Наследственный фонд: как распоряжаться имуществом по новым правилам
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Наследственный фонд: как распоряжаться имуществом по новым правилам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Прежде всего – это завещание, предусматривающее создание наследственного фонда. Оно подлежит обязательному нотариальному удостоверению и должно включать в себя решение завещателя об учреждении наследственного фонда, устав фонда, а также условия управления Наследственным фондом. Завещания, содержащие решение об учреждении наследственного фонда, не могут быть закрытыми, а также не могут быть совершены в чрезвычайных обстоятельствах.
Какие задачи можно решить с помощью наследственного фонда
- Сохранить имущество от раздела. У предпринимателя может быть достаточно наследников, которые могут получить долю в его бизнесе. Но далеко не все будут готовы им продолжать заниматься. Один продаст свою долю, второй не заинтересуется даже, а третий будет мешать принимать важные для компании решения, так как он видит путь компании по-другому.
- Сохранить стабильность и предсказуемость для бизнеса. Например, если несколько наследников станут получать контрольный пакет акций компании, то на 6 месяцев вступления в права наследства не будет понятно, кому они достанутся. Этих наследников также может никто не знать, поэтому остальные акционеры будут в растерянности.
- Заниматься благотворительностью. Собственник может захотеть, чтобы часть прибыли от фонда затем шла на благие цели. Так создавались фонды Генри Форда, Роберта Боша или Альфреда Нобеля.
Как работает наследственный фонд
Фонд как некоммерческая организация может осуществлять приносящую доход деятельность, если это предусмотрено его уставом, лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых он создан, и если это соответствует таким целям. Для осуществления предпринимательской деятельности фонды вправе создавать хозяйственные общества или участвовать в них.
За рубежом распространенным направлением использования средств фонда является благотворительность. К примеру, наследодатель указывает в решении, что доходы от его имущества должны быть потрачены на помощь детским домам, домам престарелых или больным детям. Либо получаемые за счет эффективного управления средства должны быть перечислены кругу лиц, указанных умершим.
Таким образом, наследодатель и после смерти может оказывать финансовую поддержку достойным, по его мнению, людям. Лица, которые определены как ответственные в решении о создание фонда, обязаны следить за тем, как реализуется воля учредителя и куда тратятся средства.
Создание наследственного фонда
Для образования НФ одного желания человека мало. Необходимо правильно составить завещание. В нем потребуется указать устав фонда и расписать условия управления им.
В документе потребуется перечислить:
- положения, что в распоряжение выгодоприобретателей или других лиц поступает имущество фонда (полностью или частично). Указываются обстоятельства, при которых это произойдет, даже если вероятность такого события неизвестна;
- каким образом органы фонда должны устанавливать выгодоприобретателя или других лиц, получающих право на имущество фонда;
- порядок передачи средств фонда выбранным выгодоприобретателям или другим лицам. Потребуется указать, в каком виде и размере им будет передано имущество, периодичность выплат и обстоятельства, при которых они становятся возможны.
Права выгодоприобретателей фонда
В соответствии с волей завещателя выгодоприобретателями могут стать любые юридические или физические лица, кроме коммерческих компаний. У выгодоприобретателей появляется право на все имущество фонда или его часть. Конкретный размер выплат определяется в завещании. При этом взаимной ответственности по финансовым обязательствам между фондом и выгодоприобретателем не возникает. Другими словами, средства фонда не могут быть использованы для погашения обязательств выгодоприобретателя, равно как и его личные средства не могут быть привлечены для ответа по обязательствам фонда.
Согласно ст. 123.20-3 ГК РФ, выгодоприобретатель вправе:
- получать средства фонда частично или целиком согласно условиям управления;
- отказаться от своих прав на наследуемое имущество;
- в соответствии с уставом запрашивать информацию о работе фонда и получать ответ;
- найти аудитора и оплатить проверку деятельности фонда. Впоследствии попечительский совет может компенсировать выгодоприобретателю эти затраты;
- если в результате несоблюдения условий управления выгодоприобретателю были причинены убытки, тот вправе требовать возместить их. Однако такую возможность должен допускать устав фонда.
