Налоги в Европе. Налоги частных и юридических лиц в Европе

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Европе. Налоги частных и юридических лиц в Европе». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Налоги в Европе для юридических лиц

2. Налоговый калькулятор

3. Вдохновение Евросоюза американскими «налогами на грех». Налоги в Европе

4. Корпоративный подоходный налог (КПН) или налог на прибыль?

5. Налоги в Европе и России

6. Налоги в 2020 году в европейских юрисдикциях

7. На что обратить внимание при выборе юрисдикции

8. Корпоративный подоходный налог в Казахстане

9. Какой подоходный налог платят в Европе?

10. Сколько платит налогов европеец в сумме?

11. Налог на прибыль в разных государствах Европы в 2021 году

12. НДФЛ 15 процентов. Кто будет платить такой налог в 2021 году?

Налоговое регулирование до сих пор различается в разных странах Европейского союза, хоть государства и нацелены на политику всеобщей гармонизации. Так, в зарубежной практике под физическими лицами понимаются как граждане конкретного государства, так и связанные с ним иностранцы и лица без гражданства.

Налоги в Европе для юридических лиц

Политика Европейского союза в области прямых налогов также направлена на гармонизацию и предоставление одинаковых условий, обеспечение здоровой конкуренции, свободного передвижения капиталов и создание благоприятной налоговой атмосферы.

Государства стремятся стандартизировать налоговые ставки и обязать компании платить налоги именно там, где они получают прибыль. Бизнес же, в свою очередь, стремится к обратному: сократить расходы на налоги и платить их там, где это более выгодно.

В отношении косвенного налогообложения уже была разработана единая система НДС (VAT) и проводятся мероприятия по гармонизации налоговых ставок стран-участников. А вот в отношении прямых налогов, таких как налог на прибыль предприятий и налог у источника при выплате дивидендов, странам ещё только предстоит разработать единую систему налогообложения компаний.

