Сроки подачи справки о подтверждающих документах валютный контроль в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки подачи справки о подтверждающих документах валютный контроль в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
СПД обязаны заполнять и направлять в соответствующие учреждения резиденты РФ при импорте товаров на сумму 3 млн рублей и выше, а также при экспортных операциях с суммой платежей от 6 млн рублей. Заключенный контракт в этом случае обязательно ставится на учет в соответствующую кредитную организацию, при этом предоставлять его необязательно.
Справка подается в пятнадцатидневный срок после месяца, в котором осуществлялось оформление подтверждающих документов (или на них ставились отметки представителей таможни). Основным ориентиром является дата ввоза и вывоза товара или тот момент, когда договор вступил в законную силу. Если подобные сведения отсутствуют, то за основу берется дата составления предоставляемых документов.
При изменении данных, указанных в СПД для валютного контроля, должна быть предоставлена корректирующая справка в течение 15 рабочих дней сразу после даты оформления новых документов. Если условия договора позволяют банку вносить изменения, то необходимо приложить бумаги, согласно которым требуется произвести корректировку данных, в тот же период.
Как только вы заключили контракт с нерезидентом, первое, что вам нужно сделать в рамках банковского валютного контроля, — определить, надо оформлять паспорт сделки или нет.
Если сумма вашего контракта с нерезидентом равна в эквиваленте 50 тыс. долл. США по курсу, установленному ЦБ РФ на дату заключения контракта, или превышает эту величину, вам необходимо оформить паспорт сделки в уполномоченном банке, через который будут проходить расчеты по контракт упп. 5.2 , 6.1 Инструкции ЦБ от 04.06.2012 № 138-И (далее — Инструкция № 138-И) . А в ситуации, когда все расчеты пойдут через счета в зарубежных банках, оформлять паспорт сделки вам придется в территориальном отделении Центробанка по вашему юридическому адрес уп. 11.1 Инструкции № 138-И . Забегая вперед, скажем, что в последующем туда же необходимо будет подавать и справки валютного контрол яп. 11.5 Инструкции № 138-И . Если же расчеты лишь частично пойдут через зарубежные счета, то паспорт сделки нужно открывать в уполномоченном банке и отчитываться перед ним жепп. 11.2 , 11.10 Инструкции № 138-И .
Подробнее об оформлении, переоформлении и закрытии паспортов сделок написано:
Случается, что на дату заключения контракта паспорт сделки не требуется, поскольку сумма обязательств меньше 50 тыс. долл. США в эквиваленте. Однако в дальнейшем обязательства увеличиваются (их общая сумма становится равна 50 тыс. долл. в эквиваленте или больше). И вам уже нужно оформить паспорт сделки. Сделать это необходимо не позднее даты, когда сумма обязательств по контракту превысит указанную выше сумм уп. 6.5.3 Инструкции № 138-И . Поэтому если вы предполагаете такое развитие событий, то можете подать в банк документы, необходимые для оформления паспорта сделки, заране еп. 1 Информационного письма ЦБ от 07.05.2014 № 44 .
Предельный срок, в который должен быть оформлен паспорт сделки, зависит от того, какая операция будет первой по контракту. В общих случаях оформить паспорт сделки нужно в сроки, указанные в таблице.
| Первая операция по контракту с нерезидентом | Крайний срок подачи документов для оформления паспорта сделки |
| Зачисление на счет иностранной валюты (рубле й)п. 6.5.1 Инструкции № 138-И | Не позднее 15 рабочих дней со дня поступления денег на счетпп. 2.3 , 3.8 Инструкции № 138-И |
| Списание со счета иностранной валюты (рубле й)п. 6.5.2 Инструкции № 138-И | Одновременно с распоряжением на перевод валюты или расчетным документо мпп. 2.3 , 3.8 Инструкции № 138-И |
| Ввоз в Россию (вывоз из России) декларируемых товаро вп. 6.5.4 Инструкции № 138-И | Не позднее даты подачи декларации на товары (документов, используемых в качестве декларации) |
| Ввоз в Россию (вывоз из России) недекларируемых товаро впп. 6.5.5 , 9.1.2 Инструкции № 138-И | Не позднее 15 рабочих дней после месяца оформления товаросопроводительных и коммерческих документо впп. 9.1.2 , 9.2.2 , 9.3 Инструкции № 138-И |
| Выполнение работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельност ип. 6.5.6 Инструкции № 138-И | пп. 9.1.3 , 9.2.2 , 9.3 Инструкции № 138-И |
Изменения в валютном регулировании и валютном контроле
С 5 июня 2012 года вступили в силу изменения в Федеральном законе от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон № 173-ФЗ), которые были внесены Федеральным законом от 06.12.2011 № 406-ФЗ . Прежде всего, речь идет об изменениях, касающиеся репатриации резидентами иностранной валюты, валюты РФ и паспорта сделки (ПС).