Плюсы и минусы наследственного фонда
- Преимуществом любого завещательного распоряжения является возможность определить порядок перехода прав на имущество в случае смерти собственника. Такие последствия распространяются и на режим деятельности наследственного фонда, который будет создан по решению наследодателя:
- владелец активов будет уверен, что его имущество и денежные средства не будут проданы недобросовестными или неграмотными наследниками;
- направления и условия деятельности наследственного фонда будут заранее оговорены в тексте завещания;
- имущество, права на акции и доли в уставном капитале предприятий, денежные средства, ценные бумаги, объекты интеллектуальной собственности сохранятся в неизменном виде в качестве бизнес-активов, а предприятие сможет продолжить работу и после смерти гражданина.
Путин подписал закон о наследственных фондах
В конце июля 2017 года Владимир Путин подписал закон, который предусматривает возможность создавать в России специальные наследственные фонды с 1 сентября 2018 года. Такие образования будут использоваться для передачи имущества по наследству по аналогии с иностранными фондами.
Подписанные сегодня президентом поправки закрепляют порядок действий нотариуса по учреждению фонда и механизм назначения органов фонда. Так, предлагается установить, что после открытия наследственного дела нотариус будет обязан проверить сведения о возможных завещаниях наследодателя в Единой информационной системе нотариата. Обнаружив завещание, условия которого предусматривают создание наследственного фонда, нотариус обязан получить согласие от лица, определенного наследодателем в завещании, на осуществление полномочий единоличного исполнительного органа фонда, то есть его директора. То же относится и к согласию других лиц, которые в силу завещания должны войти в состав коллегиальных органов фонда.
Какие варианты использования наследственного фонда предлагает законодатель?
Предположим, ООО создано двумя учредителями: «С» и «Н». Партнерам принадлежит по ½ доле в этой компании.
Обоим владельцам известны причины, по которым наследники «С» не хотят и не могут грамотно вести бизнес. При этом учредитель «С» хочет обеспечить благосостояние своих родственников после своей смерти. Оптимальное решение этой задачи после вступления в силу законодательных поправок в ГК РФ — формирование наследственного фонда.
Для этого партнеру «С» нужно обратиться к нотариусу и составить завещание на случай своей смерти. В наследственный фонд передается доля в ООО. Наследники партнера «С» становятся выгодоприобретателями, владелец «Н» — управляющим переданного в фонд имущества. Учредитель «С» определяет условия и порядок получения своими наследниками доли в компании или прибыли от управления ею.
Эксперты предлагают несколько вариантов решения этой задачи, которые зависят от обстоятельств учреждения наследственного фонда:
1. Родственники не желают или не способны по состоянию здоровья продолжать дело наследодателя. В такой ситуации партнер «С» прописывает определенные условия управления фондом.
Наследники назначаются выгодоприобретателями. Они после смерти партнера «С» будут систематически получать дивиденды — часть прибыли от использования наследственного имущества. Завещатель заранее устанавливает минимальный размер таких отчислений. В условиях управления прописываются обстоятельства, при котором наследственный фонд должен передать все имущество выгодоприобретателям. Таким образом, завещатель защищает интересы своих родственников от недобросовестных деяний партнера «Н». Такими обстоятельствами могут быть проблемы при перечислении прибыли, отсутствие у фонда финансовых средств для выплат и т. д. Таким образом, при отсутствии перечислений наследник вправе предъявить требование о передаче ему доли в собственность.
