Обновление правил расчета и уплаты страховых взносов в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Обновление правил расчета и уплаты страховых взносов в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Пониженные страхвзносы для некоторых работодателей

2. Изменения в РСВ — 2022

3. Не совпадают данные – что делать?

4. Проверить рсв онлайн бесплатно 2020

5. Какие отчеты по страхвзносам подаются сейчас

6. Проверка на контрольные соотношения единого расчета

7. Новая форма расчета по страховым взносам

8. Как проверить расчет по страховым взносам

Вместо расчёта 4-ФСС и форм СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД появится единая форма сведений, ЕФС-1. Несмотря на то что форма единая, для входящих в её состав данных предусмотрены разные сроки представления. Поэтому форму ЕФС-1 нужно будет сдавать по состоянию на определённую дату, заполняя в ней соответствующие разделы.

Пониженные страхвзносы для некоторых работодателей

Для унификации объединили все льготные категории плательщиков страхвзносов в такие группы (ст. 427 НК):

Ставка	Категория
15%	— субъекты МСП, в т.ч. осуществляющие деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков по классу ОКВЭД «56» (при среднесписочный численности даже больше 250 чел.) — участники «Сколково» и инновационных научно-технических центров — резиденты особых экономических зон Ставка используется в отношении выплат сотрудникам сверх МРОТ
7,6%	— IT-компании, производители электроники и анимационной аудиовизуальной продукции (ставка применяется бессрочно) — благотворительные учреждения на УСН, некоммерческие организации на УСН, осуществляющие деятельность в сфере социального обслуживания населения (ставка применяется в 2023 и 2024 годах)
0%	— компании, производящие выплаты членам экипажей судов, которые зарегистрированы в Российском международном реестре судов — участники специального административного района на территории Калининградской обл.

CheckPFR – это программа, которая необходима для контроля отчетной информации и работы с предоставленными работодателями документами. Программное обеспечение было разработано сотрудниками регионального ПФ РФ Республики Башкортостан. Она заменила устаревшее программное обеспечение CheckXML-UFA.

При помощи ПО можно выполнять такие функции, как контроль расчетных счетов взносов по страхованию и вывод данных по индивидуальным персонифицированным учетам.

Подавать отчетность с целью занесения документации в базу необходимо в электронном виде при помощи сети интернет, либо на электронных носителях: дискетах, дисках USB-флешках.

В 2023 году в CheckPFR внесены некоторые изменения. Был обновлен интерфейс и внешний дизайн.

Таким образом, программа предназначена для использования плательщиками страховых взносов и подразделениями ПФР по администрированию страховых взносов на ОПС и ОМС индивидуальному (персонифицированному) учету.

Изменения в РСВ — 2022

С отчетности за 1 квартал 2022 года расчет сдают по новой форме.

Основная причина изменений — переход субъектов РФ на прямые выплаты Фондом социального страхования расходов по больничным листам и иным социальным выплатам.

В этой связи в форме произошли следующие изменения:

из раздела 1 исключены строки для указания сумм превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на ОСС (стр. 120-123);
в приложении 2 удален признак выплат и строка 090 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)»;
изменилась нумерация приложений, т.к. действовавшие ранее приложения 3 и 4 утратили силу.

Кроме того, добавлены новые коды пониженных тарифов (код «23» для участников ИНТЦ и «24» для общепита) и, соответственно, коды категорий застрахованных лиц.

Не совпадают данные – что делать?

При проверке некоторые данные могут не совпадать. Что делать в такой ситуации? Для этого следует ознакомиться с самыми распространёнными ошибками. Исправляются ошибки в зависимости от того, были ли пропущены сведения с неточностями Пенсионным фондом.

Критичные ошибки:

неверный формат файла;
некорректная подпись;
неправильные реквизиты.

Для решения потребуется повторная сдача СЗВ-М или другого документа.

Ошибки, при которых исправления необходимы:

начало ввода СНИЛС и ИНН с двойных и одинарных пробелов;
одни нули в ИНН;
два дефиса и другие пунктуационные ошибки в ФИО, в том числе и наличие двух пробелов у дефиса в двойной фамилии.

Если ПФР документ был принят – требуется повторная сдача с типом «доп», в ином случае – с типом «исхд».

Ошибки, при которых нужны дополнения:

несоответствие СНИЛС;
неверные ФИО.

Документ повторно сдаётся с типом «доп» на сотрудников.

Проверить рсв онлайн бесплатно 2020

Теперь при загрузке сведений по сотрудникам из СЗВ-М будут создаваться анкеты новых сотрудников с указанием их персональных данных — ФИО, СНИЛС, ИНН, если таких сотрудников нет в разделе 3. В то время как раньше только обновлялись существующие данные. Для загрузки используйте ссылку «Из файла СЗВ-М».

Новая возможность особенно актуальна для организаций с высокой текучкой кадров или которые выполняют сезонные работы.

Загружать данные новых сотрудников удобно именно на основе СЗВ-М, потому что этот отчет ежемесячный и в нем, как правило, содержатся самые актуальные сведения по сотрудникам. — Импорт из 2-НДФЛ 5.

06 Кроме того, теперь в Экстерне вы можете импортировать в РСВ данные сотрудников из файла 2-НДФЛ формата 5.06, ранее импорт был только из файлов формата 5.04 и 5.05.

C 1 января 2021 года отменены пониженные тарифы страховых взносов для ряда плательщиков на упрощенной системе налогообложения и упразднены результаты аттестации рабочих мест.

