Единый налог 2 группа 2024 Украина
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единый налог 2 группа 2024 Украина». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Ставка налога определяется местными советами, но в большинстве своем они принимают максимальную ставку – 20% минимальной зарплаты на 01 января. В зависимости от минимальной зарплаты суммы единого налога тогда получаются такие, как в таблице ниже.
Группы единого налога в Украине
Давайте подробнее остановимся на каждой группе и рассмотрим особенности.
1) В первую группу входят ФЛП, которые только осуществляют продажу или хозяйственную деятельность, предоставляя населению различные услуги, не используя труд каких-либо лиц. Их объём дохода за один календарный год не должен превышать 300 тыс. грн.
2) Во вторую группу входят ФЛП, осуществляющие хоз. деятельность по оказанию услуг населению, работу, связанную с ресторанным хозяйством, продажей или производством продукции. Они должны соответствовать следующим критериям:
- Сумма дохода не должна превышать 1,5 млн грн.;
- Количество работающих лиц не должно быть более 10 человек.
При этом исключением являются ФЛП, которые предоставляют посреднические услуги по купле, продаже, аренде и оценке недвижимого имущества (группа 70.31 КВЭД ДК 009: 2005), а также осуществляют деятельность по производству, поставке, продаже (реализации) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов и камней. Такие предприниматели относятся исключительно к 3-ей группе, если удовлетворяют ее условиям.
3) Третья группа – это ФЛП, у которых количество людей, состоящих в трудовых отношениях с ними, никак не ограничено, а также юридические лица любой организационно-правовой формы, сумма денежных средств которых не превышает 5 миллионов гривен. При этом вид деятельности, может быть любой. Однако, есть ограничения, описанные в Налоговом кодексе Украины.
4) Четвертая группа – это исключительно предприятия, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью, у которых доля сельскохозяйственного товаропроизводства за предыдущий налоговый (отчетный) год равна или превышает 75%.
Фиксированные ставки единого налога устанавливаются на календарный месяц в зависимости от вида деятельности ФЛП. Решение по размеру ставок принимают сельские, поселковые, городские советы или советы объединенных территориальных общин.
Более подробная информация о ставках и особенностях налогообложения 1-3 групп представлена в таблице ниже:
| Параметр | Группы плательщиков единого налога | ||
|---|---|---|---|
| I | II | III | |
| Возможность использования физлицами | да | да | да |
| Возможность использования юрлицами | нет | нет | да |
| Использование наемных работников | нет | до 10 лиц | не ограничено |
| Виды деятельности | — Торговля на рынках; — Бытовые услуги населению. | — Торговля на рынках; — Бытовые услуги населению; — Ресторанная деятельность; — Производство или продажа товаров. | Любой, за исключением ограничений, установленных НКУ. |
| С кем могут сотрудничать | Исключительно физлица | Население и юрлица, которые используют единый налог. Исключение — ресторанный бизнес при обслуживании спецзаказов. | Население, а также — юрлица на любой системе налогообложения. |
| Максимальный объем годового дохода | 300 000 грн. | 1 500 000 грн. | 5 млн. грн. |
| Ставка налога | от 1 до 10% размера прожиточного минимума на 1 января налогового (отчетного) года Максимальная ставка 1921*10%=192,1 грн. | от 2 до 20% размера минимальной зарплаты на 1 января налогового (отчетного) года Максимальная ставка 4173*20%=834,60 грн. | 3% дохода в случае уплаты НДС; 5% дохода в случае включения НДС в состав единого налога |
| Форма взаиморасчетов с контрагентами | Исключительно денежная (наличные или безналичные расчеты). | ||
| Использование кассовых аппаратов | Не обязаны | Обязательства при превышении суммы годового дохода в 1 млн. грн. и использовании наличной формы расчетов. | Физлица: обязаны при превышении суммы годового дохода в 1 млн. грн. и использовании наличной формы расчетов. Юрлица используют только при условии полученияя оплаты в наличной форме. |
