Образец договора займа, заключаемого между юридическими лицами

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Образец договора займа, заключаемого между юридическими лицами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если суд по процентам микрозайма завершился полным удовлетворением иска, придется платить долг. МФО передаст документы на принудительное взыскание в ФССП. Должник может отсрочить или рассрочить выплаты, если такое ходатайство удовлетворит судебный орган.

Как избавиться от задолженности и процентов по займам

Для получения рассрочки или отсрочки нужно подтвердить уважительность причин, по которым заемщик не может сразу выплатить всю задолженность.

Сумму займа, процентов и штрафных санкций можно списать после прохождения банкротства. Если арбитраж или МФЦ спишет указанную задолженность с банкрота, то микрофинансовая организация утратит право на взыскание.

Обо всех нюансах списания долгов по займам и уменьшения процентов при взыскании в суде вы можете узнать у наших юристов.

Порядок возврата НДФЛ с материальной выгоды

К материальной выгоде относятся разные типы «виртуального» дохода, который нельзя «пощупать», но налог с него платиться в денежной форме. К доходам физлица относится матвыгода из закрытого перечня в ст. 212 НК РФ. Матвыгода для юрлиц тоже возможна при получении выгодных займов или покупке товаров и услуг «у своих».

При ставке рефинансирования 20% материальная выгода по займам и кредитам могла возникнуть уже в феврале 2022 года, если ставка по договорам составляла менее 13,33 % годовых (пп.1 п.2 ст.212, пп.7 п.1 ст.223 НК РФ).

Так, например, компания-заемщик может потребовать от банка на 3-месячный переходный период изменить порядок начисления и уплаты процентов по рублевому кредиту или займу с плавающей ставкой.

Проценты за пользование Займом начисляются исходя из фактического количества календарных дней использования займа, при этом за базу берется действительное число календарных дней в году (365 или 366), а количество расчетных дней в месяце – соответствует фактическому количеству календарных дней в месяце.

Полученные денежные средства возвращаются в срок, указанный в договоре (разово или по графику платежей). Если срок в договоре не установлен, то возврат происходит в течение 30 дней после получения письменного требования собственника. Способ возврата тоже обычно предусматривают в договорных условиях.

Можно ли вернуть заимодавцу вместо одолженных денег материальные ценности, например, товары? Нет, нельзя, заём возвращается имуществом того же рода, что был взят. Если вместо денег вернуть любое другое имущество, то такая ситуация трактуется как реализация, т.е. что участник купил что-то у своей компании. В этом случае организации придется заплатить налог согласно выбранному режиму, например, на УСН Доходы это будет 6% от суммы.

«Сложные» проценты и другие варианты начисления процентов

Вышеприведенная формула является базовой для большинства договоров, где проценты начисляются на сумму невыплаченного основного долга. При долгосрочном ДЗ с каждым месяцем сумма основного долга уменьшается, соответственно, уменьшаются и проценты. Для удобства при предоставлении таких займов рассчитывается система аннуитетных платежей, когда общая сумма, выплачиваемая заемщиком, одинакова во всех месяцах и меняется только соотношение суммы основного долга и процентов.

Однако на практике можно встретить иные вариации начисления процентов. Не все из них являются законными. Например, стороны могут договориться о том, что проценты начисляются каждый месяц на всю сумму займа. Данное условие не может быть применено в ДЗ, заключаемых кредитной организацией с гражданами не в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности (см., например, постановление ВС УР от 27.04.2012 по делу № 44г-14).

Также нередко встречаются ситуации, когда проценты начисляются не только на сумму основного долга, но и на не уплаченные вовремя проценты («сложные» проценты). Такое условие может иметь место только в ДЗ, заключенных субъектами в процессе предпринимательской деятельности. Во всех иных случаях оно будет ничтожным (п. 2 ст. 317.1 ГК РФ). При этом встречаются решения, в которых суды расценивают подобную капитализацию процентов как меру ответственности за ненадлежащее исполнение обязательства (например, определение ВС РФ от 13.12.2016 № 44-КГ16-30).

