Налоговый вычет при строительстве дома как получить возврат ндфл

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет при строительстве дома как получить возврат ндфл». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Гражданин, который платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и построил собственный дом, в том числе в ипотеку, может получить налоговый вычет в размере 13% и вернуть часть расходов на строительство дома и банковских процентов по ипотеке.

Кто может получить налоговый вычет?

Налоговый вычет может получить любой человек, если он:

• Является налоговым резидентом Российской Федерации (то есть правом на вычет могут воспользоваться и иностранные граждане-резиденты);
• Платит налоги по ставке 13% (НДФЛ), например, работает по трудовому договору и получает зарплату или платит налог от сдачи квартиры в аренду;
• Построил жилой дом на территории Российской Федерации, и имеет все подтверждающие документы;
• Раньше не использовал право на вычет за строительство или покупку жилья или использовал его не полностью;
• Раньше не получал вычет по процентам.

Условия для получения имущественного вычета

После покупки земельного участка оформить получение налогового вычета могут граждане Российской Федерации и люди, которые работают и платят налоги в бюджет Российской Федерации (налоговые резиденты).

• Нужно иметь официальное трудоустройство или платить подоходный налог в размере 13%.
• Участок и дом должны быть в собственности заявителя, либо он должен иметь свою долю.
• Дом должен значиться по документам именнт в статусе «жилого». Характеристики такого дома отличаются от дачи или садового домика по таким показателям, как высота, этажность, безопасность, наличие капитальных материалов и коммуникаций. Всё это должно быть указано в проекте.

Чтo тaкoe нaлoгoвый вычeт

Нaлoгoвый вычeт — этo нe пoдapoк oт гocyдapcтвa, этo вoзвpaт чacти cpeдcтв, кoтopыe вы yжe paнee oплaтили в кaчecтвe пoдoxoднoгo нaлoгa. Coглacнo 220 cтaтьe Нaлoгoвoгo кoдeкca Poccийcкoй Фeдepaции, кaждый гpaждaнин PФ имeeт пpaвo нa вoзвpaт 13% oт зaтpaт нa пoкyпкy, cтpoитeльcтвo и peмoнт жилья. Нeвaжнo, пoкyпaeтe вы квapтиpy, чacтный дoм, кoмнaтy или жe cтpoитe жильe нa coбcтвeннoм yчacткe — пoлyчить нaлoгoвый вычeт мoжнo в любoм из этиx cлyчaeв. B имyщecтвeнный вычeт мoгyт быть включeны и pacxoды нa oтдeлкy квapтиpы пpи ycлoвии, чтo в дoгoвope кyпли-пpoдaжи дoлжнo быть нaпиcaнo «нeзaвepшeннaя cтpoитeльcтвoм квapтиpa». Пpи этoм жильe нyжнo пoкyпaть y зacтpoйщикa, пpи пoкyпки втopички в нaлoгoвoм вычeтe c выcoкoй дoлeй вepoятнocти oткaжyт.

Ocoбeннocти нaлoгoвoгo вычeтa нa oтдeлкy квapтиpы

Лимит в 2 000 000 pyблeй, кoтopый пpeдocтaвляeтcя нa пoкyпкy жилья, тaкжe мoжeт включaть в ceбя и oтдeлoчныe paбoты. Caм пo ceбe нaлoгoвый вычeт зa oтдeлкy нe yвeличивaeт oбщeгo лимитa, a, нaoбopoт, включeн в нeгo.

Coглacнo 220 cтaтьe Нaлoгoвoгo кoдeкca PФ, вычeт зa oтдeлкy включaeт в ceбя pacxoды нa пpиoбpeтeниe oтдeлoчныx мaтepиaлoв, caми oтдeлoчныe paбoты и paзpaбoткy пpoeктнoй дoкyмeнтaции нa ниx. Caм Нaлoгoвый кoдeкc никaк нe pacшифpoвывaeт пoнятия «oтдeлoчныe paбoты», и этo мoжeт быть пpeпятcтвиeм к пoлyчeнию дeнeг — нaлoгoвaя мoжeт пocчитaть, чтo oднa из paбoт нe пoдпaдaeт пoд ycлoвия вычeтa.