| Уплата отдельных видов налогов | Освобождаются от уплаты: — НДФЛ по результатам своей деятельности; — Земельного налога (части налога на недвижимость). Обязаны платить рентную плату за специальное использование воды. | ||
| Налоговый (отчетный) период | Календарный год | Календарный квартал | |
| Сроки уплаты единого налога | Авансом (до 20-го числа текущего месяца) | 10 дней по истечении срока подачи декларации (для юрлиц и физлиц — 40 дней после окончания квартала) | |
| Порядок ведения учета | Бухгалтерский учет является обязательным. Книга учета доходов по выбору плательщика ведется в электронном или бумажном виде. | Для физлиц: Бухгалтерский учет является обязательным. Книга учета доходов по выбору плательщика ведется в электронном или бумажном виде. Для юрлиц: используют данные упрощенного бухгалтерского учета |
С 1 января 2022 г. РРО стали обязательными для единоналожников 2-4 группы, и введение военного положения не изменило этого требования. Их следует использовать даже во время военного положения. Тем не менее, с 7 марта 2022 года по 1 октября 2023 года не применяются финансовые санкции за нарушения в сфере РРО. Эта исключительная ситуация распространяется на нарушения, совершенные в период с 1 января 2022 года.
Однако есть исключение для продажи подакцизных товаров, которое начало действовать с 17 марта 2022 года. С 1 августа 2023 г. в список также был добавлен игорный бизнес и деятельность в сфере финансовых и платежных услуг.
Важно отметить, что не предусмотрены штрафы за нарушение таких правил, как:
- нарушение порядка ведения расчетных операций на сумму 100% стоимости товара
- неведение товарного учета в сумме стоимости непроведенных в учете товаров.
Относительно подакцизных товаров, игорного бизнеса и операций с валютой, во время военного положения не только отменены штрафы, но и приостановлены налоговые проверки.
Важно отметить, что использование РРО в ФЛП-единоналожниках во время военного положения остается обязательным.
Ставки единого налога
Важным аспектом налогообложения для ФЛП являются ставки единого налога. В 2024 году ставки для ФЛП были установлены в зависимости от их принадлежности к определенной группе. Для первой группы ставка единого налога составляет 302,80 грн в месяц, а для второй группы – 1420,00 грн в месяц.
Необходимо отметить, что ставки единого налога также зависят от категории налогоплательщика. Для неплательщиков НДС ставка составляет 3% от дохода, а для плательщиков НДС – 5% от дохода. Однако, следует отметить, что местные советы могут установить сумму налога ниже максимального уровня, установленного налоговым кодексом.
Таблица ниже представляет подробную информацию о ставках единого налога для ФЛП в 2024 году:
| Группа налогоплательщика | Ставка единого налога (грн в месяц) |
|---|---|
| Первая группа | 302,80 |
| Вторая группа | 1420,00 |
| Третья группа | 3% от дохода для неплательщиков НДС, 5% от дохода для плательщиков НДС |
Набридла реклама на сайті? Нам теж!
Про це регулярно говорять читачі і передплатники, та й самі ми у редакції «Дебет-Кредит» це бачимо: реклами на сайті дійсно БАГАТО.
Ми розуміємо, що реклама відволікає від перегляду новин і статей, проте зовсім відмовитись від неї не можемо. Адже, щоб давати вам змогу читати якісний безкоштовний контент та підтримувати працездатність ресурсу, ми повинні заробляти кошти (у тому числі на рекламі).
А от що ми можемо зробити – так це дати можливість нашим передплатникам самостійно визначати: корисна їм реклама на сайті чи ні.
Тож якщо ви передплатник електронного «Дебету-Кредиту» (незалежно від пакету) і хочете відмовитись від рекламних оголошень на сайті, то зробити це дуже просто:
- авторизуйтесь на сайті;
- натисніть червону кнопку нижче;
- перезавантажте вже відкриті сторінки.
