Какие налоговые льготы положены инвалиду 3 группы
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоговые льготы положены инвалиду 3 группы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый вычет инвалидам всех (1, 2, 3) групп в 2022 году предоставляется налоговой службой, поэтому подавать ходатайство и документы по списку предстоит в локальное отделение ФНС. Отправлять бумаги нужно по месту прописки или официального трудоустройства, что может повлиять на скорость рассмотрения обращения.
Какие налоговые льготы предусмотрены для инвалидов 3 группы
Граждане с третьей группой инвалидности вправе воспользоваться следующими налоговыми льготами:
- Полное освобождение от уплаты налога на транспорт. В предоставлении данной льготы необходимо учитывать, что мощность двигателя автомобиля не должна превышать 100 лошадиных сил. Освобождение от налога относится как в личному транспорту, так и специальным средствам, адаптированным под потребности инвалида, выданном на бесплатной основе социальной службой.
- Право на использование налогового вычета, при условии наличия официальной заработной платы и уплаты налога на доходы физических лиц.
- Отсутствие необходимости выплаты налогов из заработной платы в Пенсионный фонд и соцстрах.
Воспользоваться перечисленными выше категориями сможет любой инвалид с 3 группой, при этом, в случае наличия дополнительного статуса, могут быть предоставлены дополнительные льготы. О них речь пойдет в следующих разделах нашей статьи.
Инвалидность 3 группы
Наличие заболевания из перечня приказа 1024 еще не является основанием к получению льготного социального статуса. Недуг должен привести к стойкому ухудшению состояния человека.
Утрата функций жизнедеятельности выражается в количественном соотношении от 10 до 100%. Предусмотрено четыре степени стойкой утраты показателей жизнедеятельности:
I ст. – 10-30% с незначительным стойким нарушением функций;
II ст. – 40-60% умеренного расстройства здоровья;
III ст. – 70-80% с выраженным отклонением функций органов и систем организма;
IV ст. – 90-100% значительно выраженные нарушения функционального состояния.
Третья группа полагается при умеренных расстройствах здоровья, когда изменения физиологических функций приводят к ограничению возможности трудовой деятельности, снижению качества жизни и необходимости оказания поддержки со стороны государства.
Патологические изменения должны соответствовать II степени утраты нижеприведенных функций:
- кровообращения и кроветворения;
- статодинамических функций (нарушения динамики движений частей тела и координации);
- психических и когнитивных;
- речевых;
- сенсорных (зрение, слух, тактильные отклонения, патологические изменения в вестибулярном аппарате);
- уродующих физических недостатков (деформации частей тела, их отсутствие).
Социальный и юридический статус инвалида 3 группы присуждается региональными подразделениями медицинского и социального освидетельствования (МСЭК). Закон № 181-ФЗ к компетенции МСЭК отнес:
- процедуру определения группы;
- выяснение условий потери психических и физиологических функций;
- определение сроков инвалидности;
- выяснение объема требующейся господдержки.
Присвоение инвалидности третьей группы начинается с посещения участкового терапевта, которому необходимо сообщить о намерении получить группу. Терапевт выдает направление комиссионного обследования и готовит пакет документов для направления в органы МСЭК.
МСЭК оценивает комплекс показателей:
- Характер патологических изменений на основании анамнеза больного, данных функциональной диагностики и лабораторных анализов.
- Профессиональную квалификацию, трудовые навыки и возможность их применения после наступления негативных последствий.
- Психологические данные обследуемого гражданина.
- Социально-бытовые условия.
Освидетельствование проводится по месту прописки претендента на инвалидность. Расположение специалистов по направлениям обследования подскажет участковый терапевт. При отсутствии в регионе узких медицинских специалистов МСЭК обязана принять результаты обследований в учреждениях системы здравоохранения иных субъектов РФ. При невозможности передвижения эксперты-специалисты могут провести необходимое освидетельствование на дому.
