Увольнение и расчет сотрудников: инструкция для работодателя

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Увольнение и расчет сотрудников: инструкция для работодателя». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Иногда работодатель имеет право в одностороннем порядке менять условия трудового договора, в том числе оплату. Это может быть связано с изменением технологических процессов или организационной структуры (ст.74 ТК РФ).

Компенсации для работника – его защита

Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с увольнением работников, за исключением: суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка.

Чиновники настаивают, что от обложения НДФЛ только в пределах трех среднемесячных заработков, а не более освобождаются выплаты при увольнении любого работника каждой должности (включая выходное пособие, средний месячный заработок на период трудоустройства).

В случае если дата увольнения работника по собственному желанию выпала на период временной нетрудоспособности, то дата не переносится. Увольнение оформляется датой, которая указана в заявлении. Это следует из ч. 1 ст. 80 ТК РФ и подтверждается в Письме Роструда от 05.09.2006 N 1551-6.

В связи с тем, что в последний день работы работник отсутствует на рабочем месте, в приказе об увольнении необходимо сделать отметку, что данный документ невозможно довести до сведения работника ввиду его отсутствия по болезни. Работнику направляется уведомление о необходимости явиться за трудовой книжкой либо дать согласие на отправление ее по почте, в случае ее ведения в бумажном виде. Если трудовая книжка не ведется, работнику заказным письмом с уведомлением направляются надлежащим образом заверенные сведения о трудовой деятельности на бумажном носителе.

Ранее мы писали о том, что делать, если вас унижает начальник.

Какими налогами облагается компенсация отпуска

Независимо от используемой предприятием системы налогообложения, с компенсации отпуска нужно удержать НДФЛ и страховые взносы. При этом важно учесть несколько нюансов:

1. При начислении подоходного налога датой получения дохода считать день выплаты компенсации.
2. Сумму начисленного подоходного налога нужно занести нарастающим итогом в расчет 6-НДФЛ и отразить по коду доходов 2013 в 2-НДФЛ.
3. Если компенсация отпуска выплачивается не по причине увольнения, нужно дополнительно начислить по ней ЕСН.

Чтобы быть в курсе актуальных изменений налогового законодательства и требований к составлению отчетности, участвуйте в вебинарах для бухгалтеров.

Для определении налога на прибыль в зависимости от используемого предприятием метода учета доходов и расходов компенсации включаются:

• в число прямых или косвенных расходов – при методе начисления;
• в расходы на момент выдачи сотруднику – при кассовом методе.

Какие выплаты полагаются

Если работник самостоятельно решил прекратить трудовые отношения, ему необходимо в заявлении сообщить о своем решении работодателю. По окончании срока предупреждения издают приказ об увольнении, в трудовую книжку вносится запись о расторжении контракта. В последний рабочий день сотруднику перечисляют все выплаты, на которые он имеет право. Перечень того, что выплачивается при увольнении по собственному желанию, включает в себя:

• суммы за невостребованные дни отпуска;
• оплату за фактически отработанные дни;
• премии и вознаграждения, если это предусмотрено внутренними нормативными актами организации;
• выходное пособие, когда это предусмотрено трудовым законодательством, коллективным или трудовым договором.

Пример расчета при расторжении контракта по собственному желанию

Товаровед Зуева написала и направила директору заявление на расторжение трудового договора с просьбой уволить ее 30.09.2019. По подписанному контракту, ее заработная плата составляет 30 000 рублей в месяц. В сентябре 21 рабочий день. Товаровед проработала 16 дней. За эти дни она должна получить денежные средства. Подсчет зарплаты происходит следующим образом: 30 000 рублей делим на 21 рабочий день и умножаем на 16 фактически отработанных дней. Полученную цифру — 22 857,15 рублей — положено выплатить.

С подсчетом зарплаты разобрались, переходим к алгоритму, как рассчитывают при увольнении компенсацию за невостребованные дни отпуска. Товаровед Зуева устроилась на предприятие 22.07.2018 и полностью отгуляла отпуск за весь прошлый период с 22.07.2019 по 18.08.2019. Увольняться она собралась 30.09.2019. По общему правилу, за каждый отработанный месяц положено 2,33 дня отпуска. Товаровед отработала месяц, и у нее в активе 2,33 неиспользованных дня. В год Зуева зарабатывает 360 000 руб. (30 000 × 12), а ее средний дневной заработок составляет 1023,89 руб. (360 000 / 12 / 29,3). В итоге при расторжении контракта по собственному желанию ей выплатят компенсацию в размере 2386, 67 руб.

