Как оформить акт выполненных работ?
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как оформить акт выполненных работ?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
КС-3 — образец заполнения 2021 года будет представлен ниже — используется при расчетах заказчика с подрядчиком в строительной отрасли. Исполнитель составляет унифицированную форму КС-3 на основании сведений из журнала, оформленного по форме КС-6. Как правильно оформить форму КС-3? На что обратить особо пристальное внимание? Ответы на эти и другие вопросы в материале далее.
Образец составления акта об оказании услуг (табличная форма)
- В начале документа пишется
- его наименование с коротким указанием смысла (в данном случае «об оказании услуг»),
- ставится номер по внутреннему документообороту предприятия,
- и дата составления.
- Затем ниже указываются стороны, между которыми составлен договор об оказании услуг:
- полные названия организаций (это может быть ИП или ООО)
- и сведения об их представителях (вписать должности, фамилии-имена-отчества).
- Далее идет таблица, в которую вносятся
- наименования услуг (работ) по порядку,
- их стоимость цифрами (если компания использует НДС, то с его выделением).
Под таблицей фиксируется окончательная цена прописью.
Ошибки в первичных документах
Ошибка в бумажной первичке может обнаружиться после того, как документ приняли к учёту. Возможность исправить её зависит от вида документа.
Не подлежат исправлению кассовые и банковские документы:
-
приходный кассовый ордер (форма № КО-1);
-
расходный кассовый ордер (форма № КО-2);
-
платёжные поручения и иные банковские документы;
-
БСО, выдаваемые вместо чеков ККТ.
Если в таком документе допущена ошибка, то надо составить новый.
Для счетов-фактур и УПД существуют корректировочные формы. В остальных случаях ошибки исправляются прямо в существующих документах.
Как исправить ошибку в бумажной первичке:
-
Зачеркните неправильный текст или сумму одной чертой.
-
Над зачёркнутым текстом напишите исправленный текст или сумму.
-
Верные данные подтвердите записью «Исправлено» и подписями лиц, внёсших изменения, с указанием их фамилий и инициалов, укажите дату.
Как исправить ошибку в электронной первичке:
- Вместо неверного электронного документа, нужно составить новый (исправительный) электронный документ.
- В нём должно быть указание на то, что это именно исправительный электронный документ, и ссылка на первоначальный документ. Он должен быть подписан электронной подписью лиц, ответственных за составление документа.
- Исправительный документ не должен просматриваться и использоваться без первоначального.
Унифицированной формы этого документа нет, её можно разработать самостоятельно. Удобнее всего согласовать вариант акта, как приложение к договору, и использовать только его. Если же требования к форме документа договором не предусмотрены, то обычно его составляет исполнитель и предлагает заказчику для подписания.
Законодательство не требует обязательного оформления акта, который подтверждает оказание услуг. Но стороны могут самостоятельно предусмотреть его необходимость, определить его форму и сроки составления. Обычно документ содержит следующие сведения:
- название с указанием номера договора и даты его заключения;
- сведения о сторонах;
- номер и дату подписания;
- перечень услуг, их вид и объём;
- общая стоимость;
- период оказания;
- наличие или отсутствие претензий к качеству услуги и срокам её предоставления;
- количество экземпляров;
- подписи сторон.
Акт оказанных услуг составляют в двух экземплярах. Оттиски печати ставят при их наличии в организации, поскольку обязательным реквизитом первичного учётного документа он не является. Стороны вправе включать любые дополнительные условия по своему усмотрению, добавить раздел для описания выявленных недостатков. Также в акте можно указать, что он является основанием для окончательного расчёта по договору.
Акт для бухгалтерского учета
Акты выполненных работ относятся к первичным бухгалтерским проводкам. На их основании производится оплата выполненной работы. При расчете налога на прибыль из налоговой базы организации вычитаются расходы, указанные в акте приемки. Это доказательство правильности уменьшения налоговой базы на сумму понесенных затрат.
Кроме того, акты выполненных работ часто фигурируют в суде при спорах с контрагентами. Срок хранения документа, в соответствии с правилами делопроизводства — 4 года. В течение этого времени его может запросить налоговая для проведения проверки.