В орган МСЭК нужно предоставить следующий пакет документов:
- направление на экспертизу (выдает лечащий врач по основному заболеванию);
- оригинал и ксерокопию документа, удостоверяющего личность;
- заверенную копию трудовой книжки;
- подтверждение уровня доходов из бухгалтерии по месту службы;
- амбулаторную карту;
- результаты обследований, подтверждающие документы о проведенном лечении с печатями и подписями врачей лечебных учреждений;
- характеристика по месту службы;
- акты производственной травмы, полученных ранений для военнослужащих, профессионального заболевания;
- личное заявление/
Налоговые вычеты на инвалид 3 группы в 2021 году какие изменения
Кто может и не может получить возмещение можно увидеть в таблице:
| Имеют право на льготу | Не имеют право на льготу |
| Налоговые резиденты (граждане, включая иностранцев, которые в течение года были 183 дня на территории страны), получающие доход, облагаемый 13% ставкой. | Безработные, состоящие на учете в центре занятости и получающие там пособие. Хозяйствующие субъекты, не имеющие доход, попадающий под ставку 13%. |
Есть несколько способов подачи заявления – через ФНС, «Госуслуги», работодателя. Таблица поможет определить плюсы и минусы каждого из способов.
Перечень условий для получения инвалидности и размер вычета
Налоговое возмещение инвалидам детства 1, 2, 3 группы зависит не только от наличия инвалидности, но и от иных причин, которые будут рассмотрены ниже. Вынести решение о признании человека инвалидом можно только на основании медико-социальной экспертизы. Комиссия, принимающая решение, руководствуется следующими факторами:
- стойкое расстройство многих функций организма под воздействием заболеваний, врожденных или приобретенных дефектов, последствий травм;
- потеря, частичная или полная, способности самообслуживания и самоконтроля, возможности ориентироваться, осуществлять коммуникацию, передвигаться, учиться и трудиться;
- потребность в социальной защите, реабилитации.
Несовершеннолетним присваивается статус «ребенок-инвалид», а совершеннолетним гражданам – инвалид 1, 2, 3 группы. Ключевым моментом определения группы служит степень ограничения текущим состоянием человека его жизнедеятельности. Чтобы подтвердить группу инвалидности человек обязан проходить переосвидетельствование по следующей схеме:
- 1 группа – раз в два года;
- 2 и 3 группа – раз в год;
- дети – единожды за срок, присваивающий им статус «инвалид».
Бессрочная инвалидность: особенности присвоения
Этот вид инвалидности присваивается гражданину при соблюдении следующих условий:
| Особенность инвалидности | Условие присвоения |
| Мужчины > 60 лет | Злокачественные формы рака различных стадий |
| Женщины > 50 лет | Доброкачественная опухоль головного мозга |
| 1 или 2 группа с неизменностью состояния или его ухудшением в течение 15 лет | Неизлечимые умственные дефекты |
| Инвалиды Великой Отечественной Войны или граждане, бывшие инвалидами до участия в ВОВ | Заболевания нервной системы, сказывающиеся на моторике и работе органов чувств |
| Военнослужащие, признанные инвалидами по причине ранений, полученных во время войны | Тяжелые расстройства нервной системы |
| Дегенеративные заболевания головного мозга | |
| Стабильно прогрессирующие болезни внутренних органов | |
| Абсолютная потеря слуха и зрения | |
| Ампутация конечностей |
Однако если гражданину назначена бессрочная инвалидность, ее можно переосвидетельствовать по его заявлению или по направлению лечащего врача, отметившего перемены в состоянии здоровья пациента.
Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2022 году — правила получения и расчета
ВАЖНО! Суммы 12 000 и 6 000 рублей начисляются за срок, равный одному месяцу, входящему в состав налогового периода. Таким образом, если ежемесячная заработная плата родителя, воспитывающего ребенка, обладающего инвалидностью, составляет 26 100 рублей с учетом налоговых сборов, то после начисления вычета в 12 000 рублей ее размер будет равен 27 660 рублей.
Как известно, если ребенок является нетрудоспособным в результате наличия в организме серьезных осложнений, которые связаны с заболеваниями, то он принадлежит к особой льготной категории населения – инвалидам. О таких детях государство позаботилось особым образом путем предоставления целого ряда компенсаций, в том числе и стандартных налоговых вычетов в повышенном размере.
Налоговые вычеты инвалидам и особенности их предоставления
Весь процесс получения любого вычета заключается в трех шагах — подготовка бумаг, их подача и ожидание зачисления НВ. Наиболее ответственный шаг — это сбор документов. При этом личное обращение в налоговую возможно только в следующем календарном периоде. Получение НВ на работе возможно в этом же году, но частями.