Минимальные и максимальные проценты в случае займа между физическими и юридическими лицами

Принцип свободы договора вкупе с нормами ст. 809 ГК РФ предполагает, что стороны свободны в установлении размера взимаемых за пользование суммой займа процентов.

ГК РФ не устанавливает минимальный процент по займу между юридическими и физическими лицами. Более того, заем может быть вообще беспроцентным независимо от субъектного состава.

Договор займа между юридическими лицами без процентов с 01.01.2017 не относится к контролируемым сделкам, даже если он заключен между взаимозависимыми лицами. Организации, предоставившей такой заем, не придется доначислять налог на прибыль (письмо Минфина РФ от 23.03.2017 № 03-03-РЗ/16846).

Максимальных значений процентов по ДЗ ГК РФ также не содержит. Однако для потребительского кредитования Центральным банком РФ ежеквартально публикуется информация по предельному размеру процентов, обязательная для организаций, предоставляющих потребительские кредиты. Способы установления процентов для займов потребителям ограничены ст. 9 закона «О потребительском кредите (займе)» от 21.12.2013 № 353-ФЗ (в отличие от общей нормы ГК РФ, данная статья требует связывать переменные проценты с величиной, публикуемой в СМИ и не зависящей от кредитора и его аффилированных лиц).

Под какую ставку следует выдавать займы юридическим лицам, чтобы не переплачивать

Чтобы не получать материальную выгоду и не платить 21% в бюджет, следует оформлять процентный договор займа с минимальной ставкой. Ставка, при которой материальной выгоды нет, составляет ? от ставки рефинансирования. На январь 2019 она равна 7,75%, значит, деньги следует давать под 5,2% годовых или выше. При ссуде 300 000 рублей заемщик переплачивает 15 600 рублей — в четыре раза меньше, чем при беспроцентном договоре.

Если компания выдает деньги под процент, она получает доход. Компания декларирует доход и оплачивает налог на прибыль — до 20% в зависимости от налоговой формы.

Беспроцентная ссуда тоже облагается налогом — если юрлица взаимозависимы, а размер ссуды превышает 1 млрд рублей. Компании считаются взаимозависимыми, когда минимум 25% одной компании принадлежит другой. В этом случае кредитор платит налог на упущенную прибыль: мог вложить 1 млрд рублей и заработать, но отдал деньги в безвозмездное пользование.

В этой зоне ведут деятельность МФК и МКК, работающие на незаконных условиях, часто без записи в реестре МФО или будучи исключенными из него. Выдавая займы по ставке выше 1% в день, кредиторы обычно не уделяют пристального внимания оценке заемщика. Переплата по займу в расчете на год превышает сотни процентов.

Пользоваться услугами таких организаций не рекомендуется. Существует значительный риск попасть в кредитную яму. Если МФО начинает нарушать установленные нормативы, то она попадает под пристальным вниманием Центробанка и саморегулируемых организаций. При превышении законодательно ограниченного лимита ставки компания может быть оштрафована или исключена из реестра.

Относитесь осторожнее к компаниям, которая предлагает займы по ставке более 1% в день. Они часто не имеют разрешения на выдачу займов и не внесены в реестр микрофинансовых организаций ЦБ, но могут обещать гарантированное одобрение всех заявок независимо от характеристик заемщика. Обращаясь к ним, вы рискуете столкнуться с сомнительной или мошеннической МФК, которая в лучшем случае предложит вам заем с невыгодными условиями, а в худшем — может проводить махинации с договорами. Столкнувшись с компанией, выдающей займы по ставке выше 1%, как можно скорее сообщите о ней в Центробанк или СРО.