Если увольняешься по собственному желанию расчет

Все расчеты с увольняемыми лицами осуществляются днем увольнения. Если человека в этот день на месте нет, то причитающийся расчет после увольнения по собственному желанию выдается на основании отдельного заявления на следующий день после обращения.

• Когда расчет сотрудника при увольнении по собственному желанию и выдачу трудовой книжки в срок совершить невозможно, по причине отсутствия увольняемого лица, работодатель должен направить в его адрес специальное уведомление.
• Когда расчетные при увольнении по собственному желанию не выплачиваются в положенное время, работодатель выплачивает дополнительно — 1/150 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
• Дополнительно, если расчетные при увольнении по собственному желанию задержаны, предприятие ждет наказание:

• на 20 тыс. рублей могут оштрафовать должностное лицо;
• до 50 тыс. рублей заставляют выплатить санкцию организацию.

Для защиты своих интересов человек вправе обратиться в труд инспекцию либо прокуратуру с соответствующей жалобой.

Расчет при увольнении по собственному желанию в 2017 году не отличается от предыдущих лет. Изменений в ТК по этому поводу не вносилось.

Все расчеты с работником при его увольнении работодатель обязан произвести в последний день работы этого сотрудника (ст.140 ТК РФ). Соответственно, компенсацию за неиспользованный отпуск работник должен получить также в свой последний рабочий день.

Если работодатель не выплатит увольняющемуся работнику компенсацию за неиспользованный отпуск, а трудинспекция узнает об этом (например, работник напишет жалобу), то работодателя оштрафуют. Размер штрафа составляет (ч.6 ст.5.27 КоАП РФ):

• от 30000 руб. до 50000 руб. — для юрлица-работодателя;
• от 10000 руб. до 20000 руб. — для должностных лиц юрлица-работодателя;
• от 1000 руб. до 5000 руб. — для ИП-работодателей.

Кстати, если компенсацию за неиспользованный отпуск работодатель выплатит, но с нарушением установленного срока, то вместе с этой компенсацией работодатель обязан выплатить работнику еще и другую компенсацию — за задержку трудовых выплат (ст.236 ТК РФ). Ее размер может рассчитать наш Калькулятор компенсации за задержку зарплаты.

Расчет при увольнении по собственному желанию — сроки выплаты. В какой срок должны рассчитать при расторжении трудового договора? Независимо от причин увольнения, полностью расплатиться по обязательствам перед сотрудником компания обязана в последний день его работы. Такие требования содержит ст.140 ТК РФ.

Причины для получения компенсационных выплат при увольнении

Главная причина для назначения служащему компенсационных выплат — факт его ухода с работы, поскольку руководитель гарантирует своим работникам материальное благополучие. Обязательные отчисления во внебюджетные фонды на протяжении всего периода работы сотрудника служат социальными гарантиями, в том числе и на «денежный резерв» в случае лишения рабочего места.

Еще одним основанием для выдаче бывшему служащему всех причитающихся ему денег является обязательство начальника по расчету персонала при завершении трудовых отношений. Оно признается исполненным лишь в момент получения работником всех денег, а внебюджетными фондами — всех отчислений за него.

Перечислим список бумаг, которые оформляются работниками кадровой службы при окончании трудовых отношений:

