Простая инструкция, как заполнить декларацию на вычет
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Простая инструкция, как заполнить декларацию на вычет». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Собираясь самостоятельно заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ, налогоплательщики имеющие малый опыт в этом деле, сталкиваются с кучей вопросы. Данная статья поможет Вам ответить на некоторые из них. Разберемся, что нужно указывать в 3-НДФЛ в графе «год начала использования вычета».
Но перед этим вспомним, что собственно собой представляет документ 3-НДФЛ и сам налоговый вычет.
Cпocoбы пoлyчeния блaнкa для зaпoлнeния дeклapaции
Пepeд тeм, кaк зaпoлнить нaлoгoвyю дeклapaцию, нyжнo пoлyчить блaнк.
Нaлoгoвoй инcпeкциeй ycтaнoвлeнa фopмa дeклapaции 3-НДФЛ. Гoтoвый блaнк пpeдocтaвляeтcя вoзмoжным cкaчaть в oткpытoм дocтyпe в ceти интepнeт.
B дeклapaции пo фopмe 3-НДФЛ внyшитeльный oбъeм cтpaниц, пoэтoмy чacтo гpaждaнe oбpaщaютcя зa пoмoщью к cпeциaлиcтaм или cпeциaлизиpoвaнным oнлaйн-cepвиcaм.
Ecли y гpaждaнинa пpиcyтcтвyeт cвoбoднoe вpeмя, чтoбы paзoбpaтьcя c ocoбeннocтями дeклapaции, тo впoлнe вoзмoжнo зaпoлнить ee caмocтoятeльнo. Ecть нecкoлькo вapиaнтoв caмocтoятeльнoгo фopмиpoвaния дoкyмeнтa в нaлoгoвyю:
- Moжнo cкaчaть в Интepнeтe блaнк, pacпeчaтaть eгo и зaтeм зaпoлнить вpyчнyю, тaкжe мoжнo пoлyчить блaнк, oбpaтившиcь в нaлoгoвyю.
- Cкaчaнный блaнк вoзмoжнo зaпoлнить нa кoмпьютepe, a зaтeм pacпeчaтaть, ecли этo тpeбyeтcя.
- Нa caйтe нaлoгoвoй cлyжбы paзмeщeнa пpoгpaммa для cкaчивaния «Дeклapaция», c пoмoщью нee нecлoжнo зaпoлнить фopмy.
B cлyчae нeвepнoгo зaпoлнeния дeклapaция бyдeт вoзвpaщeнa нaлoгoвым инcпeктopoм для иcпpaвлeния oшибoк.
Eжeгoднo cтpyктypa блaнкa пpeтepпeвaeт измeнeния, a тaкжe coздaютcя нoвыe пpaвилa. Нo oбщиe пpaвилa ocтaютcя пpeжними.
Чтoбы знaть, кaк пpaвильнo зaпoлнить 3-НДФЛ, нyжнo eжeгoднo cлeдить зa oбнoвлeниями в пpaвилax.
Как определить год начала применения налоговой скидки
Для того чтобы правильно идентифицировать временной промежуток, являющийся первым годом использования налоговой компенсации, следует учитывать, что это не те 365 дней, в течение которых налогоплательщик впервые получил на руки материальные средства по оформленному вычету. Это тот год, за который их перечислили. Кроме того, стоит помнить, что претендовать на возмещение НДФЛ за тот или иной налоговый период можно только тогда, когда он полностью закончится (то есть начиная с начала следующего года).
Например, физическое лицо решило воспользоваться услугой сокращения размеров своей налогооблагаемой базы и вернуть переплаченный в 2015 году НДФЛ. Соответственно, бланк декларации по форме 3-НДФЛ налогоплательщик должен оформлять и подавать на рассмотрение не раньше, чем наступит 2021 год.
В таком случае, несмотря на то, когда получатель налогового вычета впервые получит денежную компенсацию (в 2021, 2021 …), годом начала использования налоговой скидки будут считаться именно те 365 дней, за которые физическому лицу первый раз возместили налог. В рассматриваемом примере это 2015 год.
