Отражение перерасчетов в отчетности по взносам
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отражение перерасчетов в отчетности по взносам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Теперь о том, как заполнить раздел 3. На каждого застрахованного заполняется отдельная страница, причём зачастую не одна. В нашем случае работник всего один, тем не менее разделов 3 будет два. Это связано с тем, что МСП считают взносы с суммы в пределах МРОТ по одной ставке, а с суммы, превышающей это значение – по другой. И каждая из этих частей отражается в подразделе 3.2.1 со своим кодом.
Когда нужна корректировка РСВ
Подать уточнённый расчёт по страховым взносам нужно в случае, если вы обнаружили в уже отправленном расчёте следующие ошибки:
- не указаны какие-либо сведения о сотрудниках или указаны не полностью;
- допущены ошибки, которые привели к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате.
Есть также правила заполнения РСВ, при нарушении которых необходимо подать корректировку (п. 7 ст. 431 НК РФ). Расчёт признают непредставленным, если неверно заполнен хотя бы один из следующих показателей в подразделе 3.2:
- сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трёх месяцев отчётного или расчётного периода (строка 210 — в РСВ за 2019 год, либо строка 140 — в РСВ 2020-2022 годов);
- база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы (строка 200 (за 2019 год) или 150 соответственно);
- сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы (срока 210 (за 2019 год) или 170).
Как сравнить первый и третий разделы в корректировочных Расчетах по страховым взносам
Допустим, в первом разделе Расчета один сводный показатель, а в третьем разделе – один персонифицированный (имя) и один — числовой. Итак, подаем первичный отчет за I квартал. У нас три сотрудника: Иванов, Петров и Сидоров, у каждого в третьем разделе по 100 рублей.
Условно первичный расчет можно представить так:
| Отчет | Сотрудник | 1 раздел | 3 раздел |
| 0 | Иванов | 100 | |
| 0 | Петров | 100 | |
| 0 | Сидоров | 100 | |
| 0 | 300 | 300 |
Проверяем контрольное соотношение (1 раздел = 3 раздел): 300 = 300, все в порядке (рис. 1).
Рис.1.
Затем подаем корректирующий первый расчет. В нем по Иванову подаем новые данные – 250 рублей (величина страхового взноса увеличилась на 150 рублей) и добавляем еще одного сотрудника — Кузнецова, которого «забыли» подать в первичном расчете (новые данные).
Правила подачи уточнённого РСВ
Получателем корректирующего отчёта по страховым взносам выступает ИФНС по месту постановки страхователя на налоговый учёт. Способов подачи документа два:
- в электронном виде — его можно сдавать при любом количестве застрахованных лиц:
- в бумажном виде. Допускается отправка при числе работников не больше 10.
Общие правила корректировки РСВ
Первое, чем отличается уточненный отчет от первичного, это цифра в поле «Номер корректировки» на титульном листе. Если РСВ сдается впервые, в «окошко» вписывается «0». В случае же, если имеет место корректировка, проставляется ее порядковый номер – «1», «2», «3» и т.д.
Разделы, в которых не было допущено ошибок, предоставляются в корректировочной декларации без изменений. Исправления вносятся лишь в те части отчета, которые уточняются.
При этом в РСВ фиксируются только новые уточненные показатели. Никаких записей о том, на сколько прежние величины изменились, делать не нужно.
Третий раздел как раз-таки является исключением. Он заполняется лишь по тем сотрудникам, по которым имели место ошибки и неточности в первичном расчете. То есть заново предоставлять персональные сведения обо всех работниках не нужно.
Подать уточненку надо, соблюдая сроки
Расчет по страховым взносам положено сдать до 30-го числа месяца, следующего после окончания квартала. Уточненка, поданная раньше этой даты, будет означать, что расчет сдан на дату уточнения, то есть своевременно (п. 2 ст. 81 НК РФ). Исправления после отчетной даты могут привести к начислению пеней и штрафу, если сумма взносов увеличилась. Чтобы вас не оштрафовали, надо перечислить недоимку и пени раньше, чем подавать уточненный расчет. Как и в случае с налогами, сделать это следует до того, как ошибку обнаружат сами контролеры или же будет назначена выездная проверка за данный период.
