Предстоящие выплаты по российским акциям в 2023 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Предстоящие выплаты по российским акциям в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Дивидендами принято называть прибыль, которая осталась в распоряжении организации после уплаты налогов и других обязательных платежей. Если ты единственный учредитель ЧУП или ООО, то можешь снять себе прибыль как дивидендный доход. Если учредителей два и более, вы можете распределить её между собой.
Законодательно дивиденды ― доход, начисленный собственнику (учредителю, совладельцу) в порядке распределения прибыли, остающейся после налогообложения (п.2.4 ст.13 НК).
Говорить о дивидендах можно только тогда, когда есть прибыль. Её нужно рассчитать и распределить таким образом, чтобы после выплаты дохода собственнику предприятие не стало неплатежеспособным. То есть в обороте должны остаться деньги, которых достаточно для нормального функционирования компании и погашения задолженностей.
Какими документами сопровождается снятие дивидендов
Есть 2 формы документа для выплаты дивидендов:
1. решение собственника ― если учредитель один;
2. протокол общего собрания участников ― если учредителей два и более.
В решении / протоколе обязательно пропиши:
— период, за который выплачиваются дивиденды,
— сумму, начисленную каждому участнику,
— срок выплаты.
«Дивиденды за 2018 финансовый год в сумме 60 000 рублей выплатить 1 июня 2019 года».
Срок может быть растянут во времени. Например, есть нераспределённая прибыль оконченного отчётного периода, но не хватает свободных денег для её выплаты. Тогда можно установить срок выплаты не единовременно, а в течение какого-то периода: «дивиденды за 2018 финансовый год в сумме 60 000 рублей выплатить в срок до 1 июня 2019 года». Это нужно отметить в распоряжении учредителя (протоколе собрания). Тогда перечислять доход можно в любое время, когда появятся свободные средства, без ущерба текущей деятельности предприятия.
Вернёмся к примеру 1.
Прибыль за финансовый год ― 60 000 руб. В феврале ты приняла решение о её распределении. Но на счету всего 15 000 руб.
Вариант 1. В протоколе указать, что сумма дивидендов, 60 000 рублей, выплачивается учредителю до 1 июля 2019 (как вариант). В этом случае можно перечислить часть суммы уже сейчас ― исходя из платёжеспособности организации. А далее ― по мере наличия свободных средств на счету.
Вариант 2. В протоколе указать, что распределяем на выплату дивидендов 15 000 руб. Сумму 45 000 руб. оставить нераспределённой. Она просто номинально есть. Вернуться к решению её судьбы можно позже, в любой момент.
ИП: кому удастся сохранить УСН?
С 2022 года ИП могут применять УСН только в случае осуществления оптовой и розничной торговли, реализации имущественных прав и работ.
Работы выполняются ради достижения результата и имеют материально-вещественную форму.
К ним относят: строительство зданий, специально-строительные работы, но не ремонт предметов личного пользования, бытовых изделий. К примеру, ремонт ноутбука мы не можем отнести к работам.
Туристическая деятельность, деятельность в сфере здравоохранения, услуги сухопутного транспорта, деятельность в области компьютерного программирования — здесь мы говорим о коде ОКЭД 62 010. И эти услуги могут использовать УСН в течение 2022 года.
А вот реклама в сети Интернет, восстановление компьютеров после сбоя, настройка ПК, услуги по установке ПО — это все мы не относим к деятельности компьютерного программирования и, значит, УСН применять нельзя.
Если вы совмещаете виды деятельности: оказываете рекламные услуги и разрабатываете ПО, то УСН применять вам также нельзя.
Но есть исключения, а именно:
- при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь;
- при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь;
- по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, возникающим у доверительного управляющего в связи с доверительным управлением имуществом по договору доверительного управления имуществом в интересах вверителя (выгодоприобретателя) (п. 2 ст. 326 НК-2022);
- при излишнем предъявлении суммы НДС в электронных счетах-фактурах и первичных учетных документах в соответствии с подп. 7.1 ст. 129 НК-2022 (подп. 8.1.2 ст. 129 НК-2022).