Среди экспертов возникли разногласия по поводу справедливости таких действий выгодоприобретателей в отношении второго владельца компании. Одни специалисты отмечают, что причины возникновения проблем с выплатами могут быть разными. И отсутствие или уменьшение прибыли не всегда зависит от действий второго партнера. Другие эксперты полагают, что даже при наличии объективных причин ухудшения дел в компании передача доли выгодоприобретателям — рациональное решение. Наследники могут предложить новые способы оптимизации финансового положения фирмы.
2. Родственники партнера «С» молоды и у них нет достаточной квалификации для решения бизнес-задач. Эксперты предлагают следующие варианты действий.
Партнер «С» может прописать в качестве условия передачи доли достижение наследником определенного возраста или получение необходимой квалификации (образования и профессионального стажа). Доля может быть передана частями. К примеру, после исполнения наследнику 30 лет он получает 20 % долевого участия в компании. После окончания им института ему передается еще 15 %. После приобретения трудового стажа по специальности «экономика» наследник получает следующие 15 % доли.
Этот вариант также вызывает споры среди специалистов. Одни эксперты полагают, что предложенное решение нарушает интересы второго партнера. Ведь он заботится о сохранении бизнеса, в одиночку решает текущие задачи, а в перспективе лишается части контроля. Однако в собственности этого партнера остается принадлежащая ему доля. Её размер сохраняется прежним. При этом его партнером становится опытный специалист, который будет рационально вести бизнес.
3. После смерти одного из совладельцев ООО оставшиеся могут выкупить его долю. В этом случае цель создания фонда — продажа доли умершего учредителя оставшимся участникам общества. Это прописывается в условиях управления фондом. Кроме того, необходимо установить порядок определения доли, её стоимость и срок, в течение которого она подлежит продаже. Здравствующие партнеры могут воспользоваться рассрочкой при покупке доли у наследников.
Также в качестве условий управления фондом можно указать невмешательство выгодоприобретателей в дела фирмы. Такой вариант дает наследникам точное понимание их перспектив и возможностей, а партнерам у руля компании — право самостоятельного принятия значимых для бизнеса решений. При нарушении условий сделки доля переходит к наследникам. Они получают возможность управления своей долей в бизнесе.
Любой из указанных вариантов предоставляет право на участие наследников или доверенных лиц партнера-завещателя в составе высшего коллегиального органа (ВКО) фонда. Наследодатель вправе наделить ВКО функцией по одобрению сделок с имуществом фонда. Это позволяет выгодоприобретателям контролировать управление долями умершего родственника.
Вышеуказанные варианты использования наследственного фонда можно применять в комплексе. К примеру, оставшийся партнер наделяется правом выкупа части доли умершего владельца. Другая часть доли передается наследникам поэтапно.
Правовой статус выгодоприобретателя
В условиях управления должна быть определена личность наследника. Он является выгодоприобретателем фонда. Это может быть как конкретное лицо (гражданин или организация), так и категория лиц. Коммерческие компании не могут быть выгодоприобретателями наследственных фондов. Выгодоприобретатель может быть определен как наследодателем, так и руководящими органами фонда. Порядок этой процедуры устанавливается условиями управления.
Выгодоприобретатель правомочен:
- потребовать создания фонда согласно завещанию;
- отказаться от права получения имущества;
- потребовать проведения аудита деятельности наследственного фонда;
- получить имущество фонда в порядке, предусмотренном условиями управления;
- стать членом в высшем коллегиальном органе (если такая возможность определена документами фонда);
- потребовать компенсации убытков, возникших по причине несоблюдения условий управления.
Как происходит управлением фондом
Для формирования понимания о распоряжении денежными средствами и имуществом умершего лица, законодательство определяет, кто может участвовать в решении этого вопроса. Такими гражданами считаются:
- выгодоприобретатель – человек или организация, которым предназначена для получения наследственная масса или ее доля;
- душеприказчик – исполнитель завещания (иногда совмещает функцию наследника).