Если исправления требуются в разделе 3 расчета, который затрагивает персонифицированный учет, нужно соблюдать прописанные сроки. Ведь такие ошибки делают расчет непредставленным (о чем говорилось выше).
После получения расчета с ошибками контролеры направят уведомление. Для внесения правок отводится 5 дней. Считать нужно с даты отправки уведомления в электронном виде. Если оно было на бумаге, тогда срок для уточнения составит 10 дней (п. 7 ст. 431 НК РФ). Дни, как обычно, рабочие.
Соблюдение этих сроков избавляет от санкций за несвоевременную подачу расчета. Датой сдачи отчетности будет день подачи первоначального варианта. В противном случае последуют штраф от 1 000 руб. до 30% от суммы взносов по данным расчета (п. 1 ст. 119 НК РФ) и ставшая возможной блокировка счета.
Больше о сроках подачи обязательного уточнения и их последствиях читайте здесь.
Если нужно корректировать данные по сотрудникам в Разделе 3 (кроме ФИО и СНИЛС)
На титульном листе укажите номер корректировки (например, «1—», «2—» и так далее). Согласно порядку заполнения, включите в форму только тех сотрудников, по которым нужно откорректировать данные.
В 3 разделе в карточке сотрудника достаточно лишь скорректировать необходимые данные (кроме ФИО и СНИЛС).
Обратите внимание, что ИНН, дату рождения и паспорт надо корректировать таким способом, а не через аннулирование.
Если необходимо откорректировать суммы по сотруднику, то не забудьте внести изменения и в приложения раздела 1. В случае, если суммы остаются прежними, раздел 1 со всеми приложениями включается в отчёт без изменений.
Обратите внимание: проверки в сервисе работают на всех сотрудников, только если на титуле стоит номер корректировки = 0. Чтобы проверить отчёт, воспользуйтесь приведенным выше алгоритмом.
Как сделать корректировку рсв за 3 квартал 2021
Информацию о том, как заполнить и как сдать корректировку Расчета по страховым взносам, можно найти в .
Этим Приказом утверждена форма Расчета, а также порядок его заполнения.
Тот факт, что страхователь составляет уточненный Расчет, отражается на титульном листе. Если при сдаче первичного расчета в поле «Номер корректировки» указывается «0—», то при подаче уточненки номер корректировки в Расчете по страховым взносам указывается как «1—», «2—» и т.д.
в зависимости от того, какая по счету корректировка сдается (, утв. Приказом ФНС от 10.10.2021 № То есть если, к примеру, в Расчете по страховым взносам стоит номер корректировки «1—», это означает, что Расчет уточняется впервые.