Какие отчеты по страхвзносам подаются сейчас

В ПФР работодатели сдают такие формы персонифицированной отчетности:

ежемесячно СЗВ-М — не позже 15-го числа месяца после отчетного;
каждый год СЗВ-СТАЖ — не позже 1-го марта;
реестры застрахованных лиц, за которых уплачены допвзносы — не позже 20-ти дней по окончании квартала;
СЗВ-ТД подается при трудоустройстве или расторжении трудового договора — не позже следующего рабочего дня после дня издания приказа, а при остальных кадровых изменениях — не позже 15-го числа месяца после месяца, в котором было кадровое событие.

В ФСС работодатели сдают:

4-ФСС по страхвзносам «на травматизм» — не позже 20-го числа месяца после отчетного квартала (бумажный) или не позже 25-го числа после отчетного квартала (в электронном виде).

В ПФР работодатели сдают:

РСВ, который включает персонифицированную информацию о застрахованных лицах, — не позже 30-го числа месяца после отчетного квартала.

Проверка на контрольные соотношения единого расчета

Проверка расчета по страховым взносам заключается в сопоставлении данных в разрезе всего расчета. Данные для сопоставления и проверки расчета можно разделить на несколько групп:

Количество застрахованных лиц отражает численность сотрудников всего на предприятии.
Кроме штатных работников сюда входят и те, кто выполняет работы и оказывает услуги по договорам гражданско-правового характера. Также сюда следует отнести сотрудников в декретном отпуске или в отпуске по уходу за ребенком.
База для расчета взносов по медицинскому и пенсионному страхованию.
База для расчета взносов по социальному страхованию.
Суммы исчисленных взносов.
Внутри раздела 3 также используются контрольные соотношения по каждому застрахованному.

Она служит для проверки отчетности, которую работодатели предоставляют в Пенсионный фонд по телекоммуникационным каналам связи или на магнитных носителях. Актуальная программа для проверки ПФР работает с отчетностью за квартал (формы РСВ-1, РСВ-2, РВ-3); тестирует документацию персонифицированного учета (АДВ-6-5, АДВ-6-2, СПВ-1.

СЗВ-6-4). Помимо отмеченных документов приложение поможет проверить правильность анкетных данных, ведомостей уплаты страховых взносов, заявлений о выдаче дубликата или обмене страховых свидетельств, формы по добровольным страховым взносам, справки о смерти, индивидуальные сведения о стаже и заработной плате. Чтобы установить необходимо, чтобы компьютер соответствовал следующим параметрам: более 300 Мб свободного места на жестком диске, оперативной памяти больше 128 Мб, процессор не ниже Pentium III, операционная система windows x64, Windows XP, Vista, 2003 Server или выше.

Новая форма расчета по страховым взносам

В связи с введением в 2023 году нового порядка расчета и уплаты страховых взносов обновили форму РСВ. Срок ее сдачи – до 25-го числа месяца за отчетным кварталом (п. 7 статьи 431 НК РФ). Сдавать в налоговую расчет за 1 квартал 2023 года нужно до 25-го апреля 2023 года.

Бланк нового расчета страховых взносов утвержден в Приказе ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@. Здесь же приведен порядок заполнения. При внесении данных в форму учитывайте следующие правила:

Все плательщики должны заполнять – титульный лист, раздел 1, подраздел 1 и раздел 3.
В разделе 1 указываются сводные данные по суммам на пенсионное, медицинское и социальное (ВНиМ) страхование – с разбивкой за весь расчетный период и последние 3 месяца.
В подразделе 1 приводится расчет платежей – отдельно указываются выплаты сверх предельных лимитов и сумма взносов с них.
В разделе 3 данные заполняются по каждому из сотрудников, которые числятся в организации в последние 3 месяца периода.

С 2021 года расчет и уплату страховых взносов контролируют налоговые инспекции (гл. 34 НК РФ). С отчетности за I квартал 2017 года расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование сдавайте не в ПФР, а в налоговую инспекцию. Причем форма расчета – совершенно новая. Она утверждена приказом ФНС России от 10 октября 2021 № ММВ-7-11/551.Также см. «Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2021 года: как заполнять».

Сразу скажем, что новый расчет достаточно объемный. В форме титульный лист и три раздела. Первый раздел предназначен для данных о начисленных взносах. Второй раздел заполняют не все компании, а только крестьянские и фермерские хозяйства. Третий раздел – для персонифицированных сведений о застрахованных лицах.

Как проверить расчет по страховым взносам

Покажем на примере, где находится левая часть КС и правая часть КС в РСВ и 6-НДФЛ. Для междокументной проверки этих форм берем КС 2.2 из письма № БС-4-11/2740@ от 05.03.2022 и КС 3.1 из письма № БС-4-11/3759@ от 23.03.2021.

Отчетные формы	Идентификатор	КС
Письмо № БС-4-11/2124@
РСВ, 6-НДФЛ	2.2	Ст. 110 р. 2 6-НДФЛ — ст. 111 р. 2 6-НДФЛ >= ст. 050 гр. 1 подр. 1.1 р. 1 СВ
Письмо № БС-4-11/3759@
6-НДФЛ, РСВ	3.1	Стр. 112 + стр. 113 >= стр. 050 приложения 1 к разделу 1 РСВ (соотношение применяется к отчетному периоду по налоговому агенту в целом, с учетом обособленных подразделений)