Вся деятельность ведется на основании устава. Согласно ему, в органы управления входят:
- высшая коллегия из нескольких человек или предприятий, в их составе вправе находиться выгодоприобретатели;
- лицо или организация, единолично исполняющее обязанности (не назначаются из числа наследников);
- человек или учреждение, которые выполняют все функции совместно (выгодоприобретатели не участвуют в этой работе);
- попечительский совет.
Если появилась потребность внести изменения в состав уже выбранных управленцев, члены коллегии руководствуются положениями устава, где зафиксировано – каким порядком осуществляется эта процедура (пункт 4 статьи 123.20-2 ГК). Никто из распорядителей не вправе менять условия наследственного фонда и главы уставных документов за исключением случаев (пункт 5 статьи 123.20-1 ГК):
- по судебному решению, если распоряжаться наследственным имуществом стало невозможно под влиянием обстоятельств, которые нельзя было предугадать завещателю при создании фонда;
- в связи со вступлением в силу постановления суда при установлении статуса недостойного наследника у одного из выгодоприобретателей (в случае отсутствия сведений об этом при оформлении завещания), это положение закреплено в статье 1117 ГК.
В соответствии с пунктом 5 статьи 123.20-2 ГК, уставом по желанию завещателя может предусматриваться назначение вознаграждения лицам, входящим в попечительский совет, высшую коллегию или единый орган, управляющий имуществом.
Что такое личные фонды?
Как пояснил один из авторов закона, Председатель Комитета по государственному строительству и законодательству Павел Крашенинников, завершен 20-летний процесс реформирования отечественного наследственного права,
в течение которого было увеличено количество очередей наследования до восьми,
внесены точечные поправки по отдельным вопросам, а также введены новые виды
распоряжений на случай смерти.
О посмертных наследственных фондах
Ранее, с 1 сентября 2018 года, в России появилась
возможность учреждать посмертные наследственные фонды. «Гражданин может
распорядиться в завещании о создании наследственного фонда для управления
нажитым имуществом, бизнесом после своей смерти и определить, кому, сколько и на какие цели должна идти прибыль или выплаты из имущества фонда», — пояснил Павел Крашенинников.
Наследственный
фонд создается нотариусом после смерти гражданина-учредителя. Управляет фондом
доверенное лицо в соответствии с волей учредителя. Самым известным примером
наследственного фонда за рубежом является Фонд Альфреда Нобеля, из которого
выплачиваются знаменитые нобелевские премии.
О прижизненных фондах
«В законе предусматривается возможность создания не только
наследственных (посмертных) фондов, но и прижизненных личных фондов,
создаваемых и действующих при жизни учредителя и продолжающих существовать
после его смерти», — отметил Павел Крашенинников.
«Преимущество таких фондов в том, что учредитель может сам
проконтролировать процесс создания фонда, отрегулировать его деятельность и минимизировать возможные риски», — подчеркнул он.
Так, в Гражданский кодекс вводится понятие «личный
фонд». Таковым будет признаваться унитарная
некоммерческая организация, учрежденная гражданином либо после его смерти
нотариусом, осуществляющая управление переданным этим гражданином или
унаследованным от этого гражданина имуществом в соответствии с утвержденными им условиями управления.
Таким образом, посмертный наследственный
фонд будет являться разновидностью личного фонда с некоторыми особенностями правового
регулирования.
Что будет с уже существующими фондами?
Существующие в настоящее время фонды, преследующие благотворительные, культурные, образовательные или иные социальные, общественно
полезные цели, получают в ГК РФ новое наименование — «общественно полезные фонды».То есть общественно полезные и личные фонды будут существовать в качестве
различных организационно-правовых форм некоммерческих унитарных организаций.
Условия и правила
Личный фонд может быть учрежден бессрочно
или на определенный срок.
Имущество,
передаваемое учредителем личному фонду при создании, принадлежит такому фонду
на праве собственности. Учредитель не имеет прав на имущество созданного им
фонда.
