Вычеты подоходный налог 2024 РБ
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вычеты подоходный налог 2024 РБ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно действующей редакции НК при установления таких фактов налоговыми органами, выявленные доходы облагаются подоходным налогом по ставке 26%. Теперь в Проекте закрепляется, что в таких случаях налоговая база будет определяться за каждый календарный месяц налогового периода как денежное выражение таких доходов, а налоговые льготы и вычеты, предусмотренные статьями 208 – 212 НК, не применяются (подп.8-1 ст. 199 НК).
Традиционно индексируются размеры годовых пределов освобождаемых от налогообложения доходов (ст. 208 НК, п. 94 ст. 1 Проекта).
|
Вид дохода |
Освобождаемый доход, белорусских рублей |
|
|
2023 |
2024 |
|
|
Доходы, полученные в результате дарения, в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно – в сумме от всех источников в течение налогового периода (п. 22 ст. 208 НК) |
9338 |
10431 |
|
Не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы, в т.ч. в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (п. 23 ст. 208 НК), получаемые от: |
||
|
организаций и ИП, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в т.ч. пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях и у ИП – от каждого источника в течение налогового периода |
2821 |
3151 |
|
иных организаций и ИП – от каждого источника в течение налогового периода |
186 |
208 |
|
Доходы в виде оплаты страховых услуг страховых организаций РБ – от каждого источника в течение налогового периода (п. 24 ст. 208 НК) |
4830 |
5395 |
|
Безвозмездная (спонсорская) помощь, а также поступившие на благотворительный счет, открытый в банке, пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей – в сумме от всех источников в течение налогового периода (п. 29 ст. 208 НК) |
18 660 |
20843 |
|
не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы, получаемые от профсоюзных организаций, объединений профсоюзов членами таких организаций, в том числе в виде матпомощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов, указанных в пунктах 14, 29 и 30 настоящей статьи), от каждой профсоюзной организации, объединения профсоюзов в течение налогового периода в денежной и натуральной формах (п. 38 ст. 208 НК) |
1200 |
1340 |
Повышенные ставки налога
Главным новшеством, пожалуй, является изменение ставок подоходного налога.
Для индивидуальных предпринимателей ставка подоходного налога от осуществления предпринимательской деятельности в прошлом году была увеличена с 16 до 20%. Теперь для тех ИП, у которых в текущем налоговом периоде доходы нарастающим итогом с начала календарного года превысят 500 тыс. белорусских рублей, ставка подоходного налога устанавливается в размере 30% в течение всего налогового периода. (п. 3 ст. 214 НК, п. 100 Проекта).
Кроме того, в новом году вводится ставка подоходного налога 25%. По этой ставке будет облагаться совокупность доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13%, и полученных плательщиками от источников в Республике Беларусь в виде дивидендов, по трудовым договорам, а также по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности, в размере, превысившем за налоговый период 200 тыс. белорусских рублей (п. 8-2 ст. 199, п. 8 ст. 214 НК, п.п. 92, 100 Проекта).
При этом в течение налогового периода удержание налога налоговыми агентами с доходов плательщиков будет осуществляться по ныне действующим ставкам. А плательщики, получившие доходы, превышающие 200 тыс. белорусских рублей, будут обязаны представить в налоговый орган налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу в порядке, установленном статьей 222 НК (абз. 2 ч. 1 п. 2 ст. ст. 219 НК). Такая налоговая декларация представляется не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п. 1 ст.222 НК). При этом к налоговой декларации прилагаются документы, подтверждающие право на получение налоговых вычетов, зачет налога, уплаченного за рубежом с полученного там дохода, а также иные документы.
Подоходный налог удержанный и перечисленный в бюджет налоговым агентом, или уплаченный плательщиком с доходов, начисленных за календарные месяцы налогового периода, в которых имеется такое превышение, подлежит зачету (подп. 1.9 ст. 219 НК). А вот налоговые льготы, предусмотренные статьями 208 – 212 НК, в том числе предоставленные налоговым агентом в течение налогового периода, к сумме доходов, превышающих 200 тыс. белорусских рублей, не применяются.
