Налоговая система Канады
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая система Канады». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Физические лица должны подготовить пакет документов и сдать декларацию о доходах до 30 апреля, частные предприниматели – до 15 июня. Если крайняя дата подачи выпадает на выходной (суббота или воскресенье), то его переносят на следующий рабочий день.
Размеры налогов при средней канадской зарплате
Следующий вопрос: сколько зарабатывает средний канадец? Вы что думаете, я буду брать эти числа из головы? Ни фига. Я опять захожу на сайт Канады. Это официальная статистическая информация, и я тут могу выбрать в общем по Канаде, могу выбрать какую-то определенную провинцию. Но я говорю: пусть это в общем по Канаде (Geography – Canada), два пола: и мужчины, и женщины (Sex – Both sexes), ну давайте я задам промежуток возраста, к примеру, от 25 до 34 лет (Age groups – 25 to 34 years). Мне кажется, это замечательный возраст для иммиграции. И я также укажу, что доход поступает как раз с зарплат (Income source – Wages, salaries and commissions). Нажимаю «Применить» (Apply).
Сейчас сайт какое-то время думает, и когда он выдумает, то называет, что, смотрите, в 2017 году средняя зарплата составила $44 000 CAD. Давайте посмотрим, сколько из нее составят налоги. $44 000 CAD – это на одного человека, не на семью, ребята. Канадцы в среднем в таком возрасте зарабатывают такие денежки. В провинции Онтарио налог будет 20,6%. А самый-самый высокий налог как вы думаете, в какой провинции?.. Альберта, проверяю, 20,9% – выше, чем в Онтарио. Давайте я вобью Квебек – 24,4%.
Я еще в том документе, о котором говорил, добавлю разрез по разным провинциям, то есть вы сможете увидеть, сколько люди будут платить налоги, если зарабатывают, к примеру, $40 000 CAD, $50 000 CAD, $60 000 CAD и так далее, то есть все это будет в документе.
Забыл вам показать дальше страничку. Допустим, вы получаете минимальную ставку в провинции Онтарио, и они так на картинке показывают, сколько вы будете на руки забирать ($24 712 CAD), что будет забирать правительство ($5 288 CAD), а это еще налоги за вас будет платить работодатель ($2 009 CAD).
Дальше, смотрите, вот ваша зарплата, к примеру, линейно увеличивается до $300 000 CAD, и при этом нелинейно увеличиваются ваши налоги.
Дальше вот интересное сравнение с Европой, то есть если вы будете зарабатывать аналог $30 000 CAD (канадских долларов) в год, то меньше всего налоги в Ирландии, в России достаточно маленькие налоги… а чем дальше, тем хуже. Самые большие – в Люксембурге.
Ребята, напишите в комментариях, как вы считаете: большие налоги в Канаде или нет. Если вы хотите узнать продолжение, как можно минимизировать налоги легальными способами, тоже об этом пишите. Я тогда со временем запишу новое видео.
Налогообложение физических лиц
Резиденты Канады уплачивают подоходный налог со своего мирового дохода, а нерезиденты – с доходов от источников в Канаде.
Подоходный налог взимается на федеральном уровне и уровне 10 провинций и 3 территорий.
Федеральный налог взимается по прогрессивной шкале:
- с дохода до 49 020 CAD — по ставке 15%;
- от 49 020 до 98 040 CAD — по ставке 20,5%;
- от 98 040 до 151 978 CAD — по ставке 26%;
- от 151 978 до 216 511 CAD — по ставке 29%;
- свыше 216 511 CAD — по ставке 33%.
Вычеты и льготы по налогам в Канаде
Налоговая нагрузка на фирмы и граждан со статусом резидента страны действительно высокая. Однако минимизируется она за счет послаблений, сделанных для определенных субъектов.
Фискальные платежи уменьшаются для иностранцев, постоянно проживающих в Канаде и лиц с небольшими доходами, нетрудоспособных.