Чтобы отчет РСВ был корректно сформирован, в 1С 8.3 ЗУП требуется ввести корректную информацию. Источником информации для формирования РСВ в 1С 8.3 ЗУП являются:
- Сведения об организации: требуется правильно указать полное наименование организации, ИНН, КПП, регистрационные данные ПФР и фонда социального страхования, ФИО руководителя организации, коды ОКВЭД (в отчет попадает ОКВЭД из поля ОКВЭД ред. 2). Информацию вводят в справочнике «Организации»: раздел «Настройка», группа «Организация», команда «Реквизиты организации» (если в информационной базе ведется учет только по одной организации) или «Организации» (если в информационной базе ведется учет по нескольким организациям);
- Территориальные условия организации или обособленного подразделения организации. Если организация находится в особых территориальных условиях, (например, в районе крайнего сервера или приравненных к ним) тогда на закладке «Основные сведения» справочника «Организации» указывается значение территориальных условий. Если в районе с особыми территориальными условиями находится обособленное подразделение организации, тогда значение территориальных условий указывается в справочнике «Подразделения»;
- Данные работников организации: ФИО, страховой номер индивидуального страхового счета и статус застрахованного лиц;
- Тариф страховых взносов. Информацию о тарифе страховых взносов указывают в реквизите «Вид тарифа». Реквизит «Вид тарифа» доступен в форме ввода «Учетная политика» справочника «Организации»: раздел «Настройка», группа «Организация», команда «Реквизиты организации» или «Организации», ссылка «Учетная политика»;
- Вид дохода для целей обложения страховыми взносами. Информация о виде дохода задается для начислений. Вид дохода для целей обложения взносами задается на закладке «Налоги, взносы, бухучет» каждого вида начисления в разделе «Настройка», команда «Начисления»;
- Документы «Начисление зарплаты и взносов», документы «Договор (работы, и «Акт приемки выполненных работ» (если по договорам установлен порядок оплаты по актам выполненных работ). Ввод документов доступен в разделе «Зарплата»;
- Сформировать отчет «Проверка расчета взносов» (раздел «Налоги и взносы», «Отчеты по налогам и взносам»). Взносы, не соответствующие расчетной базе, будут выделены красным. Как правило, такие ошибки возникают вследствие ввода разовых начислений после введения документа «Начисление зарплаты и взносов». В таком случае необходимо в документе за месяц, где имеется расхождение, пересчитать взносы путем нажатия на соответствующую кнопку.
Формирование отчета РСВ в 1С 8.3 ЗУП производится в режиме работы «1С-Отчетность» (Рис.1). Режим «1С-Отчетность» запускается из раздела «Отчетность, справки», команда «1С-Отчетность». Подключение к сервису «1С-Отчетность» осуществляется в рамках сопровождения программных продуктов 1С базовых версий, в рамках договора 1С:ИТС для ПРОФ и КОРП, а также по собственным тарифам.
Чтобы отправить сформированный РСВ требуется:
- Настроить состав заполнения РСВ;
- Проверить расчет заполнения РСВ;
- Распечатать или выгрузить отчет РСВ в электронном виде для направления расчета по электронным каналам связи. Под настройкой состава заполнения РСВ понимается исключение из состава расчета необязательных разделов, которые не заполняются и не предоставляются, если отсутствуют соответствующие показатели. Чтобы настроить состав заполнения РСВ необходимо войти в режим просмотра всех разделов РСВ, нажать на кнопку «Еще», выбрать команду «Настройка» и на закладке «Свойства разделов» (рис.5) убрать флажки в колонках «Показывать» и «Печатать» для исключаемых разделов РСВ.
Шаг 1: Подготовить информацию для отчета РСВ в 1С 8.3 ЗУП
Чтобы отчет РСВ был корректно сформирован, в 1С 8.3 ЗУП требуется ввести корректную информацию. Источником информации для формирования РСВ в 1С 8.3 ЗУП являются:
- Сведения об организации: требуется правильно указать полное наименование организации, ИНН, КПП, регистрационные данные ПФР и фонда социального страхования, ФИО руководителя организации, коды ОКВЭД (в отчет попадает ОКВЭД из поля ОКВЭД ред. 2). Информацию вводят в справочнике «Организации»: раздел «Настройка», группа «Организация», команда «Реквизиты организации» (если в информационной базе ведется учет только по одной организации) или «Организации» (если в информационной базе ведется учет по нескольким организациям);
