лет, если студент обучается на очной форме.

Какую сумму реально можно вернуть за лечение и восстановление зубов?

На обычную реставрацию зубов максимальная сумма, из которой можно вернуть НДФЛ, составляет 120 000 рублей. К возврату подлежат 13% от этой суммы – 15 600 рублей.

Лимита на дорогостоящее лечение зубов нет (например, установка дентальных имплантов). Можно вернуть 13% от всей суммы за лечение и протезирование зубов

Справка для получения налогового вычета за лечение

Стоматология предоставит справку о лечении после оплаты по счету. В ней указывается код, обозначающий вид услуги.

• Если написано «1» – услуга относится к обычному лечению (чистка зубов, удаление кариеса).
• Если указано «2» – справка на дорогостоящее лечение (установка виниров, протезирование и имплантация).

В каких случаях вычет не предоставляется?

Отказать от возмещения части затрат на лечение могут:

• если протезирование и лечение зубов проводилось за пределами РФ;
• услуги были оплачены за счет работодателя;
• если у клиники нет лицензии, соответствующей требованиям законодательства;
• не все документы были переданы;
• представленная документация не соответствует установленным требованиям – неверно заполнена декларация, в справках из медицинской организации нет необходимых сведений;
• в период прохождения лечения гражданин не получал доход, облагаемый по НДФЛ;
• граждане, имеющие официальный статус безработных;
• предприниматели на упрощенной системе или ЕНВД.

Работающий пенсионер может оформить вычет в стандартном порядке. Если пенсия – единственный источник прибыли, то претендовать на частичное возмещение финансовых средств он не может. В этой ситуации вычет лучше оформить ребенку или супругу неработающего пенсионера. В некоторых регионах страны для подобных льготных категорий граждан предусмотрены бесплатные программы протезирования и лечения зубов.

Пенсионер вправе рассчитывать на возврат средств, если он продал автомобиль или недвижимость, заплатив при этом подоходный налог. Если был официально зарегистрирован договор найма, одной из сторон которого выступает неработающий пенсионер, то возврат денежных средств налоговая служба предоставить обязана.

Имейте в виду! С точки зрения сотрудников ФНС протезирование не считается дорогостоящей процедурой. При этом они руководствуются письмом ФНС № 04-2-05/7 от 25.12.2006 г. Однако Министерство здравоохранения РФ указывает проведение манипуляций по установке зубных протезов как дорогостоящий тип лечения. Гражданин вправе требовать предоставления вычета на данный вид услуг.

Налоговый вычет на протезирование зубов: особенности

Имплантация и протезирование с опорой на импланты – одни из самых дорогостоящих стоматологических услуг. По ним можно получить налоговый вычет по коду 02 — дорогостоящее, т.е. налоговый вычет 13% от общей суммы услуг.

Согласно постановлению №458 протезирование с опорой на импланты и сама имплантация относятся к дорогостоящим видам процедур, поэтому сумма установленного ограничения в 15,6 тыс. руб. на эти услуги не распространяется.

Другое дело с кодом 01 — недорогостоящим лечением. Тогда вычет будет в размере 13% от базовой величины 120 000 руб. в год, установленный для всех видов социальных льгот. Например, если гражданин израсходовал 100 000 на обучение и 150 000 руб. на медицинские услуги, приравненные к коду 01, тогда вернуть израсходованные на лечение средства он может только из расчета 120 000 руб.

• 120 000 Р — это ограничение не для каждого вида расходов, а для всех.

Вот какие расходы будут входить в этот лимит:

1. Обучение.
2. Лечение.
3. ДМС.
4. Добровольные взносы на пенсионное обеспечение.
5. Добровольное страхование жизни.
6. Дополнительные взносы на накопительную часть пенсии.
7. Независимая оценка квалификации.

При оплате лечения родственников дополнительного вычета также не будет: и свои, и их расходы нужно включать в этот лимит.

Заявление на налоговый вычет за лечение зубов: особенности составления

Для компенсации расходов гражданину необходимо написать заявление от руки или напечатать на ПК.

В заявлении нужно указать:

• название налоговой службы, в которую направляется пакет документов;
• инициалы налогоплательщика и адрес места жительства;
• ИНН;
• требование относительно получения льготы, право на которую появилось в результате расходов при протезировании, восстановлении зубов и т.д.;
• ссылку на ст. 219 НК России;
• сумму, подлежащая возврату;
• реквизиты финансово-кредитной организации;
• квитанция (можно в эл. виде);
• дату формирования обращения и подпись налогоплательщика.

Налоговый вычет на лечение зубов ребенка: условия получения

Каждый гражданин может потратить собственные средства на медицинскую помощь своим близким родственникам.

В этом случае расходы на оплату услуг медицинского учреждения, а также медикаментов могут быть возмещены. Оформление социальной льготы должно соответствовать следующим условиям:

• Детям, за которых была произведена оплата услуг, не должны быть больше 18 лет. Т.к. работающий совершеннолетний гражданин может получить услугу самостоятельно.
• Плательщиком по соглашению с медицинским учреждением выступает трудоустроенное лицо, но в договоре будет указана информация о том, кто получил услуги.

Похожие записи:

• Три способа проверить готовность ВНЖ
• ФСС. Как узнать статус выплаты пособий?
• Использование такси и каршеринга для служебных поездок