Напомним, что в этих случаях НДС уплачивался и ранее, в т.ч. при применении УСН без НДС.
Налог на профессиональный доход
Согласно изменениям в Налоговом кодексе, физические лица, которые с 2023 года не вправе уплачивать единый налог, могут перейти на уплату налога на профессиональный доход.
Для этого нужно уведомить налоговый орган по месту постановки на учет о своем решении и скачать бесплатное приложение «Налог на профессиональный доход» (НПД). Но нужно учитывать, что перечень видов деятельности, облагаемых налогом на профессиональный доход, пока еще не определен.
Ставки налога на профессиональный доход планируют установить в следующих размерах:
- 10 % – в отношении дохода, полученного плательщиками от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
- 20 % – в отношении профессионального дохода, превысившего в пределах календарного года 60 000 белорусских рублей, и средств, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей, которые состоят на учете в налоговых органах Беларуси.
Какими документами сопровождается снятие дивидендов
Есть 2 формы документа для выплаты дивидендов:
1. решение собственника ― если учредитель один;
2. протокол общего собрания участников ― если учредителей два и более.
В решении / протоколе обязательно пропиши:
– период, за который выплачиваются дивиденды,
– сумму, начисленную каждому участнику,
– срок выплаты.
«Дивиденды за 2018 финансовый год в сумме 60 000 рублей выплатить 1 июня 2019 года».
Срок может быть растянут во времени. Например, есть нераспределенная прибыль оконченного отчетного периода, но не хватает свободных денег для ее выплаты. Тогда можно установить срок выплаты не единовременно, а в течение какого-то периода: «дивиденды за 2018 финансовый год в сумме 60 000 рублей выплатить в срок до 1 июня 2019 года». Это нужно отметить в распоряжении учредителя (протоколе собрания). Тогда перечислять доход можно в любое время, когда появятся свободные средства, без ущерба текущей деятельности предприятия.
Вернемся к примеру 1.
Прибыль за финансовый год ― 60 000 руб. В феврале ты приняла решение о ее распределении. Но на счету всего 15 000 руб.
Вариант 1. В протоколе указать, что сумма дивидендов, 60 000 рублей, выплачивается учредителю до 1 июля 2019 (как вариант). В этом случае можно перечислить часть суммы уже сейчас ― исходя из платежеспособности организации. А далее ― по мере наличия свободных средств на счету.
Вариант 2. В протоколе указать, что распределяем на выплату дивидендов 15 000 руб. Сумму 45 000 руб. оставить нераспределенной. Она просто номинально есть. Вернуться к решению ее судьбы можно позже, в любой момент.
Подоходный налог в беларуси 2021
Работодатель является налоговым агентом и перечисляет НДФЛ при выплате заработной платы сотруднику (отпускных, компенсаций при увольнении и т. д.). Также он обязан сдавать ежеквартальные и годовые отчеты по НДФЛ.
В соответствии с п. 2 ст. 29 Федерального закона № 14-ФЗ компания не вправе выплачивать дивиденды, если на момент принятия решения о распределении прибыли между участниками компания является банкротом или стоимость ее чистых активов менее уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате выплаты дивидендов. Выплата дивидендов может быть запрещена и по другим причинам, если это противоречит федеральным законам РФ.
Ставкой 0% облагаются дивиденды материнской компании, если на день принятия решения о выплате дивидендов она владеет как минимум 50% уставного капитала организации и не менее чем 365 дней подряд (подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ).
- уставный капитал оплачен не полностью
- не произведена полная выплата доли или части доли выбывающему участнику
- на момент принятия решения о распределении прибыли между участниками компания является банкротом
- на момент принятия решения о распределении прибыли стоимость чистых активов компании менее ее уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате принятия такого решения
В России установлено множество разных налогов и сборов, и ежегодно появляются новости либо о введении новых налогов и сборов, либо об ужесточении уже существующих. Чаще всего говорят о самых крупных выплатах, которые составляют большую часть от той суммы, что ежегодно поступает в бюджет от ФНС. Среди них и налог на доходы физических лиц, который можно назвать основным для всех официально работающих граждан. 2021 уже перешёл за середину и разговоры насчёт повышения ставок снова стали актуальны. Насколько опасения граждан о повышении налоговых ставок НДФЛ в 2021 году верны — обсудим в материале ниже.
