Пределы дохода для специального налогового режима в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Пределы дохода для специального налогового режима в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. СНР по упрощенной декларации

2. Как подготовиться к регистрации ИП в Казахстане

3. Как открыть расчетный счет?

4. В каких регионах отсутствуют ограничения по видам деятельности?

5. Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней

6. Что должен знать ИП на «упрощенке» в 2021 году

7. Кто не освобожден от уплаты ИПН\КНП и СН на 2020-2023 годы

8. Какие налоги платят ИП в Казахстане

9. Памятка по исчислению ИПН с 01.01.2021 года

10. ИП упрощенка в РК (Казахстане): налоги, отчетность, оборот, СО, ОПВ, ограничения

11. Как изменится упрощенная система налогообложения в 2022 году?

Чтобы вести легальный бизнес на территории Казахстана, следует открыть ИП в банке — завести расчетный счет. От выбора банка во многом зависит качество получаемых услуг и ряд дополнительных возможностей. Поэтому для предпринимателей крайне важно предварительно изучить условия сотрудничества.

СНР по упрощенной декларации

Предприниматели, соответствующие определенным условиям, имеют возможность использовать СНР. Среднесписочное количество работников не должно превышать 30 человек. Установлены ограничения на доход предприятия за полугодие. Налоговую отчетность бизнесмен предоставляет раз в 6 месяцев.

Удобная 910 форма подходит для расчета обязательств и налогов. Ставка для СНР на упрощенной декларации составляет 3%. Исчисленная сумма может быть уменьшена в 1,5% за каждого работника, если среднемесячная зарплата ИП не превысила установленных лимитов.

В декларации 910.00 необходимо отобразить информацию о социальных отчислениях для работников, исчисленных суммах пенсионных взносов.

Этот СНР предназначается для предпринимателей, занимающихся торговлей, осуществляющих деятельность в сфере услуг, общественного питания.

Как подготовиться к регистрации ИП в Казахстане

Прежде чем регистрировать ИП, следует подготовить следующую информацию:

Адрес. Важно указать адрес, по которому в дальнейшем будет располагаться ИП, офис, магазин с кассовым аппаратом, бутик или любое местонахождение деятельности, по сути, фактический адрес. Это же касается и УГД, налоговой орган необходимо выбирать по местонахождению.
Наименование (название ИП). Автоматически при регистрации стоит фамилия будущего владельца бизнеса, там же при необходимости можно изменить название.
Вид деятельности (по ОКЭД). Перед процессом регистрации рекомендуется узнать свой ОКЭД, поскольку он должен совпадать с родом деятельности. В ситуации, если предполагаются очень обширные работы, нужно дополнить вторичным ОКЭДом. Совпадение ОКЭД с видом деятельности регламентировано законодательством, к тому же если его неправильно подобрать, то это в последующем повлияет на ряд факторов (статотчетность, льготы, пособия и пр.).
Вид налогообложения. Крайне важный критерий, от него зависят обороты, налоги, системные отчеты и др.

По умолчанию будет наиболее распространенный упрощенный режим, но если планируется работа в области бухгалтерии или по агентским договорам, то «упрощенку» использовать нельзя.
Помимо этого, существует патент, при выборе его запрещено заниматься торговой деятельностью и иметь сотрудников.
Общеустановленный режим отличается более высокими ставками налогообложения и необходимостью ведения бухучета. У каждого режима существуют свои особенности, отсюда при регистрации ИП важно правильно подобрать вид налогообложения.

Как открыть расчетный счет?

Чтобы оформить расчетный счет, потребуется предоставить пакет документации. На основании действующий законов, ИП имеет право обладать несколькими счетами в разных банках, что актуально при наличии достаточной суммы для внесения ее на депозит.

Банковские счета нужны юрлицам для ведения взаиморасчетов с контрагентами, а при наличии валютных счетов доступна работа с иностранными контрагентами.

В настоящий момент наиболее популярными банками для открытия счета в национальной валюте в Казахстане являются:

Народный банк Казахстана;
ForteBank;
Альфа-банк;
Сбербанк России;
Jýsan Банк.

В каких регионах отсутствуют ограничения по видам деятельности?

Обратите внимание: сделать 1%-й налог для всех предприятий на УСН правительство планирует с оговоркой: такую льготу получат лишь организации определенного профиля.