Налоговые вычеты предусмотрены в следующих случаях:
- при воспитании детей, не достигших 16 лет;
- инвалидов с детства или при утрате полностью или частично трудоспособности в любом возрасте;
- при переезде на другое место жительство примерно в 40 км от прежнего адреса пребывания;
- при ведении благотворительности;
- в случае воздействия благоприятным образом на климат, что сказывается благоприятно на жителях сельской местности.
На сайте Правительства Канады указано на 2019 год 94 позиции, при которых возможно получение налоговых льгот для определенных случаев.
Подоходный налог с физических лиц и его тонкости
Все физические лица в Канаде платят налог на свой доход. Этот взнос зависит от суммы заработной платы, полученной человеком за год. Облагаются этим налогом и иные доходы канадцев. Подоходный взнос начинают платить в следующем случае:
- Когда человек вступает в совершеннолетний возраст, имеет гражданство, или проживает в Канаде не менее 183 дней в году;
- Когда получает доход не ниже установленной минимальной планки в 11 тысяч канадских долларов. Эта сумма может варьироваться в зависимости от провинции, а также годового перерасчета.
Иностранцы платят подоходный налог только с тех денег, которые они заработали в Канаде.
Если гражданин канадского государства заработал деньги за рубежом, то он, все равно, обязан уплатить налог на родине.
Налог на доходы в Канаде называют федеральным. Его процент рассчитывается от суммы денежных поступлений в течение года:
- Доход до 45 тысяч долларов – 15%;
- Доход до 92 тысяч долларов – 20,5%;
- Доход до 142 тысяч долларов – 26%;
- Доход до 202 тысяч долларов – 29%;
- Доход свыше 202 тысяч долларов – 33%.
Таким образом, чем богаче гражданин Канады, тем больше налогов он платит.
Базовые нюансы налогообложения юридических лиц в Канаде
Основной вид фискального сбора для предприятий в Канаде— налог на прибыль, который называется подоходным налогом с обществ и организаций. Его объект — полная сумма дохода, полученная как на экономической территории страны, так и в других государствах. Так же, как и для частных лиц, этот налог имеет федеральную и местную составляющие, а его шкала не возрастающая, а убывающая, что должно стимулировать постоянный рост бизнеса.
Базовая ставка, с которой подсчитывается налог на прибыль в Канаде, — 38%. Существует множество налоговых вычетов с этой ставки, поэтому, обратившись к специалисту по налоговому законодательству, удастся существенно снизить бремя платежей. Реальная ставка колеблется в диапазоне от 10 до 25%, что в целом несколько ниже уровня других развитых стран.
Порядок подачи отчетности и уплаты обязательств
Физические лица должны подготовить пакет документов и сдать декларацию о доходах до 30 апреля, частные предприниматели – до 15 июня. Если крайняя дата подачи выпадает на выходной (суббота или воскресенье), то его переносят на следующий рабочий день.
Важно знать и помнить, что дата оплаты обязательств не совпадает со сроком представления деклараций. Всю сумму обязательства нужно внести в бюджет до 30 апреля, даже если сам отчет еще не подан.
В Канаде широко практикуется одновременная подача отчетности и оплаты обязательств (но не позднее 30 апреля). Опоздание с оплатой грозит штрафами и пеней (6 % годовых в 2019 году).
Если плательщик не может вовремя погасить всю сумму обязательства по объективным причинам, то можно заключить соглашение об отсрочке без начисления финансовых санкций.
До начала заполнения декларации с уточнением, какие налоги в Канаде должен заплатить резидент и сколько ему положено вычетов, нужно обратиться к своему работодателю или к источнику выплаты прибыли от инвестиционных вложений. Работодатель или финучреждение обязаны предоставить выписки о выплаченных суммах и удержанных налогах (их еще называют slips).
Налоговая система Канады
Шляго А.В.