Всех интересует именно изменение ставок, так как подоходный сбор и так признан одним из самых высоких среди всех остальных. Поэтому многие опасаются его увеличения. О том, какие изменения ждут подоходный налог в 2021 году, следующий раздел.
- 13% — основная. Именно столько уплачивают все граждане, а точнее их налоговые агенты, работающие на территории России. Причём такая ставка едина как для жителей РФ, так и для граждан, приехавших на заработки из стран ЕАЭС, то есть Армении, Беларуси, Киргизии и Казахстана. Также стоит отметить, что уплачивают налог со своей заработной платы только те сотрудники, которые официально работают в РФ более полугода.
- 9% — такой облагаются доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием.
- 15% от суммы дивидендов от российских компаний должны будут заплатить нерезиденты РФ.
- 30% — увеличенный тариф от заработной платы должны будут перечислить в бюджет граждане, которые работают на территории РФ, но не имеют гражданства России и других стран, входящих в ЕАЭС.
- решения о распределении (полностью либо частично) между участниками (акционерами) – резидентами Республики Беларусь прибыли на выплату дивидендов не принимались;
- решения о распределении прибыли принимались, но не с целью распределения прибыли между участниками (акционерами) – резидентами Республики Беларусь в виде дивидендов. Внимание!Целевое использование прибыли законодательно в данном случае не определено.
Отсчет трех либо пятилетнего периода заново не начинается в случае, если в течение данных временных промежутков возникший непокрытый убыток по итогам какого-либо налогового периода (года) не превышал ранее накопленную нераспределенную прибыль прошлых лет (нулевое или дебетовое сальдо по счету 84 «Нераспределенная прибыль, непокрытый убыток» на отчетную дату).
Речь идет о применении ставки шесть (6) либо ставки ноль (0) процентов налога на прибыль и подоходного налога с физических лиц в отношении дивидендов в случае, если прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации – резидентами Республики Беларусь в течение соответственно трех либо пяти предшествующих календарных лет последовательно (пункты 7 и 8 статьи 184; пункты 5 и 6 статьи 214 Налогового кодекса).
Это и есть распределение чистой прибыли. Распределять можно не только прибыль текущего года, но и прошлых лет, если ранее ее не направляли на дивиденды или иные цели. Для распределения прибыли необходимо соответствующее решение общего собрания акционеров или участников.
Как часто можно снимать дивиденды
Дивиденды нельзя выплатить когда и как захочется. «Моя компания ― моя прибыль. Когда хочу, тогда и плачу» ― типичное заблуждение начинающего бизнесмена. Закон установил конкретный порядок и условия.
Выплачивать дивиденды можно с той периодичностью, которая указана в Уставе и изменениях к нему. Также нужно учитывать текущую платёжеспособность предприятия.
Пример 1.
2018-й финансовый год завершён. Прибыль рассчитана. Учредитель решает её распределить и выплатить дивиденды в размере 60 000 руб. Однако на счету 15 000 руб., из которых нужно ещё оплатить текущие затраты. В этом случае дивиденды можно снять разумными частями в течение времени, которое ты пропишешь в протоколе. Разумными ─ значит предварительно рассчитав, сколько и когда можно снять, чтобы у предприятия оставались деньги для оплаты расходов.
Плюсы и минусы для ИП в переходе на новый налог
Преимущество налога на профдоход в том, что в него включены взносы в ФСЗН, дополнительно платить их не придется. Плательщику не нужно вести бухучет, подавать декларации — это тоже должно упростить жизнь.