В соответствии с новой редакцией части статьи 19 Закона № 173-ФЗ , резиденты при осуществлении внешнеторговой деятельности обязаны представлять уполномоченным банкам информацию:
1. Об ожидаемых в соответствии с условиями договоров (контрактов) максимальных сроках получения от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты РФ за исполнение обязательств по договорам (контрактам) путем передачи нерезидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.
2. Об ожидаемых в соответствии с условиями договоров (контрактов) максимальных сроках исполнения нерезидентами обязательств по указанным договорам (контрактам) путем передачи резидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в счет осуществленных резидентами авансовых платежей.
Такая информация должна отражаться уполномоченными банками в Ведомости банковского контроля по Паспорту сделки. Порядок представления информации и последующего ее отражения банками в ведомостях банковского контроля должен был установить ЦБ РФ.
Изменение было введено с целью пресечения одной из самых применяемых в нашей стране схем вывода капитала за рубеж. Напомним, что в соответствии с международными правовыми нормами срок исполнения договора во внешнеторговых контрактах может определяться как указанием на фиксированную дату, так и наступлением определенного события. Например, «Конвенция Организации Объединенных Наций о договорах международной купли-продажи товаров » (далее — Конвенция), заключенная в Вене 11.04.1980 позволяет участникам внешнеторгового оборота определять срок исполнения договора различными способами. В статье 33 Конвенции указано, что товары по договору должны быть поставлены либо в срок, указанный в договоре, либо в течение определенного периода времени, либо в разумный срок после заключения договора. Кроме того, согласно статьям 47 и 63 Конвенции как продавец, так и покупатель вправе в одностороннем порядке установить для другой стороны договора дополнительный срок для исполнения обязательств, если обязательства не исполнены в срок.
Суть схемы вывода валюты за рубеж была проста: заключается внешнеторговый контракт с авансовой формой расчетов, в котором не оговорены условия поставки товара и возврата авансового платежа нерезидентом в случае непоставки товара, невыполнения работ, неоказания услуг, непередачи результатов интеллектуальной деятельности. Контракт вступает в силу с момента его подписания и действует до полного исполнения обязательств сторонами, т. е. конкретная дата исполнения обязательств не определена. Эта схема обеспечивала безвозвратный вывод денежных средств. При этом у агентов валютного контроля не было оснований для фиксирования нарушения статьи 19 Закона № 173-ФЗ , в которой ранее было указано, что резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговым договором, обеспечить возврат авансового платежа при невыполнении нерезидентом своих обязательств. Поскольку рассматриваемые сроки отсутствовали, у резидента не было обязанности обеспечить возврат денежных средств. Изменение призвано устранить «бессрочные» внешнеторговые контракты и обязывает резидентов указывать максимальный срок получения экспортной выручки или товара/оказания им услуг вне зависимости от того, что оговорено или не оговорено во внешнеторговом договоре.
При выявлении нарушений уполномоченные банки (как агенты валютного контроля) обязаны передавать ведомости банковского контроля органу валютного контроля — ЦБ РФ. Последний уже имеет право применять санкции к нарушителям валютного законодательства.
Впрочем, у нововведений была еще одна цель — упрощение документооборота. Представление указанной информации освобождало резидентов от обязанности переоформлять паспорт сделки, если в ходе исполнения внешнеторгового контракта изменились какие-либо его условия, указанные в паспорте. В подобных случаях инструктивными материалами было предписано делать переоформление паспорта сделки.
Инструкция касается нерезидентов и резидентов, являющихся юрлицами (кроме кредитных организаций и Внешэкономбанка). Она не распространяется на валютные операции по счетам, открытым в ЦБР, на случаи частичной передачи резидентом своих прав по кредитному договору, по которому оформлен ПС, путем уступки требования другому лицу, а также на осуществление валютных операций федеральными органами исполнительной власти, специально уполномоченными Правительством РФ на осуществление валютных операций.