Но получить максимальный экономический эффект можно иным путем: компания РИКС КОНСАЛТ рекомендует выбирать проверенные нами лично регионы, где ставка снижена для всех без учета ОКВЭД.

Чечня: льготная ставка бессрочна
Мурманск: льгота предоставлена на 2022 год
Республика Удмуртия: в 2022 году можно заплатить 1%, в 2023 — 3%, если выбран УСН доходы. В 2022-23 годах — 5%, если доходы минус расходы.
В Республике Кабардино-Балкария льготой можно воспользоваться до конца 2024 года в случае, если организация или ИП имеет статус Субъекта малого и среднего предпринимательства.
В Республике Калмыкия ставка 1% и 5% действует в первый год, далее каждый год налог увеличивается на процент.
В Перми ИП и ООО впервые зарегистрированные, могут рассчитывать на 1, 2, 4% вместо 6 и 5, 7, 10% вместо 15%.
В Бурятии 1% вместо 6 и 5% вместо 15 в 2022-2023 как для перерегистрировавшихся, так и для новых ООО и ИП.

Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней

Максимальный доход у ИП на упрощенке определяется подпунктом 2 пункта 2 статьи 683 налогового кодекса РК (см. выше) и составляет ~~2044 МЗП~~ 24038 МРП за налоговый период (полгода) или на 2020 год = 2651 * 24038 = 63 724 738 тг, на 2021 г. 2917 * 24038 — 70 118 846 тг

С 2019 года максимальный оборот определяется МРП, а не МЗП. В расчет максимального дохода не включается безналичная выручка «прошедшая» через трехкомпонентную интегрированную систему в пределах 70048 МРП. Подробнее о том, что такое ТИС в разделе НДС (кликабельно).

Не более 30 человек согласно подпункта 1 пункта 2 статьи 683 пункта НК РК (см. выше). При этом имеется в виду среднесписочная численность работников, которая рассчитывается по формуле: сумма числа работников за каждый месяц налогового периода (т.е. 6 месяцев) / 6. Без учета самого предпринимателя! Иными словами простое среднее арифметическое месячного количества работников за полгода.

Ограничения для видов деятельности общие для всех специальных налоговых режимов (например — ИП по патенту) и определяются, в основном, подпунктом 3 пункта 2 статьи 683 НК РК — см. ниже (налогового кодекса), а также другими пунктами этой статьи. Все, кто занимается указанными видами деятельности НЕ смогут работать по упрощенке.

3) не осуществляющие следующие виды деятельности:

производство подакцизных товаров;
хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;
реализация отдельных видов нефтепродуктов — бензина, дизельного топлива и мазута;
проведение лотерей;
недропользование;
сбор и прием стеклопосуды;
сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;
консультационные услуги;
деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;
финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
деятельность в области права, юстиции и правосудия;
деятельность в рамках финансового лизинга.

Кроме того, на основе той же статьи, ИП на упрощенке не смогут применять плательщики налога на игорный бизнес.

Многие индивидуальные предприниматели пользуются упрощенным налоговым режимом. Такой подход позволяет производить расчет самостоятельно, без помощи бухгалтера.

Во избежание проблем и возможных штрафов, каждый бизнесмен должен корректно оценивать доход от бизнеса. Работа на упрощенке четко определяет объекты, которые облагаются налогами, и позволяет самостоятельно рассчитать фискальные отчисления.

Какие налоги платит ИП в Казахстане? Предприниматель каждый месяц или два раза в год должен выполнять такие отчисления:

По ставке 3% оплачивать ИПН (индивидуальный налог по доходам — 1,5%), СН (социальный налог — 1,5%).
ОПВ (пенсионные выплаты) в размере 10% от з/п.
СО (социальные отчисления за себя) в размере 3,5% от дохода.
Выплаты на медицинское страхование — 5% от 1,4 МЗП.

Недавно правительство внесло изменения в законодательство, которые будут действовать 3 года — с 1 января 2020 до 1 января 2023 года. Подобный подход должен облегчить выход страны из кризиса, поэтому налогообложение ИП упрощается. Предприниматели избегают трат на такие налоги:

ИПН по упрощенной декларации;
СН (социальный налог).

В результате каждому остается сделать такие отчисления:

налог СО (3,5%);
ОПВ (10%);
взносы на медстрахование (5% от 1,4 МЗП).

