У меня дача – какие налоги я обязан платить?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «У меня дача – какие налоги я обязан платить?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Нaлoгoвoй бaзoй выcтyпaeт кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa (КC) caмoгo зeмeльнoгo yчacткa, ycтaнoвлeннaя нa мoмeнт нaчaлa нaлoгoвoгo пepиoдa. B cooтвeтcтвии co cт 391 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд нaчинaeтcя c пepвoгo янвapя. Cooтвeтcтвeннo, имeннo c этoй дaты и пpoиcxoдит pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa нa кoнкpeтный 3У. Cтoит oтмeтить, чтo oцeнкa кaдacтpoвoй cтoимocти пpoиcxoдит c yчeтoм изнoca oбъeктa и динaмики цeн.

Пoлнoe ocвoбoждeниe oт yплaты

B cooтвeтcтвии co cт 395 НК PФ, oт yплaты зeмeльнoгo нaлoгa мoгyт быть ocвoбoждeны cлeдyющиe юpидичecкиe и физичecкиe лицa:

• Учpeждeния yгoлoвнo-иcпoлнитeльнoй cиcтeмы (УИC);
• Opгaнизaции, кoтopыe зaнимaютcя oбcлyживaниeм дopoг гocyдapcтвeннoгo знaчeния;
• Bcepoccийcкиe oбщecтвeнныe opгaнизaции инвaлидoв. Oгpaничeния: для yчacткoв, нa кoтopыx пpoиcxoдит пpoизвoдcтвo и (или) peaлизaция тoвapoв, чиcлo paбoтникoв c инвaлиднocтью дoлжнo быть нe мeньшe, чeм 50% oт oбщeгo чиcлa paбoчиx. Нa oплaтy иx тpyдa дoлжнo yxoдить нe мeньшe, чeм 25% oт oбщeгo зapплaтнoгo фoндa. Пoдaкцизныe yчacтки в этy кaтeгopию нe вxoдят. Ocвoбoждeниe oт нaлoгa дeйcтвyeт для yчacткoв, иcпoльзyeмыx opгaнизaциeй в цeляx peaбилитaции, инфopмиpoвaния, oтдыxa, aдaптaции, пpoвeдeния лeчeбныx, oздopoвитeльныx, cпopтивныx и дpyгиx мepoпpиятий для инвaлидoв;
• Peлигиoзныe opгaнизaции;
• Opгaнизaции, зaнимaющиecя xyдoжecтвeнным пpoмыcлoм, нa зeмлe иcтopичecкoгo пpeбывaния;
• Физичecкиe лицa и иx oбъeдинeния, вxoдящиe в гpyппы мaлыx ceвepныx, cибиpcкиx и дaльнeвocтoчныx нapoднocтeй;
• Opгaнизaции, зaнимaющиecя cyдocтpoeниeм нa тeppитopии пpoмышлeнныx ocoбыx экoнoмичecкиx зoн (OЭ3). Нaxoдящиxcя нa тeppитopии пpeбывaния в кaчecтвe peзидeнтa нa cpoк нe бoлee дecяти лeт;
• Пpoчиe кaтeгopии opгaнизaций, зaнимaющиe тeppитopию OЭ3 в кaчecтвe peзидeнтa нa cpoк нe бoлee 5 лeт;
• Opгaнизaции, кoтopыe являютcя yчacтникaми cвoбoдныx экoнoмичecкиx зoн (CЭ3), в cooтвeтcтвии c дoгoвopoм oб экoнoмичecкoй дeятeльнocти нa этиx тeppитopияx, cpoкoм нe бoлee тpex лeт c мoмeнтa peгиcтpaции пpaв нa 3У;
• Упpaвляющиe кoмпaнии, являющиecя peзидeнтaми иннoвaциoннoгo цeнтpa «Cкoлкoвo» (в cooтвeтcтвии c Ф3 «Oб ИЦ «Cкoлкoвo»).