— Нюанс по сравнению с оформлением ИП — налог на профдоход уплачивается каждый месяц, а не раз в квартал, как привыкли «ипэшники». Если при ведении бизнеса много затрат, то при уплате налога на профдоход их нельзя учесть, а при общей системе налогообложения для ИП можно.
Важно учесть, что при самозанятости и уплате налога на профдоход не может быть наемных работников.
Если планируется не работать одному, а привлекать работников по договору подряда, трудовому договору, тогда налог на профдоход и самозанятость не подойдут, нужно рассматривать ИП или юрлицо. ИП может нанимать до трех человек в целом по договору подряда и трудовому договору. Если бизнес крупный и трех сотрудников мало, нужно оформлять юрлицо.
Особый порядок выплаты дивидендов иностранным лицам
Под иностранным лицом в данном случае понимают организацию либо физлицо из другой (дружественной, недружественной) страны. Для сведения: статус «недружественного государства» свидетельствует о том, что данная страна совершает недружественные действия, направленные на экономическую, политическую дестабилизацию России, а также угрожающие ее территориальной целостности. Это следует из положений ФЗ № 127 от 04.06.2018 (о мерах противодействия недружественным действиям США, иных зарубежных стран).
Российская компания (ООО, АО) в 2023 г. может выплачивать иностранным лицам дивиденды в рублях, инвалюте (в общем случае). Но если лицо (получатель дивидендов) из недружественной страны, тогда применяется особый порядок выплаты с учетом:
- Временного порядка по обязательствам перед отдельными зарубежными кредиторами, введенного президентским Указом № 95 с послед. изм. от 03.03.2023.
- Временного порядка по финансовым обязательствам в корпоративной сфере, введенного президентским Указом № 254 от 04.05.2022.
- Дополнительных экономических мер в сфере валютного урегулирования, предусмотренных президентским Указом № 126 с послед. изм. от 23.11.2022.
1. В 2023 г. российские компании, как и раньше, выплачивают дивиденды участникам – иностранным лицам (юрлицам, физлицам), но в ряде случаев особым порядком и с учетом временных ограничений. Данный порядок, как и ограничения, которых нужно придерживаться, введены Указом Президента № 95, а также № 254 и № 126.
2. Если иностранное лицо (участник) из недружественной страны, то выплаты следует производить:
- в порядке, установленном для выполнения обязательств перед зарубежными кредиторами Указом № 95 (распространяется на обязательства свыше 10 млн р. либо соответствующего эквивалента в инвалюте из расчета за календарный месяц);
- в российских рублях, рассчитывая сумму на день платежа;
- путем перечисления средств на специальный счет типа «С».
Имущественный налоговый вычет
На него и раньше могли рассчитывать граждане, которые построили/купили квартиру или дом. Фактически в течение нескольких лет белорусы могут сэкономить 13% (напомним, именно столько составляет подоходный налог) от всей стоимости купленной квартиры, а также 13% от всей суммы уплаченных процентов банку по кредитному договору.
В 2023 году в этом механизме расчетов практически ничего не изменилось. Новшеством стало то, что Налоговый кодекс дополнен нормой, которая позволяет состоящим на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий физлицам получить имущественный вычет при приобретении одноквартирного жилого дома или квартиры по договору купли-продажи с оплатой в рассрочку. Вычет предоставляется с даты заключения такого договора купли-продажи, независимо от даты государственной регистрации права собственности на этот одноквартирный жилой дом или эту квартиру.
Налог на прибыль: нововведения 2021 года
Методом расчета.
При ведении бухучета расчет чистой прибыли не вызывает затруднений ― это обязательный показатель баланса. С помощью современных бухгалтерских программ это делается достаточно просто.
Сложнее сделать это на УСН, ведущих учет в Книге учета доходов и расходов. В данном случае чистая прибыль считается по формуле:
ЧП = В – Р – З – Н
Где:
В ― выручка. Это полученная оплата за оказанные услуги или проданные товары. Не предоплата! Например, если в декабре пришло 500 рублей предоплаты, а товар был продан в январе ― эта сумма не берется в расчет выручки и прибыли за 2018 год.
