Как по оборотке посчитать НДС к уплате?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как по оборотке посчитать НДС к уплате?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Как проходит сверка НДС налоговыми органами

2. Зачем нужна проверка декларации по НДС

3. Общий срок проведения камеральной проверки и его продление

4. Проверка НДС по ОСВ и выявление ошибок

5. Как посмотреть в оборотке ндс к уплате

6. Как посчитать ндс по оборотке

7. Проверка правильности заполнения декларации по НДС при ведении сложного учета по НДС

8. Проверка сведений по оборотке

9. Общие сведения об оборотно-сальдовой ведомости

10. Автоматизация бизнеса на платформе 1С:Предприятие 8

11. Как рассчитать НДС для уплаты в бюджет

На сегодняшний день в Интернете и даже в специализированных журналах можно легко найти информацию о том, как подготовить Декларацию по НДС в программе 1С:Бухгалтерия 8, редакция 3.0. Также, на многих ресурсах опубликованы статьи об организации учета по НДС в данной программе и о существующих в программе проверках ведения учета по НДС и способах поиска ошибок.

Поэтому не будем в статье еще раз подробно описывать принципы организации учета по НДС в 1С:Бухгалтерии 8, напомним лишь основные моменты:

Для учета по НДС в программе используются внутренние таблицы, которые в терминах 1С называются «Регистры накопления». В этих таблицах содержится намного больше информации, чем в проводках по 19 счету, что позволяет отражать в программе
При проведении документов программа сначала выполняет движения по регистрам, а уже на основании регистров формирует проводки по 19 и 68.02 счетам;
Отчетность по НДС формируется ТОЛЬКО по данным регистров. Поэтому, если пользователь вводит какие-либо ручные проводки по счетам учета НДС, не отражая их в регистрах – эти корректировки в отчетности не отразятся.
Для проверки корректности ведения учета по НДС (в том числе соответствия данных в регистрах и проводках) существуют встроенные отчеты – Экспресс-проверка ведения учета, Анализ учета по НДС.

Однако обычному пользователю-бухгалтеру намного более привычно работать со «стандартными» отчетами по бухгалтерскому учету – Оборотно-сальдовой ведомостью, Анализом счета. Поэтому естественно, что бухгалтеру хочется сопоставить данные этих отчетов с данными в Декларации – проще говоря, проверить Декларацию по НДС по оборотке. И если в организации простое ведение учета по НДС – нет раздельного учета, нет импорта/экспорта, то задача сверки Декларации с бухучетом достаточно проста. Но если в учете НДС появляются какие-то более сложные ситуации – у пользователей уже возникают проблемы сопоставления данных в бухучете и данных в Декларации.

Данная статья призвана помочь бухгалтерам выполнить «самопроверку» заполнения Декларации по НДС в программе. Благодаря этой статье пользователи смогут:

самостоятельно проверять корректность заполнения Декларации по НДС и соответствие данных в ней данным бухгалтерского учета;
выявлять места, в которых данные в регистрах программы расходятся с данными в бухучете.

Как проходит сверка НДС налоговыми органами

Проверяя данные налогового учета предприятий, специалисты ИФНС в первую очередь обращают внимание на правильность формирования налоговой базы (НБ). Они смотрят на несколько значимых моментов:

При реализации товаров и услуг НБ признается их стоимость, очищенная от налогов. Если речь идет о подакцизном товаре, то акцизы прибавляются к цене.

Если организация продает основные средства, отраженные в балансе с учетом НДС, то НБ будет считаться разница между ценой реализации и остаточной стоимостью имущества.

Если организация работает по агентскому договору, то налог рассчитывается не со всей суммы полученных от контрагента средств, а от величины агентского вознаграждения.

Если товар передается безвозмездно, налоговая база исчисляется как его стоимость исходя из среднего уровня цен на рынке.

Если речь идет об уступке финансовых требований, используется стандартный алгоритм расчета.

Проверка начисленного НДС – важный элемент работы бухгалтера. Анализ данных учетной программы и их сверка с первичными документами позволяет своевременно выявить допущенные ошибки и неточности. Если они «вскроются» после сдачи декларации или в ходе камеральной проверки, компании могут грозить длительные разбирательства с налоговыми органами.