Вычет — это сумма определенных расходов, которая уменьшает налогооблагаемый доход физического лица. Воспользоваться вычетом могут только физлица, уплачивающие НДФЛ.
НК РФ предусмотрены следующие вычеты: — стандартные налоговые вычеты. Как правило, предоставляются работодателем по месту работы физлица. Имеют фиксированный размер, который зависит от категории налогоплательщика, количества детей и суммы дохода;
— социальные налоговые вычеты (расходы на обучение, лечение и приобретение медикаментов, расходы на накопительную часть пенсии и на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни, а также расходы на благотворительность). Данные вычеты в фиксированном размере уменьшают налогооблагаемый доход физлица, полученный в течение календарного года. Вычет предоставляет как работодатель, по письменному заявлению физлица, так и ИФНС — при заполнении налогоплательщиком декларации 3-НДФЛ. Вычет по расходам на благотворительность предоставляет только инспекция;
— инвестиционные налоговые вычеты. Вычет предоставляется физлицам, которые осуществляют определенные операции с ценными бумагами, вносят денежные средства на инвестиционный счет, получают доход по операциям, связанным с инвестиционным счетом. Вычет предоставляет налоговый агент, через которого проходят все вышеперечисленные операции и действия, либо налоговый орган;
— имущественные налоговые вычеты. Право на данные вычеты у физлица возникает при продаже имущества и покупке жилья, строительстве жилья, покупке земельного участка для строительства жилья, выкупе жилья государством. При покупке жилья, земельного участка, строительстве жилья воспользоваться вычетом можно, предоставив 3-НДФЛ в ИФНС либо предоставив уведомление работодателю. При продаже имущества вычет предоставляется только налоговым органом;
— профессиональные налоговые вычеты. Вычет предоставляется индивидуальным предпринимателям, нотариусам и физлицам, занимающимся частной практикой, адвокатам, учредившим адвокатский кабинет, физлицам, оказывающим услуги и выполняющим работы по гражданско-правовым договорам, физлицам, получающим авторские вознаграждения, при условии, что данные категории налогоплательщиков не могут документально подтвердить свои расходы, связанные с получением доходов. Вычет предоставляется в размере 20 процентов от суммы полученного дохода. Получить вычет можно в налоговом органе при заполнении 3-НДФЛ или у работодателя, предоставив заявление;
— налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок. Вычет предоставляется, если расходы от вышеуказанных операций превышают доходы, то есть получен убыток. Полученный убыток учитывается в течение 10 лет, начиная с года получения данного убытка. Воспользоваться вычетом можно, только предоставив 3-НДФЛ в инспекцию.
После завершения установленного времени право на вычет автоматически перестает действовать. Отсчет начинается с даты, когда физическое лицо потратило денежные средства.
| Социальное возмещение | Если гражданин тратил деньги на страхование собственного здоровья или жизни, то налог можно вернуть в течение 3 лет. Аналогичное условие устанавливается для тех лиц, которые совершили расходы на благотворительные и медицинские цели. |
| Компенсация по имуществу | ФНС не предусматривает ограничений по времени для соответствующих начислений. Вернуть НДФЛ можно в любой момент, но не более чем 1 раз за всю жизнь. |
| Классический возврат | Предназначается для уменьшения налогооблагаемой базы. Действует для молодых родителей. Право предоставляется с первого месяца рождения ребенка. |
| Профессиональное возмещение | Индивидуальные предприниматели и граждане, занимающиеся частной практикой, должны провести вычет от выплаченного налога до 30 апреля года, который следует за периодом предоставления отчетности в ФНС. |
Когда применяется налоговый вычет
На налоговый вычет могут рассчитывать граждане РФ, которые официально трудоустроены, производят отчисления подоходного налога. В эту категорию не входят индивидуальные предприниматели. Получение налогового вычета означает, что с работника не будет взыскиваться подоходный налог или будет возвращен НДФЛ, уплаченный ранее.