Таким образом, физлицам, получившим в течение года высокие доходы, вероятно придется собрать сведения обо всех выплатах из каждого источника, включая вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам и дивидендам. Налоговые агенты, у которых выплачивались эти доходы, обязаны предоставлять в инспекции МНС сведения о таких выплатах (п. 6 ст. 85 НК, постановление Совмина от 07.04.2021 № 201).
Перечень применяемых в 2024 году ставок подоходного налога представлен в таблице:
|
Ставка, % |
|
|
общая стандартная ставка |
13 |
|
доходы физлиц по трудовым договорам от резидентов ПВТ до 1.01.2025 г. |
13 |
|
по доходам, исчисленным в случае выявления превышения расходов над доходами, не удержанных налоговыми агентами, по не выплаченными выигрышам, по незаконной предпринимательской деятельности |
26 |
|
по доходам от осуществления предпринимательской деятельности |
20 |
|
по доходам от осуществления предпринимательской деятельности, если они нарастающим итогом с начала календарного года превысили 500 000 рублей |
30 |
|
по совокупности доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13%, и полученных от источников в РБ в виде дивидендов, по трудовым договорам, а также по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и создание ОИС, в размере, превысившем 200 000 белорусских рублей в год |
25 |
|
по выигрышам в азартные игры |
4 |
|
дивиденды, получаемые физлицами — налоговыми резидентами РБ от белорусских организаций, если прибыль не распределялась: |
|
|
в течение 3 предшествующих календарных лет |
6 |
|
в течение 5 предшествующих календарных лет |
|
|
доходы физлиц по трудовым договорам от юрлиц и ИП, зарегистрированных с 1.07.2015 по 31.12.2025 г. в юго-восточном регионе Могилевской области (п. 1 указа от 08.06.2015 № 235) |
10 |
|
по доходам от аренды жилых/нежилых помещений, машино-мест – в фиксированных суммах |
приложение 2 |
Прогрессивная ставка налога на прибыль — 25%
Для белорусских организаций (филиалов, представительств, обособленных подразделений юридических лиц Республики Беларусь), у которых в текущем налоговом периоде налоговая база налога на прибыль превысила 25 млн рублей, ставка налога на прибыль устанавливается в размере 25% в течение всего налогового периода.
Примечание
Напоминаем, что налоговый период — это год, а значит, судя по всему, налог нужно будет пересчитать по повышенной ставке с начала года, даже если превышение возникло в конце года.
Прибыль, полученная от реализации товаров собственного производства, включенных в перечень высокотехнологичных товаров, определяемый Советом Министров, ранее облагалась налогом на прибыль по ставке 5%. Сейчас ставка будет заменена на 10%.
Прибыль, полученная от реализации произведенных плательщиком продуктов питания для детей раннего возраста, облагается налогом на прибыль по ставке в размере 5%.
Право на ограничение доступа к приложениям OZON и WB и другие новшества для должников
При выявлении задолженности по налогам (сборам), пошлинам, пеням плательщика в сумме, превышающей 3 тысячи базовых величин (37*3000 = 111 тысяч рублей), инспекция Министерства по налогам и сборам не позднее двух рабочих дней, следующих за днем ее выявления, направляет плательщику уведомление о нарушении налогового законодательства.
При непогашении задолженности в течение 90 календарных дней, следующих за днем направления плательщику уведомления, инспекция направляет в Министерство по налогам и сборам сведения о задолженности в разрезе каждого плательщика, датах ее выявления (образования) и направления уведомления.
Министерство по налогам и сборам принимает решение об ограничении доступа к сайту, его странице, мобильному приложению, посредством которых осуществляется доступ к электронной торговой площадке, используемому таким плательщиком для электронной дистанционной продажи товаров, оказания услуг в электронной форме.
Транспортный налог: за повышенную комфортность авто ставка вырастет в 10 раз
Статья 307−7 НК дополнена: по транспортным средствам, с года выпуска которых прошло не более трех лет, включенным в перечень транспортных средств повышенной комфортности, определяемый Советом Министров, транспортный налог, включая авансовые платежи, исчисляется по ставкам, увеличенным в 10 раз.