Зачем нужна проверка декларации по НДС

Проверку декларации по НДС стоит обязательно провести перед ее подачей в ИФНС, чтобы исключить наличие в ней ошибок и избежать подачи уточненки из-за неувязок в данных.

Как проверить декларацию по НДС? Налоговая служба установила контрольные соотношения (далее – КС), по которым инспекторы осуществляют их проверку, для облегчения проведения этой процедуры в ИФНС. Однако КС могут воспользоваться и налогоплательщики. Их можно найти в письме ФНС от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@. С отчетности за 1-й квартал 2019 года нужно использовать обновленные КС, которые предназначены для действующей формы налоговой декларации (см. письмо ФНС от 19.03.2019 № СД-4-3/4921@).

Формулы, содержащиеся в КС, позволяют сверить показатели, заносимые в разделы 1–7, как внутри этих разделов и между ними, так и в увязке с данными из разделов 8–12. Для удобства пользователей все КС представлены в рассматриваемом письме ФНС в виде таблицы.

В табличной части кроме формул содержится также информация о том, как инспектор будет квалифицировать обнаруженное нарушение и каковы будут его действия.

Однако проверка декларации по НДС по КС — это уже завершающий этап проверки. Поэтому прежде чем применять КС, налогоплательщику следует свериться бухгалтерские учетные данные. Как проверить декларацию по НДС по оборотке или иным учетным регистрам? Данные из этих регистров должны давать те цифры, которые попадут в декларацию:

по счетам 90, 91 — в части объема реализации по каждой налоговой ставке;
счетам 60, 62, 76 — в отношении соответствия сумм авансов и НДС, относящегося к ним;
по счету 19 — по суммам вычетов;
счету 68 — в части учета всех сумм НДС, участвующих в расчете и формирующих итоговый результат по декларации.

Рассмотрим как проверить декларацию по НДС по оборотке на примере.

Пример.

Бухгалтер ООО «Смайлик» заполнил декларацию по НДС и перед отправкой в ФНС решил сверить данные с бухучетом (ставка входящего и исходящего НДС равна 20%).

Общий срок проведения камеральной проверки и его продление

Стандартная продолжительность процедуры составляет 2 мес. Отсчет данного срока ведется со дня подачи декларации (п. 2 ст. 88 НК). По прошествии двух месяцев проверяющий должен завершить проверочные мероприятия, если в декларации:

отсутствуют несоответствия, ошибки, занижение суммы налога, который нужно заплатить;
нет подтверждения о наличии нарушений НК (их признаков), которые приводят к занижению суммы налога к уплате либо к завышению суммы налога, заявленной к возмещению;
нет сведений, указывающих на получение декларантом необоснованной налоговой выгоды.

Подвоя итоги, можно отобразить методику сверки Декларации и данных бухучета в виде таблицы:

№	Строка Декларации	Данные в бухучете
1	Строка 010, Раздел 3	Обороты Дт 90.03 Кт 68.02 + Обороты Дт 76.ОТ Кт 68.02
2	Строка 070, Раздел 3	Обороты Дт 76.АВ Кт 68.02
3	Строка 080, Раздел 3	Обороты Дт 19(…) Кт 68.02 + Обороты Дт 76.ВА Кт 68.02
4	Строка 090, Раздел 3	Обороты Дт 76.ВА Кт 68.02
5	Строка 120, Раздел 3	Обороты Дт 68.02 Кт 19(01, 02, 03, 04, 07)
6	Строка 130, Раздел 3	Обороты Дт 68.02 Кт 76.ВА
7	Строка 150, Раздел 3	Обороты Дт 68.02 Кт 19.05
8	Строка 160, Раздел 3	Обороты Дт 68.02 Кт 19.10
9	Строка 170, Раздел 3	Обороты Дт 68.02 Кт 76.АВ
10	Строка 120, Раздел 4	Обороты Дт 68.02 Кт 19(по способу учета «Блокируется до подтверждения 0%»)

Конечно, в программе 1С:Бухгалтерии 8, ред. 3.0 на сегодняшний день реализована методика учета НДС, которая позволяет максимально простым и удобным для пользователя способом отражать даже сложные и нестандартные операции по НДС. При этом в системе также заложено множество проверок, помогающих не допускать ошибки при отражении операций. Однако, к сожалению, все предусмотреть нельзя и ошибки вследствие человеческого фактора все же могут возникать.