Таблица 2. Налог на добавленную стоимость в странах Европы

Страна	Общая ставка	Пониженная ставка	Регистрация для целей НДС
Швейцария	7,7%	2,5% – товары первой необходимости; 3,7% – ведение гостиничного бизнеса. Не облагаются банковские услуги, страховые премии, жилая недвижимость, образовательные услуги, медицинские услуги, регулируемые казино.	Если общемировой доход компании достиг 100000 CHF, необходимо зарегистрироваться для целей НДС. Холдинговые компании могут добровольно зарегистрироваться для уплаты НДС и вычесть швейцарский входящий НДС, понесённый в связи с их холдинговой деятельностью, включая НДС на услуги, оказанные иностранцами, которые подпадают под механизм обратного начисления. Лица, не зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, которые приобретают услуги из-за рубежа на сумму свыше 10000 CHF в течение календарного года, подпадают под НДС по механизму обратного начисления. Данные лица должны зарегистрироваться в Федеральной налоговой администрации Швейцарии до 28 февраля следующего года и учитывать НДС в размере 7,7% на услуги.
Германия	19%	7% – продукты питания, книги.	Если оборот менее 17000 EUR в предыдущем году и менее 50000 EUR в текущем году, то предприятие считается малым бизнесом и поэтому может претендовать на отсутствие обязанности по уплате НДС. Нерезиденты, которые производят налогооблагаемые поставки товаров и услуг, также должны быть зарегистрированы для уплаты НДС.
Великобритания	20%	5% – внутреннее топливо и энергия.	Для лиц, сделки которых превышают 85000 GBP, регистрация для целей НДС обязательна.
Эстония	20%	9% – книги, газеты, медикаменты, жильё; 0% – экспорт, внутриобщинные поставки товаров, некоторые услуги и товары, иностранным гражданам предоставляемые на судах и в самолётах. Не облагаются услуги по здравоохранению, страхованию, некоторые финансовые операции и операции с ценными бумагами.	Если сделка лиц превышает 40000 EUR в календарном году, то необходима регистрация для НДС. У иностранных лиц, занимающихся бизнесом в Эстонии, обязанность возникает с даты возникновения первой сделки.
Словакия	20%	10% – фармацевтические и медицинские товары, некоторые продукты питания, жильё. Не облагаются финансовые и страховые услуги.	Все физические и юридические лица, осуществляющие экономическую деятельность на территории Словакии, подлежат регистрации по НДС. Порог для целей НДС – 49790 EUR с оборота за предшествующие 12 месяцев. Нерезиденты должны зарегистрироваться перед проводимой сделкой.
Франция	20%	2,1% – некоторые медикаменты, периодические издания (Газеты и журналы); 5,5% – продукты питания, книги, произведения искусства, билеты в кино, а также на спортивные мероприятия; 10,0% – некоторые категории продуктов питания, ресторанный бизнес, фермерство и лесничество, пассажирский транспорт.	Юридические лица подлежат регистрации для целей НДС.
Чехия	21%	10% – медикаменты, книги, газеты; 15% – бакалейные товары; жильё; строительные работы, связанные с социальным жильём.	Регистрируются для целей НДС, если оборот на территории Чехии превышает 1000000 CZK за 12 месяцев. Добровольная регистрация возможна, если компания осуществляет налогооблагаемые поставки в Чехию. Некоторые компании должны зарегистрироваться в упрощённой форме, в основном если они покупают/получают услуги для бизнеса или если их покупки товаров из других стран – членов ЕС превышают 326000 CZK в календарном году.
Литва	21%	0% – поставка товаров за пределы ЕС, поставка товаров плательщикам НДС, зарегистрированным в другом государстве – члене ЕС; 5% – периодические публикации, средства технической помощи и услуги по их ремонту для инвалидов, фармацевтические препараты и устройства медицинской помощи, компенсируемые государством (при определённых условиях); некомпенсируемые отпускаемые по рецепту лекарства; 9% – книги и непериодические информационные издания; услуги общественного транспорта; услуги подвода отопления к жилым помещениям и подачи горячей воды; дрова для бытовых потребителей энергии.	Для компаний в Литве, чей оборот превышает 45000 EUR, обязательна регистрация для НДС. Лица – иностранные налогоплательщики, находящиеся в Литве, юридические лица должны зарегистрироваться для целей НДС, если они приобретают товары в Литве для других членов ЕС и стоимость этих товаров превышает 14000 EUR. Иностранные компании в любом случае должны зарегистрироваться для целей НДС. При этом для иностранных налогоплательщиков регистрация возможна только через фискального агента. Напрямую возможно, только если торговля осуществляется между странами – членами ЕС.
Латвия	21%	0% – поставки товаров и услуг дипломатам и поставки товаров и услуг, финансируемых за счёт иностранной помощи; 5% – пищевые продукты, которые были вымыты, очищены, очищены от кожуры, нарезаны и расфасованы, но не подвергнуты термической или иной обработке (то есть заморожены, посолены или высушены); 12% – лекарственные средства; медицинские приборы; специализированное детское питание, услуги общественного транспорта; расходы на отопление домашних хозяйств, дрова и деревянные отопительные материалы для домашних хозяйств; учебники; оригинальные литературные публикации; услуги по размещению; газеты и другие периодические издания.	Лица, чьи сделки превышают 40000 EUR за 12 месяцев, должны зарегистрироваться для целей НДС. Иностранцы должны зарегистрироваться перед проведением сделки.
Испания	21%	0% – международные авиа и морские перевозки, торговля золотом; 4% – хлеб, молоко, книги, медицинские товары; 10% – предметы первой необходимости.	Регистрация для целей НДС обязательна для всех налогоплательщиков, осуществляющих транзакции на территории Испании, подлежащие обложению НДС.
Италия	22%	4% – продукты питания, напитки и сельскохозяйственные продукты, а также определённые электронные книги / электронные периодические издания; 5% – медицинские услуги, продажа пищевых трав, а также некоторые транспортные услуги на морях, озёрах и реках; 10% – товары электропитания. Не облагаются финансовые услуги, медицинские услуги, игровые услуги, экспорт, вклад в компанию.	Налогоплательщик подлежит регистрации для целей НДС, если деятельность осуществляется на территории Италии.
Словения	22%	5,0% – книги, газеты, периодические издания; 9,5% – продукты питания, живые животные, семена, растения, водоснабжение, медикаменты, медицинское оборудование, перевозка пассажиров, книги, входные билеты.	Для лиц, сделки которых превышают 50000 EUR, если они были совершены в предыдущие 12 месяцев. Налогоплательщик, находящийся за границей и осуществляющий экономическую деятельность, должен зарегистрироваться для целей НДС.
Польша	23%	0% – экспорт товаров в страны за пределами ЕС; 5% – книги, журналы, необработанная пища, основные продукты питания; 8% – фармацевтическая продукция, пассажирские перевозки. Не облагаются финансовые, страховые и образовательные услуги.	Порог 200000 PLN с годового оборота. Нерезиденты, предоставляющие услуги и продающие товары на территории Польши, должны зарегистрироваться для НДС.
Венгрия	27%	5% – новая жилая недвижимость, некоторые фармацевтические продукты, аудиокниги, печатные книги, газеты, услуги централизованного теплоснабжения, деятельность по живому выступлению, некоторые продукты животноводства, свежее молоко, интернет-услуги, местные рестораны, рыба для потребления, а также пищевые побочные продукты и мясные субпродукты; 18% – некоторые молочные продукты, определённое молоко, товары из злаков, мука, крахмал; услуги по предоставлению проживания.	Нет регистрационного порога.