Ануфриева Л. П. имеет инвалидность 2 группы, работая на должности вахтера, получая заработную плату в размеры 12 000 рублей. Она одновременно попадает в 2 различных категории по стандартным НВ. Одна из них подразумевает уменьшение налоговой базы на 500 рублей, а другая на 3 т.р. Эти НВ не могут быть суммированы, но для гражданке Ануфриевой будет применен вычет большего размера — (12 000-3 000)*13%=1170 рублей. Если не применять налоговый вычет, то сумма удержания будет больше — 12 000*13%=1560 рублей
Какие налоговые вычеты можно получить в 2022 году
Заинтересованное лицо может одновременно заявить о своем желании получать стандартный, имущественный и социальный вычет. Расчеты на год:
- Максимальный соц. вычет – 120 000 руб.;
- Предельное имущественное возмещение – 260 000 руб. (13% от 2 млн руб.);
- Максимальный стандартный вычет – 36 000 руб. (3 000 × 12)
- Итого выходит 380 000 или 31 666 руб. ежемесячно.
Сколько раз можно воспользоваться возмещением? Неограниченное количество раз с момента признания гражданина инвалидом. Однако соц. вычеты ограничиваются одним календарным годом. Оплатив, например, лечение в 2017 году, нельзя подать заявление на новую выплату возмещения. Имущественные вычеты ограничиваются суммой в 2 млн руб.
Расчет и зачисление вычета происходит исключительно по заявлению заинтересованного лица или его представителя. Государство не производит выплаты автоматически.
Граждане с третьей группой инвалидности вправе воспользоваться следующими налоговыми льготами:
- Полное освобождение от уплаты налога на транспорт. В предоставлении данной льготы необходимо учитывать, что мощность двигателя автомобиля не должна превышать 100 лошадиных сил. Освобождение от налога относится как в личному транспорту, так и специальным средствам, адаптированным под потребности инвалида, выданном на бесплатной основе социальной службой.
- Право на использование налогового вычета, при условии наличия официальной заработной платы и уплаты налога на доходы физических лиц.
- Отсутствие необходимости выплаты налогов из заработной платы в Пенсионный фонд и соцстрах.
Воспользоваться перечисленными выше категориями сможет любой инвалид с 3 группой, при этом, в случае наличия дополнительного статуса, могут быть предоставлены дополнительные льготы. О них речь пойдет в следующих разделах нашей статьи.
Пример. В Собственности гражданина Соколова находится автомобиль, мощность двигателя которого составляет 75 лошадиных сил. В соответствии с Налоговым кодексом Соколов обязан выплачивать ежегодно 200 рублей в виде транспортного налога. Оформив инвалидность третьей группы, гражданин сможет обратится в ФНС для полного освобождения от выплат.
Инвалиды третьей группы не освобождаются от выплаты государственной пошлины, которая также является своеобразной разновидностью налогов. Это значит, что при обращении в любую государственную организацию, гражданину придется оплатить квитанцию со стандартной суммой, без предоставления льгот.
Пример. Гражданка Сидорова имеет статус инвалида 3 группы, присвоенного с раннего детства. Подовая заявление на регистрацию брака в ЗАГСе, она обязана оплатить стандартную госпошлину в размере 300 рублей.
Инвалид 3 группы имеет право воспользоваться отсрочкой госпошлины, при условии обращения в суд. Однако, поскольку сумма выплаты незначительная, нет смысла в проведении судебного разбирательства.
Инвалиды детства третьей группы имеют право на предоставление дополнительных налоговых льгот. К ним относятся:
- Полное освобождение от выплаты налога на имущество.
- Отсутствие необходимости оплаты ордера на квартиру.
- Бесплатная регистрация бизнеса.
- Снижение базы налогообложения на 10 тыс. рублей при расчете налога на земельный участок.
- Предоставление ежемесячного налогового вычета на НДФЛ в размере 500 рублей.
Таким образом, можно сказать, что инвалиды детства имеют более расширенный список налоговых привилегий. Инвалидам труда и войны дополнительные льготы не предоставляются. Для них меры дополнительной поддержки выражаются в социальных льготах.
Как получить стандартный налоговый вычет для льготника
К стандартным налоговым вычетам относятся вычет на налогоплательщика (для некоторых льготных категорий граждан) и вычет на ребенка. Как правило, стандартный налоговый вычет работодатель предоставляет после того, как вы подаете ему соответствующее заявление. Вычет в таком случае представляет собой уменьшение налоговой базы, с которой ваш работодатель ежемесячно удерживает НДФЛ.
Однако если вы относитесь к льготной категории граждан, но не подавали работодателю заявление о предоставлении вычета, вы сможете обратиться в налоговую инспекцию и оформить возврат излишне уплаченной суммы налога.