Акт выполненных работ обязателен для налоговых режимов: УСН доходы/расходы, ЕСХН. При расчете НДС для вычета этот документ также необходим. В ст. 9 закона «О бухгалтерском учете» перечислены обязательные реквизиты первичного учетного документа. Если отчетность будет оформлена неправильно, на организацию могут наложить санкции — например, доначислить уменьшенный налог.
В соответствии с нормами делопроизводства в акте должны присутствовать следующие реквизиты:
- дата и место составления;
- наименование документа;
- ссылка на договор (дату и номер), приложением к которому является акт и основанием для его составления;
- сведения о каждой из сторон договорных отношений по выполнению работ;
- табличная часть с перечислением по каждой из позиций работ их наименования, краткого описания, единицы измерения, количества, цены за единицу и стоимости;
- информация о том, что работы выполнены полностью и в срок, предусмотренный договором, отсутствии претензий со стороны заказчика (либо перечень недостатков со сроками их устранения);
- подписи сторон договора и оттиски печатей (при их наличии).
Нужен ли компании договор с самозанятым
В основном, договор нужен. Но если речь идет о разовой услуге, которая будет оказана «здесь и сейчас», то можно обойтись без составления письменного договора. На это обратила внимание ФНС в п. 2 письма от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@, указав, что «при оказании услуг по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора, заключение договора в письменной форме не требуется. Факт заключения договора подтверждается уплатой заказчику соответствующей суммы за оказанные услуги». Во всех остальных случаях отдельный договор в письменной форме нужно оформить.
При подготовке такого договора целесообразно включить в него следующие положения:
- сведения о статусе исполнителя (что он самозанятое лицо, уплачивающее НПД);
- обязанность по выдаче чека при оплате вознаграждения (можно также предусмотреть уплату штрафа за непредставление чека);
- обязанность гражданина уведомить компанию о снятии его с учета в качестве плательщика НПД и сроки такого уведомления (можно также предусмотреть уплату штрафа за несвоевременное уведомление).
Какие документы подтверждают факт оказания услуги?
В соответствии с нормами ГК РФ документом, подтверждающим факт оказания услуг (выполнения работ), является акт или иной аналогичный документ, который содержит описание оказанных услуг (выполненных работ).
При этом к договору о возмездном оказании услуг применяются общие положения о подряде и бытовом подряде, установленные ст. 702–739 ГК РФ (ст. 783 ГК РФ).
Обязанность составления акта приемки-передачи, подписанного обеими сторонами договора, предусмотрена ч. 4 ст. 753 ГК РФ только при приеме результатов работ по договору строительного подряда. При выполнении прочих подрядных работ такая обязанность действующим законодательством не установлена.
Однако из ч. 2 ст. 720 ГК РФ следует, что факт приемки подрядных работ стороны могут отразить в акте или ином документе.
Соответственно, с точки зрения гражданского законодательства РФ факт оказания услуги (выполнения работы) может быть подтвержден как актом об оказании услуг (выполнении работ), так и иным документом.
Таким документом, например, могут быть отчет исполнителя об оказанной услуге (выполненной работе), детализация счета за оказанные услуги (выполненные работы), платежные документы и др. Однако на практике чаще всего применяется акт об оказании услуг (выполнении работ).
При согласовании сторонами договора вида и формы документа, подтверждающего факт оказания услуг (выполнения работ) в качестве приложения к договору возмездного оказания услуг (выполнения работ), приемка оказанных услуг (выполненных работ) должна осуществляться по документу, утвержденному сторонами договора.
Дата подписания акта об оказании услуг (выполнении работ)
Состоявшийся факт хозяйственной жизни подлежит отражению в регистрах бухгалтерского учета учреждения спорта.
По мнению Минфина, именно подписание сторонами договора акта об оказании услуг (выполнении работ) является юридическим событием, с момента которого возникает факт хозяйственной жизни, подлежащий отражению в регистрах бухгалтерского учета (Письмо Минфина России от 01.04.2020 № 02-07-05/25971).
Срок подписания акта об оказании услуг (выполнении работ) должен быть определен сторонами договора в соответствии с правилами, установленными ст. 190–194 ГК РФ.
Если срок составления и подписания акта об оказании услуг (выполнении работ) не согласован в договоре, то акт об оказании услуг (выполнении работ) должен быть подписан в течение семи дней со дня предъявления одной из сторон соответствующего требования (п. 2 ст. 314 ГК РФ).