Что должен знать ИП на «упрощенке» в 2021 году

Если вы хотите открыть ИП по упрощенке, ваше предприятие должно будет соответствовать следующим условиям:

В течение налогового периода доход не должен быть выше 1 400-кратного МЗП.
Вместе с вами в вашем коллективе в течение налогового периода должно числиться не более 25 человек. Двадцать пять — это максимальный порог, перейдя который вы потеряете статус, позволяющий платить налоги по упрощённому алгоритму.

Для другой формы, — патента, законодательством Республики Казахстан предусмотрены следующие условия:

В течение всего налогового периода доход не должен превышать 300-кратный МЗП.
Деятельность осуществляется по форме личного предпринимательства.
Не используется труд других людей.

В данном видео вы узнаете о режимах налогообложения для индивидуальных предпринимателей.

Следует учитывать, что понятие «Налоговый период» неодинаково для различных видов ИП. Под ним подразумевается:

Для тех, кто платит по общеустановленному порядку — календарный год, который начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.
Для тех, кто сдаёт упрощённую декларацию — полугодие.
Для тех, кто оформил патент — календарный год.

Важно оплатить налоги в положенный срок, иначе не избежать штрафных санкций.

Если вы выбрали для себя как наиболее приемлемый вид налогообложения патент, вам нужно будет отдавать в виде выплат и налогов следующее:

2% от суммарного дохода, который вы заявили в отчётной декларации за патент.
Индивидуальный подоходный налог в размере половины стоимости вашего патента.
5% от вашего дохода на социальные отчисления, но не меньше МЗП.
10% — взносы в пенсионный фонд Республики (ежемесячно).
Разницу половины стоимости патента и суммы социальных начислений — соц. налог.

Как получить патент для ИП узнайте из видео, представленном ниже.

Как уже отмечалось, все, кто выбрал упрощёнку, должны сдавать налоговую отчётность об оплаченных налогах раз в полугодие. Срок сдачи — 15-е число 2-го месяца, следующего после завершения отчётного периода. Сдаётся заполненная форма 910.00. в неё вносится информация обо всей начисленной прибыли, включая суммы, которые пришли с опозданием и авансы.

Предприятиями, сдающими отчётность по упрощёнке, производятся следующие выплаты:

3% от суммы дохода, который был заявлен в отчётной декларации;
½ от полученного выше, как ИПН;
соц. налог равный разнице половины 3-процентного налога и социальных отчислений;
5% от дохода — социальные выплаты (не меньше 5 процентов от МЗП) за работников и нанимателя (ежемесячно);
ежемесячно 10% — взносы в пенсионный фонд Республики (не меньше 10% от МЗП за каждого задействованного работника и владельца).

Частник, занимающийся операциями с наличными денежными средствами, обязан использовать кассовый аппарат. Когда деятельность предусматривает безналичный расчёт, то иметь ККТ необязательно.

Оформить ИП по «упрощёнке» не представляет большого труда. Достаточно подписать заявление для получения разрешения на «применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации», который направляется в органы местного управления налоговой службы или Центр обслуживания населения. К нему следует приложить целый список сопутствующих документов.

Рассмотрение заявления занимает некоторое время, обычно около 10 дней. После чего будет получено свидетельство о регистрации ИП. Затем нужно будет написать ещё одно заявление о переходе на новую систему уплаты отчислений в бюджет.

Кто не освобожден от уплаты ИПН\КНП и СН на 2020-2023 годы

Список видов деятельности которые не подпадают под освобождение от налогов на период 2020-2023 годы:

деятельность, связанная с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;
производство и (или) оптовая реализацию подакцизной продукции;
деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах;
проведение лотереи;
деятельность в сфере игорного бизнеса;
деятельность, связанная с оборотом радиоактивных материалов;
банковская деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента);
аудиторская деятельность;
профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг;
деятельность кредитных бюро;
охранная деятельность;
деятельность, связанная с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему;
деятельность в сфере недропользования, в том числе деятельность старателей;
реализацию полезных ископаемых, в том числе деятельность трейдеров, деятельность по реализации угля, нефти;
розничная реализацию отдельных видов нефтепродуктов бензина, дизельного топлива и мазута;
внешнеэкономическая деятельность

Все остальные виды деятельности освобождены от уплаты ИПН\КПН, СН и земельного налога в 2020-2023 годах.