Р ― расходы. Это фактически оплаченные расходы, понесенные и задокументированные в этом же отчетном периоде.
З ― задолженность. Любая, которая возникла в этом периоде, но не погашена до последнего его числа. Это может быть задолженность по зарплате, долг перед поставщиками, текущая непогашенная за конкретно этот период сумма кредита, займа процентов.
Н ― налоги за этот период, подлежащие оплате после отчетного периода.
Все показатели берутся за один и тот же период.
Звучит несложно. Но та самая Книга только в названии содержит слово «расходы». На самом деле их там нет. И законодательство не предусматривает никакого иного метода учета расходов, кроме ведения бухучета с применением плана счетов.
Большинство предпринимателей просто отнимают расходы по расчетному счету от доходов за аналогичный период. Это самодеятельность. То же самое, что гадать на кофейной гуще.
Например, если часть расходов по счёту не подтверждена документально, они не должны быть включены в расчет чистой прибыли. Соответственно, эта прибыль и доход собственника будут ошибочно завышены.
В 2019 году ставка подоходного налога на дивиденды и прочие доходы одинаковая ― 13%. Такое совпадение бывает не всегда. К тому же к дивидендам в 2019 году есть льгота. Если ее применить к таким излишне выплаченным доходам, налог будет доначислен и насчитана пеня.
Пример 3.
Собственник не выплачивал дивиденды последние 3 года. В этом году он решил воспользоваться своим правом и применить к ним льготную ставку подоходного налога — 6%. Прибыль он посчитал неверно, и к выплате получилось 10 000 рублей. Собственник снял себе деньги и заплатил налог 6% — 600 рублей.
При проверке налоговая посчитала прибыль правильно, и оказалось, что она составляет 7 000 рублей, а не 10 000.
Получается, что 7 000 руб. — это дивиденды, и к ним можно применить ставку 6%. А 3 000 руб. — это просто доход, который при снятии облагается по общей ставке 13%.
7 000 руб. по ставке 6% = 420 руб.
3 000 руб. по ставке 13% = 390 руб.
1. Определяем величину прибыли нарастающим итогом за выбранный период. К полученной прибыли прибавляем нераспределенную прибыль прошлого периода (или отнимаем убыток).
2. Оцениваем текущий остаток на расчетном счете и определяем, какую сумму можно снять, чтобы осталось на плановые и регулярные платежи.
3. Составляем решение собственника (протокол собрания), в котором указываем сумму для выплаты дивидендов.
4. Начисляем подоходный налог 13% (6% или 0%, если есть льгота) и удерживаем его из суммы, указанной в решении (протоколе). То есть из начисленной суммы на руки собственник получит 87% при ставке налога 13%.
Формула для расчета подоходного налога (ПН) из дивидендов:
а) прямой метод – расчет налога от суммы прибыли, направленной на дивиденды;
ПН = Дивиденды начисленные х 13 / 100
б) обратный метод – расчет налога от суммы, которую собственник желает получить на руки (в пределах прибыли, распределенной на дивиденды);
ПН = Доход «на руки» х 13 / 87
5. Создаем 2 платежных поручения: на перечисление дохода на карту собственника и на уплату подоходного налога в бюджет. Если доход платим частями, то и налог тоже частями.
6. Фиксируем проведенную операцию по выплате в учете. При УСН ― таблица в свободной форме, где фиксируются прибыль (убыток) за каждый год работы нарастающим итогом, суммы снятых дивидендов и остаток прибыли к распределению.
Отчетность по дивидендам, которые выплачены физлицам-резидентам РБ, не подается.
При применении УСН сумма удержанного и уплаченного подоходного налога указывается в декларации по УСН в разделе III Другие сведения по строкам 6 и 7.
С 2019 года подоходный налог на дивиденды от белорусских предприятий в некоторых случаях имеет пониженные ставки:– 6% ― если прибыль не распределялась между участниками в течение 3-х предыдущих календарных лет последовательно (п. 7 ст. 184, п.5 ст. 214 НК-2019);
– 0% ― если прибыль не распределялась между участниками в течение 5 предыдущих календарных лет последовательно (п. 8 ст. 184, п.6 ст. 214 НК-2019).