Чтoбы пpaвильнo yкaзaть вce oтдeлoчныe paбoты для пoлyчeния нaлoгoвoгo вычeтa, cтoит opиeнтиpoвaтьcя нa Oбщepoccийcкий клaccификaтop видoв экoнoмичecкoй дeятeльнocти (OКBЭД). Coглacнo нeмy, oтдeлoчныe paбoты включaют в ceбя:

• штyкaтypныe,cтeкoльныe и мaляpныe paбoты;
• пoлиpoвкy;
• пoкpытиe пoлoв и/или cтeн плиткoй, пapкeтoм, кoвpoлинoм или oбoями;
• циклeвaниe пoлoв;
• ycтaнoвкy двepeй и мoнтaж кyxoнныx гapнитypoв;
• ycтpoйcтвo пoтoлкoв;
• yбopкy пoмeщeний пocлe peмoнтa.

Peмoнтныe paбoты мoжнo зaкaзывaть тoлькo y oфициaльныx кoмпaний, гoтoвыx пpeдocтaвить aкт выпoлнeнныx paбoт, в кoтopoм бyдyт пpoпиcaны вecь cдeлaнный peмoнт. Toчнoe нaимeнoвaниe ycлyги нeoбxoдимo yкaзывaть coглacнo OКBЭД, инaчe нaлoгoвый вычeт зa нee бyдeт нeвoзмoжeн.

B нaлoгoвый вычeт зa peмoнт жилья нe вxoдят cтpoитeльныe инcтpyмeнты, caнтexникa, cплит-cиcтeмы. Taкжe нaлoгoвый вычeт нeльзя пoлyчить зa ycтaнoвкy плacтикoвыx oкoн и пepeплaниpoвкy квapтиpы.

Условия, на которых может быть оформлен возврат НДФЛ при строительстве частного дома

Налоговый вычет — это разновидность компенсаций, предоставляемых государством в соответствии с положениями налогового законодательства. Возврат НДФЛ после покупки или строительства жилого помещения называется имущественным вычетом.

Чтобы в будущем не возникало проблем с возвратом НДФЛ по расходам, понесенным в процессе строительства частного жилого дома, нужно позаботиться о некоторых вещах еще до возведения здания. Размер налогового вычета будет пропорционален величине затрат. Условия предоставления имущественного налогового вычета следующие:

1. Расходы на покупку строительных материалов и оплату работ строительной бригады необходимо подтверждать документально.
2. Предельная сумма налоговой компенсации составляет 13% от суммы в 2 млн. рублей, то есть 260 тысяч рублей. Но если строительство обошлось в меньшую сумму, то возмещению подлежит только сумма фактически понесенных расходов.
3. Сумма налогового вычета не может превысить сумму налоговых отчислений (НДФЛ по ставке 13%) за последний год.
4. Подать заявление об оформлении имущественного налогового вычета можно в любое время после возникновения права на него (после оформления свидетельства о праве собственности на дом), если документы подаются в бухгалтерию по месту работы, и только на будущий год (налоговый период), если заявление пишется в отделении Федеральной налоговой службы.
5. Обратиться за налоговым вычетом может налоговый резидент РФ (гражданин России или иностранец и лицо без гражданства, проживающие на территории страны как минимум 183 дня в течение предыдущих 6 месяцев и уплачивающие НДФЛ).
6. Если впоследствии будет строиться второй дом, налоговый вычет предоставлен повторно не будет.
7. Если дом построен на деньги, полученные по целевому кредиту, средства вернуть через оформление налогового вычета можно. Если кредит потребительский — то нет.
8. Если покупается недостроенный до конца дом, в договоре купли-продажи должно быть сказано о приобретении объекта незавершенного строительства. Иначе на вычет претендовать нельзя.
9. Если под возведение дома был специально куплен земельный участок, подать документы на получение налогового вычета можно, получив свидетельства о правах собственности на участок и коттедж.

В каких случаях вы имеете право на вычет

1. Вы приобрели земельный участок и построили на нем жилой дом

Речь идет именно о жилом доме, а не о жилом строении. В Письме ФНС РФ от 15.02.2018 N ГД-4-11/2924@ «О порядке применения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц» и Письме Минфина России от 08.02.2018 N 03-04-07/7700 указано:

«В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации термины «жилой дом» и «жилое строение» не тождественны».