- Территориальные условия организации или обособленного подразделения организации. Если организация находится в особых территориальных условиях, (например, в районе крайнего сервера или приравненных к ним) тогда на закладке «Основные сведения» справочника «Организации» указывается значение территориальных условий. Если в районе с особыми территориальными условиями находится обособленное подразделение организации, тогда значение территориальных условий указывается в справочнике «Подразделения»;
- Данные работников организации: ФИО, страховой номер индивидуального страхового счета и статус застрахованного лиц;
- Тариф страховых взносов. Информацию о тарифе страховых взносов указывают в реквизите «Вид тарифа». Реквизит «Вид тарифа» доступен в форме ввода «Учетная политика» справочника «Организации»: раздел «Настройка», группа «Организация», команда «Реквизиты организации» или «Организации», ссылка «Учетная политика»;
- Вид дохода для целей обложения страховыми взносами. Информация о виде дохода задается для начислений. Вид дохода для целей обложения взносами задается на закладке «Налоги, взносы, бухучет» каждого вида начисления в разделе «Настройка», команда «Начисления»;
- Документы «Начисление зарплаты и взносов», документы «Договор (работы, Услуги)», «Договор авторского заказа» и «Акт приемки выполненных работ» (если по договорам установлен порядок оплаты по актам выполненных работ). Ввод документов доступен в разделе «Зарплата»;
- Сформировать отчет «Проверка расчета взносов» (раздел «Налоги и взносы», «Отчеты по налогам и взносам»). Взносы, не соответствующие расчетной базе, будут выделены красным. Как правило, такие ошибки возникают вследствие ввода разовых начислений после введения документа «Начисление зарплаты и взносов». В таком случае необходимо в документе за месяц, где имеется расхождение, пересчитать взносы путем нажатия на соответствующую кнопку.
Кто сдает РСВ за 1 квартал 2020 года
Расчет по страховым взносам введен с 2017 года. Он заменил сразу несколько форм, отмененных после передачи страховых взносов в ведение налоговиков: РСВ-1, РСВ-2, РСВ-3 и частично 4-ФСС.
Сдать РСВ за 1 квартал 2020 года должны работодатели, осуществляющие выплаты:
- сотрудникам, работающим по трудовым договорам (независимо от срока его действия);
- лицам, с которыми заключены договоры ГПХ;
- авторам произведений по договорам авторского заказа;
- «физикам» по договорам об отчуждении исключительного права на некоторые результаты интеллектуальной деятельности, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности.
Сдают РСВ следующие работодатели:
- организации;
- обособки российских организаций, самостоятельно выплачивающие доход своим работникам и платящие с него взносы в бюджет;
- обособки иностранных организаций, работающие на территории России;
- ИП;
- главы КФХ;
- физлица без статуса ИП.
Нулевой РСВ сдают:
- единственные учредители, работающие одновременно гендиректорами;
- организации или ИП, если в отчетном периоде у них не было деятельности и выплат сотрудникам;
- главы КФХ при отсутствии сотрудников и деятельности.
Уточненный расчет по страховым взносам — Контур.Бухгалтерия
Если расхождения оправданы, рекомендуется приложить пояснения к расчету.
ВНИМАНИЕ! Если ошибки в РСВ не привели к занижению налоговой базы по взносам и не относятся к персональным данным работников, уточненку по РСВ за 1 квартал 2020 года подавать не надо.
Сроки подачи корректировочного РСВ: на что обратить внимание? Распространенной является ситуация, когда ошибки и неточности обнаруживает сам плательщик уже после сдачи отчетности в ФНС.
2 ст. 81 НК РФ). Если после, то следует начислить и уплатить пени.
- Запись от руки производится синими, черными либо фиолетовыми чернилами.
- Текстовые данные вписываются заглавными печатными буквами.
- Не допускаются: правки при помощи корректора, распечатывание расчета с двух сторон страниц, скрепление листов степлером и иным подобным способом.
- «0» ставится на месте отсутствующего суммового (числового) показателя, в остальных случаях проставляются прочерки (при ручном заполнении формы).
- Печать производится шрифтом Courier New высотой от 16 до 18 п.
- Данные вносятся слева направо, с первой позиции.
- Стоимостные показатели в разделах, а также во вложениях к первому разделу записываются в рублях и копейках.
- Порядок заполнения новой формы расчета, требования по его составлению подробно описаны в указанном выше распоряжении ФНС N ММВ-7-11/ во вложении 2 (далее по тексту — Порядок ФНС).