Подписи в УПД со стороны продавца:
- В подразделе со счетом-фактурой: подписи руководителя организации (или иного уполномоченного лица), главного бухгалтера (или иного уполномоченного лица). Если документ заполняется индивидуальным предпринимателем, то подпись ИП и указание реквизитов свидетельства о государственной регистрации ИП. Подпись уполномоченного лица, которое подписывает документ вместо предпринимателя, с 1 октября 2017 ставиться в поле для дополнительной подписи.
- В поле таблицы 10: подпись лица, передавшего товар, работы, услуги.
- В поле таблицы 13: подпись лица, ответственного за правильное оформление документа. Называется это поле в УПД «Ответственный за правильность оформления факта хозяйственной жизни». Если этот сотрудник уже ставил свою подпись в документе, то он может не подписываться в поле 13 повторно: достаточно указать должность и ФИО.
Акт выполненных работ
- название – оно может быть произвольной формы, главным условием является отражение сути операции (оказание услуг или выполнение работы);
- номер;
- дата составления, а также фактическая дата предоставления услуг, выполнения работ;
- перечень выполненных работ, оказанных услуг согласно заключенному между сторонами договору;
- их стоимость без НДС;
- общая стоимость акта с учетом НДС;
- реквизиты основного договора, на основании которого предоставлялась заказчику услуга или выполнялись работы;
- реквизиты обеих сторон (заказчика и исполнителя);
- подписи уполномоченных представителей обеих сторон;
- печати.
При составлении акта представителем стороны исполнителя в документе перечисляются все выполненные виды работ или услуг, а также обозначается их стоимость. Поскольку нормами законодательства не закреплена единая форма бланка акта, он может составляться в произвольной форме. Исключением является строительная отрасль, для нее разработана форма КС-2, обязательная к использованию всеми строительными организациями и компаниями.
Акт выполненных работ обязательные реквизиты для заполнения
Факт оказания услуги или выполнения работы должен быть отражен документально. В документе, акте оказания услуг и выполненных работ, строго должна быть зафиксирована стоимость и сроки исполнения обязательств.
Акт приема-передачи акт приема-передачи печати, штампа, номер и дата. Пример бланка служебного письма (продольное расположение реквизитов). на бланках изготавливают только первую. 9. менеджер по работе с клиентами трудовой договор. Внешняя печатная форма акта выполненных работ (оказания услуг) для ут 11.1. Акт выполненных работ со всеми реквизитами, договором и фамилией. Сохраненная копияв строительстве принимали участие. (наименование субподрядных организаций, их реквизиты, виды. работ. Справочное). образцы бланков документов. рисунок а.2 — расположение реквизитов и границы зон на формате а4. Внешняя печатная форма акта выполненных работ для документа реализация товаров и услуг конфигурации ут 11.0.7.21 в. Главный бухгалтер увольнение акт передачи дел.
Обязательные реквизиты акта выполненных работ
Это очень полезно сделать, если в договоре предусмотрено, что стороны ежемесячно составляют акт выполненных работ. В этом случае дата документа не всегда отражает к какому периоду относятся работы, ведь акт м. Поэтому наилучший вариант в такой ситуации — явно указать период в тексте документа см. Также необходимо, чтобы в форме содержалась ссылка на основание, это м.
Расходы в бухгалтерском и налоговом учете можно списать на основании правильно оформленной первичной документации. И если с товарными накладными все более-менее понятно, то с актами на оказание услуг нередко возникают проблемы. В статье эксперт поделится советами о составлении идеального акта. Факт оказания услуг или выполнения работ отражается в акте. Лишь в одном случае законодательство разрешает не составлять акт — в случае передачи имущества в аренду письма Минфина РФ от Если в договоре на аренду нет требования ежемесячно выставлять арендатору акт на оказание услуг, подтвердить расходы можно на основании акта передачи имущества. Чтобы подстраховаться, в договоре лучше прописать отдельной строкой, что стороны не подписывают ежемесячные акты. Организации и ИП вправе самостоятельно разрабатывать и утверждать формы первичных документов. Также они могут воспользоваться унифицированными формами. Для принятия расходов по услугам или работам не существует унифицированной формы.