Если гражданин работает неофициально или является безработным, рассчитывать на налоговый вычет он не может.
На налоговый вычет могут рассчитывать плательщики, которые осуществляли сделки следующих категорий:
- Приобретение квартиры или другой жилой недвижимости (их доли);
- Покупка или строительство частного домовладения;
- Покупка земельного участка;
- Возмещение затрат, связанных с уплатой процентов за пользование ипотечным кредитом;
- Возмещение затрат, связанных с уплатой процентов по рефинансированной ипотечной ссуде.
Получение налогового вычета невозможно при покупке недвижимости с помощью государственных пособий (материнский капитал, «военная ипотека», программа «молодая семья» и т. д.).
Порядок действий:
- Сбор основного пакета документации.
- Заполнение стандартной декларации.
- Передача бумаг на рассмотрение в территориальное подразделение налоговой инспекции (по месту постоянного проживания заявителя).
- Ожидание завершение камеральной проверки.
- Получение денежных средств.
Способы подачи декларации:
| Самостоятельное взаимодействие с уполномоченными агентами налогового органа | По месту постоянного проживания. |
| По почте | Отправление происходит с помощью заказного письма по месту регистрации (обязательно оформление уведомления о вручении). |
| Через специализированный сервис | В личном кабинете на официальном портале федеральной инспекции. |
При отправке заказного письма, за дату подачи принимается день, зафиксированный на почтовом штемпеле.
Вычет при покупке имущества
Кто может получить имущественный вычет
Вычеты предусмотрены для граждан — налоговых резидентов РФ, т. е. постоянно проживающих в РФ более 183 календарных дней в году. Кроме этого, со своих доходов они должны оплачивать НДФЛ 13%, за исключением дохода от дивидендов.
Недвижимость должна находиться на территории РФ, а собственник — иметь все правоустанавливающие документы. Для новостройки достаточно получить акт-приема передачи, для вторичного жилья — выписку из ЕГРН.
Когда недвижимость приобретается после заключения брака, право на возврат налогов приобретают сразу оба супруга. Препятствием может стать только брачный договор.
Сколько можно вернуть из бюджета
Покупатель недвижимости может вернуть:
Имущественный вычет с процентов по ипотеке
С 01.01.2003 по 01.01.2008
Лимит вычета 1 000 000 (максимальный налог к возврату 130 000 руб.), недополученный остаток на другие объекты не переносится.
нет ограничения в размере
С 01.01.2008 по 01.01.2014
Лимит вычета 2 000 000 (максимальный налог к возврату 260 000 руб.), недополученный остаток на другие объекты не переносится.
нет ограничения в размере
ограничение 3 млн руб.
Переносить остаток вычета на другие объекты можно только при покупке квартиры после 2014 года. С процентами по ипотеке так не получится — этот вычет дают только на один объект.
Когда обращаться за вычетом
1 вариант — В течение следующего года после получения правоустанавливающих документов (при договоре купли-продажи — это ЕГРН, при договоре ДДУ — акт приема-передачи).
Когда бы вы ни приобрели квартиру или другое жилье, после получения права собственности вы можете заявить о возврате налога хоть через 2 года, хоть через десять лет.
Но при этом вернуть налог можно только за три последних года. Например: вы купили квартиру в 2016 году, а обратиться за имущественным вычетом решили только в 2021-м, 5 лет спустя. Значит, вы можете подать декларации на вычет за 2018, 2019, 2020 год. И далее, если у вас останется неиспользованный вычет, за 2021 и последующие годы.
Пенсионеры могут вернуть НДФЛ сразу за четыре года: за год, в котором совершена покупка, и три предшествующих.
2 вариант — Обратиться за вычетом к работодателю в год совершения покупки и оформления документов на собственность. Это могут себе позволить только граждане, работающие по трудовому договору. Учтите, что дата обращения за возвратом не влияет на правило распределения вычетов с 2014 года.
СберРешения помогут подготовить декларацию и отправить документы в налоговую инспекцию не выходя из дома.
