Материальная помощь: учет и налоги
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Материальная помощь: учет и налоги». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Конечно, финансовые выплаты такого рода не связаны с трудовой активностью сотрудника и ее результатами. Цель денежного пособия – оказать поддержку работнику. Такое обеспечение предоставляется индивидуально трудящемуся, который в нем нуждается. Однако эта услуга не оказывается в случае материальных проблем, которые не связаны с компанией. Список предоставляемой предприятием материальной помощи может быть согласован коллективным, а также трудовым договором или внутренними документами.
Приказ о предоставлении материальной поддержки
Итак, составляя приказ, следует учитывать:
- размер выплачиваемого пособия;
- сроки выплаты;
- фонд или источник выделения поддержки.
Приказ можно оформить в произвольной форме.
|
ООО «Золотоискатель» ПРИКАЗ № 58 от 15.06.2016г. О выплате материальной помощи ПРИКАЗЫВАЮ:
Основание: копия документа (свидетельство о рождении); заявление Ивановой В.В. от 15.06.2016г. Директор ООО «Золотоискатель» В.С. Петров |
После согласования приказа руководством оформляется выплата материальных средств.
Налогообложение материальной помощи оказанной работнику
В зависимости от вида денежной поддержки сотрудникам она может полностью освобождаться от налогов или же частично. В таблице ниже представлены виды материальной помощи сотруднику и их налогообложение.
|
Виды материальной помощи |
Налогообложение |
| Рождение ребенка | Единовременно выплаченная за первый год сумма в размере 50 000 руб. на ребенка не облагается налогом на доходы и страховыми взносами |
| В случае смерти | Не удерживаются налоги и взносы без ограничения размера выплаты |
| Чрезвычайные обстоятельства (стихийные бедствия и др.) | Налог на доход не удерживается не зависимо от суммы, также и взносы, если оказываются для возмещения ущерба от этого события |
| Выплата к отпуску | Удерживаются не зависимо от размера помощи |
| Другие причины | Не удерживаются в размере 4 000 руб. за год с 1-го сотрудника |
В согласии с п.10 ст.217 НК уплаченные организацией суммы в качестве подспорья работникам, из средств которые остались у компании после оплаты налогов не требуют налогообложения. Все такие компенсации обязательно следует подтверждать всеми необходимыми документами.
Когда предоставляется материальная помощь работнику?
Конечно, финансовые выплаты такого рода не связаны с трудовой активностью сотрудника и ее результатами. Цель денежного пособия – оказать поддержку работнику. Такое обеспечение предоставляется индивидуально трудящемуся, который в нем нуждается. Однако эта услуга не оказывается в случае материальных проблем, которые не связаны с компанией. Список предоставляемой предприятием материальной помощи может быть согласован коллективным, а также трудовым договором или внутренними документами.
Чтобы воспользоваться положенной финансовой опорой от компании рабочему потребуется составить заявление и приложить к нему все необходимые документы.
Например, при прошении о денежной выплате по причине болезни работнику нужно подать личное заявление, которое должно быть подкреплено справками с диагнозом, подтверждающим его заболевание. Кроме того потребуются квитанции на оплату лечения.
В каких случаях матпомощь может выплачиваться?
Выделяют следующие виды материальной помощи:
- единовременная (разовая) или периодическая;
- выраженная в денежной форме (рублях) либо в натуральной форме, в частности лекарствами, вещами и т. д.
- связанная с определенными событиями в текущей деятельности служащего (например, выход в очередной оплачиваемый отпуск), с негативно характеризующимися событиями (например, болезнь родственника трудящегося) либо с позитивно характеризующимися обстоятельствами (например, рождением у сотрудника ребенка).
К основаниям для выплат можно отнести:
- уход трудящегося на пенсию по возрасту;
- рождение детей;
- свадьбу работника;
- заболевание сотрудника;
- заболевание членов его семьи;
- смерть родственника;
- очередной оплачиваемый отпуск.
Когда предоставляется материальная помощь работнику?
Конечно, финансовые выплаты такого рода не связаны с трудовой активностью сотрудника и ее результатами. Цель денежного пособия – оказать поддержку работнику. Такое обеспечение предоставляется индивидуально трудящемуся, который в нем нуждается. Однако эта услуга не оказывается в случае материальных проблем, которые не связаны с компанией. Список предоставляемой предприятием материальной помощи может быть согласован коллективным, а также трудовым договором или внутренними документами.
Чтобы воспользоваться положенной финансовой опорой от компании рабочему потребуется составить заявление и приложить к нему все необходимые документы.
Например, при прошении о денежной выплате по причине болезни работнику нужно подать личное заявление, которое должно быть подкреплено справками с диагнозом, подтверждающим его заболевание. Кроме того потребуются квитанции на оплату лечения.
Возможно ли получение матпомощи без документов?
Получение матпомощи без документов возможно только в том случае, если решение принимается работодателем по его собственной инициативе. Если же инициатором прошения о перечислении сумм матпомощи является служащий, обязательным документом является заявление. В случае когда о выплате матпомощи сотруднику просит его непосредственный начальник, обязательным документом является служебная записка.