ФОП на 2% должны следить за лимитами, иначе потеряют «упрощенку» после войны
Во время военного положения Украина ввела специальный режим налогообложения 2%. Система доступна в частности для ФЛП-упрощенцев 3-й группы. Однако, переходя на такую ставку, предпринимателю следует помнить о лимитах по доходу. Ведь если их превысить, после войны можно потерять право на упрощенку.
Допустимые формы расчетов для отчетности ФЛП 2 группы
Расчеты с частными предпринимателями 2-й группы могут производиться только наличными или безналичным путем (ТКУ 291.6). Бартер запрещен. Также запрещены расчеты векселями, взаимозачеты и выплаты заработной платы работникам в натуральной форме.
Это связано с тем, что налоговые органы рассматривают такие расчеты как неденежные. Этот запрет распространяется и на криптовалюты. Это связано с тем, что согласно действующему законодательству криптовалюты не рассматриваются как деньги.
Примечание: Предпринимателям из группы 2 не разрешается производить бартер и электронные платежи. Только наличные и безналичные платежи.
В целом данные ограничения по платежам распространяются не лишь на группу 2, но и на всех личных бизнесменов, входящих в группы 1 и 3.
Получение оплаты за товары или услуги ФЛП 2 группы
Как уже было сказано выше, ФЛП, входящие в группу 2, вправе получать оплату за услуги, предоставляемые физическими лицами и ФЛП “индивидуальными предпринимателями”.
Получение оплаты за реализуемые товары может быть получено как от граждан, так и от предпринимателей при любом режиме налогообложения.
При этом для оплаты не обязательно выставлять счета-фактуры, товарные накладные или квитанции о приеме товара, но это можно сделать по требованию покупателя/заказчика.
Как правило, предпринимателю достаточно указать номер счета для перечисления средств или принять оплату наличными.
То же касается и заключения договоров. Если предприниматель или заказчик хочет уточнить условия сотрудничества или оговорить ответственность сторон за нарушение договора, то договор должен быть подписан. В остальных случаях договор можно не подписывать.
Касові апарати і їх використання
ФОПи 2 групи повинні мати РРОРеєстратор розрахункових операцій (касовий апарат)., якщо вони приймають оплату:
- готівкою;
- за допомогою POS-терміналу картою;
- еквайрингом на сайті;
- через інтернет-площадки продажу товарів, наприклад «Розетка», «Prom»;
- на ключ-карту (всіх банків, крім «ПриватБанку»);
- готівкою на «Новій Пошті» за проданий товар.
Таким чином, в більшості випадків передбачається наявність касового апарату.
Можна обійтись без РРО тим ФОП, які приймають оплату:
- на ключ-карту «ПриватБанку»;
- на IBAN-рахунок від «Нової Пошти»;
- на IBAN-рахунок від клієнта.
Какие условия работы в первой – третьей группах?
Каждая группа имеет свои критерии, при соблюдении которых можно ее избрать.
В таблице приведены основные показатели для каждой из трех групп, предусмотренных для ФЛП.
Основные показатели для выбора единщиком группы
| Показатели | Группа 1 | Группа 2 | Группа 3 | |
|---|---|---|---|---|
| Плательщики НДС |
Неплательщики НДС | |||
| Ограничение по объему дохода за календарный год | 167 МЗП, установленной на 1 января | 834 МЗП, установленной на 1 января | 1 167 МЗП, установленной на 1 января без НДС | 1 167 МЗП, установленной на 1 января |
| Ограничения по количеству работников | 10 | Нет ограничений | ||
| Разрешенные виды деятельности | Розничная торговля на рынках, бытовые услуги (по перечню) | Услуги населению и единщикам, производство, торговля, ресторанное хозяйство | – | |
| Ставки налога | Фиксированная в зависимости от вида деятельности: до 10% прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января | Фиксированная в зависимости от вида деятельности: до 20% минимальной зарплаты на 1 января | 3% дохода + НДС | 5% дохода |
| Ведение учета | Доходов | Доходов | Доходов и расходов | Доходов |
| Отчетность | Ежегодно | Ежегодно | Ежеквартально | Ежеквартально |
| Регистрация плательщиком НДС | Нет | Нет | Да | Нет |
Какие виды деятельности запрещены на упрощенной системе налогообложения?