Как получить имущественный вычет
Если выбрали второй вариант возврата, то действовать надо через своего работодателя. Для этого нужно в налоговой инспекции получить уведомление о праве на вычет и отнести его на место работы. Бухгалтерия перестанет удерживать НДФЛ с текущего заработка, а также вернет удержанный налог с начала года.
Самостоятельная подача декларации позволяет вернуть сразу крупную сумму. Для этого в течение года собираем справки о доходах от всех работодателей, готовим документы, подтверждающие покупку, и заполняем декларацию 3-НДФЛ. Камеральная налоговая проверка не должна превышать 3 месяца, затем еще 30 дней остается для перечисления на банковский счет.
С вводом в мае 2021 года процедуры упрощенного получения вычетов по НДФЛ необходимость составления и подачи деклараций полностью так и не исчезла. Упрощенка действует только некоторых расходов:
Кроме того, упрощенная схема сработает, только если банк и органы местной власти передадут информацию о покупке недвижимости в ФНС. Поэтому полагаться на такую условную автоматизацию процессов не стоит. Надежнее и быстрее самостоятельно обратиться за возвратом НДФЛ.
При этом применить данный вычет невозможно, если жилая недвижимость или участок были приобретены за средства работодателя (иных лиц), материнский капитал или за счет бюджетных средств, либо у гражданина, который является по отношению к налогоплательщику взаимозависимым (родственники, супруги и т.д.)
Иными словами, у налогоплательщика появляется возможность получить 13% с расходов на 2 млн руб. (260 000 руб.), так и на 3 млн руб. (390 000 руб.) и тем самым максимальная сумма по имущественному вычету, которую может получить налогоплательщик, составит 650 000 руб.
Претендовать на получение налогового вычета можно, когда есть акт передачи прав на жилую недвижимость (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ). Иными словами, если налогоплательщик приобрел квартиру в строящемся доме в 2016 г., а в 2017 г. дом был сдан, то получать налоговый вычет можно только начиная с 2017 г. (так как акт приема-передачи можно получить только после ввода дома в эксплуатацию).
Но перед этим вспомним, что собственно собой представляет документ 3-НДФЛ и сам налоговый вычет.
Декларация по форме 3-НДФЛ, как один из видов документального отчета, содержит в себе информацию о финансовых передвижках налогоплательщика в течении одного года.
Отчет не допускается в свободной форме, а имеет строго определенную приказом форму. 3-НДФЛ включает в себя следующие основные черты, особенности и признаки.
- Лицевой лист содержит в себе цифровую кодировку о налоговом органе, куда предоставляется документ, отмеченный налоговый период, плюс информация о налогоплательщике по паспорту.
- Следующий за лицевым листом раздел о налоговых исчислениях, указывает на состояние налога: подлежащий уплате в бюджет, подлежащий возврату налогоплательщику либо отсутствие того и иного. Раздел также содержит номера КБК и ОКТМО.
- Общий подсчет налоговой базы, как фактические суммы финансового дохода налогоплательщика и выплаченных с него налога, еще один раздел декларации по форме 3-НДФЛ.
- Источники доходов – неотъемлемая часть отчета. Это подлежат обязательному указанию с суммами и видами доходов (заработная плата, премия, прибыль с индивидуальной деятельности и др.). Для каждого вида дохода имеется соответствующая форма для заполнения, которая именуется большими буквами русского алфавита А, Б, В, или Г.
- Вид налогового вычета, также подлежащий подробному описанию на специально созданных для этого бланках. Это листы Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И.
Вычет — это сумма определенных расходов, которая уменьшает налогооблагаемый доход физического лица. Воспользоваться вычетом могут только физлица, уплачивающие НДФЛ.