Право на оформление стандартного налогового вычета на налогоплательщика в размере 3000 рублей за каждый месяц имеют:
- лица, принимавшие участие в ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;
- военнослужащие, ставшие инвалидами I, II или III группы вследствие ранения, полученного во время исполнения своих обязанностей;
- другие льготники.
Налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц распространяется на:
- героев Советского Союза и героев Российской Федерации;
- инвалидов с детства;
- инвалидов I или II группы;
- других льготников.
Если вы имеете право на два стандартных вычета на налогоплательщика, то вам будет предоставлен максимальный из них, суммировать их и использовать одновременно нельзя.
- копии документов, подтверждающих наличие основания для предоставления налогового вычета (например, справки, подтверждающей инвалидность I или II группы, удостоверение ветерана боевых действий и так далее);
- заявление о предоставлении налогового вычета — если вы хотите оформить налоговый вычет у работодателя;
- справка по форме 2-НДФЛ за соответствующий период (ее можно получить у работодателя) — если вы хотите оформить вычет через налоговую инспекцию.
- справка по форме 2-НДФЛ за текущий год с прежнего места работы или заявление об отсутствии доходов — если вы хотите оформить налоговый вычет через работодателя, но устроились на работу не с начала года.
Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода. Налоговым периодом признается календарный год.
Таким образом, после того, как вы подадите работодателю соответствующее заявление и документы, он должен предоставить вам стандартный налоговый вычет в полагающихся размерах за каждый месяц налогового периода, в течение которого между ним и вами действует трудовой договор или договор гражданско-правового характера.
Если в течение налогового периода (календарного года) работодатель не предоставлял вам стандартные налоговые вычеты, по истечении налогового периода вы можете обратиться в налоговую инспекцию за перерасчетом.
Вам нужно будет:
- заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
- составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.
Законодательная база налоговых льгот для инвалидов
В законе сказано, что государство берет на себя определенную ответственность за людей определенных категорий. Из этого следуют разнообразные преференции для инвалидов. Для них полагаются налоговые льготы, это закреплено в нескольких государственных документах.
| Номер и дата принятия | Название | Что регламентирует |
| ФЗ-181 от 24.11.95 | О социальной защите инвалидов | основные положения о льготах и преференциях для лиц с инвалидностью |
| ФЗ-46 3.05.2012 | О ратификации конвенции о правах инвалидов | Информирует о принятии конвенции ООН о правах инвалидов |
| Указ президента №1157, 20.10.1992 | О дополнительных мерах соцзащиты инвалидов | Содержит дополнительные обязательства с государственной стороны, касающиеся госуслуг и трудоустройства инвалидов |
| ФЗ-146 31.07.1998 | Налоговый кодекс | Содержит подробную информацию о налоговых послаблениях для лиц с ограниченными возможностями |
| ФЗ-400 28.12.2013 | О стразовых пенсиях | Устанавливает порядок начисления пособий |
Обязательные вычеты для инвалидов включают в себя следующие виды и особенности:
- Стандартный – носит фиксированный характер, сумма выплаты составляет 500 рублей. Взять можно только в текущем году, на прошлогодние периоды не распространяется.
- Имущественный. К нему относятся операции с недвижимостью. Однако, следует помнить, что имущество должно находиться в собственности не более 3-х лет, сумма сделки для жилья не должна превышать 1 миллиона рублей, для земельных участков – 250 тысяч рублей. За все остальное положен подоходный налог, в размере 13 %.
- Социальный – благотворительная деятельность (возмещение составляет 25% от общего размера выплат в год); обучение (личное оформляется всех видов, для выплат по родственникам требуется очное обучение; сумма вычета не может превышать 120 тысяч рублей за себя и 50 тысяч рублей за иных людей); лечение; добровольное страхование пенсии.
Как инвалиды могут защитить свои права
Как наглядный пример, можно рассмотреть льготу при оплате жилья, которое положено инвалиду. В ЕРКЦ могут сообщить о том, что льгота не была выдана, однако за свои права необходимо бороться.
Для того чтобы получить надлежащую льготу на оплату коммунальных услуг, жилой недвижимости и приобретаемого топлива инвалиды, а также семьи, которые имеют детей-инвалидов, должны обратиться в соответствующие органы. Последние же проводят сбор платежей за оплату топлива, жилья и за услуги коммунальных структур. Документ, подтверждающий инвалидность станет прямым доказательством для оформления положенной льготы. При условии, если все-таки был вынесен отказ, то наиболее результативный способ защиты своих прав – это обращение в прокуратуру.