В новой инструкции особо оговаривается, что под ее действие кроме прочих подпадают физические лица, занимающиеся частной практикой, и не подпадают нерезиденты — физические лица.
Инструкция также определяет порядок хранения уполномоченным банком данных по операциям, проведенным резидентами и нерезидентами (глава 4), регламентирует осуществление уполномоченными банками контроля при представлении документов и информации (глава 10, 18, 19).
Рассмотрим нововведения детальнее.
Понятие валютного контроля
Валютный контроль — это комплекс мер государственного регулирования и контроля в сфере операций с валютами и ценными бумагами. Основные направления валютного контроля в РФ установлены Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ. Приведём выдержки из ФЗ о валютном регулировании и валютном контроле, которые раскрывают ключевые положения валютного законодательства России:
- 173-ФЗ устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в РФ, полномочия органов валютного регулирования, права и обязанности органов агентов валютного контроля (ст. 2);
- объектами валютного контроля являются права и обязанности резидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой РФ и российскими ценными бумагами за пределами РФ, а также валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями на территории РФ, валютой РФ и российскими ценными бумагами (ст. 2);
- валютный контроль в РФ осуществляется для защиты экономических интересов участников операций с валютой и ценными бумагами (п. 5 ст. 3);
- органы валютного регулирования – Банк России и Правительство РФ, они издают нормативные акты в сфере валютного регулирования (ч. 1,2 ст. 5);
- органы валютного контроля – Банк России, Федеральная таможенная служба и Федеральная налоговая служба (ч. 2 ст. 22);
- агентами валютного контроля являются уполномоченные банки и другие органы (ч. 3 ст. 22, об этом далее).
Какие операции подлежат валютному контролю
Перечень сделок, подлежащих валютному контролю (п. 9 ч. 1 ст. 1 173-ФЗ):
- приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валют, использование их для платежей;
- приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валют, рублей и внутренних ценных бумаг, использование валют рублей и внутренних ценных бумаг для платежей;
- приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валют, рублей и внутренних ценных бумаг, использование валют, рублей и российских ценных бумаг для платежей;
- ввоз в РФ и вывоз из неё валют, рублей и внутренних ценных бумаг;
- перевод валют, рублей, внутренних и внешних ценных бумаг со счёта за пределами РФ на счёт того же лица в РФ и в обратном направлении;
- перевод нерезидентом рублей, внутренних и внешних ценных бумаг со счёта в РФ на счёт того же лица в РФ;
- перевод рублей со счёта резидента за пределами РФ на счёт другого резидента в РФ и в обратном направлении;
- перевод рублей со счёта резидента за пределами РФ на счёт другого резидента за пределами РФ;
- перевод рублей со счёта резидента за пределами РФ на счет того же резидента за пределами РФ.
Справка о подтверждающих документах: 3 примеры составления
Пример №1.
ООО «Витал» оказывает услуги иностранному клиенту.01. 04.2016 г. Был выставлен акт выполненных работ на сумму 3 463,8 евро. Согласно контракту нерезидент оплатит всю сумму не позднее 31.05.2016 г. Табличную часть СПД нужно заполнить так:
| № | Подтверждающий документ | Код вида
подтверждающего документа |
Сумма поподтверждающему документу | Признак поставки | Ожидаемый срок | Код
страны грузоотпра- вителя (грузопо- лучателя) |
||||
| в единицах валюты документа | в единицах валюты контракта
(кредитного договора) |
|||||||||
| № | дата | кодвалюты | сумма | кодвалюты | сумма | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1 | 359 | 01.04.2016 | 04 – 3 | 978 | 3 463,8 | 2 | 31.05.2016 |
Документы валютного контроля для банка
Ввиду требований частей 2 и 3 статьи 22 закона «О валютном…» от 10.12.2003 № 173-ФЗ контроль над перемещением валюты в РФ осуществляется органами власти (Правительством, ЦБ, ФНС и ФТС). При этом банки являются валютными агентами и обязаны выполнять контрольные мероприятия в отношении своих клиентов, осуществляющих валютные операции.
Часть 7 статьи 23 ФЗ № 173 обязывает их отчитываться перед ЦБ РФ и другими компетентными органами об операциях с валютой, которые совершаются организациями и гражданами с использованием открытых у них счетов. При этом банки в силу требований части 1 статьи 23 ФЗ № 173 наделены правом получения от своих клиентов информации, касающейся легальности выполняемых ими валютных операций и обслуживания принадлежащих им банковских счетов.