1. Заявление работника, желающего уйти с работы.
2. Соглашение о взаимном прекращении обязательств. Оформляется в случае, если стороны пришли к взаимному согласию о прекращении сотрудничества.
3. Уведомление, которое оформляется в случае, если оканчивается срок действия трудового соглашения. Этот документ подписывается, только если работник был оформлен по срочному договору.
4. Распоряжение руководителя (приказ) унифицированной формы, содержащий в себе все необходимые сведения об увольняемом: бланк формы Т-8 оформляется в отношении единственного лица, а бланк формы Т-8а подписывается, если в один день уходит сразу несколько лиц.
5. Книжка трудовая, с внесением в неё записи в строгом соответствии с существующими на этот счёт инструкциями и регламентами.
6. Записка-расчёт по форме Т-61, которая отражает в себе все данные предприятия, а также суммы начислений, подлежащих к выплате уволенному гражданину.
7. Личная карточка, которая заполняется по форме Т-2 и предоставляется на подпись соответствующему лицу.
8. Справка по форме 2-НДФЛ.
9. Иные документы, которые лицо вправе запросить у работодателя:

• справка о доходах за последние несколько лет;
• информация о предоставленных за последнее время отпусках;
• копии приказов, например, о приёме на работу, о переводе на иную должность, о предоставлении премии или представлении к награде и пр.

Все выплаты при увольнении по собственной инициативе должны производиться в последний день занятости сотрудника на предприятии. Если этого не сделать, предприятие может столкнуться с серьезными штрафами.

Когда трудящийся увольняется во время болезни или во время ежегодного отпуска, выплату расчета также нельзя отложить до его выхода. Все начисления обязательно нужно провести той датой, которая указана сотрудником в заявлении.

При этом если увольняемый не явился в день увольнения за расчетом, работодатель должен быть готов произвести выплату не позже следующего за тем днем, когда сотрудник обратится к нему с соответствующим заявлением.

К правилу есть исключения:

• Если день увольнения – выходной для работника, деньги выдаются трудящемуся на следующий день после того, как он напишет прошение о выплате расчета.
• Премия за текущий год – также нередкое исключение из правил. Такое поощрение часто рассчитывается после того, как подведены итоги работы предприятия за год. Ее начисление может пройти намного позже даты, когда сотрудник известил владельца организации о желании уйти в другую сферу деятельности. Не имеет значения, сколько времени прошло со дня увольнения, работодатель должен начислить трудящемуся премию за ту часть рабочего года, когда он выполнял работу.
• Если трудящийся и его наниматель придерживаются разных точек зрения о конкретной сумме расчета, организация обязана провести выплату суммы, по которой разногласий между ними нет.

Когда увольняющийся не согласен с размером расчета, он обращается:

• в инспекцию по труду. В полномочиях специалистов инспекции провести проверку на соблюдение норм трудового права у владельца фирмы с целью выявить нарушения;
• в суд. В этой инстанции ситуация разбирается с правовой точки зрения.

Так правовед Петров А., изучающий кадровое производство, в своей научной работе, опубликованной в научном журнале, поясняет: при использовании Трудового Кодекса в части ст. 140 необходимо также дополнительно руководствоваться и статьей 14 ТК РФ.

Получается, что по действующим правилам последний день действия трудового соглашения между субъектами является день, когда работник должен получить от своего работодателя все компенсационные выплаты. При этом последним днем действия трудового договора автор называет день, когда работник в последний раз выходил на работу.

Но автор выделяет и исключение из общего правила. Так исключением будет случай, когда сотрудник не выходил на работу, но за ним по действующему законодательству еще сохранялось последнее место работы.

В таком случае зарплата и другие выплаты при увольнении могут быть осуществлены в день, следующий за днем, когда сотрудник предъявил требование к увольнению.

Петров А. обращает внимание, что при определении конечных сроков расчета нужно руководствоваться и статьей 14 ТК РФ, где сказано о том, что если последний день действия соглашения приходится на нерабочий день, то тогда днем прекращения его действия является первый рабочий день.

Автор подчеркивает, в таком случае, можно выдать зарплату сотруднику не в последний рабочий день (при условии прекращения договора в праздничный или выходной день), а в первый рабочий. Сотрудник не может выдвинуть претензии к работодателю.