Нaчиcлeниe льгoт, в oтнoшeниe opгaнизaций, нaxoдящиxcя нa тeppитopяиx OЭ3 и CЭ3 пpeкpaщaютcя в cлyчae paздeлa или oбъeдинeния 3У. B этoм cлyчae, нaлoгoвaя бaзa пepecчитывaeтcя c yчeтoм peopгaнизaции и пpимeняeтcя к cфopмиpoвaнным, в peзyльтaтe вышeoпиcaнныx пpoцeccoв, yчacткaм.

Кaк yзнaть кaдacтpoвyю cтoимocть зeмeльнoгo yчacткa?

Для pacчeтa зeмeльнoгo нaлoгa пo кaдacтpoвoй cтoимocти cyщecтвyeт oтдeльный кaлькyлятop. Oн пpeдcтaвляeт coбoй кapтy, нa кoтopoй нeoбxoдимo нaйти cвoй 3У (пo aдpecy) и нaжaть нa нeгo. Пpoгpaммa пoкaжeт и cтoимocть yчacткa, и нaлoгoвyю cтaвкy пo eгo кaтeгopии.

Кpoмe oнлaйн-pacчeтoв, ecть и дpyгиe cпocoбы yзнaть КC:

• Чepeз выпиcкy, зaкaзaв cooтвeтcтвyющий дoкyмeнт в EГPН;
• Чepeз кaдacтpoвый пacпopт. Taкoй дoкyмeнт мoжeт быть «нa pyкax» y зeмлeвлaдeльцa, oднaкo, нe cтoит зaбывaть, чтo cвeдeния быcтpo ycтapeвaют, a знaчит, и КC yкaзaннaя в нeм, мoжeт быть нeaктyaльнoй.

Cpoки yплaты зeмeльнoгo нaлoгa

• B cooтвeтcтвии co cт. 398 НК PФ, дeклapaция o нaлoгax мoжeт быть пoдaнa нe пoзднee 1 фeвpaля тoгo гoдa, кoтopый cлeдyeт зa иcтeкшим пepиoдoм.
• Нaлoги yплaчивaютcя в cpoк, ycтaнoвлeнный opгaнaми мecтнoй влacти. Нo пpoиcxoдит этo нe paньшe, чeм нacтyпит cpoк пoдaчи дeклapaции.
• Для физичecкиx лиц кpaйний cpoк yплaты нacтyпaeт 1 дeкaбpя.
• Для юpидичecкиx лиц, в cooтвeтcтвии c п. 2 cт. 397 НК PФ, нaлoгoвыe выплaты ocyщecтвляютcя aвaнcoвыми плaтeжaми (ecли в НПA нe пpeдycмoтpeнo дpyгoe). Нaлoги yплaчивaютcя зa 3 квapтaлa. Итoг нaлoгoвoгo пepиoдa — paзницa мeждy гoдoвoй выплaтoй и aвaнcoвыми плaтeжaми (п. 5 cт. 396 НК PФ).

Есть ли льготы на имущественный налог?

Исчерпывающий перечень льготников дан в ст. 407 НК РФ:

• награжденные орденами Славы трех степеней, званием «Герой России», Советского Союза;
• ветераны Отечественной и Гражданской войн;
• получившие степень инвалидности в детстве, несовершеннолетние инвалиды, взрослые с инвалидностью I и II гр.;
• участники военных операций СССР, республике Афганистан, других странах;
• вольнонаемные участники ВОВ;
• работники радиационных объектов, подвергшиеся действию радиации;
• офицеры и прапорщики, находящиеся на пенсии;
• потерявшие кормильца – военнослужащего;
• пенсионеры по возрасту;
• владельцы творческих мастерских;
• собственники загородных домиков, площадью меньше, чем 50 кв.м.

Нужно ли платить налог за дачный домик

Вопреки мнению граждан и практике, по действующему законодательству дача облагается налогом. Однако здесь есть трудности со стороны контрольных органов, из-за которых собственники таких объектов могут годами и десятилетиями не платить.

Как начисляется налог на дачный дом? Важно понимать, что дачный дом стоит на земле. Земельный участок намного сложнее скрыть от кадастровых инженеров, участковых полицейских и пр., чем различные здания на нём.