В редких случаях ставка по микрозайму может превышать 1% по закону, но только если соблюдены следующие условия:

• Сумма займа составляет менее 10 000 рублей, а срок — менее 15 дней
• Проценты и штрафы не начисляются при размере переплаты более 30% от суммы долга
• Переплата за один день пользования займом не превышает 1/15 от максимального размера
• Договор займа не предусматривает начислений сверх установленного лимита и не позволяет увеличивать сумму или срок

Контролируемость сделок

Обычно займы между взаимозависимыми ЮЛ являются беспроцентными или выдаются под символический процент. Целью подобных сделок является пополнение оборотных средств дебитора. Поэтому при совершении сделок встает вопрос о контролируемости.

В письмах Минфина №03-01-18/6-114 от 28 августа 2012 года и №03-1-18/5-92 от 5 июля 2012 года содержатся эти рассуждения:

• Характеристики контролируемых сделок содержатся в статье 105.14 НК РФ. Сделки, указанные в подпунктах 2 и 3 пункта 1 и подпунктах 1-5 пункта 2 этой же статьи, считаются контролируемыми тогда, когда сумма доходов по ним в году превышает показатель соответствующего критерия сумм.
• В пункте 9 статьи 105.14 НК РФ прописано, что сумма доходов по сделкам за год формируется путем сложения доходов с таких сделок с одним взаимозависимым лицом. При этом учитывается порядок признания доходов, содержащийся в главе 25 НК РФ.

Заем: прочие изменения

Список всех нововведений, вступивших в силу с 01.06.2018, в отношении регулирования договоров займа перечисленными выше правками не ограничивается, однако их вектор по большей части направлен на конкретизацию и дополнение уже существующих норм.

Например, с обозначенной выше даты на уровне ГК РФ определяется, что досрочно может быть возвращен беспроцентный заем как в полном размере, так и частично (комментарий относится к ст. 810 ГК РФ).

Кроме того, указывается, что согласие заимодавца на досрочный возврат суммы займа, предоставленного под процент для предпринимательских целей, может быть выражено непосредственно в договоре займа, хотя допустимы и иные способы его выражения, и др.

Определенные изменения коснулись также регулирования правоотношений в рамках кредитного договора, однако данная тема не является предметом настоящей статьи.

***

Итак, мы представили краткий обзор того нового в законодательстве о договоре займа, что вступило в силу 01.06.2018 и касается непосредственно правового регулирования договора займа. Наиболее значительные изменения связаны с расширением понятия предмета договора займа, переводом договорной конструкции из статуса реальной в статус консенсуальной (касается сделок между юрлицами) и предоставлением прав обеим сторонам на отказ от выдачи или получения займа — в зависимости от правовой роли.

Договор займа между юрлицами — налоговые последствия

Компания может занять деньги у другой компании. Взять деньги под честное слово нельзя — нужно составлять письменный договор займа.

Займы между юридическими лицами облагаются налогом.

В статье расскажем, почему так получается, сколько нужно платить в бюджет и как оформить наиболее выгодный заем. Как оформить займ между юридическими лицами в 2022 году Юрлица договариваются об условиях ссуды и составляют договор.

Соглашение можно составить в свободной форме, но нужно обязательно указывать существенные условия, без которых договор недействителен:

• сведения о компаниях: названия, адреса, реквизиты;
• сумму долга или список имущества, которое кредитор передает в пользование;
• порядок выплаты задолженности — каким способом и как часто;
• срок займа — когда заемщик рассчитывается по долгу.

Если предмет займа — не деньги, а товары, сырье или автомобиль, следует подробно описать имущество на отдельном листе и прикрепить его к договору как приложение. Заемщик возвращает имущество в том же состоянии, в котором брал.

Вернуть деньги за имущество нельзя — налоговая усмотрит в этом сделку купли-продажи и оштрафует предпринимателей. Заемщик может выплачивать ссуду и проценты ежемесячно, ежеквартально или одним платежом в конце срока.