Налоговый калькулятор

Расчет налогов (калькулятор налога) на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог. Налоговый калькулятор

Вдохновение Евросоюза американскими «налогами на грех». Налоги в Европе

В 2020 году Европейский союз был вынужден размышлять о том, как ему погашать совместный долг в несколько сотен миллиардов евро. Который призван справиться с пандемией.

Дело в том, что несмотря на объединения европейских стран в союз, европейцы склонны идентифицировать себя как голландцы, немцы, испанцы, которые платят налоги своему государству, поэтому ЕС не может напрямую взимать налоги.

В настоящее время единственными «прямыми» доходами в бюджете ЕС (которые идет напрямую в бюджет ЕС, минуя бюджеты стран) являются:

таможенные пошлины;
«прочие доходы»:
- налоги и вычеты персонала ЕС;
- взносы стран, не входящих в ЕС вроде Норвегии и Швейцарии и других.
Погашение общего долга ЕС для восстановления экономики Европы планируется начать в 2028 году: если к тому времени государства-члены ЕС не введут новые источники прямых доходов, то им придётся делать более высокие национальные финансовые взносы в бюджет ЕС, либо с политически болезненными сокращениями других частей бюджета ЕС.

Корпоративный подоходный налог (КПН) или налог на прибыль?

Может показаться, что КПН (corporate income tax) отвечает за те финансы, что платят в бюджет государства крупные корпорации в Европе. Однако это не так. Фактически корпоративный подоходный налог — это обычный налог, им облагаются доходы юридических лиц. Его платят разнообразные предприятия, организации, товарищества и акционерные общества в Европе. То есть — предприятия со статусом юридического лица. Причём независимо от ежемесячных или годовых оборотов и численности трудоустроенного в Европе персонала.

На территории Российской Федерации полноценный аналог — налог на прибыль, взимаемый с предприятий. Тот платёж, который платят не организации, а обычные люди, называется НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Величина НДФЛ в России составляет 13%, а налог на прибыль организаций — 20%. Из них 17% уходят на пополнение бюджета того субъекта РФ, где зарегистрировано предприятие (региональный бюджет). Ещё 3% выплачиваются в пользу федерального бюджета России. После 2024 года власти обещают изменить размеры ставок.

Отдельные отечественные бизнесмены стараются диверсифицировать рынки сбыта или даже перенести свой «рабочий офис» полностью в другую страну (в т.ч. в Европу) — ради более выгодных налоговых тарифных ставок. Поэтому российские предприниматели рассматривают рынок в Европе в качестве подходящей площадки для организации рабочих процессов.

По мнению экспертов, основное нововведение, которое затронет большинство стран в Европе в 2021 году — это дальнейшая цифровизация экономик и развитие сопутствующих технологий.

