как узнать регистрационный номер таможенной декларации
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «как узнать регистрационный номер таможенной декларации». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 октября 2017 года вступает в силу новая редакция постановления Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137, которым утверждены формы различных документов, связанных с расчетом налога на добавленную стоимость: счетов-фактур, книг покупок и продаж, дополнительных листов к ним. Надо сказать, что изменения все же не выглядят значительными, они скорее внешние. Тем не менее учесть их все же придется.
Регистрационный номер таможенной декларации в счете-фактуре и других документах
Так, если ранее графа 11 в утвержденной форме счета-фактуры носила наименование «номер таможенной декларации», то с октября в этой графе будет указываться «регистрационный номер таможенной декларации». В книге покупок и в дополнительном листе к ней в графе 13 прежний «номер таможенной декларации» также будет заменен на «регистрационный номер» – по аналогии с тем, как это произойдет в счетах-фактурах. Еще один документ, где указывается регистрационный номер таможенной декларации – книга продаж. Регистрационный номер таможенной декларации в книге продаж необходимо будет указывать в новой ранее не существовавшей графе 3а. Данный реквизит обозначает таможенный документ, оформляемый при выпуске товаров для внутреннего потребления при завершении процедуры свободной таможенной зоны в Калининградской области.
Проверка правильности заполнения таможенной декларации
Чтобы проверить правильность заполнения таможенной декларации, изначально нужно выяснить, действующим ли бланком пользуется грузоотправитель. Актуальный образец документа закреплен в приложении к решению Комиссии Таможенного союза № 257 от 20 мая 2010 года. Декларация стандартно заполняется в трех экземплярах. Один из них остается у сотрудников ФТС РФ, а остальные передаются продавцу. Грузоотправитель в будущем сможет передать один из экземпляров своему деловому партнеру.
Обратите внимание! Большинство юридических лиц и предпринимателей подключили электронный документооборот с ФТС РФ. В этом случае декларация направляется по электронным каналам связи, и ее можно будет распечатать в любом количестве экземпляров.
Проверить декларацию можно путем сверки требований, содержащихся в решении Комиссии Таможенного союза № 257, и информации, прописанной в документе. В последнем должны быть:
- наименование предпринимателя, коммерческой организации или таможенного брокера, составивших декларацию;
- сведения об уникальных характеристиках груза, а также о наличии возможных ограничений (например, перевозятся взрывоопасные вещества);
- список документов, подтверждающих как наименование, так и характеристики товара (паспорт, сертификат, инструкция по эксплуатации);
- информация о соблюдении требований к грузоотправке или иной процедуре (например, сведения, что товар хрупкий и его упаковали в защитную форму);
- данные о сделке с зарубежным партнером — номер договора купли-продажи, поставки, дилерского соглашения, иные основания возникновения правоотношений, валюта, в которой производится покупка-продажа;
- таможенная стоимость товаров, которая будет использоваться сотрудниками ФТС РФ для расчета размера государственного сбора;
- количество упаковок в партии, полное описание товара (начиная от наименования в декларации и заканчивая весом нетто и брутто), код груза по товарной номенклатуре ВЭД;
- вид таможенной процедуры;
- вид транспорта для перевозки товаров (в таможенной декларации потребуется также указать регистрационный номер транспорта);
- полная информация о продавце и покупателе.
Если в таможенной декларации есть все вышеперечисленные сведения, то сотрудники ФТС РФ примут документ к регистрации.
Отличие от старого реквизита
Реквизит не является совершенно новым для документации, используемой при исчислении НДС. Ранее регномер декларации использовался в отчетности в аналогичном порядке. Только вот наименование кодификатора несколько отличалось. До изменений 01.10.2017 код именовался как «номер таможенной декларации». Теперь реквизит документации изменен, к слову «номер» добавилось определение «регистрационный».
Позиции, где можно было проверить регистрационный номер таможенной декларации, не изменились. Это все те же первые строчки графы А декларационного документа. Реквизит следует указывать:
Указывайте номер ТД в алкогольной декларации по общим правилам. То есть шифр впишите через дробь, без пробелов. Если шифров несколько, укажите их все через точку с запятой.
Почему возникает вопрос
Дело в том, что сейчас налогоплательщики вносят в графу 11 счета-фактуры подробные сведения: регистрационный номер декларации на товары, а плюсом к нему, через «/», порядковый номер товара в этой ДТ.
