Фиксируем выплаты стимулирующего характера, не установленные ТК РФ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Фиксируем выплаты стимулирующего характера, не установленные ТК РФ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Назначение стимулирующих выплат регламентировано законом (ТК РФ). Несмотря на наличие множества отклонений и потребности в индивидуальном регулировании, есть общие принципы назначения стимулирующих, согласно законодательству.

Обязательные доплаты и надбавки

Виды обязательных доплат и надбавок	Основание
За вредные и опасные условия труда	ст. 147 ТК РФ
При совмещении профессий или должностей	ст. 151 ТК РФ
При расширении зон обслуживания
При увеличении объема работы
При исполнении обязанностей временно отсутствующего работника (без освобождения от основной работы)
За сверхурочную работу	ст. 152 ТК РФ
За работу в выходные и праздничные дни	ст. 153 ТК РФ
За труд в ночное время суток	ст. 154 ТК РФ
За работу в сложных климатических условиях	ст. 148, 317 ТК РФ
За работу вахтовым методом	ст. 302 ТК РФ

Нюансы начисления стимулирующих доплат медработникам

Согласно положениям абз. 3 ст. 135 ТК РФ Российская трехсторонняя комиссия по регулированию социально-трудовых отношений ежегодно разрабатывает единые рекомендации по установлению на федеральном, региональном и местном уровнях систем оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений.

Стоит отметить, что трехсторонняя комиссия до 2016 года вообще не давала рекомендаций по соотношению базовой, компенсационной и стимулирующих частей в оплате труда медиков. И в связи с этим доля базовой части составляла 25–30%, компенсационной — 15–20%, стимулирующей — около 50% (по данным СМИ, в некоторых регионах доля стимулирующих выплат в оплате труда медработника доходила и до 70%). В свою очередь, особенности расчета стимулирующей доплаты не всегда давали возможность оставлять зарплату медработника на должном уровне.

С 2016 года ситуация начала меняться. Стремясь к выполнению Указа Президента России «О мероприятиях по реализации социальной политики» от 07.05.2012 № 597, согласно которому средняя заработная плата медработников к 2018 году должна дойти до 200% средней оплаты труда в соответствующем регионе, и исполняя решение трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений от 25.12.2015 № 12 (п. «б» ст. 37; в 2019 году действуют рекомендации, принятые решением от 25.12.2018, протокол № 12), руководство субъектов Федерации снизило долю стимулирующих выплат в составе зарплаты медработника.

В результате доля окладной части стала доходить до 55–60%, а стимулирующие выплаты снизились до 30%. Таким образом, гарантированная часть заработной платы, которая не зависит от оценок и ситуаций, увеличилась почти в 2 раза. И на долю стимулирующих выплат в 2021 году приходится только треть оплаты труда, что выглядит более логично, чем система, существовавшая до 2016 года.

***

Таким образом, в настоящее время стимулирующая часть премии формируется на основании бальной оценки эффективности труда и уровня квалификационного опыта медработника. Чтобы заработная плата по итогам работы медицинского работа имела достойный размер, Российской трехсторонней комиссией (в составе Правительства РФ, профсоюзов и работодателей) было решено закрепить предельный размер стимулирующих выплат — не более 30% от всей суммы зарплатного дохода.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Зарплата».

Стимулирующие выплаты в бюджетном учреждении

Данная категория работников может претендовать на список стимулирующих доплат, прописанный в приказе Минздрава РФ №818.

Размеры индивидуальных надбавок, а также условия их предоставления, прописываются в нормативных документах предприятия, либо вводятся согласно распоряжению управляющего компанией.

С две тысячи десятого года, количество средств, предоставляемых бюджетникам в виде стимулирующих надбавок, составило тридцать процентов от выделенных из федерального и муниципального бюджетов на заработные платы бюджетных служащих.

В таблице ниже приведены варианты дополнительных выплат для государственных служащих.