Какие налоги платят ИП в Казахстане

Льгота по налогу будет предоставлена общепиту — НДС можно будет не платить, но только при выполнении конкретных условий.

Список товаров, которые облагаются НДС с межценовой разницы, будет расширен. На основании Постановления Правительства от 13.09.2021 г. № 1544 такой порядок к купленным у физлиц автомобилям будет действовать и в отношении операций по перепродаже электронной и бытовой техники.

По УСН сдавать декларацию за 2021 год потребуется на новом бланке.

Также планируется, что с июля 2022 года будет действовать новый налоговый режим — УСН.онлайн. Он будет предназначен для микропредприятий с численностью работников до 5 чел. и годовыми доходами до 60 млн. руб. ИФНС будет администрировать его в упрощенной форме аналогично НПД — без отчетной декларации и через удобный сервис.

По данному налогу будут обновленные отчетные формы:

6-НДФЛ для работодателей;
3-НДФЛ для физлиц и ИП.

Кроме того, работодатели будут по новым правилам предоставлять сотрудникам социальные вычеты по НДФЛ, а также уплачивать налог с путевок для сотрудников.

К тому же, физлица смогут получать налоговый вычет на фитнес и не должны будут подавать декларацию при продаже недорогого имущества.

Расчет по страховым взносам нужно будет сдавать по обновленной форме. Она будет использоваться с отчетности за 1 квартал 2022 года. За 2021 год сдать расчет нужно будет по старой форме.

Про форму 4-ФСС на данный момент еще ничего не ясно. Если изменений не будет, то отчитываться нужно будет на прежнем бланке.

Тарифы по страховым взносам в целом останутся прежними. Единственное изменение коснется общепита, который имеет право на освобождение от НДС. Он сможет платить взносы по сниженным ставкам — тем, которые предусмотрены для субъектов МСП.

Сроки уплаты налога на имущества станут едиными на всей территории РФ:

для годового платежа — не позже 1 марта следующего года;
для авансовых платежей — не позже последнего числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

По налогу на имущество декларацию за 2021 г. потребуется сдать по обновленной форме. С 2022 года не нужно будет отчитываться по имуществу с кадастровой стоимостью.

Кроме того, с 2022 года будут применяться новые формы документов:

заявления на льготу по налогу на имущество;
заявления об уничтожении имущества — чтобы освободиться от налога по нему;
заявление о льготе по налогам на транспорт и землю;
сообщение о наличии у компании транспорта или земли, которые признаются объектами налогообложения.

Памятка по исчислению ИПН с 01.01.2021 года

Максимальный доход у ИП на упрощенке определяется подпунктом 2 пункта 2 статьи 683 налогового кодекса РК (см. выше) и составляет ~~2044 МЗП~~ 24038 МРП за налоговый период (полгода) или на 2019 год — 60 695 950 тг. На 2020 год = 2651 * 24038 = 63 724 738 тг.

3) не осуществляющие следующие виды деятельности:

производство подакцизных товаров;
хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;
реализация отдельных видов нефтепродуктов — бензина, дизельного топлива и мазута;
проведение лотерей;
недропользование;
сбор и прием стеклопосуды;
сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;
консультационные услуги;
деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;
финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
деятельность в области права, юстиции и правосудия;
деятельность в рамках финансового лизинга.

Кроме того, на основе той же статьи, ИП на упрощенке не смогут применять плательщики налога на игорный бизнес.

Подготовка ответа на уведомление органов государственных доходов
Подготовка и сдача форм налоговой отчетности
Приостановление представления форм налоговой отчетности
Защита интересов налогоплательщика. Обжалование действий органов государственных доходов.
Сопровождение в ходе налоговой проверки и обжалование решений налоговых органов
Постановка на НДС — первичная и обязательная
Прекращение деятельности ИП
Упрощенная ликвидация ЮЛ
Подготовка экспертных заключений по вопросам налогообложения, в том числе для представления в судебных органах
Восстановление из бездействующих налогоплательщиков
Иные услуги Налоговых консультантов

Базовые ставки МРП, МЗП
Баланс рабочего времени
Произв. календарь
Налоговый календарь
Нормативно правовые акты
ФНО и правила
Налоговый кодекс