Особенности валютного контроля в 2024 году
В 2024 году украинские предприниматели и частные лица столкнутся с рядом особенностей, связанных с валютным контролем. Правительство внесло изменения в процедуру предоставления специальной декларации (СПД) по валютным операциям, что повлечет за собой изменения в сроках предоставления этого документа.
Согласно новым правилам, СПД по валютным операциям должна быть подана не позднее чем за 7 рабочих дней до планируемой даты совершения валютной операции. Ранее срок составлял 5 рабочих дней, поэтому стоит обратить внимание на эту изменение и не забывать подавать декларацию вовремя.
Кроме того, в новых требованиях усиливается ответственность за невыполнение валютного контроля. Предприниматели и частные лица, не представившие своевременно СПД по валютным операциям, рискуют получить штрафные санкции и уплатить дополнительные средства в бюджет государства.
Важно отметить, что появление новых требований по валютному контролю свидетельствует о желании государства более тщательно отслеживать финансовые операции и предотвращать возможные экономические риски. Поэтому, чтобы избежать неприятных последствий, рекомендуется следить за обновлениями в законодательстве и всегда соблюдать требования валютного контроля.
Специфика требований СПД
Одним из основных требований, установленных для СПД, является предоставление информации о валютных операциях. Вся информация о таких операциях должна быть предоставлена не позднее определенного срока, который определяется в соответствующем регламенте. Сроки предоставления информации о валютных операциях могут быть различными в зависимости от характера операций и статуса лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность.
Предприятия, подлежащие СПД, обязаны вести учет операций с валютой и предоставлять соответствующую отчетность в установленные сроки. Также они должны вести правильный учет валютной выручки и расходов на валютные операции.
| Требование | Срок предоставления |
|---|---|
| Предоставление сведений о полученных кредитах, займах | В течение 30 дней с момента получения кредита, займа |
| Предоставление сведений о зарегистрированных договорах на выполнение работ, оказание услуг | В течение 10 дней с момента регистрации договора |
| Предоставление сведений о передаче кредитных средств через банк, счета депозитных организаций | В течение 5 дней с момента передачи кредитных средств |
Соблюдение всех требований СПД необходимо для предотвращения возможных нарушений валютного законодательства и негативных последствий для организации. Нарушение требований СПД может повлечь за собой штрафные санкции, отмену лицензии или прекращение деятельности предприятия.
СРОКИ РЕПАТРИАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПО ВНЕШНЕТОРГОВЫМ ДОГОВОРАМ ДЛЯ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ.
Сроки репатриации в законодательстве не установлены. Каждая компания может самостоятельно определить сроки репатриации на основе условий договора.
Нужно запомнить два основных правила:
- В каждом внешнеторговом договоре обязательно должны быть указаны сроки исполнения обязательств или срок действия договора.
Без этого банк не проведет платеж. Хотя бы один критерий должен быть в тексте любого договора: либо срок действия, либо сроки исполнения обязательств сторонами.
- Сроки репатриации могут рассчитываться самостоятельно клиентом, принимая в расчет условия договора.
Это значит, что клиент банка может сам рассчитывать срок, но этот расчет не должен противоречить условиям договора. Если клиент сам не рассчитывает срок, банк может сделать это самостоятельно на основании информации из договора, или банк может запросить расчет у клиента.
Например, экспортный договор, в котором прописано, что товар будет оплачен не позднее 180 дней с даты получения товара покупателем. В этом случае, клиент может установить срок репатриации 190 дней, так как закладывает срок для банковского перевода, если тот будет совершен в «последний момент». Самое главное, что это был разумный срок и не превышал срока действия договора. Если в дальнейшем деньги не придут в указанный срок, возникнет нарушение. Чтобы этого избежать, можно составить дополнительное соглашение с контрагентом о том, что сроки оплаты продлеваются, и указать новый срок. На основании этого дополнительного соглашения можно будет поменять сроки репатриации в банке.
Если информация о сроках исполнения обязательств в договоре отсутствует, то должен быть установлен срок действия договора. В этом случае для расчета срока репатриации можно установить срок в пределах срока действия самого договора.
Если срок действия договора не установлен, важно, чтобы сроки исполнения обязательств были четко зафиксированы.
Давайте разберем на примерах, что это значит.
Есть отличия при работе с экспортом и импортом. Разберем каждый вариант отдельно.