Перечень видов деятельности, которые вообще нельзя осуществлять на условиях уплаты единого налога (ни в одной из групп), приведен в п. 291.5 ст. 291 НКУ. Не могут быть единщиками предприниматели, которые осуществляют:
- деятельность по организации и проведению азартных игр, лотерей (кроме распространения лотерей), пари (букмекерское пари, пари тотализатора);
- обмен иностранной валюты;
- производство, экспорт, импорт, продажу (любую – оптовую, розничную, комиссионную и др.) подакцизных товаров (кроме розничной продажи ГСМ в емкостях до 20 л, сидра, перри (без добавления спирта), пива и столовых вин);
- добычу, производство, реализацию драгметаллов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования (кроме производства, поставки, продажи (реализации) ювелирных и бытовых изделий с драгметаллов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней);
- добычу, реализацию полезных ископаемых, кроме реализации полезных ископаемых местного значения;
- деятельность в сфере финансового посредничества, кроме деятельности страховыми агентами, сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами, определенными р. ІІІ НКУ;
- деятельность по управлению предприятиями;
- предоставление услуг почты (кроме курьерской деятельности) и связи (кроме деятельности, не подлежащей лицензированию);
- деятельность по продаже предметов искусства и антиквариата, по организации торгов (аукционов) предметами искусства, коллекционирования или антиквариата;
- организацию и проведение гастрольных мероприятий;
- технические испытания и исследования (гр. 74.3 КВЭД ДК 009:2005(в действующем КВЭД ДК 009:2010 группа 71.20));
- деятельность в сфере аудита;
- предоставление в аренду земельных участков общей площадью более 0,2 га, жилых помещений общей площадью более 400 кв. м, нежилых помещений (сооружений, зданий) и/или их частей общей площадью свыше 900 кв. м;
- деятельность страховых (перестраховых) брокеров.
Изменения в системе налогообложения
2023 год не стал исключением в плане изменения в налогообложении доходов физлиц, бизнеса, а также ряда новаций для работников и их работодателей. Это и Е-резидентство, новые формы отчетности, изменения размеров налогов, изменения минимальной заработной платы (МЗП) и прожиточного минимума (ПМ), изменения единого налога, годового дохода для ФОП и его лимитов. Многие показатели — налоги, сборы, лимиты для ФОП зависят от размера установленной минимальной заработной платы и прожиточного минимума, которые закреплены в Законе Украины » О Государственном бюджете Украины на 2023 год» от 03.11.2022г № 2710-IX.
МЗП в 2023 году составит 6 700 грн на протяжении всего года, а прожиточный минимум для трудоспособных лиц — 2 684 грн.
Сегодня в Украине система налогообложения предприятий существует в двух видах:
- Упрощенная система (УСН).
- Общая система (ОСН).
Что ждет единый налог в 2021 году
Сумма единого налога в 2021 году в Украине также будет привязана к показателям ПМ и минимальной зарплаты, поэтому размеры платежей будут напрямую корректироваться распоряжениями правительства о повышении прожиточного минимума и минималки. В основном власти склоняются к уменьшению налоговой нагрузки на самозанятых лиц и снижение ставок налога. Но это возможно лишь при выполнении плана бюджетных поступлений на текущий год.
Согласно планам правительства в 2021 году сумма минимальной заработной платы достигнет 5 тыс. грн. Это напрямую повлияет на «единщиков» второй группы, которые будут обязаны перечислять в качестве уплаты единого налога свыше 1 тыс. грн. ежемесячно.
Величина прожиточного минимума будет также поэтапно повышаться, и должна составить в 2021 году сумму 2308 грн. работоспособным лицам. Поэтому сумма единого налога по 1 группе тоже возрастет.
