Кассовые изменения с 1 июля 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кассовые изменения с 1 июля 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Предположим, что организация или предприниматель имеет отсрочку по применению нового кассового аппарата. Получается, что кассовый чек при продаже товаров или услуг возможности выдать нет. Как же покупателю подтвердить факт покупки?

Какие субъекты бизнеса освобождаются от покупки кассы

Есть еще одна категория налогоплательщиков – это те, кто совсем освобожден от применения кассовых аппаратов. К таким налогоплательщикам относятся:

• Все кредитные организации. В основной массе кредитными организациями являются банки
• Самозанятые граждане. С ними вообще отдельная история. Для этой категории налогоплательщиков Предусмотрен специальный сервис, который, в том числе, позволяет формировать чеки. Поэтому никаких касс самозанятым не нужно априоре
• Те организации и предприниматели, которые находятся в труднодоступных районах. В таких местах зачастую и интернета – то нет, поэтому касса может работать без возможности передачи данных
• Сельские аптеки тоже получили возможность не работать с кассами нового поколения
• Все, кто торгует бумажными журналами, газетами, то есть прессой
• При оказании услуг питания в школах не требует применения новых кассовых аппаратов
• Оказание услуг населению
• Кассовый аппарат не применяется при разносной торговле
• И последние кому повезло – это библиотеки и научные организации

Поправки в Закон № 54-ФЗ для продавцов товаров, которые подлежат маркировке

С 29.12.2022 г. действует Закон от 29.12.2022 г. № 597-ФЗ, на основании которого скорректирован Закон № 54-ФЗ по онлайн-кассам. При реализации маркированных товаров через онлайн-кассу разрешено не оформлять запрос о маркировочном коде, а в уведомлении о реализации маркированного товара взамен маркировочного кода указывать код товара — GTIN.

Указанное правило действует в следующих сценариях:

• реализация через торговый автомат;
• реализация в общепите с выдачей товара до или после момента расчета. К примеру, напиток оплачен через терминал, а заказ получен позже, на кассе;
• реализация юрлицу или ИП при оплате наличными или картой.

Что именно проверяет ФНС

Главный предмет контроля налоговой службы — соблюдение правил по работе с кассовой техникой, изложенных в статьях закона № 54-ФЗ. В частности, внимание ФНС привлекут такие факты, как:

• отказ от использования онлайн-кассы;
• отсутствие кассового чека;
• несовпадение реквизитов выдаваемых чеков и бланков строгой отчётности с теми, которые организация отправила в ФНС;
• несоответствие кассы техническим требованиям;
• отсутствие у предпринимателя договора с оператором фискальных данных;
• непередача сведений с онлайн-кассы в ФНС в течение 60 дней;
• несоответствие фактического места установки кассы тому, которое указано в документах;
• недобросовестное ведение учёта по кассовым операциям.

Профилактические мероприятия ФНС в 2023 году

В конце прошлого года налоговая служба утвердила план профилактических мероприятий, которые будут проведены в 2023 году. С помощью этой программы ФНС рассчитывает повысить уровень осведомлённости бизнеса о требованиях к использованию онлайн-касс и передаче реквизитов чеков и, соответственно, снизить число нарушений закона № 54-ФЗ.

В течение 2023 года налоговая служба будет консультировать предпринимателей по всем вопросам, связанным с подготовкой к прохождению проверки, объявлять предостережения потенциальным нарушителям, а также наносить профилактические визиты.

Кого коснутся изменения

Прежде всего производителей. Именно они отвечают за нанесение акцизной марки на упаковку и уплату нового сбора.

Продавцам же необходимо изменить настройки кассовой техники и, в некоторых случаях, перерегистрировать кассы. Действия с ККТ зависят от того, занимался ли селлер реализацией подакцизной продукции раньше или нет.

1. Предприниматель продавал подакцизные товары раньше. Перерегистрировать кассы в этом случае не надо. При этом в товароучетной системе следует внести в товарные карточки напитков, подпадающих под действие закона 443-ФЗ, признак подакцизного товара.
2. Продавец не занимался реализацией подакцизных товаров — перерегистрация ККТ необходима. Если в вашей кассовой технике установлен фискальный накопитель на 36 месяцев, его следует заменить. Срок действия ФН для продавцов подакцизных товаров ограничен 13 месяцами. При перерегистрации период использования накопителя на 36 месяцев может не измениться и его применение будет считаться нарушением. В заявлении на перерегистрацию следует указать, что касса будет использоваться для продажи подакцизной продукции.
3. Предприниматель начинает новую деятельность и впервые регистрирует ККТ. Следует выбрать фискальный накопитель на 13 месяцев и в заявлении на регистрацию в пункте «Сведения об использовании ККТ» указать, что онлайн-касса будет применяться для продажи подакцизных товаров.