Полесский государственный университет, Беларусь
Налоговая система Канады имеет трехуровневую иерархическую структуру, соответствующую общей модели организации исполнительной власти (федеральный уровень, провинции и территориальные образования, муниципалитеты).
Налоговая система Канады построена на принципах налогового федерализма, предполагает наличие значительных полномочий органов власти в сфере налогообложения.
В то же время система налогового администрирования Канады имеет следующие особенности:
- – Наличие конституционного разграничения налоговых полномочий различных органов власти – федеральных и региональных (провинциальных);
- – Возможность федеральных и региональных (провинциальных) органов вводить налоги различного уровня, но с одинаковой базой налогообложения;
- – Существование двух независимых подсистемы налогового администрирования с собственными налоговыми органами: федеральные и региональные (провинциальные), взаимодействие между которыми осуществляется на основе заключенных юридических соглашений [1].
Канада относится к группе стран со средним уровнем налогового бремени. Так, за период 2000-2013 гг. в среднем доля налоговых доходов консолидированного бюджета страны составляла около 33,3% ВВП. На протяжении второй половины XX в. — первого десятилетия XXI в.
налоговая нагрузка на экономику менялась не столь значительно. Начиная с 1965 г. просматривался выраженный рост налогового бремени с 26% ВВП в 1965 г. до 36% в 1991 г. 1990-е гг.
для Канады были периодом высокого уровня налогообложения и жесткого контроля за динамикой государственного долга. В среднем налоговая нагрузка на экономику в этот период составляла около 36% ВВП. Начало XXI в.
Основные налоги Канады по уровням бюджетной системы
Как уже было сказано выше, Канада представляет собой федеративное государство, которое состоит из одиннадцати провинций и двух федеральных территорий. Таким образом, налоговая система Канады образуется тремя уровнями или тремя составляющими – федеральной, провинциальной и местной. В таблице ниже представлены основные налоги канадской налоговой системы, которые разбиты на группы по уровням власти, которые вводятся последними с целью формирования соответствующих бюджетов.
| Федеральные налоги | Налоги провинций | Местные налоги |
| Индивидуальный подоходный налог | Индивидуальный подоходный налог | Налог на недвижимость |
| Налог на прибыль корпораций | Налог на прибыль корпораций | Налог на бизнес |
| Налог на добавленную стоимость | Налог с продаж, гармонизированный налог с продаж | |
| Акцизные налоги и акцизные сборы | Налоги на табак и минеральное топливо | |
| Взносы и отчисления на социальное страхование | Взносы на медицинское страхование, налоги на фонд заработной платы | |
| Налог на капитал финансовых институтов | Налоги на капитал компаний | |
| Таможенные пошлины | ||
| Роялти | Роялти | |
| Налоги на развлечения | ||
| Налоги на страховые премии | ||
| Налоги на переход собственности |
Пример для минимальной зарплаты
Сколько налогов платит работник с зарплатой, существенно превышающей среднюю, мы посмотрели. Давайте посмотрим, сколько будет платить человек, получающий минимальную зарплату.
Ставка минимальной зарплаты в Онтарио с 1 октября этого года будет $11.60 в час, поэтому будет отталкиваться от этой суммы. В году примерно 2080 рабочих часов, поэтому зарплата до уплаты налогов составит примерно $24,100 в год. Федеральный + провинциальный налоги в сумме будут равны примерно $2530, пенсионный план $1020, страховка от безработицы около $400. Итого: $3950 налогов, или, другими словами, около 16%. Ради интереса, давайте переведём оставшуюся после налогов зарплату в рубли в месяц. Сначала посчитаем зарплату в долларах после налогов:
24100 — 3950 = $20150 в год чистыми. Теперь поделим на 12 месяцев:
20150 / 12 = $1680 в месяц. И теперь умножим на курс доллара:
1680 * 45 = 75500.
То есть минимальная зарплата в Канаде после уплаты налогов составляет 75.5 тысяч рублей в месяц.