Они руководствуются письмом ФНС России от 30.08.2013 № АС-4-3/15798, где говорится, что номером таможенной декларации следует считать регистрационный номер с указанием через «/» порядкового номера товара. Поскольку данное утверждение справедливо для «Номера таможенной декларации», неясно, как же будет заполняться графа с названием «Регистрационный номер таможенной декларации». Какие сведения в графе 11 счета-фактуры будут считаться верными и достаточными для того, чтобы ФНС без вопросов приняла документ?
Оформление ГТД или ДТ и пассажирской декларации для физических лиц
Нашими специалистами проводиться таможенное оформление товаров отправляемых или доставляемых физическим лицом. Это может быть переезд в другую страну или возврат на постоянное место жительства (ПМЖ), так и покупка или отправка товаров не для коммерческого использования. Таможенное оформление товаров проводиться как в электронном виде, так и бумажном. При экспорте товаров из российской федерации физическим лицом уплачивается сбор за таможенное оформление в размере 250 рублей за 1 отправку. В случае ввоза товара таможенный платеж уплачивается при условии превышения стоимости 500 евро или веса товара свыше 25 кг. Таким образом уплачивается либо 30% за стоимость превышающую допустимое значение, либо 4 евро за каждый килограмм перевеса.
Проверка таможенной декларации по номеру
Легальная таможенная декларация содержит в себе 23 знака. Первые 8 символов указывают на таможню, которая приняла груз. Последующие 6 чисел указывают на дату заполнения документа. Далее 7 цифр прописываются для указания порядкового номера документа. Еще 2 символа занимает разделительная черта между рядами цифр. Иногда, в зависимости от страны-получателя, количество символов может быть меньше (например, 19). Если сотрудники ФТС РФ присвоили таможенной документации менее 23 символов, грузоотправитель имеет право уточнить, почему количество знаков было изменено.
Бесплатно выявить легальность документа можно через два государственных сервиса:
В запросе указывается номер таможенной документации, ИНН юридического лица или предпринимателя, а также вид процедуры (экспорт, транзит или импорт). После этого государственные сервисы уведомят пользователя, что документ действующий, груз зарегистрирован и прошел через конкретную таможню.
Существуют и платные сервисы для проверки таможенных документов. Чаще всего ими владеют специализированные компании, имеющие доступ к расширенным базам ФТС РФ. Передав организациям номер документа, они смогут сообщить о статусе перевозки. Также у таких фирм есть базы со списком недобросовестных поставщиков и получателей. Через базы специализированных организаций можно проверить контрагентов из разных стран на благонадежность.
Ответственность налогоплательщика
Сведения о регистрационном номере документа, являющегося основанием для перемещения товаров между государствами, являются обязательными в документе-основании для расчетов по НДС (ст.169 НК РФ).
Что будет, если не указывать номер в графе 11? Отсутствие данных в графе 11 счета-фактуры признается поводом для того, чтобы налоговые инспекторы не приняли такой первичный документ к учету при предоставлении вычета по НДС.
Судебная практика подтверждает однозначную позицию налоговой инспекции: ответственность за указание номера ГТД несет налогоплательщик (постановления ФАС Поволжского округа от 16.05.12 №Ф06-2967/12, ФАС Восточно-Сибирского округа «Ф20-477/12 от 06.03.12, ФАС Северо-Западного округа №Ф07-1879/11 от 01.02.2112).
С поставщиком, который не способен подтвердить происхождение реализуемых товаров, ИФНС рекомендует не взаимодействовать.
Отличие от старого реквизита
Реквизит не является совершенно новым для документации, используемой при исчислении НДС. Ранее регномер декларации использовался в отчетности в аналогичном порядке. Только вот наименование кодификатора несколько отличалось. До изменений 01.10.2017 код именовался как «номер таможенной декларации». Теперь реквизит документации изменен, к слову «номер» добавилось определение «регистрационный».
Позиции, где можно было проверить регистрационный номер таможенной декларации, не изменились. Это все те же первые строчки графы А декларационного документа. Реквизит следует указывать:
- графа 11 счета-фактуры;
- графа 3а книги продаж;
- графа 13 книги покупок.
Указывайте номер ТД в алкогольной декларации по общим правилам. То есть шифр впишите через дробь, без пробелов. Если шифров несколько, укажите их все через точку с запятой.
ГТД: расшифровка и пример необходимой информации в документе
Перечень сведений, содержащихся в грузовой декларации, подразделяется на следующие основные блоки:
- Сведения о лице, перемещающем товар, отправителе.
- Наименование и координаты получателя груза.
- Название и коды страны заключения контракта – основания для перемещения груза (экспорт или импорт).
- Сведения о стране происхождения и стране назначения с кодами, принятыми Таможенным кодексом РФ.