Участники должны быть резидентами Беларуси.
Применять пониженные ставки можно, если белорусская организация в течение 3 либо 5 лет подряд:– не принимала решение о распределении прибыли на выплату дивидендов;– принимала решение о распределении прибыли, но не на выплату дивидендов, а на иные цели;
– не имела нарастающего непокрытого убытка за предыдущие периоды. То есть надо обязательно считать финансовый результат (прибыль или убыток) за более ранние периоды.
Если по итогам какого-либо года получился убыток, который превысил ранее накопленную прибыль прошлых лет, ― отсчёт 3- либо 5-летнего периода начинается заново.
Пример 4.
Накопленная прибыль на 01.01.2016 составила 39 000 руб., а убыток по итогам 2016 года ― 40 000 руб.
Так как он превышает прибыль ― отсчет периода для получения льготных дивидендов начинается с 2017 года. В 2019 году право на льготу еще не наступило.
Значит, дивиденды можно выплатить с удержанием подоходного по ставке 13% либо пока не распределять их, чтобы применить льготу в последующие годы.
Информация в статье актуальна на октябрь 2020 года.
На эту дату дивиденды включаются в налоговую базу и исчисляется подоходный налог с учетом вышеизложенных норм.
Налоговый орган в течение 5 рабочих дней со дня получения сообщения вручает плательщику извещение на уплату подоходного налога.
Курс доллара на БВФБ может начать снижение, и подешеветь за неделю на величину порядка 0,5% на фоне небольшого укрепления российского рубля. В понедельник 1 марта возможен рост курса доллара на доли процента.
Льготы для участников олимпиад
Талантливая молодежь активно поощряется. Существуют льготы для победителей областных олимпиад:
· По информатике и астрономии – выставляется наивысший балл по «Физике»;
· По истории – высший балл по «Истории Беларуси» либо «Всемирной истории».
Также наивысшие баллы выставляются:
· По биологии – выпускникам средне-специальных учреждений по специальности «Педиатрия» либо «Лечебная дело»:
· По русскому или белорусскому – победителям республиканской олимпиады по «Белорусскому языку и литературе» или «Русскому языку и литературе» при поступлении на все специальности, кроме филологических;
· Мастерам спорта – выставляется наивысший бал по «Физическая культура и спорт»;
· Победителям республиканских олимпиад по профильным предметам при поступлении на «Правоведение», «Международное право», «Экономическое право», «Государственное управление и право», «Международные отношения».
Есть ли льготы детям из многодетных семей
Особых льгот для детей из многодетных семей обновленный Кодекс об образовании не внес. Такие абитуриенты будут конкурировать на равных с другими. Одним из бонусов 2023 года является возможность бесплатной сдачи централизованного тестирования. Чтобы воспользоваться этой возможностью, на пункте регистрации необходимо предъявить справку о месте жительства и составе семьи.
Весомые льготы многодетным семьям станут доступны уже после поступления. С первого семестра они смогут рассчитывать на скидку в 40%: но при условии отсутствия академической задолженности и отметок ниже 6 баллов. Также студенты из многодетных семей имеют первоочередное право на заселение в общежитие.
Вступительная кампания 2023 года уже не за горами. Абитуриенты продолжают активно готовиться к тестированию. С этого года выпускники будут сдавать 2 централизованных экзамена, а также одно централизованное тестирование. Кроме того, для поступления нужен будет средний балл аттестата. Если вы только начали подготовку и боитесь, что ваших знаний недостаточно, – смело обращайтесь в репетиторский центр Протьютор. Репетиторы, сотрудничающие с нашим центром, помогут вам подтянуть знания и подготовиться к экзаменам, так вы сможете достичь наилучшего результата.
| Потребительские кредиты |
| Калькулятор кредитов на недвижимость |
| Калькулятор Депозитов |
| Кредиты на автомобиль |
| Рекламные акции |