Деньги можно переводить на расчетный счет, отправлять по банковским реквизитам или передавать наличными. Дополнительные условия займа юридическому лицу от юридического лица Предприниматели могут договориться о дополнительных условиях, например:

• на каких условиях продлевать соглашение, платит ли заемщик за продление;
• что делать с задолженностью, если заемщик попал в больницу и не может платить;
• есть ли ответственность за нарушение договора;
• каков порядок разрешения споров: по электронной почте, при личных встречах или сразу в суде.

Новые займы на Киви: лучшие условия

Возможность быстро оформить микрозайм онлайн привлекает тех клиентов, у которых нет времени на посещение банковских учреждений и заполнение документов. Особенно актуально это для тех, кому деньги нужны здесь и сейчас.

Микрокредитные компании работают на следующих условиях:

• пониженная процентная ставка позволит сэкономить на переплате за использование краткосрочной ссуды;
• первый займ можно взять на срок до 30 дней;
• заявки обрабатываются при помощи скоринговой системы в автоматическом режиме;
• график работы онлайн сервисов – круглосуточно, без перерывов и выходных;
• баланс кошелька пополняется сразу же после подписания договора микрокредитования.

Принимаемые для налогообложения проценты по кредиту — 2021

6.1. При досрочном возврате займа Заёмщик не позднее, чем за рабочих дней обязан известить Займодавца о досрочном возврате.

6.2. При досрочном возврате займа проценты за пользование займом выплачивается Заемщиком за фактический срок пользования займом.

7.1. Во всем, что не нашло отражения в настоящем договоре, стороны будут руководствоваться действующим законодательством РФ.

7.2. Датой исполнения обязательств по договору со стороны Заемщика является дата полного погашения задолженности по возврату займа и уплате начисленных процентов за пользование им.

7.3. Все споры и разногласия, возникшие во время действия настоящего договора, стороны будут пытаться урегулировать с помощью переговоров.

7.4. Если спор не будет урегулирован, то он подлежит разрешению в порядке, предусмотренном действующим законодательством РФ.

7.5. Изменения и дополнения к настоящему Договору осуществляются в порядке, предусмотренном действующим законодательством.

7.6. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, обладающих равной юридической силой, по одному для каждой стороны.

ЗаймодавецЮр. адрес:Почтовый адрес:ИНН:КПП:Банк:Рас./счёт:Корр./счёт:БИК:ЗаемщикЮр. адрес:Почтовый адрес:ИНН:КПП:Банк:Рас./счёт:Корр./счёт:БИК:

Чаще всего займ между организациями используется на практике для выполнения следующих задач:

• юридическое лицо использует деньги или полученные вещи для оплаты задолженности перед поставщиками;
• предмет займа может быть использован в качестве необходимого инструмента для продолжения хозяйственной деятельности заемщика;
• так может выражаться «помощь» головного предприятия своим дочерним структурам, при возникновении у последних затруднительной финансовой ситуации;
• это может быть взаимовыгодное сотрудничество между организациями, входящими в состав одного холдинга.

По характеру использования займы между юридическими лицами подразделяются на три основные группы:

• целевой (займ, который может быть использован только для реализации хозяйственным субъектом определенных целей, строго прописанных в договоре);
• государственный (предполагает в качестве заемщика любой финансовый государственный или муниципальный институт, а в качестве заимодавца может выступать любое юридическое лицо);
• нецелевой (используется для решения любых задач хозяйственного субъекта, но обходится, в большинстве случаев, значительно дороже).

Максимальная ставка по кредиту в 2021 году

Это означает, что до 01.06.2018 ДЗ, заключенный между юрлицами, считался заключенным с момента передачи предмета займа, с указанной же даты заключенным он признается с момента согласования сторонами всех значимых его условий (по данной теме также будет полезна наша статья ). ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Данное нововведение не коснется договорной конструкции ДЗ, заключенного между гражданами.