Экспорт
Сроки исполнения обязательств (при экспорте) – это сроки получения на свои счета денежных средств за поставленные товары.
Например, вот такая формулировка подойдет для экспортного договора
- Срок оплаты поставленного товара – 100 дней с момента отгрузки товара со склада поставщика.
- Срок поставки — 10 дней с момента получения 100 % предоплаты.
Документы для валютного контроля и сроки подачи СПД
Перечень документов для предоставления в банки зависит от суммы сделки, определяемой в рублях по курсу ЦБ РФ, а также от ее категории.
Сумма
Экспорт
Импорт или кредитование
Как видно из таблицы, при крупных суммах сделки бизнесмен должен зарегистрировать в банке контракт, при этом кредитная организация присваивает документу уникальный номер. Эта операция заменяет составление паспорта сделки, отмененное с 01.03.2018.
Для регистрации можно использовать и проект контракта, в этом случае готовый документ нужно предоставить в банк в течение 15 дней после его подписания.
По всем контрактам, подлежащим обязательной регистрации, в банк предоставляется справка о подтверждающих документах (СПД), заполняемая бухгалтерией в соответствии с приложением 6 к инструкции № 181-И Т.к. ведомость по паспорту сделки теперь не оформляется, то СПД по новым правилам является основной формой отчетности по исполнению контрактов, заключенных с нерезидентами.
СПД представляет собой реестр документов, подтверждающих исполнение контракта, с указанием суммы, и, в случае необходимости, – срока возврата валютных средств.
Срок для оформления СПД – 15 рабочих дней с последнего дня месяца, когда российской стороной был исполнен контракт, например – отгружен товар или оказана услуга. При возврате займа 15 дней нужно отсчитывать от завершения того месяца, когда были возвращены деньги. Такие же правила действуют для возврата иностранным партнером аванса при импорте товаров (п. 8.2 инструкции № 181-И).
Сроки предоставления справки о подтверждающих документах
|
Срок |
Операция | Документ |
| Не боле 15 банковских дней месяца, следующего за оформлением ТД | Экспорт (импорт) ТМЦ | Таможенная декларация (далее ТД) |
| Не позднее 15 банк. дней по окончании месяца оформления платежных документов (далее ПД) | Ввоз (вывоз) ТМЦ без оформления ТД | Любой документ, подтверждающий факт вывоза (ввоза) ТМЦ |
| Оказание услуг, выполнение работ | Акт выполненных работ, счет-фактура, инвойс | |
| Иное окончание (изменение обязательств) |
Документы, подтверждающие факт исполнения обязательств |
|
| В день закрытия ПС или до 15 рабоч. дн. По факту исполнения нерезидентом своих обязанностей | Уступка требования от резидента к нерезиденту |
Договор, документ, подтверждающий факт исполнения обязанностей нерезидентом |
| 15 рабоч. дн. По факту наступления изменений | Корректировка СПД |
Документы, которые подтверждают наличие изменений |
| В день принятия заявления о закрытии ПС | Уступка требований от резидента к резиденту | |
| При отсутствии оснований или ошибочном оформлении ПС |
Документ, подтверждающий отсутствие оснований оформления ПС |
|
| При закрытии ПС по иным основаниям |
Документы, подтверждающие наличие таких оснований |
Банк проверяет СПД в течение 3 рабочих дней после представления.
Где взять бланк справки?
Для оформления СПД существует специальная форма 0406010, разработанная ЦБ РФ — органом, уполномоченным осуществлять валютный контроль. Но поскольку паспорт сделки открывается в определенном банковском отделении, бланк справки о подтверждающих документах для валютного контроля логично запрашивать там же.
Типовая форма 0406010 приведена в Приложении №5 к Инструкции ЦБ от 04.06.2012 N 138-И, ее можно взять для заполнения, если обслуживающий банк не предъявляет особенных требований к оформлению документа. Как правило, шаблоны справок в разных банках, хоть и незначительно, но отличаются, например, «шапкой», в которой содержатся наименование и реквизиты конкретной кредитной организации.
Документ, оформленный на «чужом» бланке, могут и не принять: заранее узнайте, можно ли скачать «правильный» шаблон на официальном сайте финансового учреждения или заполнить форму СПД в интернет-банке для юрлиц. Все операции по одному валютному договору нужно осуществлять только в том отделении, где было получено разрешение на сделку: именно там проводилась паспортизация, там же находится досье, и через это же подразделение оформляются валютные транзакции.