Ошибки в расчете по страховым взносам
Основными ошибка в расчете страховых взносов являются:
- По итогу сдачи отчетности за 1квартал, работодатели столкнулись с тем, что им приходили уведомления об ошибках. Расчет принимали, но присылали запрос на уточнение данных. В ходе самостоятельной проверки было выяснено, что вины предприятия тут нет, Пенсионный фонд некорректно передал данные в Налоговую инспекцию, в результате этого в Налоговой отсутствовала полная информация по СНИЛС работников, приходилось делать корректировку;
- Ошибка – в раздел № 3 не включили сотрудницу, которая находится в декрете и получает пособие по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет. Такую ошибку надо обязательно поправить
- Ошибочно указан номер телефона организации
- Расчет не примут , если взносы на ОПС по каждому застрахованному лицу в сумме не совпадают с итоговой величиной указанных взносов
Срок подачи зависит от того, кем обнаружена неточность. Если страхователь самостоятельно выявил ошибку, то следует поспешить со сдачей корректировки, хотя в НК РФ нет точных сроков её подачи.
- Чтобы не выплачивать штраф размером 20 % от суммы недоплаченных взносов (п.1 ст. 122 НК РФ), до сдачи корректировки следует заплатить недоимку по страховым взносам и начисленные пени (п.4 ст. 81 НК).
- Если ошибка выявлена сотрудниками налоговой, то страхователю даётся 5 дней на то, чтобы подать корректировку. При нарушении этого срока налагается штраф в размере 5 000 рублей.
Подаётся корректировка также, как и начальный отчёт РСВ.
- Если численность сотрудников больше 25 человек, то отчёт передаётся в электронном виде.
- Если штат меньше 25 человек, то допускается сдать расчёт в бумажном варианте.
Расчёты по суммам начисленных и уплаченных взносов передаются в налоговую по месту регистрации предприятия по итогам каждого квартала в срок до 30 числа месяца, следующего за отчётным периодом. Производить отчёт необходимо нарастающим итогом.
Ошибка может быть обнаружена раньше 30-го числа или после. Если уточнённый расчёт предоставляется до 30 числа, то днём сдачи расчёта считается дата сдачи корректировки. При этом податель расчёта не должен забыть уплатить неначисленную ранее и поэтому неуплаченную сумму недостающих страховых взносов, а также пени по этой сумме.
Из чего состоит уточненный расчет
Чтобы определить, какие разделы включить в состав уточненки, нужно посмотреть на первичный расчет. Страхователь должен сформировать уточненный расчет, включив все разделы, которые присутствовали в первоначальном. Исключение — третий раздел РСВ. Данный раздел включается в уточненку только при внесении в него изменений.
Например, в первичном РСВ раздел 3 представлен на пятерых сотрудников. Бухгалтер обнаружил недостоверные данные по работнику, занимающему ставку технолога. По остальным четверым работникам информация верная. В этом случае бухгалтер включит в уточненный РСВ раздел 3 только с исправленными данными по технологу, а остальных работников в третьем разделе отражать не будет. Если бы ошибки были допущены в других разделах первичного расчета, а раздел 3 был бы актуален, то уточненный расчет бухгалтер подал бы без включения в него раздела 3.
Конечно же, уточненный расчет содержит и титульный лист. Как раз в нем есть специальное окошко с номером корректировки. Сдавая уточненку впервые, поставьте там цифру 1. Уточняя данные второй раз, поставьте цифру 2 и т.п.
РСВ-1 в 2021 году: правила корректировки и дополнительное уточнение
РСВ — квартальный отчет в налоговую инспекцию. Сдавайте расчет не позднее 30 числа месяца, который идет за отчетным периодом. Отчетные периоды по страховым взносам — это квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год. Расчет, который мы сдаем, включает показатели с начала года по конец отчетного квартала. То есть РСВ за второй квартал включает данные за полгода, а за третий квартал — данные за 9 месяцев 2020. Сроки сдачи расчета следующие:
- за 4 квартал (2020 год) — 1 февраля 2021.