Указать, что касса будет использоваться для продажи подакцизных товаров следует и в настройках ККТ. А также внести соответствующие изменения в товароучетный сервис. Тогда кассовая техника будет пробивать чеки корректно с указанием атрибута «Подакцизный товар» или «АТ».

Привлечение к ответственности за мнимые и притворные расчёты

Бывают ситуации, когда продавец создаёт искусственный возврат денег – формирует чек возврата с помощью кассы, но фактически операцию не проводят.

Например, сотрудник магазина электронной техники продал смартфон за 50 000 рублей – владелец бизнеса должен заплатить налог с этой продажи. Продавец может провести на кассе возврат, тогда эта выручка не будет зафиксирована. Следовательно, платить налог будет не с чего. Покупатель, конечно же, никакой возврат не получит и даже не узнает об этой махинации со стороны магазина.

Таким образом, мнимые расчёты – это несуществующие кассовые операции, по которым фиксацию провели «для вида». Притворные расчёты – это операции, когда вместо одного расчёта производят другой с целью прикрытия первого.

Новые правила обжалования решений налогового органа

Начиняя с 01.01.2023, обжалование в суд решения налогового органа, вынесенного по результатам контрольного мероприятия в сфере ККТ, действий (бездействия) его должностных лиц, возможно только после их досудебного обжалования.

Эти новые нормы п. 2 ст. 39, п. 3 ст. 98 Федерального закона от 31.07.2020 № 248-ФЗ, если верить законодателю, призваны упростить порядок и сократить сроки рассмотрения жалоб.

Жалоба подается строго онлайн через вышеупомянутый сервис «Жалоба на решение контрольных органов» на портале Госуслуг.

Для ее подачи руководителю организации или ИП нужно иметь учетную запись на этом портале (как физическому лицу) и воспользоваться сервисом, авторизовавшись на портале. В личный кабинет подателя жалобы на портале Госуслуг будет поступать информация об этапах ее рассмотрения.

Жалоба на действия (бездействие) инспекторов, решение инспекции рассматривается руководителем (заместителем руководителя) территориального органа ФНС России либо вышестоящим органом Службы (в порядке подчиненности). Если оспариваются действия (бездействие) руководителя (заместителя руководителя) инспекции, то жалоба рассматривается вышестоящим органом ФНС России.

Срок рассмотрения жалобы – максимум 20 рабочих дней со дня ее регистрации (п. 41 – 43 Положения, утв. Постановление Правительства РФ от 28.02.2022 № 272).

Если вас не устроил результат досудебного обжалования, пройдя этот этап, можно идти в суд.

По итогам заседания Совета по стратегическому развитию и национальным проектам стало известно, что в России с 1 июля планируют повысить МРОТ. Пока точно не известно, на сколько вырастет минимальный размер оплаты труда, так как соответствующий закон ещё не готов. Но по предыдущей индексации можно предположить, что величина нового МРОТ составит около 17 866 рублей (сейчас он равен 16 242 рублям).

Размер МРОТ влияет не только на минимально устанавливаемую величину заработной платы, но и на расчёт больничных, отпускных, командировочных и других социальных пособий.

Работодателям нужно будет:

• обновить локальные акты компании, в которых прописан прежний МРОТ;
• поднять зарплату сотрудникам, если они получают меньше установленной величины.

Виды внеплановой проверки смарт-терминалов

Проверка онлайн-касс с 2023 года будет проводиться в разных форматах. Сначала к вам могут прийти с выездным обследованием. То есть без уведомления владельца заведения придут в магазин или в кафе. Инспекторы становятся тайными агентами. Смотрят, выдают ли покупателям чеки. Если нет, то предстоит следующий этап.

Во время контрольной закупки человек под видом обычного клиента сделает заказ на 200 рублей или купит что-то на небольшую сумму. При этом будет вести скрытое видеонаблюдение. Если нарушение действительно есть, его фиксируют составлением акта. Обратите внимание: необходимо присутствие двух инспекторов или свидетелей. Иначе законность проверки можно оспорить.