Решение о выдаче матпомощи может быть принято работодателем и без документов, доказывающих факт наступления того или иного события в жизни сотрудника. Их наличие по общему правилу необязательно (если иное не закреплено в локальном акте либо коллективном договоре). В то же время работодатель может отказать в выплате ввиду недоказанности наступления в жизни служащего события, которое приводится в качестве основания для выплаты матпомощи.
Материальная помощь работнику: выплаты, виды, оформление и учет
Работники могут получить разовую матпомощь не только от государства, но и от организации, в которой они трудоустроены. Дополнительная денежная поддержка может быть предусмотрена контрактом или другими документами. Помимо этого выплаты могут быть просто согласованы с коллективом фирмы.
С таких выплат высчитывают налоги, если материальная помощь предусмотрена трудовым договором. Если же помощь не указана в контракте, эти выплаты учитывают в графе «Прочие расходы» и относят к внереализационным затратам.
Финансовая поддержка такого плана не связана с трудовыми показателями работника. Выплаты производятся сотрудникам в индивидуальном порядке и лишь тем, кто обоснованно нуждается в дополнительных средствах.
Выплаты возможны при возникновении следующих стуаций в жизни сотрудника:
- смерть близкого родственника;
- рождение малыша;
- чрезвычайные обстоятельства;
- серьезная болезнь, которая требует дорогостоящего лечения;
- отпуск;
- свадьба;
- обучение и т.д.
Чтобы получить помощь от работодателя, сотруднику следует написать заявление в свободной форме. Укажите в документе, почему вы хотите получить финансовую поддержку. Основание сформулируйте ясно и кратко. Также не помешает указать, какая именно сумма необходима, хотя окончательный размер выплаты будет установлен работодателем.
Как оформляется выдача материальной помощи на предприятии?
Работнику по запросу предоставляют образец документа. К заявлению сотрудник обязан приложить подтверждение необходимости в получении помощи. Как известно, до 2010 года материальная помощь работнику не облагалась ЕСН. В результате имели место неоднократные попытки выдавать премии под видом матпомощи. Многие руководители занимались подобным «схемотворчеством». С 1 января 2010 года вышеописанная ситуация коренным образом изменилась. ЕСН заменили прямыми выплатами в социальные фонды. Страховые взносы взимаются с суммы матпомощи, когда матпомощь входит в систему оплаты труда. Тогда она регламентируется с помощью трудовых или коллективных договоров, а также локальных нормативных актов. Это не касается разовых выплат. Однако любые попытки проводить махинации и «схематизации» сегодня обречены на провал: налоговый инспектор, который проводит проверку, сможет быстро выяснить, насколько законными были основания у граждан, получивших материальную помощь.
В каждом случае пакет документов может быть различным. Если в семье родился долгожданный малыш, при подаче заявления в бухгалтерию понадобится предоставить копию свидетельства о рождении. Когда в материальной помощи нуждается лицо, пострадавшее в результате стихийного бедствия, к заявлению должна быть приложена справка, выданная компетентным государственным органом. Так, пожар может относиться и к стихийным бедствиям, и к чрезвычайным обстоятельствам. Во втором случае причина возгорания должна носить объективный характер. В связи с этим подтверждающий документ можно взять в Государственной противопожарной службе МЧС России.
Выплата материальной помощи может производиться по безналичному расчету. В этом случае сотрудник предприятия оставляет номер счета. Кроме того, необходимая сумма может быть выдана из кассы организации. Когда выплата производится наличными средствами, ее обычно начисляют вместе с зарплатой. Выплату отмечают в ведомости или выдают на руки. Получение денег подтверждается расходным кассовым ордером. В этом документе фиксируется точная сумма, получатель и основание. Ордер должен быть подписан собственноручно, ставить на документе электронно-цифровую подпись на сегодня не допускается.
Как получить материальную помощь на работе
Для получения денежной суммы на основном месте работы наемному лицу необходимо:
- написать заявление на материальную помощь;
- приложить документы, справки, экспертизы, подтверждающие право на её получение.
Пакет документов вместе с заявлением сдается делопроизводителю/секретарю или непосредственно руководителю для принятия решения о выплате средств. Если решение положительное, документы передаются в бухгалтерию для исполнения. В бюджетных организациях процесс перечисления матпомощи происходит медленнее частных фирм, поскольку ведомости передаются в финотдел, казначейство, а только потом – в банк.
- Белковая пища список продуктов
- Как получить постоянный — статический IP-адрес компьютера
- Огуречный лосьон для лица в домашних условиях
Обзор законодательной базы
На практике вопросы, которые связаны с дополнительными денежными выплатами работникам разных предприятий, являются актуальными и для самих сотрудников, и для руководителей компании. Когда нужна материальная помощь работнику? В каких случаях выплачивается? Будем вместе искать ответы на поставленные вопросы.
В действующем российском законодательстве не закреплены такого вида выплаты, из-за чего и появляются постоянные вопросы и проблемы.