Стоимость передаваемого имущества не может быть менее 100 млн рублей (определяется на основании оценки его
рыночной стоимости).
Указанное правило о стоимости имущества не распространяется на наследственные посмертные фонды.
Безвозмездная передача имущества в личный фонд иными лицами не допускается.
Все решения, связанные с управлением фондом,
принимает учредитель. Он утверждает и при необходимости изменяет устав фонда, условия управления им и иные внутренние документы.
Учредитель может также по своему усмотрению
определять структуру и персональный состав органов фонда.
После его смерти утвержденные им при жизни уставные документы не могут быть изменены (кроме случаев, прямо установленных в ГК РФ).
Возможно ли соучредительство?
Только если личный фонд создают супруги, передающие в него общее имущество. Помимо этого запрещается замена учредителя личного
фонда.
Защита
Поскольку физлицо, учреждающее личный
фонд, передает ему часть своего имущества, предусматриваются меры,
защищающие кредиторов учредителя и предупреждающие возможное недобросовестное
выведение активов из‑под обращения взыскания. Одна из мер — Субсидиарная ответственность личного фонда (за исключением посмертного наследственного фонда) по обязательствам своего учредителя в течение трех лет со дня его создания.
Консультации по темам
| Вопрос по алиментам |
| Общие вопросы юристу онлайн |
| Получение гражданства РФ |
| Ритейл |
| Юрист по банкротству |
| Производство |
| Получение субсидий, грантов |
| Бухгалтерский учет. Анализ, аудит |
| Юрист по трудовому спору |
| Арбитражные споры |
| Патентное право |
| Работа с судебными приставами |
| Импорт, экспорт |
| Гражданское право |
| Семейный юрист онлайн |
| Автоюрист. Споры по ДТП |
| Жилищный юрист онлайн |
| Жалоба в ЕСПЧ |
| Защита прав потребителей |
| Наследственные споры |
Новый закон предусматривает, что фонд будет учреждать нотариус после смерти гражданина, основываясь на завещании наследодателя. В этом документе владельцу состояния надо указать целый ряд сведений: об учреждении наследственного фонда, утверждении его устава и условий управления, о порядке, размере, способах и сроках образования имущества фонда, а также о гражданах, назначаемых в состав органов этого образования, или порядке выбора таких лиц.
Когда наследодатель умирает – нотариус в течение трёх рабочих дней должен направить в уполномоченный госорган заявление о регистрации фонда. В этой бумаге нужно указать, имя гражданина или компании, которые будут управлять фондом. Таким образом, всё наследуемое имущество сразу после смерти владельца аккумулируется в новом правовом институте. Из этих активов или из доходов от их управления имуществом можно будет производить выплаты тем лицам, которых владелец состояния указал в завещании. Получателями таких денег могут быть не только физические лица, но и целые компании – все зависит от воли самого наследодателя.
Если нотариус не исполняет свои обязательства, наследственный фонд может быть создан на основании решения суда по требованию управляющего активами или выгодоприобретателя. Кроме того, они вправе оспорить действия по созданию фонда, если нотариус нарушает распоряжения наследодателя. Устав наследственного фонда и условия управления им нельзя изменить за исключением случая, когда выгодоприобретатель признается недостойным наследником (ст. 1117 ГК).
Ликвидация фонда осуществляется на основании ст. 61 ГК, а также в связи с наступлением указанных в условиях обстоятельств или невозможностью сформировать органы управления фондом. Если в составе наследства имеется имущество, требующее управления (предприятие, ценные бумаги и т.п.), нотариус заключает договор доверительного управления этим имуществом на срок до пяти лет.