Ставки транспортного налога также увеличены (приложение 27 НК):
- Для организаций за легковой автомобиль (не более 2 тонны) — 225 руб за год (сейчас — 209 руб за год).
- Для физического лица за легковой автомобиль (не более 1,5 тонны) 66 руб за год (сейчас — 61 руб за год).
Получаете дорогие подарки? Для вас новости
С 2024 года хотят увеличить суммы некоторых доходов, которые не облагаются подоходным налогом.
Например, сейчас, если вы получили за год подарки суммарной стоимостью более 9338 рублей, то вам надо будет подать декларацию и заплатить подоходный налог. С 1 января эту сумму хотят поднять до 10 431 рубля. Если это деньги от ваших близких родственников, например от мужа или жены, то платить налог не придется.
Максимум, который сейчас можно получить сверх зарплаты в виде матпомощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок, — это 2821 рубль (от каждого источника). Такие выплаты освобождаются от подоходного налога. Со следующего года этот лимит хотят поднять до 3151 рубля — это если речь идет про организации, где вы работаете. От других организаций таким способом можно получать бенефиты не больше чем на 186 рублей (тоже от каждого источника). С 2024 года порог хотят поднять до 208 рублей.
Доходы, которые не облагаются налогами
Доходы, не подлежащие налогообложению, — это доходы, которые не облагаются налогами или на которые применяются льготные налоговые ставки. Такие льготы или освобождения предоставлены правительством для достижения определенных социальных и экономических целей, стимулирования определенных отраслей или категорий населения, а также для уменьшения налоговой нагрузки на уязвимые группы населения.
Статья 208 НК РБ определяет перечень, состоящий из 68 видов доходов, которые освобождаются от налогообложения. Некоторые из них:
- Пособия по соцстрахованию и соцобеспечению, а также надбавки к ним, за исключением пособий по временной нетрудоспособности.
- Денежные суммы, предоставляемые семьям при рождении, усыновлении (удочерении) третьего или последующих детей.
- Пенсии и некоторые виды компенсаций.
- Доходы от донорства, сдачи крови, материнского молока, а также определенные суммы материальной помощи, оказываемой по законодательству или решениям правительства.
- Компенсации и возмещения в натуральной и денежной форме за служебные командировки, но с определенными ограничениями.
Какие вычеты полагаются физлицам
Как снизить налоговое бремя на законных основаниях? Для этого предусмотрены налоговые вычеты. Налоговый вычет – уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении НДФЛ или возврат части ранее уплаченного НДФЛ в установленных законодательством РБ о налогах и сборах случаях.
Один из значимых видов НВ — вычет на детей. Согласно действующему законодательству РБ, налогоплательщики имеют право на вычет на детей, находящихся на иждивении. Каждый ребенок на иждивении может уменьшить налогооблагаемую базу на определенную сумму.
Конкретные цифры для вычетов на детей зависят от их количества. Например, налогоплательщику, у которого двое детей на иждивении, доступен двойной вычет, что приведет к значительному снижению налоговой нагрузки. Для трех и более детей на иждивении предусмотрены еще более значительные вычеты.
Еще один важный вид НВ – вычеты на образование. Налогоплательщики могут включить в свою налогооблагаемую базу определенные расходы на образование, такие как оплата за обучение, учебники, другие услуги. Это позволяет снизить общий доход и, соответственно, уменьшить сумму подоходного налога.
Еще стоит упомянуть вычеты на страхование жизни и дополнительной пенсии. Налогоплательщики могут включить в свою налогооблагаемую базу расходы данного типа. Эти вычеты облегчают финансовое бремя для налогоплательщиков. Но есть определённые условия, которые необходимо соблюдать.
В частности, страхование осуществляется в белорусских страховых организациях. Кроме того, договор добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии должен быть заключен на срок не менее 3 лет.
С 1 января текущего года были установлены суммы стандартных налоговых вычетов, которые применяются при исчислении подоходного налога с получаемых плательщиком доходов. Эти вычеты позволяют гражданам снизить налогооблагаемую базу и уменьшить сумму налога, которую они должны заплатить государству.