Материальная помощь сотруднику упоминается в Налогом кодексе Российской Федерации, а также в ФЗ о страховых взносах, отчисляемых организациями в Фонд обязательного медицинского страхования. Также подобный термин фигурирует в подзаконных актах в качестве источника для налогообложения осуществляемых выплат.
Алгоритм начисления выплат
Если размер материальной помощи сотруднику может быть связан с размером минимального оклада, то процедура выплаты определяется коллективным договором, а также иными локальными актами, которые разработаны непосредственно нанимателем. Необходимо помнить о том, что оказание такой помощи является правом работника, а не обязанностью работодателя. Также важно учитывать конкретные ситуации, которые позволяют сотруднику рассчитывать на подобную социальную поддержку.
Работник должен понимать, что упоминание в локальном акте организации материальной помощи не считается достаточным основанием для ее обязательного наступления. Во многих организациях работодателем принимается индивидуальное решение в каждом конкретном случае, учитывается реальная ситуация, необходимость и целесообразность социальной поддержки, а также ее точный размер.
К примеру, в государственных образовательных организациях нашей страны размер материальной выплаты ограничен размером минимального оклада. Полагается предоставление такой помощи к очередному государственному отпуску.
Может ли работник требовать материальной помощи от работодателя
Матпомощь не входит в систему оплаты труда по ст. 135 Трудового кодекса РФ, то есть ее не дают за перевыполнение плана или вредные условия труда.
Материальная помощь — выплата социального характера, она предназначена для участия в хороших и поддержки работников в плохих жизненных событиях. Тем самым работодатель показывает свое небезразличие и взамен получает лояльность работников. Такие выплаты — популярная практика всех крупных компаний.
В Трудовом кодексе РФ и других законах нет норм, которые бы обязывали работодателя выплачивать матпомощь, он делает это по собственному волеизъявлению. Поэтому требовать выплаты, если такая обязанность работодателя не установлена локальными документами, работник не может.
НДФЛ с материальной помощи в 2021 году
Подп. 28 ст. 217 НК РФ говорит о том, что материальная помощь не входит в налогооблагаемую базу для налога с доходов, но только та, которая не превышает 4 000 руб. для одного физлица в одном налоговом периоде. Что это значит?
Налоговым периодом по НДФЛ является год. А ограничение в 4 000 руб. установлено для общей суммы матпомощи, полученной от одного или нескольких работодателей.
То есть если за календарный год у одного из работодателей сотрудник уже получил финансовую помощь в размере 4 000 руб., то у другого работодателя аналогичная финансовая поддержка для работника уже должна облагаться налогом.
Правда в случае, если сотрудник не уведомил работодателя о подобном факте, а справка 2-НДФЛ предоставлена не была, никаких санкций в адрес работодателя не последует. А вот сотрудник получит уведомление от налоговиков о необходимости доплаты НДФЛ с суммы «лишней» материальной помощи.
Не ограничивается суммой в 4 000 руб. необлагаемая НДФЛ материальная помощь для работников, потерявших кого-то из членов семьи, а также для работников, у которых в семье появился малыш, независимо от того, родной он для работника или усыновленный. Материальная помощь в связи с появлением ребенка ограничена суммой в 50 000 руб. на каждого такого ребенка. Такие нормы указаны в подп. 8 ст. 217 НК РФ.
Порядок предоставления материальной помощи
Работодатель принимает решение о выплате и суммы на основании заявления. К обращению прилагаются документы, подтверждающие причину для оказания помощи – свидетельство о рождении ребенка, смерти сотрудника, справки о материальном состоянии семьи, иные формы. Принятие положительного решения по заявлению отражается в записи на документе и приказе. На заявлении руководитель производит запись о сумме, источнике выплаты. Документ содержит информацию:
- Данные лица, получающего материальную помощь. Указывают Ф.И.О., должность работника или паспортные данные ушедшего на пенсию лица.
- Ссылка на внутренний документ, позволяющий получить помощь.
- Индивидуальная причина или обстоятельства для выплаты.
- Сумма, предоставляемая в помощь.
- Дата произведения выплаты при срочном характере причин.
Приказ передается в бухгалтерию для предоставления основания начисления суммы и налогов, произведения выплаты и отчислений в бюджет. Допускается платеж в любой форме – выдачей наличных денежных средств или безналичным перечислением.
Выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда, в частности материальная помощь не включают в расчет среднего заработка (п. 3 Положения № 922). С этим согласился и Сургутский городской суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в решении от 2 декабря 2014 г. № 2-6933/2014.
Приведем еще один пример из арбитражной практики. Ковылкинский районный суд Республики Мордовия в решении от 25 марта 2015 г. № 2-116/2015 установил, что локальным нормативным правовым актом работодателя материальная помощь отнесена к выплатам, не связанным с оплатой труда, поскольку не соотносится с выполнением муниципальным служащим его должностных обязанностей. Следовательно, материальная помощь не включается в расчет при исчислении среднего заработка.