Чего не хватает российским наследственным фондам
Денис Архипов, партнер АБ «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры», замечает, что закон предлагает половинчатое решение – только посмертные личные фонды: «А в иностранных правопорядках можно учреждать личный фонд еще при жизни наследодателя». По словам эксперта, важно, чтобы владелец состояния своими глазами увидел, как будет работать фонд после его смерти. Архипов рассказывает, что против создания прижизненных наследственных фондов возражало ГПУ Администрации Президента. Ведомство утверждало, что такие фонды могут использовать в недобросовестных целях – для уклонения от исполнения обязательств перед кредиторами наследодателя. Однако эту проблему можно решить, предоставив кредиторам дополнительные права, отмечает юрист: «А не делать полный запрет прижизненных фондов».
Бачинская добавляет, что закон не дает возможности супругам создать совместный наследственный фонд: «В тексте нормативного акта идет речь только о наследодателе в единственном числе». Вместе с тем, было бы логично дать такую возможность и супругам: «Они могли бы учредить фонд в отношении общих или добрачных детей». Кроме того, принятый закон предусматривает сложный порядок образования наследственного фонда, полагает адвокат Марина Краснобаева, партнер КА «Юков и партнеры»: начиная с составления гражданином устава образования, заканчивая его государственной регистрацией с подачи нотариуса. По мнению эксперта, такая процедура может затянуться из-за многочисленных бюрократических проблем. Да и сложно будет использовать имущество наследодателя в благотворительных целях, считает юрист: «Выгодоприобретателями от фонда могут быть либо определенные третьи лица, либо отдельные категории лиц».
Марченков отмечает, что объем нормативного регулирования обсуждаемого правового института крайне ограничен. Законодателю стоило бы отрегулировать вопрос о применении по аналогии других правовых норм к отношениям, которые связаны с деятельностью наследственных фондов, советует эксперт.
С 1 марта 2022 года в ГК РФ появятся положения о личных фондах
Заниматься благотворительностью. Собственник может захотеть, чтобы часть прибыли от фонда затем шла на благие цели.
Для осуществления предпринимательской деятельности личный фонд вправе создавать хозяйственные общества или участвовать в них.
Ликвидация наследственного фонда осуществляется по решению суда по основаниям, предусмотренным подпунктами 1 — 4 пункта 3 статьи 61 настоящего Кодекса, а также в связи с наступлением срока, до истечения которого создавался фонд, наступлением указанных в условиях управления наследственным фондом обстоятельств или невозможностью формирования органов фонда (пункт 4 статьи 123.20-2).
Кто станет выгодоприобретателями фонда? Учредитель фонда может назвать их поименно, к примеру, это могут быть его дети. Или же их можно определить так — например, потомки учредителя по нисходящей линии. Еще их могут определить органы управления фондом. Учредитель тоже может быть выгодоприобретателем личного фонда, если это пропишут в уставе.
Один из основных инструментов для планирования международного наследования – иностранный траст или фонд. Но с сентября 2018 г. в России появилась возможность создать аналог траста – российский наследственный фонд – и передать имущество по наследству с использованием механизма распределения доходов между бенефициарами и сохранения бизнеса в целом.
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
При этом никто не запрещает передавать долю частями. Т.е. исполнилось наследнику 25 лет, получил 10 % от доли; выучился в двух университетах, ещё 10 %; получил стаж работ по определённой специальности, ещё 10 %. Кроме того, в законе не прописано, как применительно к наследственным фондам будут действовать положения об обязательных долях в наследстве. Аналогичная ситуация и с общим имуществом супругов — пока не ясно, как фонды согласуются с семейным законодательством, добавляет Владимир Старинский.
Поправками предусмотрен ряд иных положений, касающихся создания личного фонда и управления им, а также особенностей создания наследственного фонда и управления им.
В течение трех лет со дня создания личного фонда его учредитель несет субсидиарную ответственность по обязательствам фонда, если у фонда недостаточно имущества, чтобы их исполнить. В свою очередь, сам личный фонд несет субсидиарную ответственность по обязательствам учредителя, также в течение трех лет со дня создания фонда (к примеру, если он должен кредиторам).