Что такое фискальные документы и когда они создаются

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое фискальные документы и когда они создаются». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Сочетаемость слова «фискальный»

2. Кассовый чек и его аналог — БСО

3. Чек залога нефискальный на АЗС: что это?

4. Нефискальный чек в авансовом отчете

5. Отчет об изменении параметров регистрации

6. Как расшифровываются в чеке фискальные данные

7. Признак расчета: для чего он нужен и как классифицируется

8. Зачем нужен фискальный накопитель

9. Выбрали неправильный ФН: что делать

10. По каким причинам касса не отправляет чеки в ОФД?

11. Что такое фискальный документ

Нефискальные чеки, даже если они выдаются теми, кто освобожден от применения ККТ по закону № 54-ФЗ, не являются самодостаточным платежным документом, который в полной мере подтверждал бы правомочность расходов в авансовом отчете. Это важно помнить: учесть в бухгалтерской отчетности, и в частности – в авансовом отчете, затраты, которые заверены только нефискальным чеком – нельзя. Это будет являться грубейшим нарушением кассовой, бухгалтерской и налоговой дисциплин.

Слово относится к официальным, сфера его применения по большей части — финансы. Представим значения данного прилагательного:

Принадлежащий казне государства, служащий фиску. Это то же, что и государственная казна. Ранее — частный бюджет римского императора.
Все, что относится к фискальству, фискалу. Последним словом в царской России именовался чиновник, призванный следить за работой административных организаций. Из-за специфики его работы фискалом также называли доносчика или ябеду. Отсюда фискальство — это деятельность такого лица. Это может быть написание доносов, жалоб, распространение слухов.
Налоговый, финансовый, имеющий отношение к накоплению государственных доходов.

Сочетаемость слова «фискальный»

Как правильно употребляется слово фискальный? Примеры сочетаемости с прилагательными, существительными и глаголами помогут вам это лучше понять.

в фискальной сфере
в фискальном отношении
фискальная память
фискальная политика
фискальная система
фискальная служба
фискальная функция
фискальные органы
фискальные цели
фискальный прокурор

Кассовый чек и его аналог — БСО

Кассовый чек — всем хорошо знакомый фискальный документ, созданием которого сопровождается каждый расчет наличными деньгами и банковской картой в магазине. Чеки формируются не только при реализации товара, но и при его возврате, также в некоторых других случаях.

В соответствии с текущей редакции закона 54-ФЗ, кассовый чек должен иметь множество разных реквизитов, которые перечислены в пункте 1 статьи 4.7 этого закона.

Заменой кассового чека для некоторых налогоплательщиков может быть бланк строгой отчетности (БСО). Бланк должен содержать те же обязательные реквизиты, что и кассовый чек. Применять БСО вместо чека ККТ позволено организациям и предпринимателям, которые занимаются оказанием услуг населению.

Сформировать БСО на компьютере нельзя — они создаются с применением специальных автоматизированных систем. Приобрести их можно в типографиях либо сформировать онлайн за небольшую плату, после чего распечатать на обычном принтере.

С 1 июля 2019 года формировать БСО можно будет исключительно с применением специальных систем — БСО-ККТ.

Если деньги от покупателя принимаются не там, где стоит касса, а «на выезде», формирование чеков и отправка данных в налоговую все равно обязательны, но происходит это в удаленном формате.

Для фискализации оплаты необходимо следующее:

Для фискализации онлайн-кассы она должна быть зарегистрирована в ФНС. Также необходим договор с оператором фискальных данных (ОФД) – он будет собирать, обрабатывать, хранить и передавать информацию в налоговую службу.
Чтобы касса работала корректно, обязательно наличие интернета. Если говорить об онлайн-фискализации, то стабильное соединение должно быть и на удаленных устройствах.
В качестве терминала может использоваться любое мобильное устройство. На него обязательно установить кассовое программное обеспечение.

При расчётах бумажные чеки должны выдаваться сразу после оплаты. Если, например, говорить о курьерской доставке или покупке в интернет-магазине, выдается электронный чек. Его нужно отправить:

не позже, чем покупатель получит заказ на почте или у курьера;
максимум на следующий день (рабочий) после оплаты.

Чек залога нефискальный на АЗС: что это?

Разновидностью рассматриваемой нами платежной квитанции является чек залога нефискальный. Разберемся с понятием, что значит чек залога нефискальный.

С этим документом сталкиваться нам приходится гораздо чаще, чем мы подозреваем: к примеру, каждый раз, пользуясь услугами заправочных станций, и оплачивая покупаемое топливо, перед тем, как его зальют в бак заправляемого автомобиля. В подтверждение оплаты оператор АЗС выдает нефискальный отчет, подтверждающий, что клиентом внесен залог за услугу (продажу) которую еще не оказали. Такая нефискальная залоговая квитанция, как правило, распечатана на незарегистрированном печатном устройстве. Она является внутренним документом, и служит распорядительным документом на отпуск топлива для персонала, обслуживающего заправочный аппарат. После завершения отпуска топлива, оператор АЗС обязан выдать покупателю вместо нефискального чека залога аутентичный фискальный чек, распечатанный на зарегистрированной ККМ.