Способ проверки отчетности по НДС, описанный в данной статье, поможет пользователю выявить наличие таких ошибок в учете и понять, какие разделы учета по НДС необходимо перепроверить. Кроме того, данный способ не отнимает много времени – потратив буквально полчаса, бухгалтер понимает, все ли правильно отражено в программе в части НДС или же нужно перепроверить какие-то моменты и начать использовать инструменты детального анализа и поиска ошибок по НДС.

Если выполнены регламентные операции, проведена экспресс-проверка, с 19 счётом все в порядке, можно поискать в отчете «Анализ субконто» в меню «Отчеты».

В открывшемся окне необходимо установить период. По клавише «Показать настройки» во вкладке «Группировка» о. Во вкладке «Виды субконто» выбрать «Контрагенты и «Договоры». Сформировать отчет, нажав на одноименную кнопку.

Надо проверить, наличие перекрестного сальдо по каким-либо клиентам, прежде всего по счету 62. В представленном примере видно, что по проведено поступление по договору «С покупателем» (счет 62.01), а оплата по договору «Без названия» (счет 62.02). Соответственно, на конец периода отражено сальдо и по дебету, и по кредиту, то есть у нас одновременно и предоплата, и задолженность по разным договорам.

В таких случаях программа регистрирует счета-фактуры на аванс и учитывает НДС с предоплат. Затем происходит реализация и снова исчисляется налог к уплате. Если это действительно два разных договора, по которым проводятся взаиморасчеты, то все в порядке. Если же это ошибка, а судя по названию договора «Без названия» — это она и есть, то нужно вносить корректировки.

Скорее всего, при вводе документа выбрали не тот договор. Либо при загрузке банковской выписки автоматически программой был поставлен не тот договор, который нужно. Соответственно, взаиморасчёты в настоящее время отражены некорректно.

Указав в банковской выписке договор «С покупателем», видно, что перекрестное сальдо по магазину пропало.

Далее, после внесенных изменений, необходимо заново осуществить регламентные операции по формированию записей книг покупок и продаж, в зависимости от того, что исправляли.

Проверка НДС по ОСВ и выявление ошибок

Популярен вопрос, как проверить НДС по ОСВ и выявить ошибки. Оборотно-сальдовая ведомость представляет собой регистр по бухучету, где отображены данные по всем счетам за период. В ведомости можно найти данные о сальдо, НДС по оборотным операциям, обороты по каждому из счетов по всем строкам.

Если ведомость составлена правильно, в ней можно найти подробные данные о состоянии компании, ее балансе. ОСВ применяется для решения разных задач – составления отчетности, для принятия управленческих решений.

После того, как ведомость составлена, следует ее проверить. В рамках ее изучения можно выявить несколько основных видов ошибок. Чтобы установить наличие технических погрешностей, проверяется соответствие остатка по счету на начало периода и конец прошлого промежутка. Проверяется соответствие сведений регистрам учета по каждому из счетов.

Выявить наличие методологических проблем можно с использованием нескольких показателей. Проверяется равенство значений по активам и пассивам на начало и конец периода, а также минусовые остатки по счетам. Устанавливается, есть ли остатки по счетам 90,91,99. В конце финансового года они должны быть закрыты.

Чтобы установить логические ошибки, выполняются проверки оборотов по счету 90-3 НДС. Проверяется пропорция 10/110 или 20/120 от оборота выручка. Также чаще всего, за редкими исключениями, должно выполняться соотношение остатка по счету и субсчету 76
с НДС по выдаваемым авансам.

Можно сказать, что ОСВ является одним из наиболее важных отчетов, где есть данные со всех регистров. Этот отчет важен при подготовке отчетности по финансам. В нем отображаются подробные данные из бухучета. ОСВ может быть сформирована при помощи специальных программ.