Подоходный налог – это обязательная сумма средств, выплачиваемая в бюджет с дохода каждого человека, который работает официально. Более того, выплаты должны производиться не только с заработной платы, но и с любого другого источника обогащения. Согласно НК РФ, ставка его может колебаться в пределах от 9% до 35%, однако в подавляющем большинстве случаев, за основу расчета принимается 13% от дохода лица.

Вычет налога производится сразу же с момента перечисления денег, таким образом, если вы официально трудоустроены и на счета перечисляется сумма, направленная на выдачу зарплат персоналу, бухгалтерия обязана высчитать с нее ставку НДФЛ и только потом переводить на карточки. До тех пор пока эта операция не будет произведена, выплаты заработанных средств производиться попросту не могут.

Разберем более подробно, какие виды доходов подпадают под налогообложение:

заработная плата работника;
доходы от инвестиций, акционерной деятельности;
прибыль, получаемая с аренды домов, квартир, автомобилей, иного имущества;
вознаграждения, полученные за победы во всевозможных лотереях;
средства, вырученные с продажи имущества.

Вместе с тем существует и целый ряд финансовых операций, которые не требуют уплаты НДФЛ. Рассматривая список налогооблагаемых платежей, можно увидеть закономерность, что каждый из них фактически является частным заработком. Вместе с тем подоходный налог не касается всевозможных видов помощи, компенсации или государственных выплат. В целом список доходов, которые не облагаются налогом, выглядит следующим образом:

Всевозможные виды материальной помощи.
Уплата алиментов.
Вознаграждения за участие в донорских программах.
Государственные пенсии и стипендии.
Выходные пособия, которые выплачиваются каждому сотруднику при его увольнении.
Компенсация нанесенного ущерба и т. д.

Нормативные документы четко указывают и порядок распределения НДФЛ между бюджетами различных уровней. Всего он распределяется по трем уровням. В частности, наибольшая его часть направляется в территориальный бюджет каждого субъекта страны. Всего они получают 70% от всех подоходных налогов, которые были вычтены на их территории. Муниципальным районам достается всего 20% от всех уплаченных сумм. Но еще меньшая доля положена бюджетам поселений, им приходится довольствоваться всего 10% от общей суммы.

НДС. Налог, который добавляется каждый раз, когда увеличивается стоимость товара.

Подоходный налог. Он может быть прогрессивным и нет (подробнее об этом ниже), не браться вообще при низком достатке, или же наоборот не браться в принципе в обмен на какие-то условия (оффшорные территории). Выплачивается на любые доходы гражданина, с учётом некоторых исключений.

Корпоративный. В разных странах некоторые отрасли производства имеют повышенную ставку. Как правило это неблагоприятно воздействующие на экологию предприятия. Также добывающие полезные ископаемые: нефть, газ, уголь и т.д.

Налоги в Европе и России

Глобализация ведет к тому, что налоговые процессы придется сообща регулировать. Но страны к этому не готовы. Координация как первый шаг к согласию воспринимается скептически.

Сегодня налоговая нагрузка медленно, но уверенно движется к уменьшению. Это отмечают и отдельные налогоплательщики, и бизнесмены. Корпоративный упал с двадцати семи с половиной процентов до двадцати четырех. И это за десять-пятнадцать лет. Не слишком изменился, но все же потерял косвенный налог, почти минус один процент привел ставку к тридцати процентам. Итого, если сложить все позиции, в среднем на мировую экономику получается налоговая нагрузка 22%. Ситуация выглядит иначе, если рассматривать отдельные страны. Только государство с высоким уровнем жизни сможет позволить налоговые послабления.

Экономисты считают, если поднимать налоговую ставку, то это ненадолго обеспечит рост доходов в бюджет. Впрочем, в России такое решение отразилось негативно на коммерческом секторе. Когда повысили страховые взносы, предприниматели просто начали закрывать свои компании. Поэтому аналитики настаивают: если уж вести налоговые сборы к росту, то только в случае применения прогрессивной системы налогообложения.