Расшифровка выполненных работ (услуг) в актах
Так, арбитры Поволжского округа (пост. ФАС ПО от 16.09.2022 № А72-1944/08) указали: представленные акты приемки услуг и отчеты к ним содержат обобщенные сведения, не позволяющие установить объем, стоимость услуг, цель их оказания, а также подтвердить их использование в производственной деятельности фирмы. На этом основании спорные затраты не могут быть учтены в расходах в целях налогообложения прибыли. Определением ВАС РФ (определение ВАС РФ от 19.01.2022 № ВАС-17223/08) отказал компании в пересмотре данного дела в порядке надзора.
Судьи рассмотрели дело, где фирма учла в целях налогообложения расходы на ремонт здания, выполненный силами сторонних подрядчиков. В качестве подтверждения расходов были представлены акты произвольной формы. Налоговики (а затем и суд) решили, что из данных актов невозможно установить, какие именно виды работ были выполнены, какие элементы и детали заменены, какие материалы и в каком количестве использованы, когда они списаны, а также цену работ. Решение о начислении недоимки инспекция подтвердила также протоколом осмотра здания, в котором отражено, что здание находится в нерабочем состоянии, электроэнергия, отопление и вода отключены. Следов ремонта и замены запасных частей оборудования при осмотре не обнаружено. В результате арбитры поддержали инспекторов (пост. ФАС СЗО от 22.01.2022 № А66-414/2022).
Расшифровка выполненных работ (услуг) в актах
В одном из разъяснений чиновники Минфина России решили, что акт выполненных работ (услуг) следует составлять с учетом требований по обязательному составу реквизитов, перечень которых не содержит указаний об обязательном отражении детализации выполненных работ (услуг) (письмо Минфина России от 09.04.2014 № 02-06-10/16186).
Так, арбитры Поволжского округа (пост. ФАС ПО от 16.09.2008 № А72-1944/08) указали: представленные акты приемки услуг и отчеты к ним содержат обобщенные сведения, не позволяющие установить объем, стоимость услуг, цель их оказания, а также подтвердить их использование в производственной деятельности фирмы. На этом основании спорные затраты не могут быть учтены в расходах в целях налогообложения прибыли. Определением ВАС РФ (определение ВАС РФ от 19.01.2009 № ВАС-17223/08) отказал компании в пересмотре данного дела в порядке надзора.
О реквизитах акта выполненных работ
Сложность в том, что акт составляет исполнитель. Заказчику сложно повлиять на оформление этого документа. Есть два варианта, чтобы снизить риски:
— до заключения договора согласуйте с исполнителем форму акта, которая устроит обе стороны и не вызовет претензий инспекторов. Утвердите этот бланк как приложение к договору;
— досконально проверяйте акты исполнителей, а если обнаружили недочеты — договаривайтесь о переделке «первички».
Еще один нюанс. Обязательный реквизит — «величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения» (подп. 5 п. 2 ст. 9 Закона о бухучете). Налоговики утверждают, что в акте на услуги нужна не только стоимость услуги. Ревизоры требуют еще и «натуральный измеритель» (постановления Арбитражного суда Северо-Кавказского от 28.08.15 № Ф08-6050/2022 и Поволжского от 20.03.15 № А55-7982/2022 округов).
Какие данные должны содержаться в акте выполненных работ?
Акт выполненных работ – это официальный документ, подтверждающий факт выполнения работ в рамках договора между заказчиком и исполнителем. Данный документ должен содержать следующую информацию:
- Сведения о заказчике и исполнителе. В акте указывается наименование организации или фамилия, имя и отчество индивидуального предпринимателя заказчика и исполнителя.
- Описание выполненных работ. В акте должно быть детально описано, какие работы были выполнены, какие материалы использовались, какова их стоимость, а также какой был результат выполнения работ.
- Сроки выполнения работ. В акте должны быть указаны сроки начала и окончания выполнения работ.
- Стоимость работ. В акте должна быть прописана точная стоимость выполненных работ, включая все затраты на материалы и компенсацию работникам.
- Подписи и печати. Обязательно должны быть подписи и печати заказчика и исполнителя, а также дата подписания акта.
Обязательно следует убедиться, что в акте выполненных работ были указаны все необходимые сведения и они совпадают с условиями договора. Это позволит избежать возможных конфликтов и претензий между сторонами.