Как посмотреть в оборотке ндс к уплате

Если налогоплательщик осуществляет операции реализации, как облагаемые, так и не облагаемые НДС, или облагаемые НДС по разным ставкам, то в соответствии с пунктом 4 статьи 170 НК РФ необходимо вести раздельный учет входящего НДС, который невозможно отнести к определенному виду деятельности (например, НДС по общехозяйственным расходам). Суммы такого входящего НДС нужно отнести на определенные виды деятельности и сформировать соответствующие записи на счетах учета.

Именно поэтому сотрудники бухгалтерии стараются особо тщательно следить за правильностью начисления. Для проверки они используют различные способы. И сегодня мы расскажем вам, как проверить НДС онлайн и без использования интернета, кто проверяет статистику по ввозному НДС в РФ, как проверить регистрацию плательщика по базе и о других важных нюансах.

Как посчитать ндс по оборотке

Выделяют три группы счетов: активные, пассивные и активно-пассивные. Порядок сбора и систематизации по отдельной группе индивидуален. Для правильного понимания сведений из ведомости, нужно знать параметры ведения счетов, по каким из них возможно наличие сальдо, а какие непременно должны быть закрыты в определенный срок. Например, счет 20 подлежит закрытию ежемесячно, счета 90 и 91 не требует этой процедуры в разрезе субсчетов, а, между тем, конечное сальдо по ним не формируется.

Разносится начальное сальдо по счетам. Все результаты хозяйственных операций разносятся в табличной части единожды на пересечении граф с корреспондирующими счетами. Затем выводятся итоги по строкам и столбцам по отдельности. Итог в правом нижнем углу должен сойтись, то есть сумма оборотов по дебету сходится с данными по кредиту.

Проверка правильности заполнения декларации по НДС при ведении сложного учета по НДС

Актуален вопрос, как проверить правильность заполнения декларации по НДС и не допустить ошибок. Особенно он популярен среди бухгалтеров. Для сверки декларации по налогам на добавленную стоимость нужно изучить контрольные соотношения показателей.

Проверка должна быть выполнена в обязательном порядке перед подачей ее в налоговую службу – по показателям НДС, по оборотке и прочим параметрам. Налоговыми органами установлены контрольные соотношения, по которым проверяющие осуществляют анализ для повышения скорости этой процедуры в ФНС.

Данными показателями могут воспользоваться плательщики налогов. Формулы КС позволяют произвести проверку показателей, отраженных в 1-7 разделе, а также в связке с разделами 8-12.

Проверка по контрольным показателям является завершающим этапом изучения. Поэтому перед применением этой системы рекомендуется сверить бухгалтерскую информацию. По счетам 90, 91 проверяется объем реализации по каждой из ставок, по счетам 60, 62,76 определяется соответствие сумм авансов и НДС, по счету 19 определяется размер вычетов.

Таким образом, перед подачей документации плательщики и агенты должны провести предварительную проверку, чтобы к ним не появилось вопросов от фискальных органов.

Нередко в декларациях встречаются технические ошибки, которых можно избежать, используя контрольные соотношения, применяемые ФНС.

Для учета по НДС в программе используются внутренние таблицы, которые в терминах 1С называются «Регистры накопления». В этих таблицах содержится намного больше информации, чем в проводках по 19 счету, что позволяет отражать в программе
При проведении документов программа сначала выполняет движения по регистрам, а уже на основании регистров формирует проводки по 19 и 68.02 счетам;
Отчетность по НДС формируется ТОЛЬКО по данным регистров. Поэтому, если пользователь вводит какие-либо ручные проводки по счетам учета НДС, не отражая их в регистрах – эти корректировки в отчетности не отразятся.
Для проверки корректности ведения учета по НДС (в том числе соответствия данных в регистрах и проводках) существуют встроенные отчеты – Экспресс-проверка ведения учета, Анализ учета по НДС.

самостоятельно проверять корректность заполнения Декларации по НДС и соответствие данных в ней данным бухгалтерского учета;
выявлять места, в которых данные в регистрах программы расходятся с данными в бухучете.