НК РФ предусмотрены следующие вычеты: — стандартные налоговые вычеты. Как правило, предоставляются работодателем по месту работы физлица. Имеют фиксированный размер, который зависит от категории налогоплательщика, количества детей и суммы дохода;
— социальные налоговые вычеты (расходы на обучение, лечение и приобретение медикаментов, расходы на накопительную часть пенсии и на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни, а также расходы на благотворительность). Данные вычеты в фиксированном размере уменьшают налогооблагаемый доход физлица, полученный в течение календарного года. Вычет предоставляет как работодатель, по письменному заявлению физлица, так и ИФНС — при заполнении налогоплательщиком декларации 3-НДФЛ. Вычет по расходам на благотворительность предоставляет только инспекция;
— инвестиционные налоговые вычеты. Вычет предоставляется физлицам, которые осуществляют определенные операции с ценными бумагами, вносят денежные средства на инвестиционный счет, получают доход по операциям, связанным с инвестиционным счетом. Вычет предоставляет налоговый агент, через которого проходят все вышеперечисленные операции и действия, либо налоговый орган;
— имущественные налоговые вычеты. Право на данные вычеты у физлица возникает при продаже имущества и покупке жилья, строительстве жилья, покупке земельного участка для строительства жилья, выкупе жилья государством. При покупке жилья, земельного участка, строительстве жилья воспользоваться вычетом можно, предоставив 3-НДФЛ в ИФНС либо предоставив уведомление работодателю. При продаже имущества вычет предоставляется только налоговым органом;
— профессиональные налоговые вычеты. Вычет предоставляется индивидуальным предпринимателям, нотариусам и физлицам, занимающимся частной практикой, адвокатам, учредившим адвокатский кабинет, физлицам, оказывающим услуги и выполняющим работы по гражданско-правовым договорам, физлицам, получающим авторские вознаграждения, при условии, что данные категории налогоплательщиков не могут документально подтвердить свои расходы, связанные с получением доходов. Вычет предоставляется в размере 20 процентов от суммы полученного дохода. Получить вычет можно в налоговом органе при заполнении 3-НДФЛ или у работодателя, предоставив заявление;
— налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок. Вычет предоставляется, если расходы от вышеуказанных операций превышают доходы, то есть получен убыток. Полученный убыток учитывается в течение 10 лет, начиная с года получения данного убытка. Воспользоваться вычетом можно, только предоставив 3-НДФЛ в инспекцию.
Год начала использования вычета
Помимо того, уменьшить размер налоговой базы могут и лица, вовсе не осуществляющие какие-либо затраты, а просто имеющие на это право по закону. Речь идет о родителях несовершеннолетних детей, претендующих на стандартную налоговую скидку, а также льготниках.
Следует отметить, что перед тем, как приступить к определению того года, который послужит началом использования вычета, убедитесь, что срок давности на его получение не истек. Если речь идет о возмещении НДФЛ за социальные виды расходов, то компенсацию подобного рода начисляют только в первые три года, прошедшие с момента траты денег.
Что касается года начала применения налогового вычета, то это некий временной период длительностью в 365 дней, за который налогоплательщику в результате начисления определенного вида налоговой скидки впервые компенсировали переплаченный налог на доходы физических лиц.
Порядок действий:
- Сбор основного пакета документации.
- Заполнение стандартной декларации.
- Передача бумаг на рассмотрение в территориальное подразделение налоговой инспекции (по месту постоянного проживания заявителя).
- Ожидание завершение камеральной проверки.
- Получение денежных средств.
Способы подачи декларации:
| Самостоятельное взаимодействие с уполномоченными агентами налогового органа | По месту постоянного проживания. |
| По почте | Отправление происходит с помощью заказного письма по месту регистрации (обязательно оформление уведомления о вручении). |
| Через специализированный сервис | В личном кабинете на официальном портале федеральной инспекции. |
При отправке заказного письма, за дату подачи принимается день, зафиксированный на почтовом штемпеле.
Год начала использования вычета
Для того чтобы правильно понимать такой термин, как год начала использования налоговой скидки, стоит знать, что подразумевает под собой понятие вычета. Возврат подоходного налога, который государство компенсирует налогоплательщику за совершение социальных или некоторых других видов расходов, отмеченных в статьях 218-221, называется налоговым вычетом.