Группа стимулирующих выплат	Конкретные подгруппы
Премиальные	Материальное вознаграждение по результатам работы за определенный период.
За трудовой стаж	Доплата по выслуге лет;
Надбавка по имеющемуся официальному трудовому стажу.
Качественное выполнение обязанностей	Дополнительное стимулирование деньгами за повышение квалификации;
Премиальные доплаты за отличное исполнение задания государственной важности.
Интенсивность рабочей нагрузки	Доплата за сложность работы;
Поощрение за высокие показатели результатов работы;
Премиальные за преодоление важных задач.

Стимулирующие выплаты медработникам

Для граждан, осуществляющих профессиональную деятельность в сфере медицины, сама система заработка определяется в ПП №583.

Согласно данному законопроекту выделяются следующие составляющие заработка медработника:

Выплата	Что на неё влияет?
Базовая часть	Регулярное обязательное начисление
Социальная	Зависит от муниципальных и государственных программ
Стимулирующая	По результатам выполненных объемов работ
Компенсационная	Увеличивается при ухудшении условий осуществления трудовой деятельности

Виды компенсационных выплат

Трудовой кодекс РФ предусматривает различные виды компенсационных выплат как включаемых, так не включаемых в состав заработной платы. Их нужно различать, поскольку от этого зависит порядок включения разных видов компенсационных выплат в налогооблагаемую базу по НДФЛ и взносооблагаемую базу по страховым взносам. Компенсационные выплаты, включаемые в состав заработной платы:

• за работу в особых климатических условиях;
• за работу на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению;
• за использование в работе работником своего инструмента, механизма;
• за работу с вредными или опасными условиями труда;
• за работу со сведениями, составляющими государственную тайну;
• за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных (при выполнении работ различной квалификации, совмещении профессий (должностей), сверхурочной работе, работе в ночное время и т.п.);
• другие выплаты, предусмотренные системой оплаты труда.

Минимальные требования к компенсационным выплатам установлены, в частности, ст. ст. 147, 148, 151 — 154 ТК РФ.

Но есть и иные компенсационные выплаты, предусмотренные Трудовым кодексом РФ, которые не входят в систему оплаты труда.

Согласно ст. 164 ТК РФ компенсации — денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных Трудовым кодексом РФ и другими федеральными законами.

К иным компенсационным выплатам, не входящим в состав заработной платы, в частности, относятся выплаты, указанные в ст. 165 ТК РФ, которые производятся:

• при направлении в служебные командировки;
• при переезде на работу в другую местность;
• при исполнении государственных или общественных обязанностей;
• при совмещении работы с получением образования;
• при вынужденном прекращении работы не по вине работника;
• при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска;
• в некоторых случаях прекращения трудового договора;
• в связи с задержкой по вине работодателя выдачи трудовой книжки при увольнении работника.

Пример. Компенсация работодателем затрат на занятия работников в фитнес-центре — это выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре, не являющиеся стимулирующими, не зависящие от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не являются оплатой труда работников (вознаграждением за труд), в том числе и потому, что не предусмотрены трудовыми договорами. Сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда (Определения Верховного Суда РФ от 30.01.2018 N 307-КГ17-21635 по делу N А21-9840/2016, от 30.03.2017 N 310-КГ17-2161 по делу N А14-14334/2015, Постановления АС Центрального округа от 10.10.2016 по делу N А14-14334/2015, АС Северо-Западного округа от 25.10.2017 по делу N А21-9840/2016).

Законные основания для выплаты зарплаты ниже уровня МРОТ (МЗП)

Выплата зарплаты ниже уровня МРОТ (МЗП) возможна, если работнику установлено неполное рабочее время и данный факт (с указанием рабочих дней и часов) определен в трудовом договоре (дополнительном соглашении к нему) либо если он работает на условиях совместительства. При работе на таких условиях оплата труда работника производится пропорционально отработанному им времени или в зависимости от выполненного им объема работ (ст. ст. 60.1, 93, ч. 3 ст. 133, ч. 11 ст. 133.1, ст. ст. 282, 284, 285 ТК РФ).