Проверка сведений по оборотке

Хотя судами уже неоднократно подтверждалось, что бухгалтерские регистры не являются налоговыми и что налоговики при своих камеральных проверках не должны на них опираться и требовать их от налогоплательщиков, для бухгалтера самый простой и годами проверенный метод проверки декларации по НДС — сверка сведений с ОСВ за соответствующий период.

Данные из бухгалтерских регистров при правильном бухгалтерском и налоговом учете дают величины, указанные в отчете.

Как проверить декларацию по НДС по оборотке? Сверьте цифры ОСВ по счетам:

90 и 91 — объем реализации по конкретным налоговым ставкам;
60, 62 и 76 — суммы авансов и НДС по ним;
19 — суммы вычетов;
68.2 — все суммы, которые принимают участие в расчете и дают конечный результат.

Общие сведения об оборотно-сальдовой ведомости

Оборотно-сальдовая ведомость — сводный регистр бухгалтерского учета, обобщающий информацию по всем синтетическим счетам за отчетный период. Ведомость отражает данные о сальдо на начало и конец отчетного периода, дебетовые и кредитовые обороты за период по каждому счету бухгалтерского учета. При корректном формировании ведомости она содержит более объемные сведения о финансовом состоянии организации, чем ее бухгалтерский баланс. Также ведомость включает в себя агрегированные показатели отчета о финансовых результатах.

В силу информативности использование оборотно-сальдовой ведомости возможно в различных целях, таких как: формирование бухгалтерской отчетности, самостоятельного отчета для целей принятия управленческих решений.

Важно! При подготовке ведомости для целей бухгалтерского учета необходимо, чтобы ее показатели были представлены в аналитике по субсчетам, а при наличии активно-пассивного сальдо по субсчету или счету сальдо должно быть отражено в развернутом виде. Запрет на зачет между статьями актива и пассива установлен п. 34 ПБУ 4/99.

Например, счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» может иметь дебетовое сальдо по одному сотруднику (группе сотрудников) и кредитовое сальдо по другим сотрудникам; в бухгалтерскую отчетность эти суммы должны попасть, как в актив, так и в пассив, в развернутом виде. Только при формировании в развернутом виде ведомость может служить прямым источником для подготовки бухгалтерской отчетности.

Статьи баланса, по которым разрешен зачет, можно найти, к примеру, в этом материале.

В первом квартале 2017 года в учете зарегистрированы операции:

Выданы авансы поставщикам, сформированы счета-фактуры на аванс;
Получены авансы от покупателей, сформированы счета-фактуры на аванс;
Приобретены товары под деятельность, облагаемую НДС 18%;
Приобретены товары под деятельность, облагаемую НДС 0%;
Приобретены импортные товары, зарегистрирован таможенный НДС;
Зарегистрирован входящий НДС по услугам сторонних организаций, который должен быть распределен на операции по 18% и 0%;
Приобретено основное средство по ставке НДС 18%, сумму налога необходимо распределить на операции по разным ставкам НДС;
Реализованы товары по ставке НДС 18%;
Реализованы товары под деятельность, облагаемую НДС 0%;
Часть товаров, по которым НДС по ставке 18% ранее был принят к вычету, реализована по ставке 0% – отражено восстановление НДС, принятого к вычету;
Отражена отгрузка без перехода права собственности и затем реализация отгруженных товаров;
Подтверждена ставка 0% для реализаций;
Выполнены регламентные операции по НДС – сформированы записи книги продаж и покупок, распределен НДС на операции по 18% и 0%, подготовлены записи книги покупок для ставки 0%.

Автоматизация бизнеса на платформе 1С:Предприятие 8

1. Актуальность и возможность «самопроверки» заполнения Декларации по НДС в программе
2. Исходные данные
3. Проверка данных отчетности
3.

1 Проверяемые данные
3.2 Проверка Раздела 4
3.3 Проверка Раздела 3
3.4 Итоги проверки
4.

Резюме

Актуальность и возможность «самопроверки» заполнения Декларации по НДС в программе

В статье описан способ сопоставления показателей Декларации по НДС с данными, отраженными в бухгалтерском учете при ведении сложного учета по НДС в программе «1С:Бухгалтерия 8», редакция 3.0.