Помимо того, уменьшить размер налоговой базы могут и лица, вовсе не осуществляющие какие-либо затраты, а просто имеющие на это право по закону. Речь идет о родителях несовершеннолетних детей, претендующих на стандартную налоговую скидку, а также льготниках.
Следует отметить, что перед тем, как приступить к определению того года, который послужит началом использования вычета, убедитесь, что срок давности на его получение не истек. Если речь идет о возмещении НДФЛ за социальные виды расходов, то компенсацию подобного рода начисляют только в первые три года, прошедшие с момента траты денег.
Что касается года начала применения налогового вычета, то это некий временной период длительностью в 365 дней, за который налогоплательщику в результате начисления определенного вида налоговой скидки впервые компенсировали переплаченный налог на доходы физических лиц.
Что обозначает понятие «год начала использования вычета»
Детали важны и понятие, вкладываемое во фразу, обозначает период, в частности год, за который налогоплательщиком была подана первая декларация, но не фактическую дату подачи отчета. Выписка из ЕГРН является, по сути, отправной точкой, когда дата перехода права собственности становится годом начала использования конкретного налогового вычета.
Имеющиеся нюансы
- Строительство собственному силами дома предполагает, что годом начала вычета яв-ся год оформления недвижимости в собственность (получения свидетельства).
- При пропуске даты подачи декларации на имущественный вычет возврат становится доступен за предшествующие три года.
И вновь нюансы. Доход налогоплательщика становится определяющим и растягивает срок выплат (а на предприятии зачёта подоходного налога) длительно. Поэтому и знать год начала возникновения права на налоговую льготу требуется.
Вычет на лечение и приобретение медикаментов
Вычет предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком в течение календарного года за медицинские услуги, оказанные медорганизациями и ИП, осуществляющими медицинскую деятельность и имеющими соответствующие лицензии, а также в размере стоимости лекарств для медицинского применения, назначаемых лечащим врачом или приобретенных физлицом за свой счет.
Вычетом можно воспользоваться как за свое лечение, так и за лечение супруга (супруги), родителей, своих и усыновленных детей в возрасте до 18 лет, детей, находящихся под опекой в возрасте до 18 лет. Вид лечения должен быть поименован в специальном перечне (Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201).
Сумма вычета не может превышать 120 тыс. рублей.
В эту категорию вычетов также включены расходы на дорогостоящее лечение. Перечень медицинских услуг и лекарственных препаратов по дорогостоящему лечению также утвержден Правительством РФ. В перечень включены дорогостоящие медицинские услуги по хирургическому лечению, трансплантации, терапевтическому и комплексному лечению, выхаживание недоношенных детей, ЭКО и т.д. Ограничений по расходам нет. Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на эти медицинские услуги, но не более налогооблагаемого дохода налогоплательщика за календарный год.
Если налогоплательщик хочет воспользоваться вычетом на лечение близких родственников, то все документы (договор, квитанции об оплате) должны быть оформлены на него, а не на родственников, получающих платную медицинскую помощь. Формулировка в документах должна быть такая: «Договор заключен с Ивановым на оказание медицинских услуг Ивановой», «Плательщик Иванов за лечение Ивановой».
Вычетом можно воспользоваться любым из трех способов, описанных выше. Перечень документов, необходимых для подтверждения расходов на лечение, точно такой, как и на обучение. При оплате дорогостоящего лечения дополнительно необходимо предоставить справку от медицинской организации или ИП о том, что лечение подпадает под данную категорию.
Социальные налоговые вычеты, за исключением вычетов на дорогостоящее лечение и обучение детей, предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 тыс. рублей за налоговый период. Фиксированная сумма за обучение детей, которой можно воспользоваться для получения вычета, составляет 50 тыс. рублей. Вычеты на дорогостоящее лечение применяются в сумме фактически произведенных затрат, в пределах налогооблагаемого дохода налогоплательщика, ограничений нет.