Первый стандартный налоговый вычет установлен в размере 156 BYN в месяц при получении дохода, который подлежит налогообложению, в сумме, не превышающей 944 BYN в месяц. Это означает, что если доход плательщика не превышает указанную сумму, то он имеет право на ежемесячное уменьшение налогооблагаемой базы на 156 BYN. Такой вычет действует в случае, если доход попадает в категорию, которая подлежит налогообложению.
Второй стандартный налоговый вычет составляет 46 BYN в месяц на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца. Лица, которые признаются иждивенцами для целей предоставления этого вычета, определены в законодательстве. Таким образом, если у плательщика есть дети до 18 лет или другие иждивенцы, то он может претендовать на уменьшение налоговой базы на 46 BYN в месяц на каждого из них.
Стандартные налоговые вычеты являются механизмом социальной поддержки налогоплательщиков и направлены на снижение налоговой нагрузки на семьи с детьми, а также лицами с ограниченными возможностями. Эти вычеты помогают облегчить финансовое бремя налоговых обязательств и способствуют улучшению материального положения граждан. Стандартные вычеты предоставляются плательщику по месту основной работы (службы, учебы).
Следует отметить, что при определении налогооблагаемой базы не учитываются доходы, которые не являются объектом налогообложения, а также доходы, освобождаемые от налогообложения в соответствии с законодательством, включая те, которые перечислены в статье 208 Налогового кодекса. Это также важно учитывать при исчислении подоходного налога и применении стандартных налоговых вычетов.
Дополнительный повышенный вычет отделенным категориям
В 2020 году 165 рублей.
Представляется следующим категориям:
- лицам, заболевшим и перенесшим лучевую болезнь, вызванную последствиями катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий, инвалидов, в отношении которых установлена причинная связь увечья или заболевания, приведших к инвалидности, с катастрофой на ЧЭС, другими радиационными авариями;
- лиц, принимавших участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС в 1986 — 1987 годах в зоне эвакуации (отчуждения) или занятых в этот период на эксплуатации или других работах на ЧАЭС (в том числе временно направленных и командированных), включая военнослужащих и военнообязанных, призванных на спецсборы и привлеченных к выполнению работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы, а также участников ликвидации последствий других радиационных аварий, указанных в п.п. 3.1 — 3.4 п. 3 ст. 13 Закона РБ от 06.01.2009 года «О социальной защите граждан, пострадавших от катастрофы на ЧАЭС, других радиационных аварий»;
- Героев Социалистического Труда, Героев СССР, Героев РБ, полных кавалеров орденов Славы, Трудовой Славы, Отечества;
- участников Великой Отечественной войны, а также лиц, имеющих право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь от 17 апреля 1992 года «О ветеранах»;
- лиц — инвалидов I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалидов с детства, детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет.
При наличии права по двум льготным категориям вычет предоставляется однократно.
Как рассчитывается подоходный налог в Беларуси в 2023 году
В Беларуси подоходный налог рассчитывается на основе прогрессивной шкалы, которая учитывает доходы работника. С начала 2023 года в стране действует новая система налогообложения, которая вводит изменения в ставки налога и пороги доходов.
Для расчета подоходного налога необходимо учитывать следующие факторы:
| Ставка налога, % | От дохода, BYN |
|---|---|
| 13 | до 10 000 |
| 15 | от 10 000 до 50 000 |
| 18 | от 50 000 до 100 000 |
| 20 | от 100 000 до 200 000 |
| 23 | свыше 200 000 |
Например, если ваш ежемесячный доход составляет 15 000 BYN, то вы будете платить налог в размере 10 000*13% + (15 000-10 000)*15%.
Важно отметить, что налоги удерживаются работодателем автоматически каждый месяц и перечисляются в бюджет. Если вы получаете ежемесячную зарплату, подоходный налог будет рассчитываться и удерживаться автоматически. Однако, если вы получаете доход не по трудовому договору, вам необходимо самостоятельно рассчитывать и уплачивать налог.
