Налоговая поддержка граждан и бизнеса в России в 2023 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая поддержка граждан и бизнеса в России в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основная причина ввода единого тарифа по страховым взносам – объединение двух государственных внебюджетных фондов: ПФР и ФСС. В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ, изменения вступят в силу с 1 января 2023 г. Обновленное название будет звучать так: Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации.
Какова величина единого тарифа страховых взносов?
Согласно п. 3 ст. 425 НК РФ единый размер страховых взносов устанавливается в отношении взносов на:
-
обязательное пенсионное страхование;
-
обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ);
-
обязательное медицинское страхование.
С 2023 г. единый тариф страховых взносов составляет 30% в пределах установленной единой предельной величины расчетной базы и 15,1% сверх нее.
Другие единые тарифы страховых взносов установлены для прокуроров, судей и сотрудников Следственного комитета РФ:
|
В отношении кого применяются |
Единый тариф страховых взносов |
Примечание |
Основание |
|
| В пределах расчетной базы | Сверх расчетной базы | |||
|
Прокуроры |
2,9% |
5,1% |
Отсутствуют взносы на обязательное пенсионное страхование |
п. 4 ст. 425 НК РФ |
|
Сотрудники Следственного комитета РФ |
||||
|
Судья федеральных судов |
||||
|
Мировые судьи |
Какие ещё налоговые льготы введены?
Дополнительные меры поддержки касаются только отдельных сфер деятельности, которые необходимо развивать в Российской Федерации даже при нынешних экономических сложностях. Для них действуют следующие льготы:
- В течение двух лет НДС будет возмещаться в ускоренном порядке, если для этого есть гарантии от банка.
-
До конца 2022 года есть возможность проводить ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли за расчетный период.
-
Компании и индивидуальные предприниматели, которые работают в социальной или производственной сфере, науке или оказывают услуги населению, имеют возможность получить нулевую ставку по решению руководства региона. Льгота действует до 2025 года.
Человек оформился второй раз, может ли он рассчитывать на льготы
Иногда встречаются ситуации, когда бизнесмен прекратил работу и официально снялся с учета, а потом вновь зарегистрировался, но уже после того, как вступило в силу постановление региональной власти о введении снижения финансовой нагрузки. Действуют ли налоговые каникулы (освобождение от налогов) для предпринимателей (ИП) на патенте и УСН в таком случае?
В юридической сфере до недавнего времени по этому поводу велись активные споры. Так Министерство Финансов четко дало понять, что льготы полагаются исключительно тем гражданам, которые впервые в жизни решили зарегистрировать предпринимательскую деятельность. Это автоматически «отсеивало» снявшихся с учета и повторно оформившихся налогоплательщиков (после принятия закона о 0-й ставке).
Однако часть бизнесменов при помощи судебных инстанций попытались обыграть позицию Минфина. Финальную точку в разногласиях поставил Верховный Суд РФ. Суть закона о налоговых каникулах для ИП заключается в том, что все физлица, которые раньше находились в данном статусе и завершившие свой бизнес, а затем вновь возобновившие его, но уже после вступления в силу поправок в законодательную базу, устанавливающих отпуск от налогообложения, имеют право на беспроцентную ставку.
Льготы по налогу на имущество
Субъекты малого предпринимательства, применяющие УСН и ЕНВД, признаются плательщиками налога на имущество, налоговая база по которому определяется исходя из кадастровой стоимости.
В отношении же имущества, налоговая база по которому определяется в соответствии со ст.375 НК РФ как среднегодовая стоимость (ст.375 НК РФ), данные налогоплательщики по-прежнему освобождены от уплаты налога на имущество.
Правительство г. Москвы снижает размер и темпы роста ставки по налогу на имущество организаций, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость (торговая, офисная, иная коммерческая недвижимость).
Соответствующие поправки были внесены в Законг. Москвы «О налоге на имущество организаций» от 05.11.2003 г. №64 (далее по тексту – Закон №64).
Субъекты РФ получат право с 01.01.2021 вводить налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП (Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ). Налоговые льготы для начинающих ИП региональные власти могли устанавливать вплоть до конца текущего года. Теперь соответствующее право региональных властей устанавливать налоговую ставку 0% по УСН и ПСН в отношении впервые зарегистрированных ИП продлевается до 01.01.2024.