Для России эта теория в практике может предстать по-другому: высока вероятность, что прогрессивная шкала сыграет на понижение бюджетных поступлений. В России велико неравенство доходов населения: почти 50% доходов держат в руках 20% россиян. И граждане не слишком дисциплинированно соблюдают законодательство. К тому же в России нет тех льгот, которые предлагает Европа, используя прогрессирующую шкалу налогообложения.

Налоги в 2020 году в европейских юрисдикциях

Уровень фискальных сборов в мире – показатель интересный, но для наших соотечественников относительно не очень полезный. Гораздо информативнее проанализировать налоги в европейских странах, которые к нам намного ближе. Чтобы отойти от схемы, использованной в первом блоке, мы решили взять в качестве основы сразу 3 показателя – НДС (базовая ставка, без льгот и вычетов), НДФЛ (максимальная ставка) и НДЮЛ, или корпоративный налог (максимальная ставка).

Общая налоговая нагрузка в странах Европы

Юрисдикция	НДС	НДФЛ	НДЮЛ
Австрия	20	55	35
Бельгия	21	50	39,99
Болгария	20	10	10
Хорватия	25	40	20
Кипр	18	35	10
Чехия	21	22	19
Дания	25	51,7	22
Эстония	20	20	21
Финляндия	24	48	20
Франция	20	45	33,33
Греция	18	20	15
Испания	21	47	30
Нидерланды	21	52	20
Ирландия	23	41	12,5
Литва	21	15	15
Люксембург	15	40	28,59
Латвия	21	23	15
Мальта	18	35	35
Германия	19	45	33
Польша	23	32	15
Португалия	23	56,5	15
Румыния	20	45	16
Словакия	20	32	23
Словения	20	50	15
Швеция	25	57	22
Венгрия	27	25	15
Великобритания	20	42	20
Италия	21	43	31,14

На что обратить внимание при выборе юрисдикции

При выборе подходящей юрисдикции стоит рассматривать каждую конкретную ситуацию: вид деятельности компании, ее организационно-правовую форму, цель собственника, желание или нежелание становиться резидентом страны и многое другое:

Размер уставного капитала при регистрации компании
Ставка корпоративного налога и особые условия при распределении прибыли
Договор о двойном налогообложении с вашей страной
Условия для резидентов и нерезидентов
Защита активов компании
Валютные риски
Налогообложение для физических лиц.

Ставка корпоративного налога в разных странах

Страна	Ставка корпоративного налога на 2019−2020, в %
Мальта	35
Франция	28−31
Германия	30
Греция	28
Бельгия	25
Австрия	25
Испания	25
Италия	24
Норвегия	22
Турция	22
Португалия	21
Словакия	21
Эстония	20
Латвия	20
Россия	20
Чехия	19
Польша	19
Великобритания	19
Беларусь	18
Украина	18
Литва	15
Кипр	12.5
Болгария	10
Венгрия	9
Черногория	9

Корпоративный подоходный налог в Казахстане

Для сравнения рассмотрим систему налогообложения в Казахстане – она несколько отличается от европейской. Там подоходным налогом облагаются как физические, так и юридические лица.

Индивидуальный подоходный налог взимается с заработной платы, стипендий, а также выигрышей в лотерею и других «разовых» доходов. Его ставка для резидентов составляет от 5% до 10 %.

Также есть корпоративный подоходный налог, который в бюджет платят юридические лица с доходов от реализации продукции, товаров, услуг и прочих поступлений. Ставка этого платежа колеблется от 10% до 20 %.

Какой подоходный налог платят в Европе?

В Европе , как и в США, зачастую используется прогрессивная ставка налогообложения . Но стоит понимать тот факт, что налоговое законодательство каждой из стран-участниц ЕС — разное.

Были попытки интегрировать единую систему налогообложения в ЕС , но в силу разного социально-экономического уровня развития стран, от данной идеи пришлось отказаться.

Например, в составе ЕС есть страны с фиксированной ставкой подоходного налога, а есть с плавающей (ступенчатой).