Вы, скорее всего, будете платить земельный налог за участок, т. к. он наверняка стоит на кадастровом учете, а вот за дачу вы можете не платить годами.

Налоговая инспекция (ИФНС) не имеет в штате техников и оценщиков, которые ходили бы буквально по всем дворам и оценивали дома и другие сооружения на них. ИФНС получает сведения о недвижимом имуществе от Росреестра. Росреестр — это орган, который ставит недвижимость на кадастровый учет и регистрирует права на нее.

Вся эта информация вносится в единый свод — ЕГРН.

Возможно, вы не зарегистрировали право собственности на дачный дом, но поставили его на учет до 2017 года (с 2017 года и постановка на кадастр и регистрация прав происходит одновременно, невозможно разделить эти процессы), в таком случае в базе ЕГРН будет информация о доме — его кадастровой или инвентаризационной стоимости, и ИФНС сможет рассчитать налог.

Если же после строительства домика, вы не получили на него кадастровый паспорт, то и в базе ЕГРН его не будет, а значит, и ИФНС не будет знать о нем. По этой причине дачи зачастую не облагаются. Но если до ИФНС дойдет информация о доме — например, вы запросили справку из администрации о том, что дом принадлежит вам, или внесли сведения о нем в ЕГРН для продажи и т. п., то с даты возникновения права собственности инспекция начислит вам налоги.

Важно!

ИФНС может начислить вам налоги за 3 последних года, а также издать постановление о назначении штрафа и начислении пени.

Чтобы не оказаться должником перед бюджетом и не иметь дело с судебными приставами, вы можете подать в свою ИФНС сообщение о наличии имущества, о котором инспекции неизвестно.

Скачать бланк для заполнения можно отсюда.

Важно! Если вы боитесь большой налоговой нагрузки и поэтому уклоняетесь от уплаты налога, имейте в виду, что за каждый жилой дом, оцениваемый по кадастровой стоимости, предусмотрена скидка на 50 кв.м, т. е., налог на садовый или дачный домик, площадью менее 50 кв.м, равен нулю. А также учтите, что до 2020 года действует налоговая амнистия, по которой при постановке на учет скрываемых объектов вам простят все долги.

А также вы можете оказаться льготником — в ст.407 НК РФ и законах муниципалитетах предусмотрен широкий перечень льгот по налогу на имущество для граждан.

Нововведения и особенности налога на дачный дом

Налог на дачу основывается на изменениях, которые произошли в законодательстве в 2020 году. Это касается закона о дачах, который предусматривает формирование государственных сборов, относящихся к той категории, которая включает в себя владельцев земельных и садовых участков.

Несмотря на то, что изменения должны были упростить систему формирования сумм, эксперты утверждают, что в настоящее время существует достаточное количество проблем и нерассмотренных вопросов, которые требуют внимания.

На фоне того, что ранее установленные законодательные нормы утверждались около двух десятилетий назад, к моменту последних нововведений имели место значительные проблемы, относящиеся к изменению правовых норм, развивавшихся всё это время.

Так называемая «дачная амнистия» позволила узаконить постройки, которые возводились вне правовых норм. В особенности это коснулось Московской области, где их количество превысило все ожидаемые показатели. Всего по России отметили около 12 миллионов построек, которые были признаны законными на основании упомянутой «амнистии».

Чего коснулись нововведения:

• льготных категорий;
• срока непрерывного владения;
• процентных ставок;
• иных условий по владению дачной постройкой.

Как и кем рассчитывается налог?

После того, как владелец недвижимости оформит её в Росреестре, данные заносятся в ЕГРН (единый государственный реестр недвижимости). Эти сведения Росреестр отправляет в налоговую, а она рассчитывает налог.

Владелец ничего самостоятельно не считает и декларации не подаёт. Раз в год налоговая присылает всем уведомления, где будет указано, кто, за что и сколько платит.

Земельный и имущественный налог относятся к региональным, то есть ставку по нему устанавливают местные власти, а деньги, собранные с населения, отправляют в бюджет региона.

По этой причине в каждом регионе свои ставки по налогам, но не больше установленной на федеральном уровне.