Поскольку зарплата выплачивается за фактически отработанное время, а работник трудится неполный день или на условиях совместительства, причитающаяся ему сумма может быть меньше МРОТ (МЗП) (Письмо ФНС России от 31.08.2010 N ШС-37-3/10304@).

В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Расходы, не соответствующие указанным требованиям, согласно п. 49 ст. 270 НК РФ, в целях налогообложения прибыли организаций не учитываются.

Пунктом 2 ст. 255 НК РФ предусмотрено, что к расходам на оплату труда в целях налогообложения прибыли относятся начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели.

Компенсационные выплаты в бюджетных организациях

Согласно п. 2.2 положения об оплате труда для работников бюджетных организаций предусмотрены следующие виды компенсационных надбавок:

• за ночную работу — не менее 20% от оклада в пересчете на часовую оплату;
• сверхурочные:
  • за первые 2 часа — в 1,5 раза больше оклада, также в пересчете на часовую оплату;
  • за последующие часы работы — в 2 раза (по желанию самого работника согласно ст. 152 ТК РФ надбавки за сверхурочную работу могут быть заменены дополнительными выходными, но не меньше чем отработанное время);
  • при работе в выходные дни или праздники — минимум в двойном размере с надбавкой в одинарном размере;
  • за выполнение обязанностей в рамках нескольких должностей — по соглашению сторон;
  • за выполнение дополнительного объема работы или подмену отсутствующего работника без отрыва от основных обязанностей — по соглашению сторон.

Виды стимулирующих выплат

Стимулирующие выплаты регламентируются трудовым законодательством, в котором отображаются базовые нормы профессиональных отношений между нанимателем и подчиненным. Основным положениями, регулирующими правила предоставления дополнительных средств, считаются такие позиции:

• ст. 57 ТК РФ, в которой приводятся базовые принципы формирования трудовых соглашений с кадрами, учитывая необходимость отражения в документе условий оплаты. В данном разделе соглашения также уместно раскрыть порядок предоставления стимулирующих сумм;
• ст. 129 ТК РФ детализирует, какие элементы входят в состав заработной платы сотрудника;
• ст. 135 ТК РФ определяет обязанность нанимателя касательно фиксирования условий оплаты труда, а также любых дополнительных средств в локальных нормативах. Например, уместно опубликовать соответствующий приказ, коллективное соглашение или создать отдельное Положение о премировании;
• ст. 191 ТК РФ раскрывает правила проведения процедуры выплаты стимулирующих сумм персоналу.

Стимулирующие выплаты – это поощрение, которое увеличивает ценность нанимателя. Более того – управленцы вправе самостоятельно разрабатывать локальные нормативы и вводить дополнительные, не оговоренные в ТК РФ, суммы вознаграждения.

Порядок назначения стимулирующих выплат

Во избежание спорных вопросов при выполнении условий премирования работодателю необходимо придерживаться утвержденной законодательством процедуры. При определении кандидатов на получение вознаграждений обращают внимание на такие показатели:

• уровень выполнения должностных обязанностей и квалификацию сотрудника;
• занимаемую должность и его степень ответственности;
• эффективность внедрения новаторских методик в своей деятельности;
• заинтересованность в высоком и скором результате (его личный вклад);
• укомплектованность штата, взаимоотношения с подчиненными, уровень показателей организации (для руководителей).

Проводят процедуру стимулирования таким образом:

1. Формируется комиссия для оценки работы сотрудников. В ее состав (путем голосования) входит руководитель предприятия, заместитель и представители коллектива (не менее трех человек). Привлекают и члена профсоюза, если он имеется в данной организации. Заполняется и подписывается всеми участниками протокол, в котором указываются получатели поощрения и сумма выплат.
2. Работодатель документально подтверждает порядок начислений (в договорах и актах предприятия).
3. Создается приказ с указанием одного или целого списка сотрудников, которым будут предоставлены выплаты. Если премии будут получать все труженики, тогда их данные можно не указывать.
4. По просьбе подчиненных знакомят их с распоряжением и размером поступлений.
5. Приказ передается в бухгалтерию для подготовки выплат, а потом на 75 лет переносится в архив.