ИП упрощенка в РК (Казахстане): налоги, отчетность, оборот, СО, ОПВ, ограничения

Ерлан Галиев прокомментировал возможность ношения камуфляжной одежды 28.11.2020
Ерлан Галиев против вырубки деревьев 28.11.2020
Участие Ерлана Галиева в IX Гражданском форуме, организованном Гражданским Альянсом Казахстана 26.11.2020
Ерлан Галиев выступил с комментариями на телеканале «Хабар 24» в программе «Дело особой важности» 24.11.2020
Об исчислении социального налога после применения коэффициента «0» 23.11.2020

Большинство казахстанцев предпочитают брать быстрые кредиты на продукты, одежду и технику 14.01.2021
Консалтинг фармации от БАУФАРМ 19.12.2020
Олимп БК в Казахстане 24.11.2020
Реорганизация РГКП (КГКП) в акционерное общество (РГП на ПХВ) 12.11.2020
Интернет-магазин сетевого оборудования 27.10.2020
JKR Investment Group – инвестируй в свое будущее 26.10.2020
Выгодные инвестиции: чем полезен депозит 26.10.2020
Лучший сайт о беттинге в Казахстане 02.10.2020
Рекомендации по выбору скейта: главные критерии 23.09.2020
Реально ли получить микрозайм на долгий срок? 02.09.2020

13.02.21

Наталья Поликарова, Анна Самарина

14.02.21

Инна Башмакова, Серик Оспанов, Рамазанова Райхан, Некрылова Галина, Омир Шекин, Жанна Садвакасова, Мылтыкбай Газалиев, Утемисова Айгуль

15.02.21

Тахир Оралов, Серикбаева Рабиям, Юсупжанова Бувиниса, Гульмира Мангутова, Марал Шарипова

Мой учет.kz — онлайн-учетная система для предпринимателей «на упрощенке». Работать с системой можно на сайте https://moyuchet.kz/acc

Система позволяет стать организованным, экономить на налогах и высвободить личное время предпринимателя. Подробнее…

НДФЛ и налог на прибыль на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 30 апреля следующего года. Например, налог УСН за 2021 год надо заплатить не позже 30.04.2022.

Однако в течение года установлены отчётные периоды, по итогам которых надо заплатить часть налога как бы вперед, т.е. авансом. Эти платежи так и называются – авансовые. Крайние сроки их уплаты:

за первый квартал – 25 апреля;
за полугодие – 25 июля;
за девять месяцев – 25 октября.

Это официальное название отчётных периодов, связанное с методикой расчёта, а на практике проще считать, что авансовые платежи вносят за каждый квартал. Причём, вносить их надо, только если предприниматель получил в отчётном квартале доход. Если дохода не было, то и оплачивать ничего не надо.

Как изменится упрощенная система налогообложения в 2022 году?

В статье 346.13 НК РФ указано, что налогоплательщик теряет право на УСН, если с начала года его доходы превысили 200 млн рублей. Дополнительно к этой сумме применяется коэффициент-дефлятор, поэтому предельный размер дохода будет выше.

В Приказе Минэкономразвития России от 28.10.2021 N 654 установлено, что коэффициент-дефлятор на 2022 год равен 1,096. Это означает, что лимит доходов для упрощённой системы составит 219,2 млн рублей.

Но сумма в 200 млн рублей, которая указана в статье 346.13 НК РФ, это так называемый повышенный лимит. Кроме того, есть обычный лимит доходов в 150 млн рублей, он приводится в статье 346.20 НК РФ. Его тоже надо умножить на коэффициент-дефлятор, поэтому на 2022 год обычный лимит равен 164,4 млн рублей.

Ещё один лимит для УСН предложил Минфин в «Основных положения налоговой политики на 2022 год». Речь идёт о давно ожидаемом специальном режиме УСН-онлайн, который предполагает отмену деклараций. Если этот режим примут в предложенном виде, то доходы упрощенца не должны превышать 60 млн рублей в год.

Большинство организаций и ИП переходят на УСН сразу после регистрации, когда у них ещё нет никаких доходов.