Перечень стран, в составе ЕС , с фиксированной ставкой НДФЛ :

Болгария — 10% НДФЛ с любого дохода
Литва — 15% НДФЛ с любого дохода
Словакия — 19% НДФЛ с любого дохода
Эстония — 20% НДФЛ с любого дохода
Латвия — 25% НДФЛ с любого дохода

В остальных же странах ЕС , действует прогрессивная шкала налогообложения. То есть, чем выше доход индивида, тем больше он будет платить подоходный налог с него (в % от уровня заработка).

Например, во Франции, градация по уровню дохода и необходимых к уплате налогов идут по такой шкале:

До 9 807 евро в год — не облагается налогом ( 0% ставка)
До 27 086 евро в год — облагается по ставке 14%
До 72 617 евро в год — облагается по ставке 30%
До 153 783 евро в год — облагается по ставке 41%
Свыше — облагается по ставке в 45%

Но это еще не всё. Во Франции, одни из самых высоких подоходных налогов , но мимо подоходного налога, в стране есть аналог НДС .

Сколько платит налогов европеец в сумме?

Ну давайте вместе посчитаем, сколько платит налогов наш француз совокупно. Для этого, давайте подытожим, какие налоги именно (и в каком порядке), он обязан заплатить:

Считаются с » грязной » заработной платы в размере 15,5% ежемесячно. Платит работодатель, вычитая из ЗП работника.

Платит в конце года через подачу налоговой декларации, с учётом уже ранее уплаченного налога на социальные отчисления (налог на зарплату)

То есть, во Франции двухступенчатая система уплаты налогов физическими лицами.

Давайте посмотрим сколько платит налогов с зарплаты совокупно рядовой француз.

Средняя заработная плата француза составляет — 2 500 евро в месяц или около 30 000 евро в год.

Значит, в самом начале, нужно вычесть социальные отчисления , которые заплатит его работодатель в соответствующие фонды с его же ЗП:

30 000 евро * 15,5% ставка = 4 650 евро — социальные выплаты

30 000 евро — 4 650 евро = 25 350 евро — » чистый » доход

Теперь нужно посмотреть под какую ставку налогообложения мы попадаем и высчитать « подоходный налог « :

Теперь нужно рассчитать «ступенчато» сколько налогов он заплатит с «чистой» заработной платы:

9 807 * 0 + ((25 350 — 9 807) * 14% = 2 176 евро — подоходный налог

То есть в сумме, с чистой зарплаты, одинокий француз в среднем платит в год около — 27% от средней зарплаты в 30 000 евро в год.

Налог на прибыль в разных государствах Европы в 2021 году

Венгрия хоть и расположена географически в Европе, но в расчётах применяет не общепринятый евро, а венгерский форинт с финансовым индексом HUF. Ставка налога на прибыль очень низкая и составляет 9%.

Предприятия, работающие в Венгрии, должны уплачивать КПН ежемесячно или ежеквартально. Возврат налога на прибыль происходит в последний день пятого месяца, что следует за крайним днём финансового отчётного года. Если налогоплательщик в Европе ориентируется в платежах на обычный календарный год, то для него это будет 31 мая. Дата окончательного платежа по налогу на прибыль определяется таким же способом.

Для сравнения — ставка НДФЛ равняется 15%.

Здесь для расчётов применяют евро (EUR). Львиную долю местного финансового сектора составляют алюминиевые компании. Остальное приходится на туристические сектора и зарубежные инвестиции.

Ставка налога на прибыль — одна из самых низких в Европе и составляет 9%. Окончательный платёж по КПН и срок возврата ограничены концом марта. Ориентировочные сроки платежей по налогу на прибыль — до конца марта, или по запросу налогоплательщика — шестью ежегодными платежами.

Ставка НДФЛ выглядит благоприятной для ведения бизнеса — 11%.

Основная национальная валюта — ВАМ, конвертируемая марка. Привязана к евро.

На уровне местных штатов вводят правила косвенного обложения налогами. А прямые налоги взимают с предприятий на уровне районов. КПН составляет 10%. Ставка НДФЛ аналогичная — 10%.

Возврат налога на прибыль происходит в течение 30 дней после окончания срока подачи финотчётности за год. Окончательный платёж по КПН осуществляется в течение 20 р.д. после того, как была подана налоговая декларация.