- за 1 квартал — 30 апреля 2021;
- за 2 квартал (полугодие) — 30 июля 2021;
- за 3 квартал (9 месяцев) — 1 ноября 2021;
- за 4 квартал (2021 год) — 31 января 2021.
В случае, когда день сдачи выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий ближайший рабочий день. Это можно увидеть на примере отчета за 2020 год. Срок сдачи 30 января приходится на субботу, поэтому дата откладывается до понедельника — 1 февраля.
Днем сдачи расчета считается день, в который вы передали налоговому инспектору отчет и получили печать о приеме на втором экземпляре. При отправке почтой — день, когда почта приняла пакет и проштамповала его. При отправке средствами телекоммуникации — день, когда ваш оператор ТКС зафиксировал отправку расчета.
Индивидуальные предприниматели и прочие физлица сдают расчеты в налоговую по месту жительства. Организации и обособленные подразделения, которые выплачивают зарплату сотрудникам или исполнителям, отчитываются по месту своего нахождения.
Расчет полагается сдавать даже если деятельность в отчетном периоде не велась. Отсутствие деятельности и выплат физлицам, отсутствие движений по счетам — не отменяет обязанности по сдаче расчета. Просто в такой ситуации в налоговую сдается нулевой расчет.
В нем заполняется:
- Титульный лист;
- Раздел 1 (без приложений). В строке 001 указывается код «2». В строках «в том числе за последние три месяца» проставляются нули. Все остальные строки заполняются в стандартном порядке;
- Раздел 3. В подразделе 3.1 указываются данные каждого физлица. Поле 010 остается пустым. В строках подраздела 3.2 раздела 3 проставляются прочерки.
За нарушение формата сдачи, когда организация с числом сотрудников более 10 человек сдает расчет на бумаге, налоговая назначает штраф 200 рублей.
Если допущены ошибки в расчете (неверные персональные данные или расхождение показателей) налоговая пришлет уведомление об ошибках с просьбой исправить расчет. Для отправки скорректированного расчета у страхователя есть 5 рабочих дней с даты отправки электронного уведомления или 10 рабочих дней с даты отправки бумажного уведомления. При нарушении этих сроков расчет будет считаться непредставленным, это грозит штрафом 5% от суммы взносов к уплате.
За несдачу расчета в течение 10 рабочих дней после завершения сроков его подачи операции по счетам могут быть приостановлены.
Уточнённый расчёт по страховым взносам
В обновленной форме раздела 3 отсутствуют такие показатели, как номер корректировки и признак застрахованного лица. Вместо них добавлено новое поле 010 под названием «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице». Именно оно используется при корректировке персональных данных.
Если фамилия, имя, отчество, ИНН или СНИЛС отражены с ошибкой, необходимо представить два раздела 3: аннулирующий и исправленный (см. табл. 1).
Таблица 1
| Номер поля | Как заполнять | |
| Первый раздел 3 (аннулирующий) | Второй раздел 3 (исправленный) | |
| 010 | «1» | не заполняется |
| Строки 020-060 подраздела 3.1 | данные из исходного расчета: ИНН, СНИЛС, фамилия, имя, отчество (т.е. ошибочные) | правильные данные ИНН, СНИЛС, фамилии, имени, отчества |
| Строки 130-170, 190-210 подраздела 3.2 | прочерки | сведения о выплатах и иных вознаграждениях, а также о пенсионных взносах |
Обратите внимание: при сдаче РСВ наиболее комфортно будут чувствовать себя те страхователи, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности «Контур.Экстерн»).
Там новые формы и проверочные программы устанавливаются автоматически, без участия пользователя. Веб-сервис сам выберет форму, соответствующую тому или иному отчетному периоду.
Также система проверит заполнение расчета по актуальным правилам и при необходимости подскажет, как можно исправить ошибки.