Таким образом, из пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ следует:

«. оснований для применения имущественных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 220 Кодекса, при строительстве либо приобретении жилого строения, не признаваемого жилым домом, не имеется».

При этом надо учесть, что согласно Письму МинФина России №03-04-05/27085 от 03.05.2017:

«В случае признания жилого строения жилым домом имущественный налоговый вычет налогоплательщик вправе получить указанные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, с учетом установленных требований».

Итак, для нас важно одно – вы можете вернуть налог, если построили жилой дом с правом регистрации в нем, зарегистрировали его в Росреестре и получили об этом выписку.

Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!

Пример:

В 2020 году вы купили участок земли под ЛПХ (личное подсобное хозяйство) и построили на нем дом. По документам он оформлен как жилое строение без права регистрации. В этом случае налоговый вычет вам не положен. Но в случае признания дома жилым домом с правом регистрации в нем, вы можете получить за него имущественный налоговый вычет.

2. Вы купили дом в стадии строительства и завершили его

Внимание! Если вы планируете получить возврат не только за покупку дома, но и за его строительство, внимательно составьте договор купли-продажи. В нем должно быть указано, что вы приобретаете объект незавершенного строительства.

Пример:

В коттеджном поселке продавался участок земли с недостроенным домом. Вы правильно оформили договор купли-продажи и прописали, что покупаете объект незавершенного строительства.

После того, как вы закончите строительство дома и получите выписку из ЕГРН о праве собственности, можете подавать документы в налоговую. Вычет будет включать и расходы по приобретению недостроенного дома, и расходы на строительство.

Пример:

Вы нашли приглянувшийся дом и перестроили его так, как считали нужным: провели различного рода реконструкции, расширения и улучшения. Так как вы приобрели уже готовый дом, а не объект незавершенного строительства, вы не сможете включить в налоговый вычет затраты на строительство.

Есть вопрос или нужно заполнить
3-НДФЛ — мы вам поможем!

Размер вычета на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета. (см. Размер налогового вычета ).

Вы можете вернуть до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья, при этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн руб. x 13% = 260 тыс. рублей).

За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога, при этом остаток вычета переходит на следующий год до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью.

Пример: В 2020 году Сергеев А.А. построил жилой дом. Расходы на строительство и отделку дома составили в общей сумме 10 млн рублей. Сергеев вправе получить имущественный вычет в сумме расходов на строительство, но не более 2 млн рублей, так как это максимальная сумма вычета.

Если Сергеев находится в официальном браке, то его супруга также сможет заявить вычет в размере 2 млн рублей (подробнее в статье «Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами»).

В случае строительства жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере без ограничений.

Если же ипотечный кредит на строительство оформлен после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой 3 млн рублей. То есть вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн руб. x 13% = 390 тыс. рублей.

Налоговый вычет и строительство дома

Имущественный налоговый вычет можно получить не только при покупке квартиры, но и при строительстве жилого дома — как с помощью подрядчика, так и своими силами (п. 3 ст. 210 НК РФ). Воспользоваться таким правом можно при соблюдении нескольких условий. Быть резидентом России, платить налоги, построить дом на территории страны и иметь документы, которые могут подтвердить расходы на строительство. Еще одно условие — раньше вы не использовали право на вычет или у вас есть остаток по нему.

Имущественный налоговый вычет — это возможность вернуть или не уплачивать налог при продаже или покупке недвижимости. Воспользоваться таким правом можно при покупке квартиры, комнаты, доли, строительстве дома и оплате процентов по кредиту.

Получить налоговый вычет можно, если вы купили земельный участок и построили на нем жилой дом или купили дом в стадии строительства и завершили его. Право на вычет при строительстве дома возникает только после оформления права собственности на построенный жилой дом. Воспользоваться вычетом можно при строительстве жилого дома с правом регистрации в нем граждан, то есть дом должен быть жилым, отметила член Ассоциации юристов России (АЮР) Юлия Рамзенкова.

Налоговый вычет при строительстве дома: документы для возврата

Если же вы брали ипотеку и дом строили не в 2022, а в 2022 году, то погасить можете полностью все отданные проценты, без ограничений, так как такие ограничения вступили в силу лишь в 2022 году, с первого дня января месяца.