Также возможно негласное наблюдение за объектом. Для этого не нужно посещать точку предпринимателя. Контроль проводится между ведомствами. Например, сотрудники налоговой службы могут обратиться в ЦРПТ и выяснить через «Честный знак», какой оборот маркированной продукции был зафиксирован в конкретной точке. Затем сверяет с отчетами от организации. Нашли расхождение – появляются вопросы. Значит, нужно нанести визит.

Еще могут провести документальную проверку – прийти на объект и спросить документы. Например, КУДиР или отчеты. Если исходя из данных онлайн-кассы доходы упали по сравнению с прошлым годом, уточнят, почему. Иногда требуют дать письменное объяснение.

Наконец, выездная проверка. В отличие от других форм надзора, здесь предпринимателя или директора оповещают – направляют копию решения о проведении контрольных мероприятий.

Как управляющие рынками будут проверять продавцов

Контролировать соблюдение правил будут управляющие компании (УК). Каждый месяц они должны будут проверять всех продавцов, с которыми заключен договор по предоставлению площадей для торговли. УК дадут право через сайт ФНС получать информацию о зарегистрированной ККТ и применяемом налоговом режиме.

Если в ходе проверки УК выявит отсутствие кассы, то вынесет предписание исправить нарушение. На это отводится 15 дней. Если продавец не установил кассу, то с ним расторгают договор на аренду торговой точки.

ФНС, напротив, откажется от проведения плановых проверок и будет делать только внеплановые рейды по проверке применения предпринимателями кассовых устройств. Производить подобные мероприятия ведомству разрешат в том числе в жилых помещениях, где зарегистрированы налогоплательщик и ККТ.

Онлайн-кассы с 2018 года новый закон в вопросах и ответах

Предлагаем рассмотреть ответы на наиболее часто задаваемые вопросы относительно ККТ

• Что будет, если проигнорировать установку кассы? Предприниматель должен прекрасно понимать, что шутки с ФНС не доведут до добра. Отказ или несвоевременный монтаж кассового оборудования повлечет за собой наложение штрафа, в первый раз его размер зависит от ряда факторов, во второй – наложение штрафа в троекратном размере и трехмесячный запрет на деятельность. Исключение составляют лишь задержки в установке оборудования по вине третьего лица. К примеру, несвоевременное подключение к интернету по вине провайдера.
  Когда нужно менять фискальный накопитель? Фискальный накопитель является обязательной комплектующей онлайн-кассы. Как правило, он требует замены один раз в 13 месяцев.
• Если ЕНВД совмещено с УСН, нужна ли онлайн-касса? УСН обязаны были поставить новую кассу в прошлом году. При ведении раздельного учета, по ЕНВД можно просто выписывать квитанции вручную. Если учет совместный, избежать установки онлайн-кассы не удастся.
• Существуют ли льготы на монтаж «онлайн-кассы»? Предприниматели могут воспользоваться правом на налоговый вычет. Его максимальный размер — 18 тыс. рублей за одну кассу. При этом, стоит сказать, что средняя стоимость оборудования составляет 19 тыс. рублей, поэтому налоговый вычет практически перекрывает его закупку. Обратится на возвратом денег можно в ФНС, предоставив заявление и необходимый пакет документации.
• Какую модель онлайн-кассы купить? Ответить на данный вопрос сложно, поскольку выбор модели зависит исключительно от индивидуальных факторов. Для небольшого бизнеса подойдут бюджетные переносные аппараты, для крупного – более дорогостоящие стационарные.
• Все ли организации и ИП должны устанавливать онлайн-кассы? Существует список услуг, которые не требуют внедрения нового оборудования. К ним относятся: ремонт обуви, продажа прохладительных напитков из бочек, газетные киоски и прочие. Ознакомиться с ним можно на официальном сайте ФНС.
  Предпринимателей зачастую также интересует вопрос: «Будут ли отменены онлайн-кассы». Точного ответа на него не существует. Однако, если хорошо поразмыслить, можно понять что отмена аппаратов навряд ли произойдет. Их внедрение выгодно для государства.

Использование кассового оборудования в интернет торговле

В связи с массовым развитием интернет торговли предприниматели все чаще задаются вопросом, может ли ИП работать без кассового аппарата в 2023 году, осуществляя торговлю через интернет? Здесь нельзя ответить четко, потому что данная отрасль торговли законодательно не раскрыта, но, если учесть, что она не попадает под четыре предыдущих пункта, можно сделать вывод о том, что интернет торговля должна быть обеспечена зарегистрированной, исправной ККТ.