Принципы уплаты налога для юридических ли и предпринимателей, на ІІІ ставке, останутся неизменными.
Следует отметить, что в апреле 2021 года отменяется мораторий на обязательное использование кассовых аппаратов. Те плательщики, которые были обязаны вести свой учет с обязательным использованием кассового аппарата с октября 2020 года, уже с первого квартала нового года обязаны зарегистрировать РРО и запустить работу с его обязательным применением.
Остальные налогоплательщики должны вести деятельность с учетом кассового аппарата со второго квартала 2021 года. Поэтому единый налог с 01.04 2021 года необходимо будет рассчитывать с учетом данных РРО.
В некоторых случаях принципы налогового администрирования могут быть изменены. Причинами корректировки сроков и размеров налога могут быть решения правительства, основанные на анализе ситуации в стране. Так, в 2020 году были отменены начисления штрафов и пени за просрочку по уплате ЕН, но сумма налога и порядок начислений остались прежними.
Единый налог срок уплаты
Сроки уплаты единого налога в Украине зависят от конкретных изменений и законодательных актов, принимаемых в определенные годы. Однако, для ознакомления с общими понятиями и тенденциями, мы можем рассмотреть ситуацию на примере сроков уплаты единого налога в 2024 году в Украине.
В 2024 году ожидается введение новых правил по уплате единого налога, и они могут быть следующими:
1. Сумма единого налога в 2024 году в Украине. Сумма единого налога будет определяться согласно новой ставке, установленной законодательством. Подробности об этой ставке могут быть найдены в законе о налогах на предпринимательство.
2. Единый налог с 01.04.2024. Срок начала действия новых правил уплаты единого налога может быть установлен с 1 апреля 2024 года. Это означает, что начиная с этой даты, предприниматели должны будут уплачивать единый налог в соответствии с новой системой.
3. Реквизиты для оплаты единого налога в 2024 году. Реквизиты для оплаты единого налога в 2024 году будут предоставлены Государственной налоговой службой Украины или другими налоговыми органами. Плательщики смогут использовать эти реквизиты для оплаты своих налоговых обязательств.
4. Сроки уплаты. Конкретные сроки уплаты единого налога в 2024 году будут определены законодательством. Обычно сроки уплаты могут зависеть от периодичности, с которой предприниматели подают налоговые декларации.
5. Изменения в системе налогообложения. В 2024 году могут также внести изменения в общую систему налогообложения и в льготы, предоставляемые различным группам предпринимателей, включая ФЛП и юридических лиц.
6. Влияние факторов. Сроки уплаты и сумма единого налога могут зависеть от различных факторов, таких как размер дохода, вид деятельности, регион и другие факторы, учитываемые в налоговом законодательстве.
Важно отметить, что налоговое законодательство может меняться со временем, и для получения актуальной информации о сроках уплаты единого налога в 2024 году, необходимо следить за обновлениями и консультироваться с налоговыми специалистами или официальными налоговыми органами Украины.
Последние ключевые изменения налогообложения для предприятий
В 2018 году изменения в налогообложении ООО в Украине в первую очередь коснулись предприятий с суммарным объемом дохода более 50-ти миллионов евро в течении последние 12 месяцев. А также тех организаций, у которых за этот же период общая сумма уплаченных сборов и платежей в бюджет превышает один миллион евро.
В настоящее время действующее законодательство предусматривает два режима налогообложения. Это упрощенная или общая система налогообложения юридических лиц (Украина). Каждое предприятие должно выбрать максимально приемлемый для него налоговый режим в зависимости от планируемого вида деятельности, схемы работы, предполагаемых оборотов и прочих важных факторов, которые, так или иначе, будут влиять на хозяйственную деятельность юр. лица.
Какие налоги платит предприятие в Украине в зависимости от выбранного им режима налогообложения? Чтобы ответить на этот вопрос, предлагаем рассмотреть детальнее обе системы.