Интеграция корпоративных и личных подоходных налогов
В Канаде корпоративный доход облагается корпоративным подоходным налогом, а при распределении в качестве дивидендов физическим лицам — индивидуальным подоходным налогом. Чтобы избежать этого «двойного налогообложения» одного и того же дохода, система подоходного налога с физических лиц с помощью механизмов начисления и налогового кредита на дивиденды (DTC) обеспечивает признание налога на прибыль налогоплательщикам на основе условных ставок корпоративного налога на федеральном и провинциальном уровнях. резидент Канады, получающий дивиденды от канадских корпораций.
Дивиденды от малого бизнеса («частная корпорация, контролируемая Канадой») накапливаются на 17%, что означает, что акционер включает 117% суммы дивидендов в доход, чтобы отразить предварительную выплату. налоговый доход малого бизнеса, из которого он выплатил дивиденды. Этот доход облагается налогом по ставке подоходного налога акционера, но часть налога компенсируется налоговым кредитом на дивиденды в размере 10,5217% (за 2017 год), чтобы отразить федеральный налог, уплачиваемый на корпоративном уровне. Существуют также провинциальные налоговые льготы на дивиденды по разным ставкам в разных провинциях.
Для дивидендов от других канадских корпораций, т. Е. «Приемлемых дивидендов», валовое увеличение составляет 38%, а налоговый кредит на дивиденды составляет 15,0198% (на 2017 год), что отражает более высокую ставку налога на прибыль, уплаченную более крупными корпорации. Правительства провинций и территорий также предоставляют налоговые льготы на дивиденды для отражения провинциального / территориального налога на прибыль.
Востребованные профессии
Для переезда в Канаду для трудоустройства, нужно заранее выяснить, какие специализации более желанные в представленном государстве. Поскольку отыскать работу, пользующаяся спросом специальности гораздо проще.
Профессии, пользующиеся спросом:
- Врачи – невропатологи.
- Физиотерапевты.
- Дальнобойщики.
- Медицинские сёстры.
- Анестезиологи.
- Семейные доктора.
- Доктора, специализирующиеся на профильных патологиях. Эти специалисты трудятся в школах, на фабриках, и т.д.
- Ревизоры.
- Кулинары.
- Механики.
- Менеджеры.
- Полицейские.
- Сварщики.
- Биологи.
Какой налог в Торонто?
Основные налоги (кратко)
| Налог на доходы физических лиц | 15-33% |
|---|---|
| Налог на прибыль юридических лиц (детали) | Базовая ставка федерального налога составляет 38%. |
| Налог на прирост капитала. Детали | Половина прибыли от реализации активов включается в доход, облагаемый по обычным ставкам налога. |
Основа налогового законодательства Канады
С 1 марта по 30 апреля каждого года, каждый резидент Канады обязан подать годовую налоговую декларацию за прошедший год. По итогу этой декларации, вы должны будете либо заплатить налоги, либо получить возврат налогов. Все зависит от индивидуальной ситуации и правильного использования различных финансовых инструментов.
В Канаде прогрессивная шкала налогообложения построена на самооценке (self assessment). То есть правительство вам доверяет, но при этом переодически вас проверяет. Так что будьте всегда честны и прозрачны с вашими налогами, которые вы декларируете.
Есть необлагаемый минимум. Для 2022 года эта сумма для федеральных налогов равна $14 398 и для провинции Квебек $16143. Все что выше этой суммы будет облагаться налогом ступенчато. То есть для каждой части вашего дохода будет применяться свой процент налогообложения.
Например с дохода в 60 000$, по итогу года, вы заплатите примерно 30-35% налогов.
С вашей зарплаты в течение года удерживают оплату в различные фонды. В некоторые фонды отчисляет только предприятие, в некоторые удерживают с вашей зарплаты, в некоторые платите и вы и ваш работодатель.