Ставка 0% по УСН и ПСН может устанавливаться для ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Также налоговые каникулы могут распространяться на ИП, оказывающих услуги по предоставлению мест для временного проживания. Льготная ставка действует в течение 2 лет со дня регистрации ИП.
Какие виды деятельности чаще попадают под льготы
Под льготными условиями понимается некоторое послабление в уплате налогов, оформлении документации и упрощенного ведения учета. Такие меры снижают поступления в бюджет государства, но способствуют появлению и развитию успешных бизнес-проектов.
Для государства наиболее приоритетными являются следующие сферы деятельности:
- Предоставление услуг населению;
- Торговля и производство товаров массового потребления, продуктов питания;
- Экологический туризм;
- Благоустройство и переработка бытового мусора;
- Предоставление маркетинговых или рекламных услуг;
- IT–технологии и инновации;
- Коммунальная сфера;
- Сельское хозяйство и переработка продукции.
Человек оформился второй раз, может ли он рассчитывать на льготы
Иногда встречаются ситуации, когда бизнесмен прекратил работу и официально снялся с учета, а потом вновь зарегистрировался, но уже после того, как вступило в силу постановление региональной власти о введении снижения финансовой нагрузки. Действуют ли налоговые каникулы (освобождение от налогов) для предпринимателей (ИП) на патенте и УСН в таком случае?
В юридической сфере до недавнего времени по этому поводу велись активные споры. Так Министерство Финансов четко дало понять, что льготы полагаются исключительно тем гражданам, которые впервые в жизни решили зарегистрировать предпринимательскую деятельность. Это автоматически «отсеивало» снявшихся с учета и повторно оформившихся налогоплательщиков (после принятия закона о 0-й ставке).
Однако часть бизнесменов при помощи судебных инстанций попытались обыграть позицию Минфина. Финальную точку в разногласиях поставил Верховный Суд РФ. Суть закона о налоговых каникулах для ИП заключается в том, что все физлица, которые раньше находились в данном статусе и завершившие свой бизнес, а затем вновь возобновившие его, но уже после вступления в силу поправок в законодательную базу, устанавливающих отпуск от налогообложения, имеют право на беспроцентную ставку.
Подробный перечень субъектов РФ
Решение о возможности предоставлении преференций и условия на которых их можно оформить, определяют местные власти. Ситуация в разных точках страны отличается. Где-то можно получить целых три полных отпускных срока, в других местах – только один. Есть ограничения на использование нулевой ставки, в виде количества задействованных сотрудников предприятия, размера годовых доходов, во время действия каникул. Пока срок возможности получить льготы распространен до начала 2021 года, официально лишь несколько областей продлили конечный период до 2023.
| Субъект РФ | Дата, с которой в субъекте РФ установлены налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей, применяющих |
| УСН, ПСН | |
| Адыгея | до 31 декабря 2023 года |
| Алтай | до 31 декабря 2023 года |
| Башкортостан | продлены до 1 января 2024 года |
| Бурятия | до 31.12.2020 |
| Дагестан | до 31.12.2020 |
| Ингушетия | до 31.12.2020 |
| Кабардино-Балкарская Республика | до 31.12.2020, но |
| Республика Калмыкия | до 1 января 2022 года |
| Карачаево-Черкесская Республика | до 31.12.2020 |
| Карелия | до 31.12.2020 |
| Коми | до 1 января 2024 года |
| Крым | по 31.12.2020 |
| Марий Эл | до 31.12.2020 |
| Мордовия | действовали до 31.12.2017 |
| Саха (Якутия) | до 31.12.2020 |
| Тыва | до 31.12.2020, но продлить |
| Удмуртская Республика | продлить до 31 декабря 2023 года |
| Хакасия | до 1 января 2024 года |
| Чеченская Республика | до 31.12.2020 |
| Чувашия | действовали до 31.12.2017, до 2024 года |
| Алтайский край | До 31.12.2020 |
| Забайкальский край | до 31.12.2020 |
| Камчатский край | 31.12.2020 |
| Краснодарский край | действовали до 2021 года, пока нет информации о продлении |