Неизвестный автор комментирует статью 140 по-своему и дает такие пояснения к нормам данного нормативно-правового акта:

• когда заканчивается срок действия трудового договора, то сотруднику необходимо выдать всю полагающуюся по закону сумму средств. К таким выплатам можно отнести: оплату труда за отчетный период и зарплату за предыдущие периоды, если есть задолженность; штраф при несвоевременной выплате заработной платы; компенсация за неиспользованный отпуск и т.д. Не стоит забывать о том, что работодатель при увольнении обязан также выдать работнику и выходное пособие, а также другие выплаты, которые были закреплены контрактом или коллективным договором при увольнении. При этом сроком осуществления таких выплат является день, когда такой сотрудник был уволен. А уволен был он должен в последний день своей работы.
• может сложиться ситуация, когда сотрудник в последний официальный день своей работы отсутствовал, например, был на больничном, то тогда работодатель не может осуществить расчет в этот день. И даже если причины отсутствия работника были уважительные, то работодатель не имеет никаких законных оснований выплатить зарплату такому сотруднику. Расчет должен быть осуществлен не позже, чем следующий рабочий день после того, когда сам сотрудник предъявит требование о выплате;
• если же работодатель и работник не могут решить, какую же сумму необходимо выдать с кассы или перечислить на счет, то в указанные сроки необходимо выплачивать только ту сумму, в рамках которой обе стороны пришли соглашения. Спорную часть суммы выдавать не стоит до того момента, пока не будет достигнут компромисс.

Рассмотрим еще третий подход к ст. 140 ТК, который основывается на следующих нормах:

1. В последние годы активно нарушается право сотрудника получить все свои заработанные деньги в день, когда такой сотрудник последний раз выходил на работу. И связано это с тем, что каждый работодатель по-своему трактует нормы, связанные с определением дня прекращения действия трудового договора. Многие работодатели почему-то считают, что сотрудник должен еще после увольнения ходить за своим расчетным листом и подписывать обходной лист. Но это абсолютно не правильно. Днем увольнения в обязательном порядке должен стать последний день работы сотрудника. И в этот день ему обязаны выдать расчетный лист и деньги.
2. Если срок увольнения по действующим нормам может быть перенесен на другой день, то возможно и перенесение сроков выплаты. Такая ситуация касается момента, когда днем увольнения сотрудника считается нерабочий день. В таком случае допустимо осуществить выплату в первый рабочий день, после дня увольнения, если день увольнения пришелся на выходной или праздничный день.
3. Нарушение сроков оплаты при увольнении должны нести за собой штрафы для работодателя. В таком случае работник в соответствии со ст. 236 ТК обязан получить не только законно полагающиеся ему выплаты в виде зарплаты и выходного пособия, но также и в виде процентов, начисленных за просрочку выплаты. Проценты должны быть начислены за каждый день просрочки, начиная со следующего дня после того дня, когда такие выплаты должны были быть перечислены на карту или выданы с кассы предприятия

Увольнение и 13 зарплата

На усмотрение работодателя, но скорее всего нет.Подскажите, пожалуйста, как долго можно задерживать выплату 13й зарплаты уволенным.Ирино, просто приказ на выплату 13 зарплаты был уже после увольнения, но по кол договору если отработан полный год, то 13 зарплата выплачивается и уволенным тоже.Нет, потому что 13 выдается по итогам года. а какой у вас итог, если вы уволились?

премия тоже по итогам чего-то, а уж чего, это у вас в трудовом договоре должно быть написано.

но скорей всего тоже нетКонечно же, нетСкорее всего нет. Хотя есть случаи, когда работодатель выплачивает 13 з/п за пропорционально отработанное время.

Более точный ответ Вы сможете узнать, если прочтете :1) Коллективный договор и 2) Положение о премировании.Читайте положение о примировании вашей организации. на 100 % уверен, что не будет выплачена.

Порядок расчёта зарплаты

Проще всего, когда дата увольнения работника совпадает с последним рабочим днём календарного месяца. В этом случае ему просто выплачивается вся причитающаяся за это время зарплата. Но чаще бывает так, что расчёт приходится производить за неполный рабочий месяц.

Если зарплата работника представляет собой фиксированный оклад, причитающаяся ему сумма за фактически отработанные дни считается по такой формуле: оклад делится на количество рабочих дней в месяце, согласно трудовому графику компании, а получившееся число умножается на количество отработанных дней.