Но если на упрощёнку планирует перейти уже работающая компания, то надо убедиться, что её доход с января по сентябрь не превышает лимита, указанного в п. 2 ст. 346.12 НК РФ. Он составляет 112,5 млн. рублей, и к этой сумме тоже применяют коэффициент-дефлятор. На 2021 год он установлен приказом Минэкономразвития от 30.10.2020 N 720 в размере 1,032.

Это означает, что если организация планирует перейти на УСН с 1 января 2022 года, то её доход за первые девять месяцев 2021 года не должен превышать 116,1 млн рублей (из расчёта 112,5 млн рублей *1,032).

А применив коэффициент-дефлятор на 2022 год из приказа Минэкономразвития в размере 1,096, получим 123,3 млн рублей. Такой лимит будет действовать для компаний, которые планируют перейти на УСН с 2023 года.

На индивидуальных предпринимателей лимит доходов для перехода на УСН не распространяется. Но лимиты, которые позволяют применять упрощёнку (то есть 200 млн рублей и 150 млн рублей в год с учетом коэффициента-дефлятора), действуют не только для организаций, но и для ИП.

Этот лимит при переходе на УСН тоже установлен только для организаций. Он указан в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ и составляет 150 млн рублей. Коэффициент-дефлятор к нему не применяется.

Что касается соблюдения лимита по ОС для индивидуальных предпринимателей уже в рамках работы на УСН, то тут сложилась спорная ситуация. Дело в том, что пункт 3 статьи 346.12 НК РФ совершенно чётко указывает, что этот лимит распространяется только на организации! ИП в этой норме не упоминаются.

Однако Минфин и ФНС неоднократно в своих письмах разъясняли, что соблюдать лимит остаточной стоимости основных средств обязаны не только организации, но и индивидуальные предприниматели.

Вот что сказано в одном из последних писем Минфина (от 02.06.2021 № 03-11-11/43679) по этому вопросу: «Налогоплательщик, в том числе индивидуальный предприниматель, у которого остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учёте, в отчётном (налоговом) периоде превысила 150 млн рублей, утрачивает право на применение упрощённой системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущено такое превышение».

Причём такую позицию ведомства поддержал и Верховный суд РФ в обзоре судебной практики от 04.07.2018: «Индивидуальные предприниматели наравне с организациями утрачивают право на применение упрощённой системы налогообложения в случае превышения предельного размера остаточной стоимости основных средств».

Таким образом, хотя в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ указано, что ограничения по остаточной стоимости ОС распространяются на организации, индивидуальным предпринимателям по факту тоже приходится их соблюдать.

Основное преимущество упрощённой системы налогообложения – это пониженные ставки. Так вот, право платить налоги по минимуму зависит, в первую очередь, от соблюдения лимитов.

Стандартные ставки для УСН составляют:

6% на объекте «Доходы»;
15% на объекте «Доходы минус расходы».

Эти ставки применяются, только если полученные доходы (выручка и некоторые внереализационные доходы) не превышают обычных лимитов по годовому доходу и численности работников. Причём по регионам РФ ставки могут быть ещё ниже: до 1% на УСН Доходы и до 5% на Доходы минус расходы.

Если же доход или количество работников больше, но при этом соблюдаются пределы для применения УСН, то налог платят по повышенным ставкам:

8% на объекте «Доходы»;
20% на объекте «Доходы минус расходы».

Для удобства соберём все лимиты в таблицу.

Таблица: лимиты доходов для применения УСН в 2022 году

Условия работы на УСН	Годовой доход	Численность	Стоимость ОС
Стандартные и пониженные региональные ставки	Не более 164,4 млн рублей	Не более 100 человек	Не более 150 млн рублей
Повышенные ставки	От 164,4 до 219,2 млн рублей	От 101 до 130 человек	Не более 150 млн рублей
Утрата права на УСН	Свыше 219,2 млн рублей	Свыше 130 человек	Свыше 150 млн рублей

Обратите внимание: лимит УСН на новый 2022 год рассчитан с учётом предполагаемого коэффициента-дефлятора, указанного в приказе Минэкономразвития.

Кроме перечисленных лимитов по доходам, стоимости основных средств и численности работников есть и другие критерии для применения УСН в 2022 году, указанные в статье 346.12 НК РФ.

Об этом тоже важно знать, потому что нарушение одного из условий приведёт к утрате права на упрощёнку, даже если предел по доходам или количеству работников не был превышен.