| Красноярский край | до 31.12.2020 |
| Пермский край | до 31.12.2020, но продлить |
| Приморский край | до 31.12.2020, пока нет информации о продлении |
| Ставропольский край | до 1 января 2024 года |
| Хабаровский край | до 31.12.2020 |
| Амурская область | |
| Архангельская область | продлены до 31 декабря 2023 года |
| Астраханская область | информация о продлении на сайте Министерства экономического развития Астраханской области |
| Белгородская область | до 31.12.2020 |
| Брянская область | продлены до 1 января 2024 года |
| Владимирская область | до 1 января 2024 года |
| Волгоградская область | до 31 декабря 2023 года |
| Вологодская область | до 31.12.2020 |
| Воронежская область | до 31.12.2020 |
| Ивановская область | до 1 января 2024 года |
| Иркутская область | до 31.12.2020 |
| Калининградская область | действовали до 31.12.18 |
| Калужская область | до 31.12.2020 |
| Кемеровская область — Кузбасс | до 31.12.2020 |
| Кировская область | по 31.12.2020 |
| Костромская область | до 1 января 2024 года |
| Курганская область | до 31.12.2020 |
| Курская область | продлить до 1 января 2024 года |
| Ленинградская область | до 31.12.2020 |
| Липецкая область | до 1 января 2024 года |
| Магаданская область | до 31.12.2020, пока нет информации о продлении |
| Московская область | до 31.12.2020 |
| Мурманская область | до 31.12.2020 |
| Нижегородская область | до 31.12.2020 |
| Новгородская область | до 31.12.2020 |
| Омская область | до 31.12.2020 |
| Оренбургская область | до 31.12.2020 |
| Орловская область | до 31.12.2020 |
| Пензенская область | до 31.12.2020 |
| Псковская область | до 31 декабря 2023 года |
| Ростовская область | до 31.12.2020, но продлить до 1 января 2024 года |
| Рязанская область | до 1 января 2024 года |
| Самарская область | продлены до 31 декабря 2023 года |
| Саратовская область | до 31.12.2020, но продлить |
| Сахалинская область | до 31 декабря 2023 года |
| Свердловская область | до 31.12.2020 |
| Смоленская область | продлен до 31 декабря 2023 года |
| Тамбовская область | до 1 января 2024 года |
| Тверская область | до 31.12.2020 |
| Томская область | до 1 января 2024 года |
| Тульская область | до1 января 2024 года |
| Тюменская область | по 31.12.2020, но |
| Ульяновская область | до 31.12.2020 |
| Челябинская область | до 31.12.2020 |
| Ярославская область | до 31 декабря 2023 года |
| Москва | до 31.12.2020 |
| Санкт-Петербург | продлить до 31 декабря 2023 года |
| Севастополь | до 1 января 2024 года |
| Еврейская автономная область | до 31.12.2020 |
| Ненецкий автономный округ | до 31.12.2020 |
| Ханты-Мансийский автономный округ — Югра | до 31.12.2020 |
| Ямало-Ненецкий автономный округ | до 31.12.2023 |
Человек оформился второй раз, может ли он рассчитывать на льготы
Иногда встречаются ситуации, когда бизнесмен прекратил работу и официально снялся с учета, а потом вновь зарегистрировался, но уже после того, как вступило в силу постановление региональной власти о введении снижения финансовой нагрузки. Действуют ли налоговые каникулы (освобождение от налогов) для предпринимателей (ИП) на патенте и УСН в таком случае?
В юридической сфере до недавнего времени по этому поводу велись активные споры. Так Министерство Финансов четко дало понять, что льготы полагаются исключительно тем гражданам, которые впервые в жизни решили зарегистрировать предпринимательскую деятельность. Это автоматически «отсеивало» снявшихся с учета и повторно оформившихся налогоплательщиков (после принятия закона о 0-й ставке).
Однако часть бизнесменов при помощи судебных инстанций попытались обыграть позицию Минфина. Финальную точку в разногласиях поставил Верховный Суд РФ. Суть закона о налоговых каникулах для ИП заключается в том, что все физлица, которые раньше находились в данном статусе и завершившие свой бизнес, а затем вновь возобновившие его, но уже после вступления в силу поправок в законодательную базу, устанавливающих отпуск от налогообложения, имеют право на беспроцентную ставку.