Подоходный налог в Беларуси рассчитывается на основе общей суммы доходов за налоговый период, который в 2023 году составляет 12 месяцев. Если вы получаете различные виды доходов (например, зарплату, авторские вознаграждения, арендную плату и т.д.), все они суммируются для расчета налоговой базы.
Обновленные стандартные вычеты на подоходный налог в РБ в 2024 году
В 2024 году в Республике Беларусь вступят в силу обновленные стандартные вычеты на подоходный налог. Эти изменения затронут всех налогоплательщиков и позволят им сэкономить на уплате налога.
Стандартные вычеты — это определенная сумма, которая вычитается из дохода налогоплательщика и на которую не начисляется налог. Обновленные стандартные вычеты позволят сократить налогооблагаемую базу и уменьшить сумму налога.
В 2024 году введены новые стандартные вычеты на подоходный налог в Республике Беларусь:
- Стандартный вычет на себя — составляет 31 базовый размер (БР), что эквивалентно сумме 326 рублей.
- Стандартный вычет на каждого несовершеннолетнего ребенка — составляет 15 базовых размеров (БР), что эквивалентно сумме 163 рубля.
- Стандартный вычет на иждивенца — составляет 23 базовых размера (БР), что эквивалентно сумме 245 рублей.
Планы изменений в расчете налоговых вычетов
В 2024 году планируется внести ряд изменений в расчет налоговых вычетов в Республике Беларусь. Эти изменения будут направлены на упрощение и усовершенствование процесса получения налоговых вычетов и стимулирование граждан к определенным видам деятельности.
Одно из главных изменений будет связано со снижением размера налоговых вычетов для различных категорий налогоплательщиков. Снижение будет происходить постепенно и коснется тех категорий налогоплательщиков, для которых размеры налоговых вычетов являются особенно высокими и необоснованными. Такие изменения сделают расчеты более справедливыми и уравновешенными, что в свою очередь способно повлиять на общий бюджет страны.
Кроме того, планируется внесение дополнительных налоговых вычетов для граждан, активно занимающихся инвестиционными деятельностями. Это связано с желанием правительства стимулировать развитие инвестиций в экономику страны и повысить ее конкурентоспособность. Дополнительные налоговые вычеты будут предоставлены лицам, осуществляющим инвестиции в определенные сектора экономики или в проекты с высокой социальной значимостью.
Важно отметить, что все изменения в расчете налоговых вычетов будут проводиться с учетом законодательства и внесены с целью повышения привлекательности инвестиций и улучшения финансового состояния граждан. Однако, подробности данных изменений будут определены в дальнейшем и могут быть скорректированы с учетом актуальной экономической ситуации страны и потребностей граждан.
Изменения в перечне документов для подтверждения права на вычет
В 2024 году в Республике Беларусь вступили в силу изменения в перечне документов, которые необходимо предоставить для подтверждения права на налоговый вычет. Эти изменения затронули несколько категорий налогоплательщиков, включая работников, выплачивающих алименты, и лиц, получающих доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества.
Теперь работникам, выплачивающим алименты, для получения налогового вычета необходимо представить договор алиментной выплаты или решение суда по данному вопросу. Если решение суда является источником информации о размере алиментов, то необходимо предоставить также подтверждающий документ уполномоченного органа или организации, формирующей сведения о выплатах. Если размер алиментов установлен договором или соглашением сторон, то требуется предоставить соответствующий документ, подписанный работником и получателем алиментов.
Лицам, получающим доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества, теперь требуется предоставить следующие документы: договор аренды, решение суда о признании лица собственником имущества, свидетельство о государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество, а также документы, подтверждающие факт получения доходов от сдачи в аренду (например, выписки из бухгалтерской отчетности).
Эти изменения в перечне документов были внесены с целью обеспечения более эффективного контроля со стороны налоговых органов и борьбы с налоговыми махинациями. Они позволят более точно определять права налогоплательщиков на получение налоговых вычетов и обеспечивать прозрачность в отношениях между налогоплательщиками и государственными органами.