Такой договор по-прежнему будет реальным, т. е. заключенным в момент передачи предмета ДЗ (рекомендуем ознакомиться с нашей статьей ).

• Заимодавцу и заемщику официально предоставляется возможность отказаться от выдачи или получения займа соответственно. Так, заимодавец, имея веские основания полагать, что заем не будет возвращен в срок, может отказаться от исполнения ДЗ. Заемщик без объяснения причин до передачи предмета займа может отказаться от него в установленные ДЗ или законом сроки.

Для последних, учитывая их бóльшие потребности в финансировании, а также более широкий уровень потенциального сотрудничества, процентные ставки будут ниже, чем для субъектов МСБ.

Условия кредитования от российских банков Практически все российские банки осуществляют кредитование юридических лиц, одни в большей мере, другие в меньшей. Так, по состоянию на 1 января 2016 года тройка лидеров данного сегмента выглядела следующим образом:

1. Сбербанк России – 10 285 500 тыс. рублей;
2. ВТБ – 4 271 300 тыс. рублей;
3. Газпромбанк – 3 235 500 тыс. рублей.

Суммы указаны без учета использованных овердрафтов. Диапазон процентных ставок в Сбербанке зависит от типа кредитного продукта, размера первоначального взноса, уровня обеспеченности и может колебаться от 14% и выше.

ВТБ24 готов предложить для своих клиентов различные условия финансирования по ставке от 14,5%

Кроме того, если отношения между юридическими лицами (сторонами сделки) обладают признаками, указанными в, суд может признать эти лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным Абзацем первым п.

предусмотрено проведение проверок полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами (далее — Проверка) федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (то есть ФНС России, но не его территориальными подразделениями), по месту его (ФНС России) нахождения.

По мнению Минфина России, представленному в письме , при квалификации в качестве контролируемой, в частности, сделки в рамках договоров займа необходимо руководствоваться положениями . При этом для договоров займа и кредита в качестве цены, примененной в сделке, выс Иными словами, договор займа не будет являться контролируемой

до 1 млрд. до 60 Инвестиционные программы Индивидуальные до 200000000 до 180 Рефинансирование сторонних кредитов Индивидуальные до 20000000 до 120 Кредиты микробизнесу Индивидуальные до 20000000 до 120 На цели пополнения оборотных средств Индивидуальные до 10000000 до 36 Лизинг от 15% (аванс) до 85% стоимости объекта до 84

Особенности выдачи средств под проценты в Райффайзен Банке:

1. некоторые виды займов выдаются только клиентам банка, имеющим расчётный счёт;
2. не все кредиты выдаются под залог;
3. комиссий за выдачу кредита нет;
4. рефинансирование предоставляется только на конкретные цели.

Название тарифного плана Проценты Сумма, руб.

Срок, мес. Экспресс Индивидуальные от 300000 до 2000000 от 4 до 48 Овердрафт 0,1% в день от 100000 до 1200000 до 12 Классик

1.2 . К примеру, в 2021 году все показатели интервала по рублевому долговому обязательству, возникшему в результате сделок, признаваемых контролируемыми, должны рассчитываться одинаково — от 75 до 125% ключевой ставки ЦБ.

«Интервальное» правило для нормирования процентов прописано в п.

1.1 ст. 269 НК РФ и заключается в следующем — если ставка:

1. превышает минимальное значение интервала — «процентный» доход признается по фактической ставке;
2. меньше максимального значения интервала — расход в сумме процентов признается по фактической ставке;
3. вышла за пределы интервала — доходы (расходы) рассчитываются с учетом применения методов ценообразования для взаимозависимых лиц, перечисленных в п. 1 ст. 105.7 НК РФ (метод сопоставимых рыночных цен, затратный метод и др.).

Похожие записи:

• Закон о тишине в Омске и Омской области: текст официального сайта
• Взыскание задолженности по алиментам через судебных приставов
• Индексация цен на 2024 год РЖД