Что представляют собой стимулирующие выплаты?

Не все работники знают, что такое стимулирующие выплаты. Трудовой кодекс понимает под ними различные поощрения работников в денежной форме. Подобные поощрения полагаются профработникам на основании различных условий:

• квалификации сотрудника;
• количества проделанной им работы;
• высокой сложности выполненной работы;
• высокого качества выполнения обязанностей;
• тяжелого характера выполняемых работ.

Стимулирующие выплаты являются составной частью зарплаты работников вместе с выплатами компенсационного характера.

Закон не предусматривает закрытого списка всех полагающихся профработникам выплат. Перечень остается открытым, а стимулирование работников работодателем может производиться различными способами на его усмотрение.

На уровне законодательства вопросы, связанные со стимулирование работников, регулируются двумя главными актами:

• Трудовым кодексом, содержащим размер поощряющих надбавок вместе с условиями их начисления;
• другими законами, предусматривающими возможность получения работниками доплат в форме поощрения.

Сотрудник организации имеет право рассчитывать на надбавки как на основании Трудового кодекса, так и на основании коллективного договора, заключаемого им с работодателем при трудоустройстве.

Разница между стимулирующими и компенсационными выплатами

Трудовое законодательство позволяет производить работникам не только поощрительные, но и компенсационные доплаты. Оба вида имеют существенные различия.

Критерии различия выплат	Стимулирующие	Компенсационные
Воля или обязанность работодателя.	Назначаются исключительно по воле и усмотрению руководства организации.	Любой вид компенсации должен быть выплачен работодателем работнику.
Зависимость от условий труда.	Зависят не только от условий труда, предусматривается множество условий для начисления подобных доплат.	Полностью зависят от условий труда работника. Чаще назначаются за наносящие вред здоровью условия труда.
Ограниченность размера выплат.	Ограничиваются трудовым договором, внутренними актами организации. Имеют фиксированный размер.	Суммы не ограничены.

Оценочный лист. Как он работает?

Оценочным листом называют документ, в котором четко обозначены вышеперечисленные задачи для начисления мотивации к работе с использованием бальной системы.

Срок выполнения этих задач тоже устанавливается в оценочном листе, например, за неделю, месяц, год.

Оценочный лист выглядит как список критериев

с обозначением общих положений, порядком стимулирования и оценивания результатов сотрудников учебного заведения. Кроме того, отводится место для выставления баллов, полученных в процессе работы. Баллы ставятся за выполнение определенного пункта, соответственно, невыполнение – снимает дополнительные отметки.

Другими словами, этот документ служит основанием для начисления надбавок

и содержит итог работы учителя.

Кому полагаются стимулирующие выплаты?

На поощрительные выплаты вправе рассчитывать сотрудники как коммерческих предприятий, так и работники бюджетной сферы. В каждой организации действует фонд распределения зарплаты, на основании которого работодатели производят премиальные выплаты сотрудникам.

На практике надбавки, доплаты и премии чаще всего выплачиваются работникам бюджетных учреждений. На подобные выплаты могут рассчитывать:

• работники культуры;
• госслужащие;
• персонал санаториев;
• воспитатели детсадов;
• медработники;
• преподаватели школ, вузов, техникумов;
• руководители организаций.

Для руководителей предприятий также устанавливаются различные премии и надбавки. К их официальным окладам добавляются поощрительные выплаты. Они чаще начисляются руководителям госучреждений. Вопрос о назначении премий и надбавок решается на уровне контролирующих органов. Руководители имеют возможность получать дополнительные выплаты при соблюдении ряда условий:

• высокие показатели эффективности организации;
• качественная работа персонала предприятия;
• достаточная укомплектованность персонала.

Похожие записи:

• Какими плюсами и минусами обладает ТСЖ?
• для чего нужен ордер на земляные работы
• Ипотечный кредит «Молодая семья»: условия и требования для получения