• при затратах денежных средств на работы по реконструкции и иному обустройству уже построенного и зарегистрированного дома;
• при проведении в готовом доме перепланировки;
• при установке оборудования необходимого, такого как унитаз, ванна или душевая, котел отопительный электрический, газовый и т.д.;
• если на участке производилась постройка пристроек и хозяйственных отсеков, а также любых других отдельно стоящих объектов, например бани или гаража.

Максимальная сумма имущественного налогового вычета на новое строительство

Как говорилось выше, размеры НВ за дом и купленную квартиру одинаковы.

Вид расхода	Максимальный вычет, руб.	Налог к возврату, руб.
Затраты на приобретение участка и постройку дома	2 000 000	260 000
Кредитные проценты	3 000 000	390 000

Как вернуть деньги за строительство дома через налоговую

​Прежде всего, важно пояснить, что право на налоговый вычет приобретают только налогоплательщики и только один раз в жизни. Если гражданин платит НДФЛ (ст. 220 НК РФ), то он имеет право на налоговые вычеты, если не платит НДФЛ – не имеет такого права. Возврат денег осуществляется только из тех сумм налогов, которые налогоплательщик уже заплатил. К примеру, если право на вычет есть, но налоги еще не оплачивались, то и возврат осуществлять пока не из чего.

Вернут 13% от стоимости строительства, если эта стоимость не превышает 2 млн. руб. Таким образом, наибольшая величина вычета равна 260 тыс. руб. Принятые в 2023 г. поправки к НК РФ дали право исчерпывать этот лимит до конца. Например, построен дом ценой в 1 млн. руб. Гражданин получил вычет в сумме 130 тыс. руб. Оставшиеся 130 тыс. руб. он сможет дополучить позднее при появлении основания для этого.

Возникновение права на получение государственной компенсации строительных затрат

У гражданина появляется право потребовать денежной компенсации затрат на построенный самостоятельно дом тогда, когда он регистрирует его, в качестве собственности жилой. Чтобы доказать, что процедура регистрации налогоплательщиком успешно пройдена, необходимо предоставить в соответствующие структуры справку из Единого государственного реестра недвижимости.

Обращение в отделение налоговой службы за получением денег возможно лишь по завершению календарного годичного периода, ставшего временем прохождения регистрации недвижимого жилого имущества

Получается, если вы возвели коттедж на своем участке в 2014 году, то подать обращение в Федеральную налоговую службу за компенсацией средств вы имеете право в 2015.

Приведем пример. Вы запустили процесс возведения жилого дома в начале 2012 года, закончили его строительство в середине 2014 года. Оформление построенного коттеджа в собственность с занесением в Единый государственный реестр недвижимости произошло в 2015 году, получается, что обращение в органы подать на возврат некоторой части средств вы можете только по наступлению 2016 года.

Одновременно с этим, подача на последующий год после периода прохождения регистрационной процедуры не является обязательной, у вас есть еще время, так как подать бумаги на получение вычета можно за прошедшие 36 месяцев.

Приведём пример. В 2013 году вы построили на своем участке коттедж и прошли процедуру регистрации в собственность. В 2013 и 2014 годах вы не были официально трудоустроены, и лишь в 2015 году получили работу с «белой» заработной платой и договором о трудоустройстве. Получается, что активировать возврат подоходного налога вы можете лишь в 2016 году и получить все выплаты за 2015. При этом полагающаяся вам сумма, не выданная полностью, перенесется на последующие годы.

Если же справка из Единого государственного реестра недвижимости уже у вас на руках и ждать конца года вы не хотите, то обратитесь за получением средств по месту работы. Да, вы не получите единую выплату, однако будете постепенно возвращать по 13% от заработной платы каждый месяц, пока вся полагающаяся вам сумма не будет выдана.

Какой способ получения денег удобнее, решать вам, однако мы думаем, что лучше по возможности дождаться возвращения полной суммы, которую можно ощутить реально

Условия для возврата подоходного налога

Поскольку государство возвращает уже уплаченные налоги, можно сразу сказать, что налоговый вычет при строительстве частного дома положен не всем. На возврат НДФЛ при строительстве частного дома могут претендовать лишь следующие категории граждан:

Резиденты Российской Федерации, которые трудоустроены официально, а также регулярно уплачивают налоги со своих доходов в государственную казну.