Стоит так же не забывать, что скидка в размере 50% на оплату коммунальных платежей выдается каждому инвалиду, и при этом независимо от группы инвалидности. Кроме этого, существует возможность отправить исковое заявление в суд на компанию или коммунальную структуру, которая нарушила права инвалида. Необходимо предъявить требование обеспечить положенной скидкой в соответствии с законом, а также осуществить перерасчет коммунальных платежей за прошедшие периоды.
Медицина и соц.обеспечение
Так как инвалидность подразумевает наличие проблем со здоровьем, человеку с 3 группой часто требуется предоставление лекарств и манипуляций медицинского характера. С этой целью внедрены льготы, которые позволяют воспользоваться:
— скидкой на лекарственные средства или их бесплатное получение, если есть НСУ;
— средствами реабилитации и путёвками на санаторно-курортное лечение (по показаниям);
— медицинской помощью вне очереди, если возникла такая необходимость;
— безоплатным протезированием в гос. учреждениях здравоохранения;
— скидками при покупке средств медицинской промышленности и тд.
В плане социальной сферы для инвалидов 3 группы с детства создаются условия к адаптации в обществе, в частности, речь идёт о наличии лифтов, пандусов и не только.
Важно!
Квалифицированная помощь медиков должна оказываться лицам с ОВЗ при наличии полиса ОМС без взимания с них денежных средств согласно программе государственных гарантий бесплатного оказания медпомощи. Программа, в которой представлен перечень организаций (включая частную систему), утверждается в регионах.
Нетрудоспособному гражданину рекомендуется ежегодно проверять информацию о том, кому полагаются преференции. Найти необходимую информацию можно на официальном сайте ИФНЦ своего города. Если человеку положена государственная помощь, то действовать ему надо следующим образом:
- Собрать необходимые документы.
- Заполнить форму заявки, и сдать ее вместе с приложения в ФНЦ. Заявление составляется по форме 1150063.
- Дождаться решения уполномоченного органа.
В каждом учреждении есть свой перечень требуемых приложений, но обычно достаточно предоставить следующие бумаги:
- паспорт;
- удостоверение нуждающегося лица о наличии статуса;
- заключение эксперта о состоянии здоровья;
- правоустанавливающие документы на земельный участок;
- выписку с банка;
- сведения об отсутствии задолженности по налогам.
Необходимый перечень бумаг следует уточнить у сотрудников органа.
В многофункциональный центр сдаются копии бумаг и оригинал заявления. Обращение можно написать дома, скачав бланк либо попросить образец в канцелярии.
Направить обращение можно 3 способами:
- Посетить организацию лично, и сдать бумаги в канцелярию.
- Направить сканированные копии заявления и документов через личный кабинет на портале «Госуслуги» или через официальный сайт ФНЦ.
- Направить все письмом.
Самым удобным является второй способ. Самым ненадежным является 3 способ, так как письма часто теряются в пути.
После поступления обращения, работники канцелярии должны проверить наличие всех приложений и правильность заполненных данных. Если все правильно, то они обязаны зарегистрировать заявку и дать ответ на нее в течение 10 дней. Если были обнаружены недостатки, то они должны вернуть бумаги, указав причину возврата.
Так как платежи в бюджет за пользование землей должны быть внесены до 1 декабря, рекомендуется сдавать заявления до этой даты. Если заявка была зарегистрирована позже этого срока, или за 9 дней до первого декабря, то в текущем году льготник не получает уступки. Однако он имеет право потребовать выплаты компенсации.
Повышение пенсии инвалидам
Размер социальной пенсии инвалидам 3 группы в 2021 году фиксированный, он ежегодно повышается в момент индексации, с 1 апреля. Повышение пенсии в 2021 году составит 4,1% — до 4454,58 рубля. За каждого иждивенца дополнительно начисляется 1747 рублей, но учитывается не более трех из них.
С февраля 2015 года величина страхового пособия инвалидам 3 группы зависит от стоимости 1 ИПК и базовой части выплаты. С 1 января 2021 года страховые пенсии рассчитываются на базе следующих величин:
- 1 ИПК — 87,24 рубля;
- базовая часть — 5334,19 рубля, а для инвалидов 3 группы — 50% от нее или 2667,09 рубля.
Если на попечении инвалида есть иждивенцы, фиксированная пенсия начисляется в увеличенном на 1777 рубль размере. Также выплата положена только на трех опекаемых, в совокупности не более 5334,19 рублей.