Условия получения налоговых каникул
Чтобы в 2021 году использовать налоговые каникулы необходимо соблюдение следующих условий:
- региональным законодательством предусмотрено право налогоплательщиков на использование налоговых каникул
- первичная регистрация ИП в органах ФНС
- осуществляемая деятельность связана с оказанием бытовых услуг или носит социальную, научную или производственную направленность (перечень видов деятельности, по отношению к которым могут быть применены налоговые каникулы, регулируется региональным законодательством)
- использование специального налогового режима УСН или ПСН (после перехода на «упрощёнку» или патент после ОСНО или другого режима за предпринимателем сохраняется право на использование налоговых каникул)
- в общей доле выручки не менее 70% приходится на льготируемый вид деятельности
Региональные власти самостоятельно устанавливают следующие параметры:
- перечень видов деятельности, к которым применяются налоговые каникулы
- предельная величина доходов
- срок действия
- численность наёмного персонала
Стоит отметить, что налоговые каникулы не освобождают предпринимателей от обязанности по уплате акцизов и прочих аналогичных налогов.
Что такое налоговые каникулы: основные моменты
Посмотреть закон о налоговых каникулах №477-ФЗ от 29.12.2014 г.
Если говорить коротко, то суть налоговых каникул заключается в том, что в течение определенного промежутка времени человек, зарегистрировавшийся как ИП, имеет право не платить налоги в государственный бюджет. Однако применение этого послабления возможно только при соблюдении определенных условий.
- Индивидуальный предприниматель должен быть впервые официально зарегистрирован в органах государственной власти и контроля;
- Воспользоваться временным освобождением от налогов возможно только при применении упрощенного режима налогообложения и патентной системы. Никакие другие налоговые схемы этого права не дают;
- Не меньше, чем 70% от общей прибыли ИП должно происходить от продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг, на которые распространяется нулевая налоговая ставка (см. следующий пункт);
- ИП должен заниматься либо производственными, либо социальными, либо научными проектами, причем, конкретные виды деятельности, в отношении которых возможно применение льготного периода, отданы на откуп местным властям.
В 2023 году не только изменится сам принцип перечисления налоговых платежей для ИП, а и будут установлены новые сроки уплаты налогов:
| Налог | Сроки до 01.01.23 (старые) | Сроки с 01.01.23 (новые) |
| НДС | 25 числа | 28 числа |
| На прибыль (за год и авансы) | 28 марта | 28 марта |
| Упрощенка для ИП | 30 апреля | 28 апреля |
| Упрощенка (авансы) | 25 апреля
25 июля 25 октября |
28 апреля
28 июля 28 октября |
| НДФЛ | в зависимости от дохода | 28 числа |
| Взносы ИП (фиксированные) | 31 декабря | 31 декабря |
| Взносы ИП (с доходов более 300 000 руб.) | 1 июля | 1 июля |
В уходящем году ЕНП можно применять по желанию в периоде с 01.06.22 по 31.12.22, а уже с 01.01.23 и далее в 2023 году все налоги для ИП будут оплачивать исключительно на ЕНС, который будет открыт для каждого юридического лица, ИП или предприятия.
Среди плюсов новой системы ее разработчики отмечают:
- упрощение процедуры, ведь налогоплательщику для зачисления средств необходимо будет просто указать свой ИНН;
- уменьшение количества платежек, что обязательно оценят ИП в 2023 году;
- существенное уменьшение количества ошибок при заполнении документов, ведь распределением средств будут заниматься сотрудники налоговой службы;
- снижение нагрузки на информационные системы.
Среди возможных минусов для ИП отмечают необходимость адаптации к новому порядку уплаты налогов и установленную поочередность зачисления. Так, если у ИП есть недоимки, оспариваемые в судебном порядке, они все равно будут погашены при списании средств с единого счета, причем, эта нежелательная для предпринимателя операция, которую ранее он мог не проводить до решения суда, по новым правилам будет осуществлена в первую очередь.
Тест-системы и защита
Подписанный закон также позволяет всем компаниям учесть в базе по налогу на прибыль расходы на дезинфекцию помещений, спецодежду и другие средства индивидуальной защиты, либо на покупку лабораторного оборудования для выполнения санитарно-эпидемиологических и гигиенических требований органов власти в связи с распространением COVID-19. Аналогичные положения распространяются на налогоплательщиков, применяющих единый сельскохозяйственный налог и упрощенную систему налогообложения.
Также предлагается включать в расходы покупку медицинских изделий для диагностики (лечения) коронавируса по перечню, утверждаемому правительством РФ, а также расходы на сооружение, изготовление, доставку и доведение медизделий до состояния, в котором они пригодны для использования. Эти медицинские изделия также предлагается не включать в перечень амортизируемого имущества, то есть списать их можно будет единовременно.