Статья будет полезна пользователям-бухгалтерам, а также специалистам по внедрению этого программного продукта. На сегодняшний день в Интернете и даже в специализированных журналах можно легко найти информацию о том, как подготовить Декларацию НДС в 1с 8.

3, как заполнить Декларацию НДС в 1С, как в 1С сформировать Декларацию НДС. Также на многих ресурсах опубликованы статьи об организации учета по НДС в данной программе и о существующих в программе проверках ведения учета по НДС и способах поиска ошибок.

Поэтому не будем еще раз подробно описывать принципы организации учета по НДС в «1С:Бухгалтерия 8», напомним лишь основные моменты: • Для учета по НДС в программе используются внутренние таблицы, которые в терминах 1С называются «Регистры накопления».

В этих таблицах содержится намного больше информации, чем в проводках по 19 счету. • При проведении документов программа сначала выполняет движения по регистрам, а уже на основании регистров формирует проводки по 19 и 68.

02 счетам; • Отчетность по НДС формируется ТОЛЬКО по данным регистров. Поэтому, если пользователь вводит какие-либо ручные проводки по счетам учета НДС, не отражая их в регистрах – эти корректировки в отчетности не отразятся.

• Для проверки корректности ведения учета по НДС (в том числе, соответствия данных в регистрах и проводках) существуют встроенные отчеты – Экспресс-проверка ведения учета, Анализ учета по НДС.

Однако обычному пользователю-бухгалтеру более привычно работать со «стандартными» отчетами по бухгалтерскому учету – Оборотно-сальдовой ведомостью, Анализом счета.

Поэтому естественно, что бухгалтеру хочется сопоставить данные этих отчетов с данными в Декларации – проще говоря, проверить Декларацию по НДС по оборотке.

И если в организации достаточно простое ведение учета по НДС – нет раздельного учета, нет импорта/экспорта, то задача сверки Декларации с бухучетом достаточно проста. Но если в учете НДС появляются какие-то более сложные ситуации, у пользователей уже возникают проблемы сопоставления данных в бухучете и данных в Декларации. Данная статья призвана помочь бухгалтерам выполнить «самопроверку» заполнения Декларации по НДС в программе. Благодаря этой статье пользователи смогут:

• самостоятельно проверять корректность заполнения Декларации по НДС и соответствие данных в ней данным бухгалтерского учета;

• выявлять места, в которых данные в регистрах программы расходятся с данными в бухучете.

Исходные данные

Итак, для примера возьмем организацию, которая занимается оптовой торговлей. Организация закупает товары как на внутреннем рынке, так и путем импорта. Товары могут быть реализованы по ставкам 18% и 0%. При этом организация ведет раздельный учет НДС. В первом квартале 2017 года в учете зарегистрированы операции: 1) Выданы авансы поставщикам, сформированы счета-фактуры на аванс; 2) Получены авансы от покупателей, сформированы счета-фактуры на аванс; 3) Приобретены товары под деятельность, облагаемую НДС 18%; 4) Приобретены товары под деятельность, облагаемую НДС 0%; 5) Приобретены импортные товары, зарегистрирован таможенный НДС; 6) Зарегистрирован входящий НДС по услугам сторонних организаций, который должен быть распределен на операции по 18% и 0%; 7) Приобретено основное средство по ставке НДС 18%, сумму налога необходимо распределить на операции по разным ставкам НДС; 8) Реализованы товары по ставке НДС 18%; 9) Реализованы товары под деятельность, облагаемую НДС 0%; 10) Часть товаров, по которым НДС по ставке 18% ранее был принят к вычету, реализована по ставке 0% – отражено восстановление НДС, принятого к вычету; 11) Отражена отгрузка без перехода права собственности и затем реализация отгруженных товаров; 12) Подтверждена ставка 0% для реализаций;

13) Выполнены регламентные операции по НДС – сформированы записи книги продаж и покупок, распределен НДС на операции по 18% и 0%, подготовлены записи книги покупок для ставки 0%.