По земельному налогу на федеральном уровне установлен максимум:

• 0,3% — емли сельскохозяйственного назначения, под индивидуальное жилищное строительство, для личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества;
• 1,5% — прочие земли.

По налогу на имущество установлен федеральный максимум:

• жилые дома, в том числе недостроенные, недвижимые комплексы, гаражи, хозяйственные строения на участках для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального строительства — 0,1%;
• недвижимость из утверждённого перечня (торговые, офисные и некоторые другие коммерческие объекты недвижимости), недвижимость кадастровой стоимостью более 300 млн — 2%;
• остальное имущество — 0,5%.

Если считают по кадастровой стоимости

Если вам уже выставляют «кадастровый» налог и площадь вашего строения не превышает 50 кв. м, то для вас по сути ничего не изменилось. С одной стороны, вы тоже потеряли право на льготу по иному строению (Подпункт 15 п. 1, подп. 4 п. 4, п. 3 ст. 407 НК РФ). Но, с другой стороны, жилой дом облагается «кадастровым» налогом за вычетом 50 кв. м его общей площади (Пункт 5 ст. 403 НК РФ). То есть налог вам платить не придется.

А вот когда площадь вашей дачи, например, 60 кв. м, то выигрыш очевиден. Ведь льготы по иному строению вам ранее не полагались, а теперь по жилому дому налог будет рассчитываться только со стоимости 10 кв. м (Пункт 5 ст. 403 НК РФ). Кроме того, «кадастровые» ставки по жилому дому обычно меньше, чем по иному строению. Следовательно, у вас может быть переплата за 2015 г. и в таком случае вы имеете право на перерасчет.

Внимание!Налогом на имущество облагаются только те постройки на дачном участке, на которые у гражданина зарегистрировано право собственности (Статья 400 НК РФ).

Ну а если у вас есть право на другую льготу (к примеру, вы инвалид I или II группы либо пенсионер), то вы вправе ее заявить по одному жилому дому в целом (по строению нельзя).

Теперь придется платить за баню и сарай?

Во-первых, сам Минфин не может ввести новый налог. Для этого нужно внести изменения в Налоговый кодекс РФ. Это делает Государственная дума.

Во-вторых, закона о том, что бани, сараи и дачные туалеты теперь облагаются налогом, не существует.

Тут речь идет о налогах на имущество, которые платят физические лица. А они это делают с 1992 года. Но в 2015 году закон был отменен. А в 2021 появились поправки в главу 32 Налогового кодекса РФ. Именно в соответствии с ними все хозяйственные объекты, которые располагаются на земельных участках, приравниваются к имуществу дачника наравне с самим домом. Но тут есть поправки:

1. Налогом облагаются только так называемые капитальные сооружения. Если объект можно передвинуть и при этом его целостность не нарушится, то на него не распространяется этот закон. Таким образом, теплицы, туалеты, летние души и даже некоторые сараи не в списках.

2. Налогом облагается только то, на что зарегистрировано право собственности.

3. Площадь хозяйственной постройки должна быть не меньше 50 кв. м. На объекты меньшие по площади действует льгота.

Итак, ни туалеты, ни теплицы, ни другие несущественные постройки налогом не облагаются. Помимо этого, сначала придется зарегистрировать право собственности, а потом обращаться в налоговую службу.

Льготные категории граждан по имущественному налогу:

• Герои РФ и СССР, имеющие орден славы трех степеней.
• Инвалиды с детства, I и II групп инвалидности.
• Участники Вов.
• Пострадавшие после катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на ПО «Маяк», после ядерных испытаний в Семипалатинске.
• Военнослужащие, срок службы которых 20 и более лет.
• Члены семей военнослужащих, которые потеряли кормильца.
• Пенсионеры.
• Граждане, которые выполняли интернациональный долг в Афганистане.
• Родители и супруги тех, кто погиб военнослужащих, погибших при выполнении служебного долга.
• Лица, творчество которых используется в организации выставок.
• Физические лица, во владении которых находятся постройки. Их площадь не превышает 50 м2. Они расположены на землях СНТ, ЛПХ, ИЖС.