Нефискальный чек в авансовом отчете

Нефискальный чек можно принять к учету и вносить в авансовый отчет только в одном случае – если продавцом (или поставщиком услуг) к данному чеку предоставлены иные подтверждающие документы установленной формы, подтверждающие расходы, понесенные подотчетным лицом при совершении покупки в условиях неприменения продавцом (поставщиком услуг) ККМ – товарные чеки, БСО, которые должны иметь фискальные признаки, и отвечать установленной форме.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Отчет об изменении параметров регистрации

При регистрации кассового аппарата в ФНС собственник указывает разные сведения о себе, кассовом аппарате, фискальном накопителе. Иногда в этих данных происходит изменение. Например, касса была перенесена из одного офиса в другой, пришла пора заменить фискальный накопитель или магазин стал продавать сигареты, алкоголь либо иные подакцизные товары.

Во всех этих и многих других случаях необходимо изменить настройки на самой кассе и провести ее перерегистрацию. В ходе этого процесса нужно будет сформировать отчет об изменении параметров регистрации ККТ. В нем указывается причина перерегистрации кассы и все регистрационные параметры. Данные, которые подлежат изменению, указываются в обновленном виде.

Обратите внимание! Перерегистрация ККТ будет завершена после того, как пользователь укажет данные из этого отчета в личном кабинете на сайте Налоговой службы.

Принадлежащий казне государства, служащий фиску. Это то же, что и государственная казна. Ранее — частный бюджет римского императора.
Все, что относится к фискальству, фискалу. Последним словом в царской России именовался чиновник, призванный следить за работой административных организаций. Из-за специфики его работы фискалом также называли доносчика или ябеду. Отсюда фискальство — это деятельность такого лица. Это может быть написание доносов, жалоб, распространение слухов.
Налоговый, финансовый, имеющий отношение к накоплению государственных доходов.

Как расшифровываются в чеке фискальные данные

Смысл большинства реквизитов покупателю интуитивно понятен, но часть, относящаяся к фискальным данным, требует пояснения. Рассмотрим некоторые реквизиты кассового чека и их значение более пристально.

Напомним, что фискальными данными, согласно ФЗ-54, являются сведения о расчетах продавца и покупателя, хранящиеся в фискальной памяти и передаваемые в режиме онлайн-кассы в ФНС, а также сведения о кассовой технике, обслуживающей эти расчеты:

РН ККТ — регистрационный номер контрольно-кассовой техники. Он присваивается при регистрации в ФНС.
ЗН ККТ — заводской номер кассовой техники. Этот реквизит вводят на этапе настройки оборудования.
ФН № — номер фискального накопителя (заводской). Вносится в настройки до начала эксплуатации кассы. Выводится автоматически.
ФД № — номер фискального чека по порядку. Его присваивает кассовый аппарат в автоматическом режиме.
ФП, ФПД — фискальный признак документа. Он проставляется на основании регистрационных данных торгующей организации в ФНС: ИНН, даты регистрации, рег. номера ККТ, заводского номера ККТ; ИНН ОФД (оператора фискальных данных), кроме того – порядкового номера ФД.
Адрес сайта ОФД, адрес сайта для проверки ФПД, адрес сайта ФНС. По этому адресу проверяют законность торговой операции, которая фиксируется через оператора фискальных данных, т.е. проверяется чек. Как правило, здесь указывается сайт налоговой службы.
QR — двухмерный код. Предназначен для проверки закодированных реквизитов чека, быстро считывается с помощью устройств обработки изображений, настроенных соответствующим образом. ФНС разработана специальная программа, работающая с QR-кодом.

Для электронного чека обязательны:

Номер версии ФФД — в настоящее время используются две версии формата фискальных данных: 1.05 и 1.1.
Код ФФД — код формы фискального документа. Для чека это цифра 3, для коррекционного кассового чека — 31.

Признак расчета: для чего он нужен и как классифицируется

Такой признак имеет 4 категории. Это:

приход;
возврат прихода;
расход;
возврат расхода.

Каждое из данных значений имеет строгие условия для употребления.

Оформление «Прихода»

Такая операция выполняется при поступлении денег от клиента. Имеет определенные особенности: полный расчет, аванс, частичная или 100%-я предоплата, кредит.

Когда проставляется «Возврат прихода»

Если покупатель получает обратно аванс при отказе от приобретения, необходимо оформить операцию так: операция – возврат товара/услуги, признак расчета – возврат прихода, признак способа расчета – предоплата 100%.