Так как продажа через интернет осуществляется через курьеров, каждый из них должен быть обеспечен кассовой машиной. Если такой возможности нет, то покупателю должен выдаваться чек при передаче ему товара (день выдачи чека и поступления денежных средств в кассу должен совпадать).

Новые инициативы по ККТ

Теперь о том, каких изменений ждать в сфере применения кассовой техники и к чему готовиться. Есть новшество, о котором нужно знать всем: с начала 2023 года ФНС возобновляет внеплановые проверки ККТ. В 2022 году они не проводились, поскольку действовал мораторий. Теперь же инспекция по своей инициативе или при поступлении жалобы от покупателя может вновь проверять бизнес на предмет применения кассовой техники.

Есть еще ряд новшеств, которые сейчас на стадии рассмотрения. Наиболее значимое — возможное введение обязанности применять ККТ при торговле на рынках (ярмарках). Законодатели говорят, что в этой сфере много нарушений, теневых операций и серых доходов. Фактически единственными, кто может не применять кассы, останутся сельхозпроизводители (плательщики ЕСХН), причем с существенными ограничениями. Однако пока процесс рассмотрения этого законопроекта, судя по всему, притормозили. Он принят только в первом чтении, хотя внесен в Госдуму еще в конце 2021 года.

На этом наша статья о том, кто может работать без кассовых аппаратов, завершена. Конечно, предусмотреть абсолютно все нюансы довольно трудно. Мы затронули лишь общие правила, поэтому вопрос о необходимости применения ККТ нужно детально разбирать в каждом конкретном случае.

Кассовый аппарат или программная касса

Несмотря на широкое и быстрое распространение программных касс, немало предпринимателей остаются верны традиционному «железу», причем даже не всегда новому. Суммирующие кассовые аппараты дешевле и на первый взгляд проще в использовании, с ними не нужно специально учиться работать. Но все остальные моменты, в том числе организационные, ложатся на владельца точки. В том числе и форс-мажор: если случится авария на подстанции или начнет сбоить сам аппарат, работа встанет. С программными кассами такого не бывает, их можно налаживать и настраивать удаленно. То же относится к открытию или закрытию смены.

Такие не просто фиксируют поступление-выход денег, но и помогают навести порядок, с ними просто не останется неучтенных или забытых пунктов. Одна касса выполняет обязанности по:

• финансовой аналитике;
• учету товаров;
• CRM и ERP.

Правила оформления электронных первичных документов

Электронные первичные учетные документы (сводные электронные первичные учетные документы) и электронные регистры бухгалтерского учета составляются в форме электронного документа, подписанного (п. 1 Методических указаний):

• квалифицированной электронной подписью (далее – ЭЦП);

• простой электронной подписью (далее – простая ЭП) – в случаях, предусмотренных Методическими указаниями.

В соответствии с пояснениями по оформлению электронных первичных документов, доведенными Письмом Минфина России № 02-07-07/98091, условия для принятия электронных первичных учетных документов к учету следующие:

1) заполнение всех реквизитов электронного первичного документа;

2) наличие квалифицированной электронной подписи руководителя учреждения (уполномоченного им лица).

Лицо, ответственное за формирование электронного документа, не заполняет поля электронного первичного документа, предназначенные для бухгалтерских записей либо отметок бухгалтерии (Письмо Минфина России № 02-07-07/98091).

Обратите внимание: документы, форма которых предусматривает наличие нескольких подписей, включая ЭП, можно принять к учету только при наличии в них ЭЦП, например, руководителя или главного бухгалтера (п. 3 Методических указаний).

Отметим, что на основании Федерального закона от 27.12.2019 № 476-ФЗ с 2022 года реализована возможность получения автономными учреждениями квалифицированной ЭЦП на безвозмездной основе в удостоверяющем центре ФНС.

В соответствии с п. 3 Письма Минфина России № 02-07-07/98091 первичные электронные документы формируются с указанием предусмотренных унифицированными формами электронных документов реквизитов и соответствующих им согласно общероссийским классификаторам (классификациям) технико-экономической информации при автоматизированной обработке и обмене информации кодов.

При создании электронного первичного документа допускается внесение следующих изменений:

Изменения электронного первичного документа	Обоснование
Изменение размера граф и строк	Пункт 3 Письма Минфина России № 02-07-07/98091
Включение дополнительных строк (подразделов), которые предусмотрены унифицированной формой
Добавление вкладных листов

Похожие записи:

• Наследственный договор: что это и как его заключить (ГК РФ ст.1140.1)
• Как закупить канцтовары по 44-ФЗ
• Пособие на погребение через МФЦ Мои Документы