Как видим, пенсионеры входят в льготную категорию граждан. Льготы учитываются только в том случае, когда собственник постройки обратится с заявлением в отделение налоговой службы. До первого ноября они выбирают любой объект, на который будет распространяться льгота.

Особенности налогообложения

Для каждого из видов налогов существует целый ряд нюансов, которые следует учитывать при их расчете. Только при соблюдении всех особенностей можно быть уверенным, что проблем с налоговой инспекцией не возникнет.

Чаще всего вопросов по оплате земельного налога не возникает. Схема его оплаты была утверждена еще в 2006 году. В соответствии с ней расчет суммы платежа, подлежащего перечислению в бюджет осуществляется исходя из величины кадастровой стоимости участка земли.

С налогом на имущество дело обстоит несколько сложнее. До вступления в силу поправок к НК РФ в 2015 году его рассчитывали по инвентаризационной стоимости. Теперь же в расчет следует принимать кадастровую цену жилого объекта. Она более приближена к рыночной, поэтому и сумма налога возросла.

Налогоплательщик по представленным видам платежей не должен подавать каких-либо деклараций. Перечисления могут осуществляться в зависимости от способа регистрации дачи по одной из схем:

1. при регистрации в системе государственного реестра – на основании уведомления, направленного из налоговой;
2. если участок в Росреестре не зарегистрирован, налог следует платить Главе дачного кооператива.

В первом случае сумма, а также то, каким образом произведен расчет, отражается в уведомлении. Во втором случае придется уточнять всю информацию у Главы кооператива.

Налоговые льготы для пенсионеров

Помимо налоговых вычетов существует также возможность воспользоваться льготой. Такое право предусмотрено для граждан, которые являются пенсионерами.

Граждане, достигшие пенсионного возраста, федеральными законами освобождены от обязанности платить имущественный налог. Получается, что, если постройки на дачном участке не являются жилыми, за них пенсионер платить не будет.

Относительно земельного налога предусмотрен несколько иной порядок. По нему в федеральных нормативных актах имеются только рекомендации о предоставлении пенсионерам льгот.

В некоторых регионах власти решили уменьшить земельный налог для этой категории граждан. Однако в других пенсионеры платят его на общих основаниях, если дачный участок находится в их собственности меньше трех лет. Таким образом, в разных регионах ставка налога может отличаться. Поэтому стоит уточнять в налоговых по месту нахождения земельного участка, какой налог придется заплатить.

На самом деле в изучаемом вопросе нет ничего трудного или особенного. Налог на дом на даче называется имущественным. Кроме него гражданин платит земельный налог. А если дача продается, перечисляет государству НДФЛ.

Единого налога на дачу в России пока что нет. Вводить его не планируют. Вместо этого до 1 декабря необходимо рассчитаться со всеми ранее перечисленными платежами. НДФЛ уплачивается до 15 июля, но декларация о доходах подается в ФНС до 30 апреля.

Налог на землю дачи не уплачивается только в исключительных случаях. Претендовать на освобождение от земельного налога могут только коренные жители Севера при условии использования участков для проживания. Это крайне редкое явление. Есть дача? Налог на недвижимость физических лиц и на землю придется уплатить в установленных размерах.

Главным законодательным документом, который призван регулировать налогообложение всех видов дачной собственности, является Налоговый кодекс. В нем регламентирован как порядок расчета, так и установление срока выплаты указанных налогов.

Кроме того, стоит отметить, что в данном нормативном акте содержатся положения, которые позволяют создавать некоторые законодательные акты на местном уровне. К примеру, местные власти обладают правом установления собственных размеров льгот и т. п. Это значит, что для каждого региона в некоторых случаях существуют свои размеры налоговых сборов относительно дачных участков. Кроме того, существуют также некоторые подзаконные акты, которые применяются некоторыми исполнительными органами, в частности:

• Министерством финансов.
• Правительством РФ.
• ФНС.

Похожие записи:

• Надбавка к пенсии за несовершеннолетних детей пенсионерам в 2023 году
• Обмен жилыми помещениями по договору социального найма
• Декретные выплаты в 2024 для индивидуального предпринимателя