Когда пробивается «Расход»

Такая операция проводится при выдаче средств клиенту. Как правило, операция может проводиться при скупке:

драгоценностей, если компания – это ломбард;
автомобилей, которые уже были в использовании, для дальнейшей продажи третьим лицам;
металлолома, стекла, макулатуры;
книг, если компания – магазин-букинист.

Зачем нужен фискальный накопитель

Фискальный накопитель — это чип внутри кассы. Он записывает информацию о каждой продаже и передает ее оператору фискальных данных (ОФД). Оператор обрабатывает и передает данные в налоговую — так налоговая узнает, сколько денег прошло через кассу.

На старых кассах за информацию отвечала ЭКЛЗ — электронная контрольная лента защищенная. Она записывала сумму каждой продажи, а раз в год ее вынимали из кассы и везли в налоговую на проверку. Внутри новых касс стоит ФН. Он записывает больше информации: не только суммы, но и список товаров. Эти данные касса передает через интернет. Налоговая получает всю информацию онлайн, поэтому возить ФН никуда не нужно.

И у ЭКЛЗ, и у ФН ограничен срок работы, но заменить ЭКЛЗ могли только сотрудники центра техобслуживания, а ФН можно поменять самостоятельно.

Как было сказано ранее, цель использования микросхемы – шифрование и хранение данных о совершаемых магазином или другой организацией финансовых операциях. Обычно это реализации товаров.

В отличие от старых контрольно-кассовых машин, фискальный накопитель для ККТ значительно упрощает жизнь как предпринимателям, так и проверяющим органам. Дело в том, что информация на оборудовании прошлых поколений фиксировалась на специальной ленте. После нее необходимо было вынимать и отвозить в отделение ФНС для проведения проверки. Современные же ФН осуществляют отправку в автоматическом режиме, что избавляет руководителей от необходимости тратить время. При этом человеческий фактор во взаимодействиях существенно снижается.

Главная функция таких законодательных инициатив – это обеспечение контроля экономической деятельности предприятия. Сотрудники Федеральной налоговой службы могут получать точную информацию о финансовых операциях и сумме налоговых отчислений, которые должны идти с них.

Выбрали неправильный ФН: что делать

Ошибиться может не только новичок, но и опытный предприниматель. Иногда случается так, что предприятие находится на УНС и по закону должно обладать чипом на 36 месяцев. Однако по какой-то причине был приобретен на 13 или 15.

Выбрасывать накопитель и сразу покупать новый необязательно. Есть возможность воспользоваться уже установленным до тех пор, пока не заполнится память. За это закон предусматривает наложение штрафа. Но существует лазейка, которая позволяет владельцу бизнеса уйти от санкций. Достаточно лишь формально перевести фирму на сезонную работу. Дело в том, что в российском законодательстве нет четкого определения тому, что это такое. Поэтому проблем не возникнет. А уже по истечении срока картридж стоит заменить на правильный.

По каким причинам касса не отправляет чеки в ОФД?

Как правило, касса не отправляет чеки в ОФД в связи с тем, что:

1. Нет связи с интернетом.

2. Произошла поломка аппарата.

Варианты здесь самые разные. Например, сломался коммуникационный модуль связи с интернетом (Wi-Fi, 3G, Ethernet).

3. Утратил функциональность фискальный накопитель.

На практике это может выражаться:

4. Выставлены некорректные настройки в ПО онлайн-кассы, некорректно установлена прошивка.

Яркий пример такой ситуации — масштабный сбой кассовой инфраструктуры 21.12.2017 по всей России из-за ошибок в прошивке оборудования от компании «Штрих-М».

5. Есть проблемы на стороне сервера ОФД.

Они могут быть самыми разными. Например, когда сервер «падает» при обновлении ПО.

Как пользователь онлайн-кассы может проконтролировать отправку чеков ОФД, рассказано в системе КонсультантПлюс. Вы можете получить пробный бесплатный доступ к К+ и увидеть авторитетные рекомендации.

Рассмотрим подробнее, что делать, если касса перестала передавать чеки в ОФД вследствие указанных неполадок.

Что такое фискальный документ

Все документы, которые формирует онлайн-касса, — это фискальные документы. Их особенность состоит в том, что они автоматически передаются с кассы в налоговую через оператора фискальных данных (Федеральный закон от 22.05.03 № 54-ФЗ).

Они могут создаваться в бумажном и в электронном виде. Электронные документы печатать и хранить не нужно — они будут храниться на фискальном накопителе и у оператора фискальных данных. При этом сам накопитель следует хранить в течение пяти лет после окончания его использования.

К фискальным документам относятся:

О том, какие данные и каким образом следует указывать в фискальном документе, говорится в специальном стандарте — формате фискальных документов (ФФД). Он утвержден приказом ФНС № ЕД-7-20/662@.

Рассмотрим порядок и случаи формирования документов каждого вида.