- Условия поставки, транспортное средство на границе, валюта контракта. Эти сведения дублируются из паспорта сделки, который оформляет банк отправителя или получателя товара.
- Информация о грузе в соответствии с кодовым классификатором товаров (товарной номенклатурой ВЭД).
- Сведения о таможенных пунктах пропуска, в том числе о месте оформления декларации и месте прохождения границы.
- Данные о полученной квоте на товар (если на ввоз или вывоз товаров они имеются).
- Сведения о таможенных пошлинах и сборах, рассчитанных в зависимости от заявленной стоимости перемещаемого груза.
- Иная информация, необходимая для заполнения ГТД.
Документы для оформления импорта
Перемещение товаров через таможенную границу РФ может быть направлено на ввоз или вывоз. Документы, сопровождающие оформление ГТД для внешнеторговых сделок, различны.
Для заполнения ГТД по импорту, при расшифровке полей декларации, потребуются дополнительно:
- Доказательство соответствия ввозимых грузов. Спецификация оформляется на фирму-получателя.
- Сертификат формы СТ-1 (сертификат страны происхождения товара).
- Прайс-лист, счет, инвойс, в котором есть указание на номер ГТД. Расшифровка кодов товара в прайс-листе не требуется.
- Сертификаты качества, эксплуатационные документы, оформленные за рубежом в стране-производителе.
Особенность: при реэкспорте может понадобиться сертификат формы А, доказывающий происхождение товара в России.
Статистика, учет и контроль
Грузовая таможенная декларация обязательна при пересечении границы в 98 странах, с которыми Россия находится в торговых отношениях. Кроме того, ГТД используется в качестве государственного учетно-статистического документа. Это осуществляется с помощью разделения листов декларации. Они распределяются в следующих направлениях:
- Первый — остается в таможенном отделении для архива выпуска декларации.
- Второй лист ГТД направляется в отдел статистики.
- Третий — отдается декларанту для отчетности участника ВЭД в налоговой инспекции и банке.
- Четвертый лист при экспорте прикладывается к сопроводительным документам и направляется в пункт пропуска на границе, при импорте остается в отделе стоимости таможни, оформившей досмотр ввезенного груза.
Пройденный контроль удостоверяется разрешительными отметками на ГТД, в результате чего она становится своеобразным паспортом товара, который имеет юридическую силу в управляющих и таможенных структурах зарубежья.
Как работает НСПТ и кого касается
Партии товара присваивается специальный номер, который участники оборота потом указывают во всех документах при его перепродаже. На сами предметы идентификатор наносить не нужно — это одно из отличий от системы маркировки. Участие в системе прослеживаемости — это отдельная обязанность, не связанная с маркировкой, товар не будет одновременно участвовать в обеих системах контроля.
Все участники оборота прослеживаемых товаров будут отчитываться в налоговую инспекцию о движении таких товаров. Плательщики НДС будут указывать информацию в обновлённой декларации НДС, а неплательщики — в специальном отчёте.
Вы становитесь участником системы, если совершаете какую-либо из этих операций с прослеживаемым товаром:
Таким образом, обязанность по участию в системе прослеживания может возникнуть даже если вы не занимаетесь внешнеэкономической деятельностью или торговлей прослеживаемыми товарами. Достаточно просто приобрести такой товар в предпринимательских целях — и вы уже обязаны отчитаться в налоговую инспекцию. От системы налогообложения и формы собственности обязанность участвовать в процессе не зависит.
ИП, применяющий патентную систему налогообложения, приобрёл после 08.07.2021 в ООО «М-Видео» китайский монитор для работы в офисе. Вместе с монитором поставщик передал ИП счёт-фактуру в электронном виде с идентификатором товара. ИП должен принять счёт-фактуру по каналам электронного документооборота, подписать электронной подписью, направить в налоговую инспекцию отчёт о прослеживаемых товарах.
Без электронного документооборота магазин не сможет продать предпринимателю или фирме прослеживаемый товар, а ИП или фирма не смогут его купить. Так любой покупатель из мира бизнеса волей-неволей становится участником системы.
Всю отчётность и первичные документы по прослеживаемым товарам нужно составлять и передавать строго в электронном виде.
Если продавец прослеживаемых товаров применяет спецрежимы, он тоже должен направлять покупателю УПД в электронном виде.
Покупатели обязаны принять электронный документ и подтвердить электронной подписью факт приёмки товара. С 01.01.2023 операторы электронного документооборота будут отправлять электронные документы с прослеживаемым товаром в ФНС.
Все участники оборота прослеживаемых товаров, в том числе покупатели (кроме физлиц) должны быть подключены к ЭДО. Без этого продать или купить прослеживаемый товар не получится.