СРОКИ РЕПАТРИАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПО ВНЕШНЕТОРГОВЫМ ДОГОВОРАМ ДЛЯ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ.
Сроки репатриации в законодательстве не установлены. Каждая компания может самостоятельно определить сроки репатриации на основе условий договора.
Нужно запомнить два основных правила:
- В каждом внешнеторговом договоре обязательно должны быть указаны сроки исполнения обязательств или срок действия договора.
Без этого банк не проведет платеж. Хотя бы один критерий должен быть в тексте любого договора: либо срок действия, либо сроки исполнения обязательств сторонами.
- Сроки репатриации могут рассчитываться самостоятельно клиентом, принимая в расчет условия договора.
Это значит, что клиент банка может сам рассчитывать срок, но этот расчет не должен противоречить условиям договора. Если клиент сам не рассчитывает срок, банк может сделать это самостоятельно на основании информации из договора, или банк может запросить расчет у клиента.
Например, экспортный договор, в котором прописано, что товар будет оплачен не позднее 180 дней с даты получения товара покупателем. В этом случае, клиент может установить срок репатриации 190 дней, так как закладывает срок для банковского перевода, если тот будет совершен в «последний момент». Самое главное, что это был разумный срок и не превышал срока действия договора. Если в дальнейшем деньги не придут в указанный срок, возникнет нарушение. Чтобы этого избежать, можно составить дополнительное соглашение с контрагентом о том, что сроки оплаты продлеваются, и указать новый срок. На основании этого дополнительного соглашения можно будет поменять сроки репатриации в банке.
Если информация о сроках исполнения обязательств в договоре отсутствует, то должен быть установлен срок действия договора. В этом случае для расчета срока репатриации можно установить срок в пределах срока действия самого договора.
Где взять бланк справки?
Для оформления СПД существует специальная форма 0406010, разработанная ЦБ РФ — органом, уполномоченным осуществлять валютный контроль. Но поскольку паспорт сделки открывается в определенном банковском отделении, бланк справки о подтверждающих документах для валютного контроля логично запрашивать там же.
Типовая форма 0406010 приведена в Приложении №5 к Инструкции ЦБ от 04.06.2012 N 138-И, ее можно взять для заполнения, если обслуживающий банк не предъявляет особенных требований к оформлению документа. Как правило, шаблоны справок в разных банках, хоть и незначительно, но отличаются, например, «шапкой», в которой содержатся наименование и реквизиты конкретной кредитной организации.
Документ, оформленный на «чужом» бланке, могут и не принять: заранее узнайте, можно ли скачать «правильный» шаблон на официальном сайте финансового учреждения или заполнить форму СПД в интернет-банке для юрлиц. Все операции по одному валютному договору нужно осуществлять только в том отделении, где было получено разрешение на сделку: именно там проводилась паспортизация, там же находится досье, и через это же подразделение оформляются валютные транзакции.
Важность соблюдения сроков подачи СПД
Пунктами статьи 15.25 Налогового кодекса Российской Федерации установлены сроки представления сведений о производстве, перемещении и использовании иностранной валюты в валютный контроль. В случае несоблюдения этих сроков могут быть применены различные штрафные санкции.
Одной из причин важности соблюдения сроков подачи СПД является обеспечение прозрачности и контроля за движением иностранной валюты. Благодаря своевременной подаче сведений о производстве, перемещении и использовании иностранной валюты, уполномоченные органы могут более эффективно контролировать экономическую деятельность субъектов внешнеэкономической деятельности.
Кроме того, соблюдение сроков подачи СПД позволяет избежать штрафных санкций и негативных последствий для бизнеса. В случае нарушения сроков подачи СПД, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации, предприятиям может быть наложен штраф от 10% до 100% от суммы, указанной в СПД, а также возможны другие административные и уголовные наказания.
Важно отметить, что сроки подачи СПД могут различаться в зависимости от типа операции или сделки. Например, для экспорта товаров и услуг срок подачи СПД составляет 5 рабочих дней с момента получения аванса или оплаты, а для импорта товаров и услуг — 3 рабочих дня с момента поступления товаров или оказания услуги.
Таким образом, соблюдение сроков подачи СПД является неотъемлемой частью деятельности экспортеров и импортеров иностранной валюты. Это позволяет обеспечить прозрачность и контроль за движением иностранной валюты, избежать штрафных санкций и негативных последствий для бизнеса.