Это нужно знать! Не каждый в нашей стране способен разделять понятия «резидент» и «нерезидент». По закону, резидентом является лицо, постоянно проживающее на территории Российской Федерации. Но есть некоторые особенности. Например, гражданин, имеющий вид на жительство в другой стране или двойное гражданство и проживающий на территории РФ менее 183 суток в году, является нерезидентом в одном конкретном налоговом периоде. Также резидентом могут быть признаны граждане другой страны, имеющие вид на жительство в России и проживающие там более половины налогового периода.

Пенсионеры, которые работают на официальной основе, то есть уплачивающие НДФЛ со своей зарплаты или любой другой прибыли.

Это интересно! При расчете суммы возврата как у пенсионеров, так и у обычных граждан учитываются только три последних налоговых периода. Предыдущие налоговые периоды не учитываются, то есть аннулируются.

Чтобы оформить возврат имущественного налога, нужно в первую очередь заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. В специальной графе указывается размер потраченных на строительство средств — основы для возвращения подоходного налога.

К декларации необходимо обязательно приложить справку формы 2-НДФЛ, подтверждающую доходы гражданина и уплаченные налоги в пользу государства. Бумага запрашивается у работодателя или бухгалтера либо, если налогоплательщик выступает как ИП, форма заполняется самостоятельно.

Кроме этих документов, следует подтвердить право собственности специальным свидетельством или предоставить выписку из ЕГРН и подать копии платежных документов.

Для справки! Инспектор вправе потребовать оригиналы подаваемых справок.

Имущественный вычет за строительство дома

Получить вычет за расходы на строительство жилого дома можно только после момента регистрации права собственности.

Срока давности имущественного вычета не существует, но вернуть его можно только за три года, предшествовавших подаче декларации и только по доходам, полученным в год регистрации права собственности и позже.

Право воспользоваться имущественным налоговым вычетом законодатель предоставляется налогоплательщику только один раз. Если в налоговом периоде имущественный вычет не может быть использован полностью, остаток переносится на следующий год и далее.

Максимальный размер налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей, без учета сумм, направленных на погашение процентов (в случае если на строительство дома оформлялась ипотека).

Список необходимых документов для получения подоходного налога при строительстве дома

Для возмещения вычета за строительство дома необходимо подготовить следующий пакет документов:

• Декларация по форме 3-НДФЛ;

• Копия Свидетельства о регистрации права собственности на дом;

• Копия паспорта;

• Копия свидетельства ИНН;

• Справка о доходах по форме 2-НДФЛ за отчетный год (со всех мест работ за отчетный год);

• Копия кредитного договора (если был взят кредит на строительство);

• Копия Свидетельства о регистрации права собственности на земельный участок;

• Копия договора со строительной компанией;

• Копия платежных поручений, кассовых чеков, товарных накладных, подтверждающих стоимость затратных строительных материалов;

• Заявление на имя начальника налогового органа по месту прописки на предоставление имущественного вычета;

• Заявление на имя начальника налогового органа по месту прописки на возврат подоходного налога на ваш личный счет;

Кто может рассчитывать на вычет

Фактически указанный вычет представляет собой возврат НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Каждый гражданин, имеющий официальные доходы, отчисляет государству их часть в виде данного налога.

Следовательно, на имущественный вычет при строительстве дома, теоретически может рассчитывать любой плательщик НДФЛ.

Иным лицам, за которых отчисления в бюджет не поступали, такая компенсация не положена.

Обратиться непосредственно за получением возмещения могут:

• сам владелец участка, на котором велось строительство;
• вторая половина (супруг) владельца участка;
• родители (заменяющие их лица) за детей (несовершеннолетних).

При этом важно, чтобы расходы были понесены самими указанными лицами. Если для строительства использовались средства работодателей, материнского капитала, то возврата НДФЛ не будет. Бесполезно заявлять и о возмещении НДФЛ при сделках с заинтересованными лицами.

Похожие записи:

• Несовершеннолетние в сделке: как избежать проблем
• Сколько алименты на одного ребенка с безработного в 2023 году в Беларуси
• Что делать, если муж хочет подать на развод