Национальная валюта — швейцарский франк (CHF). Эта страна в Европе имеет самый высокий — по мировым уровням — доход на душу населения. Хорошо развита индустрия, свободное предпринимательство и мощный сектор различных финансово-ориентированных процедур.

Ставка налога, которым облагается прибыль, составляет 12,5%. Срок возврата КПН — 1 июля, причём возможно продление. Окончательный платёж — 30 дней после получения оценки. Расчётные платежи по умолчанию не подлежат уплате.

НДФЛ — 22,4%.

Расчёты в евро. Местные власти стремятся создать устойчивую экономическую среду, благоприятную для бизнеса в Европе. В области индустрии идёт активное развитие возобновляемой «зелёной» энергетики.

Ставки разнятся для разных ситуаций. 12,5% — для торговых корпораций, 25% — для неторгового корпуса. Окончательный платёж по налогу на прибыль — в течение 9 месяцев с момента окончания отчётного налогового периода.

При этом ставка НДФЛ выглядит не слишком благоприятной и составляет 40%. Это одна из высочайших ставок для Европы.

Имеет хорошее расположение в Европе, развитые транспортные сети, морской порт, сильную IT-индустрию, хорошо образованную и при этом относительно дешёвую (по меркам Европы) рабочую силу. Расчёты идут в евро.

Ставка налога, которым облагается прибыль, составляет 15%. Возвращается не позже, чем на 15-е число 6-го месяца для следующего периода налоговых выплат.

Величина НДФЛ — 32%. По сравнению с остальными странами Европы это довольно много. Но меньше, чем в Ирландии или Словении.

НДФЛ 15 процентов. Кто будет платить такой налог в 2021 году?

По общему правилу (пункт 3 статьи 210 НК в новой редакции) стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные, профессиональные и другие вычеты применяют только к основной базе. Однако возможны исключения. Так, доходы по операциям с ценными бумагами и производными фининструментами можно уменьшить на положительный финансовый результат от реализации обращающихся ценных бумаг и на вычеты при переносе на будущее убытков.

Другой особенностью для стандартных, социальных вычетов и имущественных вычетов на покупку жилья и проценты по ипотеке являются случаи, когда их не могут учесть при расчете основной базы. На неучтенные суммы таких вычетов можно уменьшить облагаемые доходы от продажи имущества, стоимость подаренного имущества либо страховые выплаты, выплаты по пенсионному обеспечению за этот же год (п. 6 ст. 210 НК РФ).

Для резидентов РФ в лимит 5 млн руб. не войдут доходы:

От продажи имущества, кроме ценных бумаг.
От стоимости подарков, также за исключением ценных бумаг.
От выплат по страхованию и пенсионному обеспечению.

То есть для таких доходов ставка всегда будет 13% независимо от суммы (п. 1.1 ст. 224 НК РФ в редакции закона № 372-ФЗ).

Также для резидентов РФ продолжат действовать специальные ставки НДФЛ по отдельным видам доходов:

35% по доходам в виде выигрышей и призов, полученных в рамках рекламных акций, а также в виде процентов.
30% по некоторым видам доходов от ценных бумаг.
9% по доходам от облигаций с ипотечным покрытием.

Для нерезидентов сохраняются следующие ставки, предусмотренные п. 3 ст. 224 НК РФ вне зависимости от размера дохода:

15% для полученных дивидендов.
30% для всех остальных доходов, кроме дивидендов и доходов нерезидентов, облагаемых по ставке 13% (15%) из списка, приведённого в предыдущем разделе.

Давайте на примере проведем расчеты и покажем, сколько именно придется заплатить тем или иным гражданам.

Сергей заработал за год 4,5 млн рублей. У него размер дохода не дотягивает до планки, поэтому нужно будет, как обычно отдать 13% с дохода и все.

Дмитрий получил за год 6 млн рублей. У него доход вышел за установленные рамки. С того дохода, что укладывается в пределы 5 млн рублей, он должен заплатить по старинке 13%, а с того, что выше – 15%.