Можно представить её в таком виде: (О/РД)*ОД, где:

• О — оклад
• РД — рабочие дни, согласно производственному графику
• ОД — отработанные дни

Например, сотрудник с фиксированным окладом в 40 тысяч рублей увольняется с 20 февраля 2020 года. В компании пятидневная рабочая неделя. Согласно производственному графику, в феврале 2018 насчитывается 20 рабочих дней, из них увольняющийся сотрудник отработал 12 (день увольнения по закону засчитывается как последний рабочий день, следовательно, зарплата начисляется и за него).

Чтобы рассчитать зарплату такого работника за февраль, задействуем формулу:

1. 40000:22=1818
2. 1818*12=21816

Значит, нашему увольняющемуся полагается 21816 рублей до вычета НДФЛ.

Когда у работника зарплата сдельная, тогда количество отработанных дней значения не имеет. Количество единиц продукции, произведённых сдельщиком за отработанный с начала месяца период, умножается на цену одной такой единицы.

Например, некий рабочий на заводе изготовляет детали на штамповочном станке, за каждую изготовленную и принятую деталь ему причитается 100 рублей. Если за отработанные дни он изготовил 200 таких деталей, сумма к выплате рассчитывается так: 200*100=20000. Итого 20 тысяч рублей.

Когда заработок сотрудника представляет собой «голый» процент от закрытых им сделок, как это порой практикуется, например, у менеджеров по продажам, применяется та же формула, что и при исчислении его зарплаты за полный месяц: общая сумма закрытых им за отработанные дни сделок умножается на причитающийся ему процент.

Например, продажник закрыл за отработанный перед увольнением период сделки общей ценой 200 тысяч рублей, его вознаграждение составляет 15%. Значит, 200 тысяч умножаем на 15% и получаем 30 тысяч рублей без учёта НДФЛ.

Нередко зарплата сотрудника состоит из двух частей — постоянной, то есть фиксированного оклада, и переменной, зависящей от его финансового результата или иных показателей: изготовленных рабочим деталей, опубликованных журналистом тысяч знаков с пробелами или без и т. п.

При таком раскладе каждая составляющая считается по своей формуле.

В большинстве редакций, где доводилось работать автору этих строк, практиковалась именно такая система оплаты: оклад плюс гонорары. По этой схеме зарплата считалась и в случае увольнения журналиста, отработавшего неполный месяц: оклад по формуле для фиксированной части оплаты, а опубликованные до дня увольнения строки, тысячи символов или другие единицы измерения, например, выставленные в ленту новости, умножались на цену такой единицы.

Рассмотрим на примерах.

Зарплата рабочего включает фиксированный оклад в размере 15 тысяч рублей плюс по пять рублей за каждую изготовленную деталь. Он

увольняется 20 февраля 2020 года, отработав 12 дней и изготовив две тысячи деталей. Рабочих дней в месяце 22.

Проводим вычисления в такой последовательности:

1. Рассчитываем фиксированную часть:
2. 15000:22=681,82.
3. 681,82*12=8181,84 Затем — переменную:
4. 2000*5=10000. А теперь суммируем полученные результаты:
5. 8181,84+10000=18181,84.

Итак, рабочему следует выплатить 18181 рубль 84 копейки «грязными». Само собой, сумма, которую он получит на руки, будет меньше, поскольку из неё ещё предстоит удержать НДФЛ.

Необходимые документы для оформления

Список документов, являющихся основанием для запуска процедуры увольнения:

• Заявление служащего о желании уволиться.
• Соглашение работника и работодателя о прекращении трудовых отношений.
• Уведомление о прекращении действия срочного трудового контракта.

Это тоже важно знать:
Как исправить недействительную запись в трудовой: образец внесения изменений

Перечень документов для осуществления процедуры увольнения:

1. Приказ начальства по ф. N T-8, T-8a с обозначением:

• причины ухода с работы сотрудника,
• статьи Трудового кодекса.

1. Трудовая книжка с отметкой о причинах ухода с предприятия.
2. Записка-расчет по ф. № Т-61 с перечнем выплаченных сумм.
3. Личная карточка служащего по ф. N T-2 с отметкой об увольнении.

Похожие записи:

• Нормативы по физической подготовке
• Как узнать свой снилс через интернет по паспорту
• Договор купли продажи автомобиля скачать бланк 2023 года для Беларуси