Счёт-фактуру с 1 июля 2021 года нужно составлять по новой форме. Её дополнили полями для внесения реквизитов прослеживаемости (РНПТ, единица измерения и количество). В один счёт-фактуру можно включать как прослеживаемые товары, так и обычные. Подробнее об особенностях заполнения нового счёта-фактуры читайте в нашей статье.
Ошибки в номере РНПТ или его отсутствие не лишает права на вычет НДС.
Номер таможенной декларации в счете-фактуре, как проверить таможенную декларацию по кодовому номеру онлайн?
В данной статье будут рассмотрены особенности заполнения номера таможенной декларации в 1С.
Разберемся на примере:
- в чем разница между полным и регистрационным номером таможенной декларации;
- откуда берутся «неформатные» номера таможенных деклараций;
- как в 1С ввести номер таможенной декларации, указанный в счете-фактуре поставщика;
- как исправить ошибочно заведенный в программе номер таможенной декларации;
- в каком формате номера отражаются в книге покупок и в декларации по НДС.
Как узнать номер ГТД и отразить его в счете-фактуре?
Декларации составляются по форме, утвержденной в приложении 2 к Решению комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 257. Их номера отражаются в графе А указанного документа.
Не следует ошибочно принимать за номер ГТД справочный номер, фиксируемый в графе 7 ДТ. Дело в том, что в данной графе фиксируется код, отражающий специфику декларирования имущества по специальному классификатору — он не имеет ничего общего с номером ГТД для налоговой документации. Номер ДТ следует вписать в графу 11 таблицы, которая включена в форму счета-фактуры.
Если имущество импортировано в Россию из ЕАЭС, то в графе 11 рассматриваемого документа ставится прочерк. Графы 10 и 10а можно не заполнять.
Номера ДТ в счетах-фактурах
В связи с письмом по вопросу указания в счете-фактуре страны происхождения и номера таможенной декларации при реализации приобретенных на территории Российской Федерации товаров, ранее ввезенных на территорию Российской Федерации, Департамент налоговой и таможенной политики сообщает.
В соответствии с подпунктами 13 и 14 пункта 5 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в счетах-фактурах должны быть указаны страна происхождения товаров и номер таможенной декларации в отношении товаров, страной происхождения которых не является территория Российской Федерации.
На основании пункта 5 статьи 169 Кодекса налогоплательщик, реализующий товары, страной происхождения которых не является территория Российской Федерации, несет ответственность только за соответствие сведений о стране происхождения товаров и номере таможенной декларации в предъявляемых им счетах-фактурах сведениям, содержащимся в полученных им счетах-фактурах и товаросопроводительных документах.
Таким образом, при реализации приобретенных на территории Российской Федерации товаров, ранее ввезенных на территорию Российской Федерации, в графах 10 «Страна происхождения» и 11 «Регистрационный номер таможенной декларации» следует указывать данные, содержащиеся в счете-фактуре, выставленной продавцом этих товаров.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора Департамента
О.Ф.ЦИБИЗОВА
Письмо Минфина России от 18.01.2018 N 03-07-09/2213
Вопрос: Об указании номера таможенной декларации в счете-фактуре при реализации товаров, ранее ввезенных в РФ.
Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 18 января 2021 г. N 03-07-09/2213
В связи с письмом по вопросу заполнения графы 11 при реализации товаров, ранее ввезенных на территорию Российской Федерации, Департамент налоговой и таможенной политики сообщает. В соответствии с подпунктом 14 пункта 5 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) в счетах-фактурах, выставляемых при реализации товаров, должен быть указан номер таможенной декларации. Подпунктом “л” пункта 2 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 в редакции постановления Правительства Российской Федерации от 19 августа 2021 г. N 981, действующей с 1 октября 2021 года, предусмотрено, что в графе 11 счета-фактуры указывают регистрационный номер таможенной декларации (ранее – номер таможенной декларации). Данная графа заполняется в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация, либо в отношении товаров, выпущенных в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области. Согласно абзацу второму пункта 2 статьи 169 Кодекса ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца и покупателя товаров (работ, услуг, имущественных прав), не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога на добавленную стоимость. Таким образом, указание в графе 11 счета-фактуры полного номера таможенной декларации либо регистрационного номера таможенной декларации не является основанием для признания счета-фактуры составленным с нарушением установленного порядка. Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора Департамента А.А.СМИРНОВ 18.01.2018
Вопрос: Об указании в счете-фактуре регистрационного номера таможенной декларации при реализации товаров, ввезенных в РФ.