Проверка данных отчетности

1. Проверяемые данные После выполнения всех регламентных операций по НДС, Декларация по НДС заполнена у нас следующим образом: Строки 010-100:Строки 120-210:

Приступаем к проверке Декларации.

2. Проверка Раздела 4

Так как у нас были продажи по ставке 0%, то для начала проверим заполнение 4 Раздела Декларации:Для этого необходимо сравнить данные в 4 Разделе с оборотами по счету 19 по способу учета НДС «Блокируется до подтверждения 0%» в корреспонденции со счетом 68.02.

Для этого сформируем отчет «Анализ счета» по счету 19, установив в нем отбор по способу учета:

Кредитовый оборот по счету 68.02 в этом отчете показывает нам общую сумму налога, которая «легла» на подтвержденные реализации по ставке 0%.

Данная сумма должна совпадать со строкой 120 Раздела 4 Декларации по НДС.

3. Проверка Раздела 3

Далее выполняем проверку Раздела 3 Декларации. Основной отчет, которым будем пользоваться при проверке 3 Раздела Декларации – Анализ счета 68.02.

За 1 квартал 2017 года отчет выглядит так:1) Строка 010 Декларации по НДС как проверить В данной строке показываются суммы от продажи товаров, работ, услуг по ставке 18% и суммы налога, исчисленные с таких операций. Следовательно, сумма налога по данной строке должна соответствовать сумме кредитовых оборотов по счету 68.02 в корреспонденции со счетами 90.03 и 76.ОТ (отгрузки без перехода права собственности):

2) Строка 070 Декларации по НДС как проверить

В строке 070 указываются суммы НДС с авансов, полученных от покупателей в отчетном периоде. Следовательно, для проверки этой суммы необходимо смотреть на кредитовый оборот по счету 68.02 в корреспонденции со счетом 76.АВ:

3) Строка 080 Декларации по НДС как проверить

В строке должны быть отражены суммы НДС, подлежащие восстановлению по различным операциям. В данную строку включаются суммы НДС с авансов поставщикам, зачтенные в отчетном периоде, а также суммы НДС, восстановленного при изменении назначения использования ценностей.

НДС с авансов поставщикам учитывается по счету 76.ВА, поэтому суммы зачтенного НДС проверяем по кредитовому обороту счета 68.02 в корреспонденции со счетом 76.ВА. Суммы восстановленного НДС отражены в бухучете как кредитовый оборот по счету 68.02 в корреспонденции с субсчетами счета 19:

4) Строка 090 Декларации по НДС как проверить

Данная строка является уточнением к строке 080 – здесь отдельно показываются суммы НДС с авансов поставщикам, зачтенных в отчетном периоде:

5) Строка 120 Декларации по НДС как проверить

Как проверить строку 120 Декларации по НДС, если организация ведет раздельный учет по НДС? В строке должны быть отражены суммы налога по приобретенным товарам, работам, услугам, который подлежит вычету в отчетном периоде.

Поэтому для проверки значения по этой строке необходимо из оборотов по дебету счета 68.02 в корреспонденции со счетами 19.01, 19.02, 19.03, 19.04, 19.07 вычесть обороты по счету 19 по способу учета НДС «Блокируется до подтверждения 0%» в корреспонденции со счетом 68.

02 (сумма, указанная в строке 120 Раздела 4 Декларации).

Как рассчитать НДС для уплаты в бюджет

Рассчитывая НДС, нужно помнить, что налог взимается методом частичных платежей, он равен разнице между налогом, начисленным в бюджет при продаже, и налогом по оприходованным товарам или услугам (рекомендации касательно того, как вести кассовую книгу, можно найти в профильной периодике для бухгалтеров, специальной литературе). Алгоритм расчета НДС регламентирован гл. 21 НК РФ. Его можно производить по двум принципам: при составлении калькуляции, сметы или при расчете с бюджетом. В каждом случае будет использоваться отдельная формула.

предприятия (кроме тех, которые работают на упрощенке, переведены на уплату единого налога или получили освобождение от уплаты этого налога);
индивидуальные предприниматели (лимит кассы для ИП в 2021 году будет рассчитываться из объемов поступлений денежных средств или исходя из объемов выдачи);
лица, перемещающие товары через границу.